#depreciation
Methods and strategies for depreciating fixed assets including straight-line, MACRS, and accelerated depreciation
CapEx adquire ativos que você deprecia ao longo de anos; OpEx cobre custos que você deduz agora — e a Seção 179 mais o safe harbor de $2.500 borram a linha tributária.
Um EFA é uma venda a prestações — você é proprietário do equipamento desde o primeiro dia, paga prestações fixas sem taxa de juros declarada e deduz o valor conforme a Seção 179 do IRS.
Veículos e câmeras perdem a depreciação acelerada a menos que o uso empresarial ultrapasse 50% — e somente um registro de quilometragem contemporâneo comprova isso. Os testes, os tetos e os formulários.
O ADS troca baixas mais rápidas do GDS por prazos mais longos em linha reta e sem depreciação bonus; o IRS exige isso para empresas de imóveis que fazem a eleição.
Interesses de TIC são imóveis escriturados, não cotas de sociedade — por isso podem se qualificar para o diferimento da Seção 1031 se a copropriedade atender às condições da ruling do IRS.
Mantido para venda congela a depreciação assim que todos os seis critérios são atendidos; operações descontinuadas exigem ainda um componente alienado que represente uma mudança estratégica.
O safe harbor de home office do IRS paga $5 por pé quadrado, máximo $1.500 — use-o quando seus custos de moradia ficarem abaixo de $5 por pé; caso contrário, use despesas reais.
A Seção 121 exclui o ganho na venda de imóvel até $250.000/$500.000, mas a depreciação de home office posterior a 1997 é separada e tributada em até 25%.
O Aviso 2026-11 da IRS consolida a depreciação bonus permanente de 100% para propriedade adquirida após 19 de janeiro de 2025, com Seção 179 maior e fábricas dedutíveis.
A Seção 1245 tributa os ganhos da venda de equipamentos como renda ordinária até o valor da depreciação reivindicada — com 100% de bonificação, toda a venda pode ser recapturada.
O método real do Formulário 8829 supera o teto simplificado de $1.500 até o dia da venda, quando a depreciação retorna a até 25% — calcule os dois números todos os anos.
Dinheiro, alívio de dívida ou propriedade não semelhante em uma permuta 1031 é boot tributável até o limite do seu ganho — e o dinheiro compensa o boot de hipoteca, nunca o contrário.
