#depreciation
Methods and strategies for depreciating fixed assets including straight-line, MACRS, and accelerated depreciation
CapEx покупает активы, которые вы амортизируете годами; OpEx покрывает затраты, которые вы вычитаете сейчас — а Section 179 и порог в $2 500 размывают налоговую границу.
EFA — это продажа в рассрочку — вы владеете оборудованием с первого дня, погашаете фиксированные платежи без указанной процентной ставки и получаете вычет по статье 179 Налогового кодекса США.
Автомобили и камеры теряют ускоренную амортизацию, если деловое использование не превышает 50%, — и только своевременно ведущийся журнал пробега это доказывает. Тесты, лимиты и формы.
ADS меняет более быстрые списания по GDS на более длительные сроки равномерной амортизации и отсутствие бонусной амортизации; IRS требует его для бизнеса, выбравшего режим для недвижимости.
Доли TIC — это оформленная в собственность недвижимость, а не доли в товариществе, поэтому они могут подпадать под отсрочку по разделу 1031, если совместное владение соответствует условиям решения IRS.
Статус «предназначено для продажи» замораживает амортизацию после выполнения всех шести критериев; прекращённая деятельность дополнительно требует, чтобы выбывающий компонент представлял собой стратегический сдвиг.
Упрощённый метод IRS для домашнего офиса платит $5 за квадратный фут, максимум $1 500 — выбирайте его, если ваши расходы на жильё меньше $5 за фут; в противном случае считайте фактические расходы.
Раздел 121 исключает доход от продажи дома до $250 000/$500 000, но амортизация домашнего офиса после 1997 года вырезается и облагается налогом по ставке до 25%.
IRS Notice 2026-11 закрепляет бессрочную 100% бонусную амортизацию для имущества, приобретенного после 19 января 2025 года, с увеличенным вычетом по разделу 179 и возможностью списывать затраты на заводы.
Статья 1245 облагает прибыль от продажи оборудования как обычный доход в пределах заявленной амортизации — при 100% бонусе вся продажа может попасть под возврат.
Фактический метод по Форме 8829 выигрывает у упрощённого лимита в $1 500 вплоть до дня продажи, когда амортизация возвращается по ставке до 25% — считайте оба варианта ежегодно.
Наличные, прощение долга или неравноценное имущество в обмене по разделу 1031 — это налогооблагаемый бут в пределах вашей прибыли, причем наличные зачитываются против ипотечного бута, но никогда наоборот.
