#depreciation
Methods and strategies for depreciating fixed assets including straight-line, MACRS, and accelerated depreciation
CapEx kauft Vermögenswerte, die Sie über Jahre abschreiben; OpEx deckt Kosten, die Sie sofort abziehen — und Section 179 plus die $2.500-Safe-Harbor-Regel verwischen die steuerliche Grenze.
Ein EFA ist ein Ratenkauf — Sie besitzen das Gerät ab dem ersten Tag, zahlen feste Raten ohne angegebenen Zinssatz und ziehen es nach IRS Section 179 ab.
Fahrzeuge und Kameras verlieren die beschleunigte Abschreibung, wenn die betriebliche Nutzung nicht über 50 % liegt — und nur ein zeitnah geführtes Fahrtenbuch beweist sie. Die Tests, Obergrenzen und Formulare.
ADS tauscht schnellere GDS-Abschreibungen gegen längere lineare Nutzungsdauern und keine Sonderabschreibung; das IRS verlangt es für wählende Immobilienunternehmen.
TIC-Anteile sind verbrieftes Grundeigentum, keine Personengesellschaftsanteile — daher können sie für den Aufschub nach Section 1031 qualifizieren, wenn das Miteigentum die Bedingungen der IRS-Verfügung erfüllt.
Zur Veräußerung gehalten friert die Abschreibung ein, sobald alle sechs Kriterien erfüllt sind; aufgegebene Geschäftsbereiche erfordern zusätzlich eine veräußerte Komponente, die eine strategische Wende darstellt.
Die Safe-Harbor-Regelung des IRS für das Homeoffice zahlt 5 $ pro Quadratfuß, max. 1.500 $ — nehmen Sie sie, wenn Ihre Wohnkosten unter 5 $ pro Fuß liegen; andernfalls rechnen Sie die tatsächlichen Ausgaben ab.
Section 121 schließt Gewinne aus dem Hausverkauf bis zu 250.000/500.000 $ aus, doch Homeoffice-Abschreibungen nach 1997 werden herausgerechnet und mit bis zu 25 % besteuert.
IRS Notice 2026-11 verankert die dauerhafte 100 % Bonusabschreibung für nach dem 19. Januar 2025 erworbene Wirtschaftsgüter, mit höherem Section 179 und sofort abschreibbaren Fabriken.
Section 1245 besteuert Gewinne aus Geräteverkäufen als ordentliche Einkünfte bis zur Höhe der geltend gemachten Abschreibung — bei 100 % Bonus kann der gesamte Verkauf rückversteuert werden.
Die tatsächliche Methode nach Form 8829 schlägt die vereinfachte Obergrenze von 1.500 $ bis zum Verkaufstag, an dem die Abschreibung mit bis zu 25 % zurückkommt — rechnen Sie beide Zahlen jährlich durch.
Bargeld, Schuldenentlastung oder nicht gleichartiges Vermögen in einem 1031-Exchange sind steuerpflichtiges Boot bis zur Höhe Ihres Gewinns — und Bargeld verrechnet sich mit Mortgage Boot, niemals umgekehrt.
