Розділ 6501 надає IRS три роки з моменту подання декларації для нарахування податку, але цей період подовжується до шести років у разі пропуску понад 25% валового доходу або завищення бази, і ніколи не закінчується для неподаних декларацій, шахрайства або незадекларованої іноземної звітності. Практичний посібник щодо ASED, термінів на вимогу повернення коштів за розділом 6511, 10-річного CSED, згоди за формою 872 та того, які записи слід зберігати.
Маркетплейси, такі як Amazon, Etsy та Shopify, збирають податок з продажів за вас, але реєстрація, подання нульових декларацій та відстеження економічного нексусу все ще залишаються вашою відповідальністю. Порядок дотримання норм у 2026 році для мультиканальних продавців із порогами штатів та шістьма помилками, що призводять до штрафів.
Як роботодавці домашнього персоналу справляються з податком на няню у 2026 році — пороги $3000 для FICA та $1000 щоквартально для FUTA, налаштування EIN, звітність за формою W-2, подання Додатка H, державне страхування від безробіття (SUI) та пастка неправильної класифікації за формою 1099, що призводить до донарахування податків без строку позовної давності.
Розділ 263A UNICAP зобов'язує виробників та перепродавців включати непрямі витрати — оренду, заробітну плату керівників, амортизацію — до вартості запасів, а не списувати їх на витрати періоду. Цей посібник охоплює ліміт звільнення для малого бізнесу у розмірі 32 млн доларів на 2026 рік, спрощені методи виробництва та перепродажу, Форму 3115 та коригування 481(a), а також помилки у розподілі персоналу, які привертають увагу IRS.
Податковий кредит FICA згідно з розділом 45B повертає 7,65% податку на фонд оплати праці роботодавця з задекларованих чайових, що перевищують фіксований поріг у 5,15 доларів на годину для ресторанів — а після розширення OBBBA у 2025 році салони краси, спа-центри та інші роботодавці у сфері особистого догляду також можуть претендувати на нього за формою 8846.
Розділ 45Q передбачає виплату $85 за тонну за промислове уловлювання вуглецю та $180 за тонну за пряме вловлювання з повітря, що може бути затребувано протягом дванадцяти років, передано за готівку та підлягає поверненню (recapture) протягом до сімнадцяти років. Цей посібник пояснює пороги, шляхи утилізації, зміни OBBBA та дисципліну ведення обліку, яка захищає цей кредит.
Як виконавці заповітів для майна закритих підприємств використовують Розділ 6166 IRC для відстрочки федерального податку на спадщину протягом 14 років за ставкою 2%, враховуючи скориговану на інфляцію базу в розмірі 1,94 млн доларів на 2026 рік, тест на відповідність 35%, механізми вибору та події прискорення, що припиняють відстрочку.
Іноземні власники американських LLC з одним учасником повинні подати форму 5472 до 15 квітня 2026 року, навіть за відсутності доходу. Внесок у капітал розміром лише $1 створює зобов'язання, а несвоєчасна подача тягне за собою мінімальний штраф у розмірі $25 000 плюс додаткові збори у $25 000 кожні 30 днів після повідомлення від IRS.
Страхування життя ключових осіб передбачає виплату компанії, а не сім’ї, у разі смерті засновника, провідного фахівця або спеціаліста. Розділ 101(j) IRC робить страхову виплату об’єктом оподаткування, якщо письмове повідомлення та згода не були оформлені до моменту видачі поліса — крок, який більшість малих підприємств пропускає, перетворююч и неоподатковувану виплату в 1 млн доларів на суму близько 600–700 тис. доларів після сплати податків.
Поріг звітності за формами 1099-NEC та 1099-MISC зростає з $600 до $2 000 для платежів, здійснених у 2026 році відповідно до One Big Beautiful Bill Act. Резервне утримання податку все ще починає діяти при тому ж самому порозі, межа для 1099-K повертається до рівня $20 000 та 200 транзакцій, а більшість штатів не прийняли федеральні зміни — тому ведення обліку постачальників стає важливішим, ніж будь-коли.
