Прагът за формуляр 1099 се утрои на $2000: Какво трябва да направят малките предприятия

Повече от четири десетилетия 600 долара бяха магическото число. Платете на който и да е изпълнител или доставчик толкова в рамките на една година и му дължите 1099-NEC или 1099-MISC. Започвайки с плащанията, направени през 2026 г., тази граница скочи на $2,000 — първата голяма промяна на този праг от 1954 г. насам.

Това звучи като добра новина и по отношение на документацията е така. Министерството на финансите изчислява, че новото правило ще елиминира милиони формуляри 1099 за малки суми. Но преди да изтриете задачата „Изпрати 1099 на градинаря“ от януарския си календар, трябва да разберете какво всъщност се промени, какво не и защо работата ви по счетоводството току-що стана малко по-важна, а не по-малко.

Какво промени Законът One Big Beautiful Bill Act (OBBBA)

Законът One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), подписан през юли 2025 г., повиши федералния праг за отчитане за две от най-често срещаните информационни декларации:

• Формуляр 1099-NEC (Възнаграждение на лица, които не са служители): изплаща се на независими изпълнители, фрийлансъри, адвокати и повечето доставчици на услуги, които не са служители.
• Формуляр 1099-MISC (Разни информации): изплаща се за наеми, награди, авторски права, медицински плащания и други разнообразни доходи.

За плащания, направени на или след 1 януари 2026 г., и двата формуляра трябва да се подават само когато общите годишни плащания към получател достигнат $2,000 или повече. Прагът ще се коригира спрямо инфлацията всяка година, започвайки от 2027 г., така че няма да остане фиксиран за още седемдесет години.

Промяната е единствено в прага за отчитане. Тя не променя:

• Кой се счита за независим изпълнител спрямо служител.
• Дали получателят дължи данък върху доходите за парите (дължи, за всеки долар).
• Дали можете да приспаднете плащането като бизнес разход (можете, с подходящи записи).
• Изискванията за подаване на документи на щатско ниво (повече за това по-долу).

За коя данъчна година се прилага това?

Това е въпросът, който обърква хората. Промяната на прага е обвързана с годината на плащане, а не с годината на подаване.

Плащания, направени през...	Праг	Формуляри, подадени през...
Календарна 2025 г.	$600	Януари–март 2026 г.
Календарна 2026 г.	$2,000	Януари–март 2027 г.
Календарна 2027+ г.	$2,000, коригиран спрямо инфлацията	Януари–март на следващата година

Така че, ако подавате 1099 в момента за миналогодишните плащания, старото правило от $600 все още е в сила. Първият път, когато новият праг от $2,000 действително ще се появи в данъчен формуляр, е в началото на 2027 г.

Какво става с Формуляр 1099-K?

Формуляр 1099-K обхваща различен свят: плащания, обработени чрез платформи на трети страни като PayPal, Venmo, eBay, Etsy, Uber и онлайн пазари. Неговият праг е променлива цел от години.

OBBBA също така нулира 1099-K. Прагът се връща към първоначалното федерално правило:

• Над $20,000 в плащания И повече от 200 транзакции в рамките на календарна година.

И двете условия трябва да бъдат изпълнени. Това на практика отменя прага от $600 на Закона за американския спасителен план (American Rescue Plan Act), който беше отлаган многократно от IRS. Малките продавачи и работниците в гиг икономиката, които не преминат и двете граници, няма да получат 1099-K за приходите си от платформите.

Един нюанс, който си струва да се отбележи: плащанията, обработени чрез оператори на търговски карти (Square, Stripe, услугата за кредитни карти на вашата банка), все още нямат минимален праг. Всяко плащане с кредитна, дебитна или карта с натрупана стойност, което търговецът приема, се отчита във формуляр 1099-K, независимо от сумата. Правилото за $20,000/200 транзакции се прилага само за организации за сетълмент на трети страни, а не за оператори на картови плащания.

Удържането на данък при източника все още е в сила при новия праг

Ето частта, която всички забравят. Ако изпълнител откаже или не предостави валиден идентификационен номер на данъкоплатеца (TIN), вие сте длъжни да удържите 24% от всяко плащане, подлежащо на отчитане, като резервно удържане (backup withholding) и да го преведете на IRS.

Съгласно OBBBA, прагът за резервно удържане също се повишава на $2,000, за да се съобрази с новото правило за 1099. Но тази защита е условна — зависи от това дали действително сте се опитали да съберете W-9. Ако изпълнител премине границата от $2,000 в средата на годината и нямате нищо в досието му, изведнъж ставате отговорни за 24% от направените плащания — и ги дължите на IRS, дори ако изпълнителят отдавна си е заминал.

Практическото значение: събирайте W-9, преди да изпишете първия чек, всеки път, независимо колко малък изглежда ангажиментът.

Защо „по-малко“ не означава „по избор“ за получателите

OBBBA промени праговете за отчитане. Той не промени данъчното законодателство. Всеки изпълнител, фрийлансър и човек с допълнителни доходи все още дължи данък върху доходите и данък за самоосигуряване върху всеки спечелен долар, независимо дали някой му е изпратил 1099.

Това е по-важно, отколкото звучи. Много получатели в миналото са използвали самия формуляр 1099 като своя счетоводна система — ако пристигне формуляр, те го отчитат; ако не пристигне, те „забравят“. Според новите правила, фрийлансър, печелещ по $1,500 от трима различни клиенти, ще получи нула формуляри 1099, но все пак ще дължи данък върху доход от $4,500. Алгоритмите за съпоставяне на IRS улавят част от това, но правното задължение пада директно върху получателя, независимо дали съпоставянето го открива.

Ако сте получател: следете собствените си приходи със същата стриктност, с която следите разходите си. Не поверявайте записите си на клиенти, които може вече да не изпращат формуляри.

Щатите не взеха под внимание промяната

Федералното законодателство и щатското законодателство са отделни системи. Повечето щати имат свои собствени изисквания за подаване на форма 1099 със свои собствени прагове, като много от тях не са приели (и може никога да не приемат) федералното правило за 2000 долара.

Неизчерпателен списък на щатските прагове, които се различават от новото федерално правило:

• Масачузетс: все още 600 долара за 1099-MISC
• Ню Джърси: 1000 долара по принцип, по-малко, ако е удържан подоходен данък за Ню Джърси
• Окръг Колумбия: 600 долара за жители на окръга, плюс всички плащания, подлежащи на удръжки за окръга
• Върмонт, Кънектикът, Орегон и други: поддържат прагове от 600 долара за поне някои видове 1099

Ако развивате дейност в различни щати или плащате на подизпълнители, които живеят в няколко щата, промяната във федералния праг може да увеличи сложността на осигуряването на съответствие. Вече може да имате плащания, които са под федералния праг, но над щатския праг, което изисква подаване на документи само към съответния щат. Консултирайте се с данъчната служба на всеки щат или с вашия данъчен консултант, преди да приемете, че липсата на федерално подаване означава пълна липса на задължения.

Какво означава това за проследяването на доставчици

Ето оперативната промяна: по-малко отчитане, повече документация. По-малко форми 1099 излизат от компанията, но тежестта на доказване за всяко плащане остава точно същата.

Ако IRS (Данъчната служба на САЩ) одитира вашия бизнес и постави под въпрос данъчното приспадане на разход за подизпълнител, фактът, че плащането е било под прага за 1099, не е защита. Все още се нуждаете от:

• Форма W-9 в досието със законното име, адреса, TIN (данъчния номер) и вида на правния субект на подизпълнителя
• Ясна документална следа, показваща кога е направено плащането и за каква работа
• Писмено споразумение, описание на работата или фактура, която установява бизнес целта
• Доказателство за това как сте класифицирали работника като подизпълнител, а не като служител

Без тези записи данъчните облекчения могат да бъдат отхвърлени и могат да бъдат наложени санкции за класификация на работниците – нито едно от които няма нищо общо с прага за 1099.

Практически работен процес за проследяване на доставчици за 2026 г.

Ето работен процес, който издържа при новите правила:

1. Регистрирайте всеки доставчик с W-9, без изключения. Формата е безплатна, отнема пет минути и ви защитава от отговорност за резервни удръжки (backup withholding), ако взаимоотношенията се разраснат.
2. Маркирайте доставчиците като подлежащи на 1099 в счетоводната си система от първия ден. Повечето софтуери позволяват да отбележите доставчика като нуждаещ се от проследяване за 1099, когато създавате техния запис. Настройването на това по-късно е досадно и податливо на грешки.
3. Отчитайте вида на правния субект при приемане. Корпорациите обикновено са освободени от отчитане по 1099-NEC (с няколко изключения, като адвокати). W-9 ви казва кое поле е отметнато.
4. Правете равнение ежемесечно, а не годишно. Кумулативните годишни суми са това, което има значение. До октомври вече трябва да знаете кои доставчици ще преминат границата от 2000 долара и да започнете да изисквате липсващите W-9, преди да са преминали лимита.
5. Разделяйте методите на плащане в счетоводните си книги. Плащанията, направени с кредитна карта или платформа на трета страна (които генерират 1099-K за получателя), са изключени от вашето отчитане по 1099-NEC. Смесването им причинява двойно отчитане, което IRS забелязва.
6. Включете щатските прагове в отчета си за равнение. Доставчик с плащания от 1200 долара може да се нуждае от 1099 за Масачузетс, дори ако не се изисква федерално подаване.
7. Документирайте класификацията на работниците веднъж, в писмена форма. Договор за подизпълнител, който разглежда поведенческия контрол, финансовия контрол и естеството на взаимоотношенията, не струва нищо и спестява огромни неприятности по-късно.

Общи грешки, които трябва да се избягват

Няколко модела, които съм забелязал при бизнеси по време на предишни промени на праговете:

„Ще пропусна W-9 за малки задачи.“ Изкушаващо е, но прагът е годишен и кумулативен. Майсторът, който е поправил нещо през февруари и три неща през ноември, е този, който ще премине 2000 долара без предупреждение.

„Моят щат трябва да следва федералните правила.“ Няколко щати изрично заявиха, че няма да го направят. Не правете предположения.

„Плащанията с кредитни карти изискват 1099-NEC.“ Те не изискват и никога не са изисквали — картовата компания издава 1099-K вместо това. Изпращането на 1099-NEC за плащане с карта води до двойно отчитане за получателя и е често срещан сигнал за одит.

„Корпорациите също получават 1099.“ Обикновено не, с някои изключения: адвокати (винаги), доставчици на медицински и здравни услуги, приходи от риболовни лодки и няколко други. W-9 ви показва вида на субекта; доверете се на W-9.

„Ще наваксам в края на годината.“ Наваксването в края на годината е начинът, по който се появяват липсващи W-9, неправилно категоризирани плащания и непризнати данъчни облекчения. Месечната хигиена е значително по-малко болезнена от паниката през януари.

Какво да актуализирате преди 31 декември

Ако не направите нищо друго до края на 2025 г., за да се подготвите за новите правила:

1. Одитирайте списъка си с доставчици за липсващи W-9. Изпратете кратък имейл, изискващ попълнена форма, преди да извършите следващи плащания.
2. Прегледайте флаговете за проследяване на 1099 във вашия счетоводен софтуер. Всеки, на когото сте платили повече от 1500 долара през 2025 г., е кандидат за преминаване на прага от 2000 долара през 2026 г. — уверете се, че е маркиран.
3. Документирайте мотивите си за класификация за всеки подизпълнител в кратка бележка. Ако IRS по-късно оспори дали някой наистина е бил подизпълнител спрямо служител, съвременната документация е от голямо значение.
4. Планирайте задълженията си за подаване към щатите. Отбележите кои щати изискват подаване за суми под 2000 долара и включете това в процеса си на равнение за 2026 г.
5. Актуализирайте шаблона си за приемане на подизпълнители, за да изисквате W-9 преди плащането на първата фактура.

Поддържайте записите за вашите доставчици готови за одит от първия ден

Промяната в прага за формуляр 1099 е административно облекчение, а не почивка от воденето на отчетност. Независимо дали IRS получава формуляр или не, вашите счетоводни книги все още трябва да отразяват всеки платен долар, към кого е насочен и за какво е бил предназначен. Beancount.io ви предлага счетоводство в обикновен текст, което е прозрачно, с контрол на версиите и създадено за вида щателни вътрешни записи, които новите правила тихомълком изискват. Започнете безплатно и вижте защо софтуерните разработчици и финансовите професионалисти се доверяват на plain-text accounting за записите, които трябва да се съхраняват по-дълго от всеки отделен данъчен формуляр.