A Seção 6501 concede ao IRS três anos a partir do preenchimento para lançar impostos — mas a janela se estende para seis anos em caso de omissões superiores a 25% da renda bruta ou superestimação da base, e nunca se fecha para declarações não entregues, fraude ou relatórios estrangeiros não divulgados. Um guia prático sobre ASED, prazos de solicitação de reembolso sob a Seção 6511, o CSED de 10 anos, consentimentos do Formulário 872 e quais registros manter.
Marketplaces como Amazon, Etsy e Shopify coletam sales tax por você, mas o registro, as declarações zeradas e o rastreamento de nexo econômico ainda são sua responsabilidade. Uma rotina de conformidade para 2026 para vendedores multicanais, com limites estaduais e os seis erros que geram penalidades.
Como os empregadores domésticos lidam com o imposto de babá de 2026 — limites de $3.000 para FICA e $1.000 trimestrais para FUTA, configuração de EIN, declaração W-2, preenchimento do Anexo H, SUI estadual e a armadilha de classificação incorreta como 1099 que gera impostos retroativos sem prazo de prescrição.
A Seção 263A UNICAP obriga produtores e revendedores a atribuir custos indiretos — aluguel, salários de supervisores, depreciação — ao estoque em vez de registrá-los como despesas. Este guia aborda a isenção para pequenas empresas de US$ 32 milhões em 2026, os métodos simplificados de produção e revenda, o Formulário 3115 e o ajuste 481(a), além dos erros de alocação de pessoal que atraem a atenção do IRS.
O Crédito Tributário FICA da Seção 45B devolve 7,65% do imposto sobre a folha de pagamento do empregador sobre gorjetas declaradas acima de um limite fixo de US$ 5,15/hora para restaurantes — e após a expansão do OBBBA em 2025, salões, spas e outros empregadores de cuidados pessoais também podem reivindicá-lo no Formulário 8846.
A Seção 45Q paga US$ 85 por tonelada para captura industrial de carbono e US$ 180 por tonelada para captura direta de ar, reivindicável por doze anos, transferível por dinheiro e sujeita a recaptura por até dezessete anos. Este guia explica limites, vias de descarte, mudanças da OBBBA e a disciplina de escrituração contábil que protege o crédito.
Como os executores de espólios de empresas de capital fechado usam a Seção 6166 do IRC para diferir o imposto federal sobre heranças ao longo de 14 anos a uma taxa de 2%, com a base de $1,94M ajustada pela inflação de 2026, o teste de elegibilidade de 35%, a mecânica da opção e os eventos de aceleração que encerram o diferimento.
Proprietários estrangeiros de LLCs de membro único nos EUA devem entregar o Formulário 5472 até 15 de abril de 2026, mesmo com receita zero. Uma contribuição de capital de apenas $1 aciona a exigência, e a falta de entrega acarreta uma multa mínima de $25.000, além de taxas de continuação de $25.000 sem limite a cada 30 dias após a notificação do IRS.
O seguro de vida para pessoas-chave paga à empresa, não à família, quando um fundador, gerador de negócios ou especialista falece. A Seção 101(j) do IRC torna o benefício por morte tributável, a menos que a notificação por escrito e o consentimento sejam concluídos antes da emissão da apólice — uma etapa que a maioria das pequenas empresas ignora, transformando um benefício isento de impostos de US$ 1 milhão em aproximadamente US$ 600 mil a US$ 700 mil após impostos.
O limite de declaração dos formulários 1099-NEC e 1099-MISC sobe de US$ 600 para US$ 2.000 para pagamentos feitos em 2026 sob a lei One Big Beautiful Bill Act. A retenção na fonte (backup withholding) ainda é aplicada no mesmo limite, o patamar do 1099-K volta para US$ 20.000 mais 200 transações, e a maioria dos estados não adotou a mudança federal — portanto, a manutenção de registros de fornecedores importa mais, não menos.
