Štúdia segregácie nákladov využíva inžiniersku analýzu na presun 20 – 45 % základu budovy z 27,5- alebo 39-ročného lineárneho odpisovania do 5-, 7- a 15-ročných tried MACRS. V spojení so 100 % bonusovými odpismi, ktoré natrvalo obnovil zákon One Big Beautiful Bill Act pre majetok uvedený do užívania po 19. januári 2025, môžu realitní investori zmeniť bežný odpočet v prvom roku vo výške 91 000 USD na približne 766 000 USD – za predpokladu, že splnia limity strát z pasívnych činností podľa IRC §469 prostredníctvom štatútu realitného profesionála, pravidla o krátkodobom prenájme alebo kompenzáciou pasívnych príjmov.
Podanie formulára IRS 706 na uplatnenie prenositeľnosti umožňuje pozostalému manželovi zdediť až 15 miliónov dolárov nevyužitého federálneho oslobodenia od dane z pozostalosti (DSUE), čím chráni spoločný majetok až do výšky 30 miliónov dolárov pred 40 % federálnou daňou z pozostalosti v roku 2026. Ak zmeškáte deväťmesačnú lehotu, Rev. Proc. 2022-32 stále umožňuje oneskorenú voľbu do piatich rokov od úmrtia.
Ako oddiel 453 IRC a formulár 6252 umožňujú predávajúcim rozložiť kapitálový zisk pri predaji nehnuteľností alebo podnikov financovaných predávajúcim do rokov, v ktorých prichádzajú platby — vrátane vzorca na výpočet percenta hrubého zisku, pasce v podobe spätného získania odpisov, úrokového poplatku podľa oddielu 453A pri zostatkoch splátok nad 5 miliónov USD a kedy sa rozhodnúť pre okamžité zdanenie.
Oddiel 6501 poskytuje úradu IRS tri roky od podania priznania na vyrubenie dane – toto okno sa však predlžuje na šesť rokov pri vynechaní viac ako 25 % hrubého príjmu alebo nadhodnotení daňového základu a nikdy sa nezatvára pri nepodaných priznaniach, podvodoch alebo nezverejnených zahraničných hláseniach. Praktická príručka k ASED, lehotám na vrátenie dane podľa oddielu 6511, 10-ročnému CSED, súhlasom podľa formulára 872 a k tomu, aké záznamy uchovávať.
Od 1. januára 2026 zákon SECURE 2.0 nariaďuje zamestnancom, ktorých mzda podliehajúca dani FICA v predchádzajúcom roku presiahla 150 000 $, realizovať catch-up príspevky do plánu 401(k) formou Roth – štandardne 8 000 $, 11 250 $ pre vek 60 – 63 rokov – bez možnosti odpočtu pred zdanením. Tu sa dozviete, koho presne sa to týka, koľko to bude stáť v reálnych dolároch a aké kroky podniknúť pred prvou výplatou v roku 2026.
Zákon One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) natrvalo zaviedol daňový bonus podľa paragrafu 45S za platené rodinné a zdravotné voľno, znížil hranicu oprávnenosti na šesť mesiacov a pridal metódu založenú na poistnom, ktorá umožňuje malým zamestnávateľom uplatniť si 12,5 % – 25 % z poistného na PFML aj v prípade, ak sa nečerpá žiadne voľno.
Praktický sprievodca fantomovými akciami a SAR pre súkromné spoločnosti — ako tieto plány fungujú, prečo je 20 % sankcia podľa sekcie 409A pravidlom, ktoré narúša väčšinu neformálnych dohôd, ako účtovanie záväzkov podľa ASC 718 ovplyvňuje EBITDA a kedy syntetické vlastné imanie prekonáva opcie, RSU alebo ESOP.
30-dňový plán po podaní priznania pre majiteľov malých firiem – prečítajte si minuloročné priznanie riadok po riadku, zaznamenajte problematické body, kým sú ešte čerstvé, prepočítajte štvrťročné preddavky voči reálnym výkazom ziskov a strát, opravte jeden pracovný postup na každý problém a vyhodnoťte voľbu S-corp, Solo 401(k), sekciu 179 a pravidlo Augusta, kým má váš CPA informácie v čerstvej pamäti.
Keď sa C korporácia zmení na S korporáciu, paragraf 1374 ukladá 21 % daň na úrovni korporácie na zhodnotené aktíva predané počas päťročného obdobia uznania. Táto príručka prechádza pojmami NUBIG, NRBIG, pravidlami pre rok 2026, praktickým príkladom a siedmimi plánovacími krokmi, ako sa vyhnúť šesťcifernému prekvapeniu.
Sekcia 45Q vypláca 85 USD za tonu za priemyselné zachytávanie uhlíka a 180 USD za tonu za priame zachytávanie zo vzduchu, ktoré je možné uplatniť počas dvanástich rokov, previesť na hotovosť a ktoré podlieha spätnému vyúčtovaniu (recapture) po dobu až sedemnástich rokov. Táto príručka vysvetľuje limity, spôsoby likvidácie, zmeny OBBBA a disciplínu v účtovníctve, ktorá chráni tento kredit.
