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Tax Preparation
Organize financial records and prepare tax filings accurately and on time
新しいIRSスケジュール1-A：チップ、残業代、車ローン、シニア向けの4つの新しい控除のガイド
スケジュール1-Aは、2025年から2028年の税年度を対象とした新しいIRSフォームで、チップは最大25,000ドル、FLSAの時間外割増賃金は12,500ドル/25,000ドル、新車ローンの利子は10,000ドル、65歳以上は1人あたり6,000ドルという4つの項目別控除（総収入から差し引く控除）が定められています。各控除にはそれぞれMAGI（修正総所得）の段階的廃止基準額が設定されており、このガイドでは、対象者、計算方法、請求を守るために必要な記録について説明します。
IRS初のAI規則：税理士向けCircular 230アラート2026-19号がビジネスに与える影響
2026年6月24日、IRS職業責任局はCircular 230に基づく初のAIガイダンスとしてアラート2026-19を発行した。AI出力の人間によるレビュー、技術的 competence、顧客データの安全な取り扱い、書面による事務所のAIポリシー、AIによる時間節約を反映した料金設定を義務付ける。中小企業経営者が税理士に確認すべきポイントとは。
登録税理士試験の2026年大改革：PSIがPrometricに代わり、1科目あたりの総費用は317ドルに上昇
IRSは2026年に登録税理士試験の受験料を1科目あたり99ドルから66ドルに引き下げましたが、新しい業者PSIはPrometricの168ドルに対して251ドルを請求するため、1科目あたりの総額は317ドルに上昇します。この切り替えにより、3月から6月の試験休止期間、200～800点の採点スケール、そして米国受験者向け初の遠隔監視方式も導入されます。
フォーム8697 ルックバック利息：提出対象者、計算方法、および新しいIRS計算ツールの概要
Form 8697 ルックバック利息は、工事進行基準で報告された長期請負契約における見積りと実績の乖離を精算するためのものです。IRSは最終的な数値を使用して過去の年度の所得を再計算し、その差額に対する利息のみを徴収または還付し、過去の申告そのものを修正することはありません。このガイドでは、IRC Section 460に基づく提出対象者、3段階の計算、利息還付のための個別提出ルール、およびIRSが2026年5月29日にリリースしたExcel PCM計算ツールの機能と制限について説明します。
IRS Direct File、2026年は利用不可に:フリーランス・個人事業主のための無料確定申告の代替手段
IRS Direct Fileは2026年の確定申告シーズンには戻ってこない。IRS Free File、FreeTaxUSA、Cash App Taxes、VITA、MilTaxは引き続き無料の選択肢だが、フリーランスや個人事業主のSchedule Cを完全にサポートするのはその一部に限られる。
ChatGPTに中小企業の税務を任せて大丈夫か？2026年AI精度比較テストが明らかにしたこと
NerdWalletが2026年に実施したChatGPT、Gemini、Perplexityの比較テストでは、3つのチャットボットすべてがIRSの試験形式の税務問題をほぼ完璧に解いた一方で、個別アドバイスでは高くつくミスを連発した。標準控除額を3,000ドル近く誤って伝え、対象外のEV税額控除を適用できると主張し、申告すべき州を間違えて案内した。これは、AIが事実の照会には信頼できるものの、個別事情を踏まえた税務判断には向いていないことを示している。
HOA向けフォーム1120-H vs. フォーム1120：第528条の選択、60/90テスト、および歳入裁定70-604の解説
HOA理事会、財務担当者、小規模会計事務所の公認会計士（CPA）向けの実践ガイド。第528条の選択、フォーム1120-Hの4つの適格性テスト、フォーム1120と比較した30%一律税率のトレードオフ、そしてなぜすべての協会が毎年「歳入裁定70-604」の決議を記録すべきかについて解説します。
第25C条 省エネ住宅改修税額控除：OBBBA終了前の最終年度申告ガイド
第25C条に基づくヒートポンプ、断熱材、窓、その他の住宅効率向上アップグレードに対する30%の連邦税控除は、2025年12月31日のOBBBA終了に伴い終了します。2025年度の申告は、フォーム5695で有効な4文字のQMIDを提供することを条件に、1世帯あたり最大3,200ドルを請求できる最後の機会となります。
2026年版W-4の「複数雇用」の罠：共働き世帯が毎年4月に予想外の税金請求を回避する方法
夫婦がそれぞれデフォルトのW-4に記入すると、雇用主はそれぞれの仕事が世帯唯一の収入であるかのように源泉徴収を行うため、構造的な過少源泉徴収が発生します。2026年版W-4のステップ2では、チェックボックス、複数雇用ワークシート、IRS税源泉徴収推定ツールの3つのオプションによって、このギャップを解消します。
フォーム1099-B取得価額の照合：同じ利益に二重課税されるのを防ぐ方法
フォーム1099-BのBox 1eにはブローカーによる取得価額が表示されますが、IRSがそれを認識するかどうかはBox 5で決まります。対象証券（Covered）と非対象証券（Noncovered）の違い、フォーム8949の調整コード（B, W, Q, O, T）、そして二重課税を防ぐためのRSUやESPPの取得価額修正に関する実用的なガイドです。
Form 1099-R ボックス7の分配コード解説
退職者や受取人が実際に目にする Form 1099-R ボックス 7 のすべてのコード（コード 1、2、4、7、G、H、M、Q）に関する実地検証済みガイド。10% のペナルティを引き起こす具体的なカストディアンの誤記とその修正方法を、4月15日の期限までに解説します。
2026年版Form W-4複数雇用ワークシート：共働き夫婦や副業を持つ人が4月の納税トラブルを回避する方法
共働き世帯や副業者向けのForm W-4のステップ2(a)、2(b)、2(c)を分かりやすく解説。高給職務ルール、ステップ4(a)の副業所得、4月の納税額やペナルティを防ぐための90%/100%/110%セーフハーバー基準についても網羅しています。