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Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
Solo 401(k) vs SEP-IRA en 2026: Límites de contribución, Súper Catch-Up y Mega-Backdoor Roth para trabajadores por cuenta propia
Compare los límites de Solo 401(k) y SEP-IRA para 2026 en paralelo — cuándo conviene cada plan, cómo el súper catch-up de SECURE 2.0 añade $11,250 para edades entre 60 y 63 años, la estrategia mega-backdoor Roth para conversiones después de impuestos, el cálculo del 20% frente al 25% del Anexo C, y el requisito de presentación del Formulario 5500-EZ una vez que los activos del plan superan los $250,000.
Contabilidad para Centros de Jardinería y Viveros: Inventario de Plantas Vivas, Sección 263A y Flujo de Caja Estacional
Cómo deben valorar los centros de jardinería minoristas y los viveros mayoristas el inventario de plantas vivas, establecer reservas de mortalidad por categoría, decidir si optar por no aplicar la Sección 263A bajo la regla del período preproductivo de dos años, tratar el calor y la mano de obra del invernadero como COGS directos y pronosticar el efectivo a través de un ciclo de ingresos con alta concentración en primavera.
Opciones sobre acciones ISO frente a NSO: Guía fiscal para empleados de startups sobre el AMT, el 83(b), el ejercicio anticipado y el límite de 100.000 $
Un manual fiscal práctico para empleados de startups que poseen ISO o NSO, que cubre la exposición al AMT a través de la línea 2i del Formulario 6251, el plazo de 30 días de la Sección 83(b), la regla de disposición calificada de dos años y un año, el límite de 100.000 $ del primer ejercicio de ISO, y el error de base de costo en el 1099-B que causa doble imposición.
Pagos de la Sección 736 a Socios Jubilados o Fallecidos: 736(a) vs. 736(b), Activos Calientes y la Palanca del Fondo de Comercio
La Sección 736 divide los pagos de liquidación a un socio jubilado en pagos por propiedad 736(b) (ganancia de capital, sin deducción para la firma) y pagos de ingreso o garantizados 736(a) (ingreso ordinario con impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, deducible por la firma). La exclusión para sociedades de servicios, los activos calientes de la Sección 751 y la elección de la Sección 754 determinan en conjunto si impuestos de seis o siete cifras recaen sobre el jubilado o sobre la firma.
Gastos pagados por adelantado explicados: deje de permitir que las facturas anuales de seguros, alquileres y software distorsionen su beneficio mensual
Cómo deben contabilizar las pequeñas empresas los seguros, alquileres, software y anticipos pagados por adelantado — el asiento inicial, el programa de amortización mensual, la regla de los 12 meses del IRS y una política escrita de minimis que mantiene los beneficios mensuales comparables y desbloquea deducciones fiscales al final del año.
Planes de pensiones de saldo de efectivo: Una deducción fiscal de seis cifras para dueños de negocios con ingresos altos
Un plan de saldo de efectivo permite que un dueño de negocio de 55 años deduzca aproximadamente $230,000 al año en contribuciones para la jubilación, muy por encima del límite del 401(k), debido a que una pensión de beneficio definido limita el beneficio de jubilación, no el depósito anual, por lo que los límites aumentan con la edad en lugar de con los ingresos.
El suelo del 0,5 % del AGI en donaciones caritativas: Cómo preservar su deducción en 2026 con agrupación, DAF y QCD
A partir de 2026, la OBBBA impone un suelo del 0,5 % del AGI a las contribuciones caritativas detalladas y limita las deducciones de los tramos superiores a 35 centavos por dólar. La agrupación de donaciones, la financiación de un fondo asesorado por donantes y la realización de distribuciones caritativas calificadas desde una cuenta IRA recuperan la mayor parte del beneficio perdido para los donantes típicos que detallan sus deducciones.
Conversión Involuntaria de la Sección 1033: Una Guía para Empresas No Agrícolas sobre el Diferimiento de Ganancias en Propiedades Destruidas, Robadas o Expropiadas
La Sección 1033 permite que las empresas no agrícolas difieran las ganancias sobre propiedades destruidas, robadas o expropiadas si los ingresos se reinvierten en propiedades de reemplazo que califiquen dentro de 2, 3 o 4 años. Esta guía cubre la mecánica de elección en el Formulario 4797, las pruebas de uso similar o relacionado frente a la naturaleza similar, la trampa de recuperación de base transferida y la contabilidad necesaria para superar una revisión del IRS.
Reducción de la base por dividendos extraordinarios de la Sección 1059: La trampa para accionistas corporativos que convierte los dividendos libres de impuestos en ganancias de capital inmediatas
La Sección 1059 reduce la base de las acciones de un accionista corporativo por la porción no gravada de un dividendo extraordinario — umbral del 5% para preferentes, 10% para comunes — cuando se recibe dentro de los dos años posteriores a la adquisición, gravándose el exceso inmediatamente como ganancia de capital. Esta guía cubre los umbrales, las reglas de agregación de 85 y 365 días, la elección del valor justo de mercado (FMV), las excepciones de redención no prorrateada y la contabilidad a nivel de lote que evita problemas de auditoría a los equipos de finanzas corporativas.
Cuando la ganancia de capital se convierte en ingresos ordinarios: La Sección 1239 y la trampa de la empresa familiar
La Sección 1239 convierte la ganancia de capital en ingresos ordinarios en las ventas de bienes depreciables entre partes relacionadas, incluyendo un propietario controlador y su propia corporación, sociedad o fideicomiso. Las reglas de propiedad constructiva bajo la Sección 267(c) hacen que el umbral de más del 50% sea más fácil de cruzar de lo que esperan los propietarios de empresas familiares.
Crédito de la Sección 30C para cargadores de vehículos eléctricos antes del vencimiento del 30 de junio de 2026: Sectores censales, salario prevaleciente y Formulario 8911
El crédito de la Sección 30C reembolsa el 30% del costo de los cargadores de vehículos eléctricos —hasta $1,000 por puerto para propietarios de viviendas y $100,000 por puerto para empresas— pero expira después del 30 de junio de 2026. Una guía paso a paso sobre la elegibilidad por sector censal, las reglas de salario prevaleciente y aprendizaje, la interacción con la depreciación, la recuperación y el Formulario 8911.
La regla de auto-alquiler bajo la Sección 469: Cómo la elección de agrupación desactiva la trampa de pérdida pasiva
La regla de auto-alquiler de la Sección 469 recalifica el alquiler de su propio edificio como ingreso activo mientras que las pérdidas permanecen pasivas — una vía de sentido único que atrapa a los dueños de pequeñas empresas. Una elección de agrupación oportuna bajo el Reg. 1.469-4 lo desactiva; perder el plazo de presentación de la primera declaración generalmente significa vivir con la asimetría para siempre.