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#tax-planning

Planification fiscale

Planification fiscale stratégique pour minimiser la responsabilité et maximiser les économies

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Impôts des Autónomos en Espagne : cuotas selon le revenu réel, retenue IRPF et le tarif fixe de 80 € expliqués pour 2026

La cuota autónomo espagnole est basée sur le revenu et répartie en 15 tranches (environ 205 € à 1 606 €/mois à un taux de 31,5 %), régularisée après votre déclaration de revenus annuelle via la regularización. Les nouveaux freelances peuvent payer un montant fixe de 80 €/mois pendant 12 mois et retenir l'IRPF à un taux réduit de 7 % au lieu de 15 % — mais choisir une fois le taux de 15 % fait perdre le droit au taux réduit. Voici comment s'articulent les règles de 2026.

mike

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Le crédit d'impôt California Competes prolongé jusqu'en 2033 : ce que le SB 180 signifie pour les petites entreprises

Le SB 180, signé le 13 juillet 2026, prolonge le crédit d'impôt California Competes jusqu'à l'exercice fiscal 2032-33. Les petites entreprises peuvent candidater lors de trois fenêtres annuelles pour obtenir une part des plus de 180 millions de dollars de crédits — sans taille minimale, sans frais — mais les attributions s'accompagnent d'objectifs contraignants en matière d'emploi et d'investissement qui exigent une comptabilité irréprochable.

mike

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Quand une obligation de reconstitution de déficit n'en est pas une : ce que le CCA 202628009 signifie pour l'imputation des pertes et des dettes dans les sociétés de personnes

L'avis du Chief Counsel de l'IRS CCA 202628009 (10 juillet 2026) a statué qu'une obligation de reconstitution de déficit basée sur une demande et exécutoire uniquement par la retenue de distributions futures n'est pas inconditionnelle, ne satisfaisant ni à la règle de sécurité de l'article 1.704-1(b) relative à l'effet économique, ni au test de la dette avec recours de l'article 1.752-2(b) — un modèle factuel courant dans les clauses types des sociétés familiales en commandite qui peut réallouer les dettes avec recours et suspendre les pertes précédemment déduites.

mike

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La Géorgie réduit son impôt sur le revenu à 4,99 % — mais la loi HB 463 laisse le taux de la PTET à 5,75 %

La loi HB 463 de la Géorgie réduit le taux fixe de l'impôt sur le revenu de 5,19 % à 4,99 % pour les années fiscales commençant le 1er janvier 2026, avec des réductions annuelles conditionnelles vers 3,99 % — mais le taux de l'impôt sur les entités intermédiaires (PTET) reste à 5,75 %, si bien que les propriétaires de S-corp et de sociétés de personnes ayant fait ce choix devraient recalculer leurs économies liées au plafond SALT.

mike

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La fiducie de vente différée : comment les propriétaires d'entreprise reportent l'impôt sur les gains en capital lors d'une cession sans échange 1031

Une fiducie de vente différée permet à un propriétaire d'entreprise d'étaler l'impôt sur les gains en capital d'une vente sur 10 à 20 ans en vertu de l'article 453 de l'IRC, sans exigence de réinvestissement de même nature, mais les frais de mise en place et de gestion totalisent généralement $100,000-$300,000+ sur une décennie, et l'IRS n'a jamais publié de directive officielle approuvant cette structure.

mike

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Assurance rachat en cas d'invalidité : la lacune du pacte d'actionnaires que la plupart des coassociés négligent

À 35 ans, le risque d'invalidité est six fois plus élevé que le risque de décès avant 65 ans, pourtant la plupart des pactes d'actionnaires ne prévoient que le décès. Comment l'assurance rachat en cas d'invalidité (DBO) finance le rachat des parts d'un coassocié — périodes d'élimination, rachat croisé vs rachat par l'entité, et pourquoi les primes sont non déductibles mais les prestations exonérées d'impôt.

mike

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La Gratuité du Déjeuner est Officiellement Terminée : Ce que la Déduction à 0% des Repas d'OBBBA Signifie pour Votre Entreprise en 2026

À compter du 1er janvier 2026, le nouvel article §274(o) d'OBBBA réduit de 50% (ou 100%) à zéro la déduction de l'employeur pour les cafétérias sur place, les collations au bureau et les repas « pour la commodité de l'employeur », tandis que les repas avec clients, les repas en déplacement et les repas des employés de restaurant conservent leur traitement antérieur. Voici le calcul de ce que ce changement coûte et comment les petites entreprises doivent restructurer leur comptabilité.

mike

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Le nouveau crédit d'impôt fédéral pour bourses scolaires (ECCA) : ce que les propriétaires de petites entreprises doivent savoir avant 2027

L'Educational Choice for Children Act crée un crédit d'impôt fédéral sur le revenu de $1,700 pour les dons en espèces à des organismes habilités à octroyer des bourses (SGO) de niveau K-12, à compter de l'année fiscale 2027 — mais uniquement dans les États qui choisissent d'y participer. Voici comment fonctionne ce crédit non remboursable et réservé aux dons en espèces prévu à la Section 25F, le report sur cinq ans, la règle de reversement de 90 % applicable aux SGO, et pourquoi les propriétaires d'entreprises à transmission directe devraient suivre la participation de leur État jusqu'en 2026.

mike

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Comptabilité des organisations d'esport : cagnottes de tournois, sponsoring et le nouveau seuil du formulaire 1099

Les organisations d'esport doivent séparer les revenus de cagnottes des versements aux joueurs, comptabiliser les revenus de sponsoring selon la norme ASC 606 à mesure que les obligations sont exécutées, et suivre la hausse en 2026 du seuil de déclaration du formulaire 1099-NEC/MISC, qui passe de $600 à $2,000 par bénéficiaire.

mike

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Comptabilité de la location de bateaux : Boatsetter, GetMyBoat et la répartition Schedule C/Schedule E

Boatsetter et GetMyBoat déclarent le volume brut des transactions sur le formulaire 1099-K, et non votre versement net, il faut donc enregistrer le prix total de la location comme revenu et la commission de la plateforme comme dépense distincte — et suivre séparément les réservations sans capitaine (bareboat) et avec capitaine, car l'ajout d'un capitaine fait basculer le revenu du Schedule E vers l'impôt sur le travail indépendant du Schedule C.

mike

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