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Learn about 401(k) plans including Solo 401(k), contribution limits, and employer matching
El 15 de octubre es el plazo extendido del Formulario 5500: si lo incumple, las penalizaciones alcanzan $250 por día del IRS más hasta $2,739 por día del DOL, a menos que presente bajo el DFVCP.
La excepción de seguir trabajando del IRS permite a quienes no son propietarios del 5% retrasar los RMD de su 401(k) más allá de los 73 hasta la jubilación, pero solo desde un plan del empleador actual que lo permita.
El reparto de ganancias con pruebas cruzadas permite que un dueño de 55 años reciba una asignación del 13.2% mientras que el personal recibe el mínimo de la puerta de entrada del 4.4% — cómo los 401(k) de nueva comparabilidad pasan las pruebas del IRS, cuánto cuestan y cuándo fallan.
Sepárate de tu empleador durante o después del año calendario en que cumples 55 y las distribuciones del 401(k) de ese empleador quedan exentas de la penalización del 10% por retiro anticipado — pero no del impuesto sobre la renta ordinario, ni de un traspaso a una IRA. Cómo funciona la excepción por separación del servicio, la versión para seguridad pública a los 50 años, el recorte por retención del 20% y los cinco errores que la anulan.
Empleados con 500 o más horas en 2024 y 2025 deben poder realizar aportaciones diferidas en un 401(k) de año calendario en 2026, y la enmienda escrita del plan vence el 31 de diciembre de 2026. Quién califica, por qué los años de adquisición se ganan con 500 horas en lugar de 1,000, y una lista de verificación de siete pasos para pequeños empleadores.
El límite de contribución IRA sube a $7,500 para 2026 — el primer aumento base desde 2023 — más un nuevo catch-up de $1,100 para mayores de 50 años. Aprende quién califica, cómo se combina con el Solo 401(k) y el SEP, y cómo los autónomos pueden aprovechar el espacio adicional antes del 15 de abril de 2027.
Un Solo 401(k) con aportaciones voluntarias después de impuestos permite a los propietarios autónomos ahorrar hasta $72,000 en 2026 — o $83,250 con el catch-up para edades de 60 a 63 años — convirtiendo dólares después de impuestos a Roth sin límites de ingresos. Aquí se explica cómo funcionan los tres tipos de aportaciones, un ejemplo práctico con $150,000 de ingresos netos, y qué debe permitir su documento del plan.
SECURE 2.0 exige que los planes 401(k) y otros planes de contribución definida envíen por correo al menos un estado de cuenta de beneficios en papel al año a partir de los años del plan posteriores al 31 de diciembre de 2025. Con los estados de cuenta del primer trimestre de 2026 vencidos alrededor del 15 de mayo y la norma de aplicación del DOL aún en fase de propuesta, el Boletín de Asistencia de Campo 2026-02 pausa la fiscalización para los patrocinadores de planes que cumplan de buena fe — esto es lo que las pequeñas empresas todavía deben hacer.
A partir del 1 de enero de 2026, la Sección 603 de SECURE 2.0 exige que los trabajadores de 50 años o más con salarios FICA del empleador del año anterior superiores a $150,000 realicen las contribuciones de recuperación 401(k) — $8,000 estándar, $11,250 para edades 60-63 — como Roth después de impuestos. Los planes sin opción Roth deben enmendarse antes del 31 de diciembre de 2026 o prohibir las recuperaciones por completo; los dueños de S-corp con W-2 están incluidos, mientras que los socios con K-1 no.
La Norma de Seguridad de la Jubilación de 2024 del DOL fue anulada formalmente en marzo de 2026, lo que revierte el estatus fiduciario para el asesoramiento sobre traspasos de 401(k) a la prueba de cinco partes de 1975; esto es lo que los patrocinadores de planes y los ahorradores deben preguntar ahora a sus asesores.
La Sección 415(c) limita el total de adiciones anuales para 2026 a un plan de contribución definida en $72,000, cubriendo diferimientos del empleado, aportaciones del empleador y contribuciones después de impuestos. Explicamos el cálculo detrás del mega backdoor Roth, las reglas de recuperación (catch-up) que operan fuera del límite y el orden de corrección del EPCRS si se supera el tope.
En 2026, el Mega Backdoor Roth permite transferir hasta $47,500 de dinero 401(k) después de impuestos a cuentas Roth por encima del límite de aplazamiento electivo de $24,500. Esta guía explica cómo funciona la estrategia, los tres requisitos del plan, en qué se diferencia la regla prorrata del 401(k) de la versión IRA y los errores que erosionan silenciosamente su valor.
