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Estratégias fiscais, planejamento e conformidade para pessoas físicas e jurídicas
A Seção 1092 adia uma perda de straddle até o valor do ganho não realizado na perna de compensação — feche a perdedora sozinha e a dedução espera.
O uso pessoal superior a 14 dias ou 10% dos dias de aluguel transforma sua casa de veraneio em residência pelas regras do IRS — e limita as deduções de aluguel à receita de aluguel.
Uma associação empresarial 501(c)(6) obtém isenção do IRS ao promover todo um setor — incluindo lobbying ilimitado — mas as contribuições vinculadas ao lobbying não são dedutíveis.
Um DRIP reinveste seus dividendos em mais ações automaticamente — mas o IRS ainda tributa cada dólar. Como funcionam a capitalização, os descontos e a base de custo.
As taxas de auditoria do IRS ficam em 0,1% para rendas médias, mas chegam a 4% acima de US$ 10 milhões — e os declarantes do Schedule C enfrentam o triplo do escrutínio dos assalariados com W-2.
Um adolescente com apenas salários de W-2 não deve imposto de renda federal abaixo de $16.100 em 2026 — declare mesmo assim para recuperar a retenção, e financie um Roth IRA com dólares tributados a 0%.
As ISOs não pagam imposto regular no exercício, mas acionam a AMT; o spread das NQSOs vai para o seu W-2 como salários da Receita Federal. Além da regra dos $100 mil que converte ISOs em NQSOs.
Declarar separadamente supera a declaração conjunta quando as contas médicas de um cônjuge ultrapassam o piso de 7,5% da AGI do IRS ou os pagamentos de empréstimos no IDR caem — calcule ambas as declarações e compare.
A Seção 121 exclui o ganho na venda de imóvel até $250.000/$500.000, mas a depreciação de home office posterior a 1997 é separada e tributada em até 25%.
A Seção 280A(g) exclui o aluguel de 14 dias ou menos de aluguel residencial — mas a dedução empresarial exige aluguel a preço de mercado, um propósito de negócio e uma trilha documental.
O Formulário 945 reporta toda a retenção de reserva e retenção de não-folha de pagamento uma vez por ano — com prazo em 31 de janeiro, com depósitos por EFT assim que o imposto do ano atinge $2.500.
Exercícios de ISO escapam do imposto regular, mas podem disparar o AMT; o spread do NSO cai na sua W-2 — prazos de manutenção do IRS, lacunas de retenção e o limite de $100 mil.
