中小企業の退職金制度の終了：最終拠出、権利確定、分配、そして最終Form 5500
401(k)、SEP、SIMPLE IRAを終了するには、100%の権利確定、資産の全額分配、そして最後の支払いから7か月後に提出する最終Form 5500が必要です。
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SEP IRA
10月15日のカウントダウン：延長申告者のための2026年ガイド — 罰則、セーフハーバー、そして最後のチャンスとなるSEP-IRA拠出
10月15日までに申告すれば、IRSの申告遅延罰則 — 月5%、支払遅延罰則の10倍 — が止まります。また、2025年分のSEP-IRAに拠出できる最後の日でもあります。
10月15日のSEP IRAセカンドチャンス：昨年度の退職金を積み立て、昨年度の税金を軽減する
2025年度の申告を延長しましたか？それなら、2026年10月15日まで（S法人と合同企業は9月15日まで）にSEP IRAを開設・拠出し、最大70,000ドルまで控除できます。しかし、2025年度分のSolo 401(k)選択的繰延拠出はもう手遅れです。
ACA補助金の崖が2026年に復活：63,840ドル近辺の自営業者がSEP IRAで保険料税額控除を維持する方法
拡大されたACA補助金は2025年12月31日に失効したため、2026年に単身申告者のMAGIがおよそ63,840ドルを1ドルでも超えると保険料税額控除をすべて失い、マーケットプレイスの保険料率は中央値で18%上昇します。控除可能なSEP IRA、ソロ401(k)、伝統的IRA、HSAへの拠出は調整総所得の前で控除されるため、控除が利用するMAGIを引き下げます。また、2025年以降の課税年度については超過前払い控除の返済上限が撤廃され、超過分の全額が返済対象となります。
あなたのビジネスは退職計画ではない：34%の経営者が何も貯蓄していない理由と2026年にそれを改善する方法
米国の小規模事業主の34%が退職金制度を持たず、一般的な事業主の純資産の80%以上が事業内にあります。本ガイドでは、SEP IRA、Solo 401(k)、SIMPLE IRAを2026年度の限度額（$72,000、$24,500の拠出、$17,000）で比較し、3年間で年間最大$5,000相当のSECURE 2.0税額控除を説明し、今四半期から貯蓄を開始するための5段階の計画を示します。
TrumpIRA.govと連邦貯蓄者マッチ制度：2027年までに自営業者が知っておくべきこと
2027年1月1日に開設される財務省運営のIRA市場、TrumpIRA.gov。経費率0.15%上限、最低残高不要の提供機関を掲載し、適格な貯蓄者には年間最大1,000ドルの連邦貯蓄者マッチ（最初の2,000ドル拠出に対して50%マッチ）を提供します。SEP-IRAやSolo 401(k)との併用方法、そして実際の拠出額を決定するために正確な帳簿がなぜ重要なのかを解説します。
SECURE 2.0 スタートアップ401(k)税額控除：退職金制度を始めて最大15,000ドルを申請する方法
SECURE 2.0は、小規模雇用主が退職金制度を開始するために3つの連邦税額控除を積み重ねて利用できるようにします。設立費用として年間最大5,000ドルを3年間、従業員1人あたり最大1,000ドルの拠出金控除、自動加入に対して年間一律500ドルを、すべてIRSフォーム8881で申請します。ここでは、資格条件、5年間の段階的縮小の仕組み、そして2026年の州の自動IRA義務化と比較した場合のメリットについて説明します。
マサチューセッツ州セキュアチョイス:退職貯蓄義務化法案が中小企業にもたらす影響
マサチューセッツ州下院は2026年7月8日、148対2でセキュアチョイス貯蓄プログラムを可決し、従業員25人以上の雇用主に自動加入のロスIRAを義務付けた——デフォルト拠出率6%、従業員1人当たり250ドルの罰則、そして中小企業が完全にオプトアウトできる適格プラン適用除外を伴う。
2026年のQLAC：21万ドルの適格長寿年金契約上限がRMDをどう縮小するか
QLACを利用すると、従来のIRA、SEP-IRA、または401(k)から最大21万ドル（2026年のSECURE 2.0生涯上限額）を繰延年金に移すことができ、IRSは支払い開始（最長85歳まで延期可能）までその金額をRMD計算から除外します。ここでは、ルール、具体的な計算例、そしてこの戦略を避けるべきタイミングを示す損益分岐点の計算方法を説明します。
2026年のソロ401(k) vs SEP-IRA：拠出限度額、スーパー・キャッチアップ、個人事業主のためのメガ・バックドア・ロスの比較
2026年のソロ401(k)とSEP-IRAの限度額を徹底比較。各プランのメリット、60歳から63歳を対象としたSECURE 2.0による11,250ドルのスーパー・キャッチアップ、税引き後拠出の変換戦略であるメガ・バックドア・ロス、スケジュールCに基づく20%対25%の計算方法、および資産残高が25万ドルを超えた際に必要なフォーム5500-EZの申告について解説します。
2026年における個人型401(k)（Solo 401(k)）対SEP-IRA：最も多くの所得を保護できる自営業者向け退職金プランの選び方
2026年版、自営業者向けのSolo 401(k)とSEP-IRAの比較。純利益6万ドル、12万ドル、30万ドルの拠出計算、SECURE 2.0に基づくRothキャッチアップとスーパーキャッチアップのルール、開設期限、そして最も多くの所得を税務上保護できるプランを選択するための決定フレームワークを解説します。
Solo 401(k) vs SEP IRA：数千ドルの節約につながる自営業者向け退職金プランの決定
2026年、年収10万ドルの自営業者が拠出できる金額は、SEP IRAの約18,587ドルに対し、Solo 401(k)では43,087ドルに達します。本ガイドでは、2026年の拠出限度額、Rothの選択肢、12月31日の締め切り、Form 5500-EZの申告基準などを比較し、フリーランスやコンサルタントが最適なプランを選択できるよう解説します。