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拡大されたACA補助金は2025年12月31日に失効したため、2026年に単身申告者のMAGIがおよそ63,840ドルを1ドルでも超えると保険料税額控除をすべて失い、マーケットプレイスの保険料率は中央値で18%上昇します。控除可能なSEP IRA、ソロ401(k)、伝統的IRA、HSAへの拠出は調整総所得の前で控除されるため、控除が利用するMAGIを引き下げます。また、2025年以降の課税年度については超過前払い控除の返済上限が撤廃され、超過分の全額が返済対象となります。
米国の小規模事業主の34%が退職金制度を持たず、一般的な事業主の純資産の80%以上が事業内にあります。本ガイドでは、SEP IRA、Solo 401(k)、SIMPLE IRAを2026年度の限度額（$72,000、$24,500の拠出、$17,000）で比較し、3年間で年間最大$5,000相当のSECURE 2.0税額控除を説明し、今四半期から貯蓄を開始するための5段階の計画を示します。
2027年1月1日に開設される財務省運営のIRA市場、TrumpIRA.gov。経費率0.15%上限、最低残高不要の提供機関を掲載し、適格な貯蓄者には年間最大1,000ドルの連邦貯蓄者マッチ（最初の2,000ドル拠出に対して50%マッチ）を提供します。SEP-IRAやSolo 401(k)との併用方法、そして実際の拠出額を決定するために正確な帳簿がなぜ重要なのかを解説します。
SECURE 2.0は、小規模雇用主が退職金制度を開始するために3つの連邦税額控除を積み重ねて利用できるようにします。設立費用として年間最大5,000ドルを3年間、従業員1人あたり最大1,000ドルの拠出金控除、自動加入に対して年間一律500ドルを、すべてIRSフォーム8881で申請します。ここでは、資格条件、5年間の段階的縮小の仕組み、そして2026年の州の自動IRA義務化と比較した場合のメリットについて説明します。
マサチューセッツ州下院は2026年7月8日、148対2でセキュアチョイス貯蓄プログラムを可決し、従業員25人以上の雇用主に自動加入のロスIRAを義務付けた——デフォルト拠出率6%、従業員1人当たり250ドルの罰則、そして中小企業が完全にオプトアウトできる適格プラン適用除外を伴う。
QLACを利用すると、従来のIRA、SEP-IRA、または401(k)から最大21万ドル（2026年のSECURE 2.0生涯上限額）を繰延年金に移すことができ、IRSは支払い開始（最長85歳まで延期可能）までその金額をRMD計算から除外します。ここでは、ルール、具体的な計算例、そしてこの戦略を避けるべきタイミングを示す損益分岐点の計算方法を説明します。
2026年のソロ401(k)とSEP-IRAの限度額を徹底比較。各プランのメリット、60歳から63歳を対象としたSECURE 2.0による11,250ドルのスーパー・キャッチアップ、税引き後拠出の変換戦略であるメガ・バックドア・ロス、スケジュールCに基づく20%対25%の計算方法、および資産残高が25万ドルを超えた際に必要なフォーム5500-EZの申告について解説します。
2026年版、自営業者向けのSolo 401(k)とSEP-IRAの比較。純利益6万ドル、12万ドル、30万ドルの拠出計算、SECURE 2.0に基づくRothキャッチアップとスーパーキャッチアップのルール、開設期限、そして最も多くの所得を税務上保護できるプランを選択するための決定フレームワークを解説します。
2026年、年収10万ドルの自営業者が拠出できる金額は、SEP IRAの約18,587ドルに対し、Solo 401(k)では43,087ドルに達します。本ガイドでは、2026年の拠出限度額、Rothの選択肢、12月31日の締め切り、Form 5500-EZの申告基準などを比較し、フリーランスやコンサルタントが最適なプランを選択できるよう解説します。
最も人気のある3つの中小企業向け退職年金制度（401(k)、SEP IRA、SIMPLE IRA）を比較します。2026年の拠出限度額、メリットとデメリット、そしてあなたのビジネスに最適なプランを見つけるための意思決定フレームワークを掲載しています。
