مروری بر پنج حکم دادگاه مالیاتی — غذای گربه Seacat، روغن بدن Wheir، لباسهای گروه ABBA، پرونده پروتزهای Hess و فرار مالیاتی به سبک کاپون — و بررسی قوانین مستندسازی، اختلاط داراییها و هزینههای «عادی و ضروری» که برای صاحبان کسبوکارهای کوچک آشکار میکنند.
چگونه قانون CARES، قانون اعتبارات تلفیقی و طرح نجات آمریکا مالیاتهای مشاغل کوچک را بازتعریف کردند — شامل بخشش وام PPP، اعتبار حفظ کارکنان (ERC)، وامهای EIDL، مالیاتهای معوق حقوق و دستمزد، و ضربالاجل ۱۵ آوریل ۲۰۲۵ برای مطالبات ERC سال ۲۰۲۱.
وامهای بخشوده شده PPP در سطح فدرال معاف از مالیات هستند و هزینههای پرداخت شده با آنها همچنان کاملاً قابل کسر میباشند، اما وامهای EIDL، کمکهای بلاعوض EIDL Advance و مزایای PUA هر کدام دارای برخورد مالیاتی متفاوتی هستند — از جمله معافیت مالیاتی یکباره ۱۰,۲۰۰ دلاری بیکاری برای سال ۲۰۲۰ تحت طرح نجات آمریکا.
پرداختهای مستقیم حمایتی در برابر تهاتر بدهی مالیاتی IRS محافظت شده بودند، اما اعتبارات تخفیف بازیابی (Recovery Rebate Credits) که در اظهارنامههای مالیاتی مطالبه میشدند، از قوانین عادی تهاتر بازپرداخت پیروی میکردند. در اینجا نحوه تأثیر بدهی مالیاتی معوقه بر هر یک از سه مرحله پرداختهای تأثیر اقتصادی و گزینههای موجود برای حل و فصل مانده بدهیهای معوقه به IRS آورده شده است.
راهنمای ۲۰۲۶ برای پنج برنامه قانونی حل و فصل IRS شامل توافقات اقساطی، پیشنهاد سازش، وضعیت فعلاً غیرقابل وصول، کاهش جریمه و معافیت همسر بیگناه؛ به همراه علائم هشداردهنده کلاهبرداریهای OIC و فرآیند گامبهگام از ابلاغیه CP14 تا توافق نهایی.
بخش 280A(g) به صاحبان کسبوکار اجازه میدهد تا محل سکونت شخصی خود را تا ۱۴ روز در سال به شرکت خود اجاره دهند و این درآمد را از مالیات فدرال مستثنی کنند. این راهنما شامل شرایط واجد شرایط بودن، تعیین نرخ عادلانه بازار، مستنداتی که ممیزان انتظار دارند و درسهای حاصل از پرونده سینوپولی در برابر کمیسر است.
تا سال ۲۰۲۶، اکثر مطالبات معوق اعتبار حفظ کارکنان (ERC) بهجای صفهای پردازش معمولی، در مراحل حسابرسی، تجدیدنظر یا دعاوی حقوقی قرار دارند. قانون لایحه بزرگ و زیبا مطالبات مربوط به سه ماهه سوم و چهارم سال ۲۰۲۱ که پس از ۳۱ ژانویه ۲۰۲۴ ثبت شده بودند را مسدود کرد و مهلت حسابرسی IRS برای مطالبات ERC را به شش سال افزایش داد.
سازمان خدمات درآمدهای داخلی (IRS) از یک آزمون ۹ عاملی بر اساس بخش ۱۸۳ استفاده میکند تا تصمیم بگیرد که آیا درآمد جانبی شما یک کسبوکار است یا یک سرگرمی. پس از اجرایی شدن OBBBA در سال ۲۰۲۶، افرادی که دارای فعالیتهای سرگرمی هستند باید کل درآمد خود را گزارش کنند اما نمیتوانند هیچ هزینهای را از آن کسر کنند - موضوعی که این طبقهبندی را بیش از هر زمان دیگری با اهمیت کرده است.
یک راهنمای کاربردی برای فرم ۱۰۶۵ IRS برای شرکتهای LLC چندعضوی و شراکتها؛ مواردی که در اظهارنامه اطلاعاتی گزارش میشود، چه کسانی باید آن را ثبت کنند، مهلت ۱۶ مارس ۲۰۲۶، جریمه دیرکرد ماهیانه ۲۶۰ دلار به ازای هر شریک، و عادات دفترداری که از خطاهای K-1 جلوگیری میکند.
فرم 1120-W پس از سال ۲۰۲۲ بازنشسته شد، اما شرکتهای سهامی (C Corporations) که انتظار دارند بیش از ۵۰۰ دلار مالیات فدرال بدهکار باشند، همچنان باید پرداختهای تخمینی فصلی را انجام دهند. این راهنما شامل مهلتهای سال ۲۰۲۶، محاسبه نرخ ۲۱٪، دو روش حاشیه امنیت (safe harbor)، تله شرکتهای بزرگ ۱ میلیون دلاری، روش اقساط درآمد سالانه و الزامات پرداخت منحصراً از طریق EFTPS است.
با سیستم حسابداری دوطرفه متنباز ما، کنترل امور مالی خود را به دست بگیرید. دفتر کل خود را از امروز شروع کنید.
© ۲۰۱۹ - 2026 Beancount.io
