برنامه‌های حمایتی کووید-۱۹ و مالیات شما: توضیح PPP، EIDL و PUA

زمانی که همه‌گیری کووید-۱۹ کسب‌وکارها را مجبور به تعطیلی و کارکنان را مجبور به خانه‌نشینی کرد، دولت فدرال با برنامه‌های حمایتی بی‌سابقه‌ای واکنش نشان داد. برنامه محافظت از چک حقوقی (PPP)، وام‌های خسارت اقتصادی (EIDL) و کمک‌هزینه بیکاری در زمان پاندمی (PUA) مسیرهای مالی حیاتی را برای میلیون‌ها آمریکایی فراهم کردند. اما با نزدیک شدن به فصل مالیاتی، یک سوال ذهن صاحبان کسب‌وکار و کارکنان را شب‌ها درگیر می‌کند: این برنامه‌های حمایتی چگونه بر مالیات من تأثیر می‌گذارند؟

پاسخ ساده نیست. با وجود دریافت نوع مشابهی از حمایت، تعهدات مالیاتی شما می‌تواند بسته به برنامه‌ای که استفاده کرده‌اید، نحوه استفاده از آن و حتی ایالتی که در آن زندگی می‌کنید، به شدت متفاوت باشد. بیایید تمام آنچه را که باید در مورد پیامدهای مالیاتی برنامه‌های حمایتی کووید-۱۹ بدانید، بررسی کنیم.

درک سه برنامه حمایتی اصلی

قبل از پرداختن به پیامدهای مالیاتی، بیایید شفاف‌سازی کنیم که هر برنامه چه چیزی ارائه می‌داد و چه کسانی واجد شرایط بودند.

برنامه محافظت از چک حقوقی (PPP)

PPP بزرگترین برنامه حمایتی کسب‌وکارهای کوچک در تاریخ ایالات متحده بود. این برنامه که تحت قانون کرز (CARES Act) در مارس ۲۰۲۰ ایجاد شد، در چندین دور تأمین مالی، ۷۹۸.۷ میلیارد دلار به ۱۱.۷ میلیون کسب‌وکار ارائه کرد. تخصیص اولیه ۳۴۹ میلیارد دلاری در عرض چند هفته به پایان رسید و کنگره را وادار کرد تا ۳۲۰ میلیارد دلار اضافی را تأیید کند.

وام‌های PPP برای کمک به کسب‌وکارها جهت حفظ کارکنان در لیست حقوق و دستمزد در طول دوران قرنطینه طراحی شده بودند. مبالغ وام بر اساس ۲.۵ برابر میانگین هزینه‌های حقوق و دستمزد ماهانه، با سقف ۱۰ میلیون دلار بود. ویژگی انقلابی آن؟ بخشش کامل وام در صورت رعایت معیارهای خاص توسط کسب‌وکارها:

• حداقل ۶۰٪ از وجوه برای هزینه‌های حقوق و دستمزد استفاده شده باشد
• ۴۰٪ باقی‌مانده برای اجاره، قبوض خدماتی یا بهره وام مسکن استفاده شده باشد
• تعداد کارکنان و سطوح حقوق آن‌ها حفظ شده باشد

در اکثر بخش‌ها، تقریباً ۷۰٪ از کسب‌وکارهای کوچک واجد شرایط، بودجه PPP را دریافت کردند که این امر آن را به گسترده‌ترین برنامه حمایتی توزیع شده تبدیل کرد.

وام‌های خسارت اقتصادی (EIDL)

وام‌های EIDL پیش از پاندمی نیز وجود داشتند اما تحت قانون کرز به شدت گسترش یافتند. این وام‌های کم‌بهره، سرمایه در گردش را برای کسب‌وکارهایی که دچار خسارت اقتصادی قابل‌توجهی شده بودند، فراهم می‌کرد. ویژگی‌های کلیدی شامل موارد زیر بود:

• مبالغ وام تا ۲ میلیون دلار
• نرخ بهره به کمی ۳.۷۵٪ برای کسب‌وکارهای کوچک و ۲.۷۵٪ برای موسسات غیرانتفاعی
• شرایط بازپرداخت تا ۳۰ سال
• ۱۲ ماه امهال قبل از شروع پرداخت‌ها
• کمک‌های بلاعوض پیش‌پرداخت EIDL تا ۱۰,۰۰۰ دلار (بعداً ۱۵,۰۰۰ دلار) که نیازی به بازپرداخت نداشتند

برخلاف وام‌های PPP، وام‌های EIDL قابل بخشش نبودند و باید به طور کامل بازپرداخت می‌شدند. با این حال، کسب‌وکارها می‌توانستند واجد شرایط دریافت هر دو وام PPP و EIDL باشند که لایه‌های متعددی از حمایت را فراهم می‌کرد.

کمک‌هزینه بیکاری در زمان پاندمی (PUA)

برنامه PUA مزایای بیکاری را به کارگرانی گسترش داد که به طور سنتی از بیمه بیکاری محروم بودند: افراد خوداشتغال، پیمانکاران مستقل، کارگران گیگ (پروژه‌ای) و کسانی که سابقه کاری محدودی داشتند. این برنامه شامل موارد زیر بود:

• مزایای بیکاری هفتگی بر اساس فرمول‌های ایالتی
• مکمل فدرال اضافی ۶۰۰ دلاری در هفته (در ابتدا)
• دوره‌های واجد شرایط بودن طولانی‌تر نسبت به بیکاری سنتی
• فرآیند درخواست ساده شده

PUA برای میلیون‌ها فریلنسر، مشاور و کارگر اقتصاد گیگ که درآمد خود را یک‌شبه از دست داده بودند اما واجد شرایط بیمه بیکاری عادی نبودند، یک راه نجات بود.

هزارتوی برخورد مالیاتی: چه چیزی مشمول مالیات است و چه چیزی نیست

اینجاست که مسائل پیچیده می‌شود. هر برنامه پیامدهای مالیاتی متفاوتی دارد و قوانین چندین بار در واکنش به نگرانی‌های کسب‌وکارها توسط کنگره تغییر کردند.

بخشش وام PPP: خبر خوب

اگر بخشش وام PPP را دریافت کرده‌اید، عنوان اصلی این است: وام‌های PPP بخشوده شده، درآمد مشمول مالیات نیستند. این یک استثنای بزرگ است زیرا به طور معمول، بدهی بخشوده شده طبق قوانین IRS به عنوان درآمد مشمول مالیات محسوب می‌شود. بخش ۱۱۰۶(i) از قانون کرز صراحتاً بخشش PPP را از درآمد ناخالص معاف می‌کند.

این بدان معناست که اگر کسب‌وکار شما ۱۰۰,۰۰۰ دلار بودجه PPP دریافت کرده و به طور کامل بخشوده شده است، شما مالیات بر درآمد فدرال بابت آن ۱۰۰,۰۰۰ دلار پرداخت نمی‌کنید. برای کسب‌وکاری در طبقه مالیاتی ۲۱٪ شرکتی، این به معنای ۲۱,۰۰۰ دلار صرفه‌جویی مالیاتی فراتر از خود وام است.

جنجال قابلیت کسر هزینه‌ها (و حل آن)

راهنمایی‌های اولیه IRS در مورد وام‌های PPP سر و صدای زیادی به پا کرد. IRS حکم داد که کسب‌وکارها نمی‌توانند هزینه‌های پرداخت شده با وجوه PPP بخشوده شده را از مالیات کسر کنند. دلیل آن‌ها؟ از آنجایی که خود بخشش وام مشمول مالیات نبود، اجازه کسر هزینه‌ها یک "مزیت مضاعف" ایجاد می‌کرد.

صاحبان کسب‌وکار و متخصصان مالیاتی به شدت مخالفت کردند. پس از رایزنی‌های گسترده، کنگره در دسامبر ۲۰۲۰ با «قانون تکمیلی اعتبارات پاسخ و حمایت کووید» این مسئله را حل کرد. قانون جدید صراحتاً اعلام کرد: هزینه‌های پرداخت شده با وجوه PPP بخشوده شده، به طور کامل قابل کسر هستند.

این بازگشت از تصمیم قبلی بسیار بزرگ بود. این به معنای آن بود که کسب‌وکارها می‌توانستند حقوق و دستمزد، اجاره و قبوض پرداخت شده با پول PPP را کسر کنند و در عین حال بابت بخشش وام نیز مالیاتی نپردازند. برای بسیاری از کسب‌وکارها، این کار مزیت مالیاتی برنامه را دوبرابر کرد.

مثال کاربردی:

تصور کنید رستوران شما یک وام ۵۰,۰۰۰ دلاری PPP دریافت کرده و آن را صرف موارد زیر کرده است:

• ۳۵,۰۰۰ دلار برای حقوق و دستمزد (۷۰٪)
• ۱۰,۰۰۰ دلار برای اجاره (۲۰٪)
• ۵,۰۰۰ دلار برای قبوض خدماتی (۱۰٪)

وام بخشوده می‌شود. شما هیچ مالیاتی بابت ۵۰,۰۰۰ دلار بخشش پرداخت نمی‌کنید، و تمام ۵۰,۰۰۰ دلار هزینه را در اظهارنامه مالیاتی خود کسر می‌کنید. اگر کسب‌وکار شما در طبقه مالیاتی ۲۱٪ باشد، این به تنهایی ۱۰,۵۰۰ دلار صرفه‌جویی مالیاتی اضافی از محل کسر هزینه‌ها ایجاد می‌کند.

پیچیدگی‌های مالیاتی ایالتی

اگرچه بخشودگی وام PPP در سطح فدرال معاف از مالیات است، اما رویکرد ایالت‌ها به طور قابل توجهی متفاوت است:

• ۳۲ ایالت از قانون فدرال پیروی کرده و بخشودگی PPP را از درآمد مشمول مالیات مستثنی می‌کنند
• ۲۴ ایالت مانند قانون فدرال، اجازه کسر کامل هزینه‌ها را می‌دهند
• برخی ایالت‌ها به صورت جزئی مطابقت دارند که باعث ایجاد مسائل پیچیده در رعایت قوانین می‌شود

ایالت‌هایی مانند کالیفرنیا، نیویورک و مینه‌سوتا در ابتدا قصد داشتند بر بخشودگی PPP مالیات وضع کنند یا اجازه کسر هزینه‌ها را ندهند، هرچند اکثر آن‌ها در نهایت با رویکرد فدرال هماهنگ شدند. همیشه قوانین خاص ایالت خود را بررسی کنید، زیرا این مورد همچنان یکی از موارد متغیر است.

وام‌ها و کمک‌های بلاعوض EIDL: دو رویکرد مالیاتی متفاوت

وام‌های EIDL و کمک‌های بلاعوض (پیش‌پرداخت‌های) EIDL پیامدهای مالیاتی کاملاً متفاوتی دارند.

وام‌های EIDL:

مانند هر وام سنتی دیگری، وجوه حاصل از وام EIDL درآمد مشمول مالیات نیست. شما پولی را قرض می‌گیرید که باید بازپرداخت شود، بنابراین درآمدی برای وضع مالیات وجود ندارد. با این حال، شما از یک مزیت مالیاتی بهره‌مند می‌شوید: بهره‌ای که پرداخت می‌کنید به عنوان یک هزینه تجاری قابل کسر از مالیات است.

با نرخ بهره‌ای به کمی ۳.۷۵٪ و دوره‌های بازپرداخت ۳۰ ساله، وام‌های EIDL شرایط استقراض مطلوبی را فراهم کردند. بهره قابل کسر از مالیات نیز هزینه موثر وام را بیش از پیش کاهش می‌دهد.

کمک‌های بلاعوض EIDL (Grants):

برنامه پیش‌پرداخت EIDL کمک‌های بلاعوض تا سقف ۱۰,۰۰۰ دلار (که بعداً به ۱۵,۰۰۰ دلار افزایش یافت) ارائه کرد که نیازی به بازپرداخت نداشت. این مبالغ معاف از مالیات هستند – آن‌ها در درآمد مشمول مالیات شما لحاظ نمی‌شوند و هزینه‌هایی که با این وجوه پرداخت شده‌اند همچنان قابل کسر از مالیات هستند.

این رویکرد مشابه بخشودگی PPP است: شما پول را بدون مالیات دریافت می‌کنید و همچنان هزینه‌های پرداخت شده با آن را از مالیات کسر می‌کنید.

PUA و مزایای بیکاری: کاملاً مشمول مالیات

نکته حیاتی که بسیاری از دریافت‌کنندگان PUA نادیده گرفتند این است: تمام مزایای بیکاری، از جمله PUA، هم در سطح فدرال و هم در سطح ایالتی (در ایالت‌های دارای مالیات بر درآمد) کاملاً درآمد مشمول مالیات محسوب می‌شوند.

مزایای PUA در فرم مالیاتی 1099-G گزارش می‌شوند، نه در فرم W-2. شما باید یک فرم 1099-G از آژانس بیکاری ایالتی خود دریافت کرده باشید که مجموع مزایای دریافتی را نشان می‌دهد.

این موضوع می‌تواند باعث غافلگیری مالیاتی برای افراد خوداشتغالی شود که PUA دریافت کرده‌اند. اگر ۲۰,۰۰۰ دلار مزایای PUA دریافت کرده باشید و در طبقه مالیاتی ۲۲٪ فدرال به علاوه ۵٪ ایالتی باشید، ممکن است ۵,۴۰۰ دلار مالیات بابت آن مزایا بدهکار شوید.

معافیت مالیاتی ۲۰۲۰ (تسهیلات یک‌باره)

قانون طرح نجات آمریکا مصوب ۲۰۲۱، یک تسهیلات یک‌باره برای مزایای بیکاری سال ۲۰۲۰ فراهم کرد. اگر درآمد ناخالص تعدیل‌شده اصلاح‌شده شما زیر ۱۵۰,۰۰۰ دلار بود، می‌توانستید تا ۱۰,۲۰۰ دلار از مزایای بیکاری را از درآمد مشمول مالیات فدرال سال ۲۰۲۰ خود مستثنی کنید.

این معافیت برای تمام برنامه‌های بیکاری، از جمله PUA و کمک‌هزینه بیکاری اضطراری پاندمی (PEUC) اعمال شد. با این حال، این یک مقرره یک‌باره و فقط برای سال ۲۰۲۰ بود. مزایای بیکاری دریافتی در سال ۲۰۲۱ و پس از آن کاملاً مشمول مالیات هستند.

گزینه‌های کسر مالیات در منبع

هنگام دریافت مزایای بیکاری، معمولاً این گزینه را دارید که مالیات بر درآمد فدرال (معمولاً ۱۰٪) از مبلغ شما کسر شود. با این حال، در ابتدا همه ایالت‌ها امکان کسر مالیات را برای دریافت‌کنندگان PUA فراهم نکرده بودند.

اگر مالیات را از مزایای PUA خود کسر نکرده‌اید، ممکن است هنگام تسلیم اظهارنامه با بدهی مالیاتی مواجه شوید. بسیاری از افراد خوداشتغال همچنین باید مالیات خوداشتغالی را بر درآمد کسب‌وکار خود بپردازند که این موضوع بار مالیاتی را تشدید می‌کند.

اشتباهات رایج در تسلیم اظهارنامه مالیاتی که باید از آن‌ها اجتناب کرد

درک این برنامه‌ها یک چیز است؛ تسلیم صحیح اظهارنامه مالیاتی چیز دیگری است. در اینجا رایج‌ترین اشتباهاتی که می‌تواند برای شما هزینه داشته باشد یا باعث بررسی دقیق‌تر توسط اداره مالیات (IRS) شود، آورده شده است.

اشتباه اول: عدم گزارش صحیح بخشودگی PPP

حتی اگر وام‌های بخشوده‌شده PPP مشمول مالیات نباشند، باز هم باید آن‌ها را به درستی در دفاتر خود مدیریت کنید. بخشودگی باید به درستی ثبت شود و باید مستنداتی را نگهداری کنید که نشان‌دهنده موارد زیر باشد:

• چه مقدار بخشوده شده است
• وجوه صرف چه مواردی شده است
• دریافت بخشودگی رسمی از SBA

به سادگی وام را از دفاتر خود حذف نکنید. حسابداری صحیح یک مسیر حسابرسی (Audit Trail) شفاف ایجاد می‌کند تا در صورت درخواست مستندات توسط IRS یا SBA، ارائه دهید.

اشتباه دوم: از دست دادن کسر هزینه‌ها

برخی از صاحبان مشاغل با یادآوری دستورالعمل‌های اولیه IRS، موفق به کسر هزینه‌های پرداخت شده با وجوه PPP نشدند. این کار به معنای از دست دادن پول است. شما می‌توانید و باید این هزینه‌ها را کسر کنید.

اظهارنامه مالیاتی خود را به دقت بررسی کنید. اگر از وجوه PPP برای حقوق و دستمزد، اجاره، خدمات شهری یا سایر هزینه‌های واجد شرایط استفاده کرده‌اید، اطمینان حاصل کنید که آن هزینه‌ها به عنوان کسر در Schedule C، فرم 1120 یا سایر فرم‌های مالیاتی مربوطه ظاهر می‌شوند.

اشتباه سوم: نقض قوانین هزینه‌های واجد شرایط PPP

استفاده از وام PPP به انواع هزینه‌هایی محدود بود که در سال ۲۰۱۹ داشتید. برای افراد خوداشتغال، این موضوع تله‌ای ایجاد کرد. اگر در اظهارنامه مالیاتی سال ۲۰۱۹ خود هزینه‌های خودرو را مطالبه نکرده بودید، نمی‌توانستید از وجوه PPP سال ۲۰۲۰ برای بهره وام خودرو استفاده کنید، حتی اگر در حالت عادی یک هزینه واجد شرایط محسوب می‌شد.

به همین ترتیب، نمی‌توانستید ناگهان دسته‌های هزینه‌ای جدیدی را اضافه کنید که بخشی از عملیات تجاری شما قبل از پاندمی نبودند. SBA و IRS می‌توانند مخارج PPP را حسابرسی کنند و استفاده از وجوه برای اهداف غیرمجاز می‌تواند بخشودگی را به خطر بیندازد.

اشتباه چهارم: اشتباه گرفتن کمک‌های بلاعوض EIDL با وام‌های EIDL

این موارد رویکردهای مالیاتی و طبقه‌بندی‌های حسابداری متفاوتی دارند:

• وام‌های EIDL بدهی‌هایی در ترازنامه شما هستند (چون آن‌ها را بازپرداخت خواهید کرد)
• کمک‌های بلاعوض EIDL درآمد هستند (به طور مشخص، "سایر درآمدها" یا "درآمد حاصل از کمک بلاعوض")

مخلوط کردن این موارد باعث ایجاد خطاهای حسابداری می‌شود که می‌تواند اظهارنامه مالیاتی و صورت‌های مالی شما را تحت تأثیر قرار دهد. سوابق شفافی داشته باشید که بین اصل وام، کمک بلاعوض و پرداخت‌های بهره تمایز قائل شود.

اشتباه شماره ۵: فراموش کردن گزارش مزایای PUA

برخی مودیان مالیاتی، به‌ویژه کسانی که با مزایای بیکاری آشنا نبودند، در گزارش درآمد PUA کوتاهی کردند. این یک اشتباه جدی است. ایالت شما مزایای PUA را از طریق فرم 1099-G به IRS گزارش کرده است، بنابراین IRS می‌داند که شما این درآمد را دریافت کرده‌اید.

عدم گزارش آن می‌تواند باعث صدور یک اطلاعیه خودکار و جریمه‌های احتمالی شود. همیشه تمام فرم‌های 1099-G را در هنگام آماده‌سازی اظهارنامه مالیاتی خود لحاظ کنید.

اشتباه شماره ۶: دریافت همزمان مزایای تکراری (و گرفتار شدن)

دریافت همزمان هر دو برنامه PPP و PUA در یک دوره زمانی معمولاً مجاز نیست. اگر مالک انفرادی هستید و از PPP برای جایگزینی دستمزد خود استفاده کرده‌اید، نمی‌توانید همزمان ادعا کنید که بیکار بوده‌اید و مزایای PUA دریافت کنید.

برخی از مودیان مالیاتی به‌طور ناخواسته این کار را انجام دادند، به‌ویژه در اوایل سال ۲۰۲۰ که سیستم‌های ثبت‌نام آشفته بود. اگر هر دو برنامه را به‌طور همزمان دریافت کرده‌اید، ممکن است لازم باشد مزایای PUA را بازگردانید. IRS و آژانس‌های بیکاری ایالتی به‌طور فزاینده‌ای در حال تطبیق داده‌ها برای شناسایی موارد دریافت همزمان مزایای تکراری هستند.

اشتباه شماره ۷: نادیده گرفتن مطابقت مالیاتی ایالتی

تصور نکنید که ایالت شما از رویه مالیاتی فدرال پیروی می‌کند. برخی ایالت‌ها:

• بخشش وام PPP را مشمول مالیات می‌دانند، حتی اگر در سطح فدرال معاف از مالیات باشد
• کسورات هزینه‌های پرداخت شده از طریق وجوه PPP را نمی‌پذیرند
• قوانین خاصی برای پیش‌پرداخت‌های EIDL دارند
• با مزایای بیکاری متفاوت از قانون فدرال برخورد می‌کنند

درباره قوانین خاص ایالت خود تحقیق کنید یا با یک متخصص مالیاتی که با مسائل مطابقت ایالتی آشناست مشورت کنید. صرفه‌جویی مالیاتی حاصل از تشکیل پرونده صحیح ایالتی می‌تواند قابل توجه باشد.

اشتباه شماره ۸: نگهداری ضعیف سوابق

هر سه برنامه نیاز به مستندات دارند:

• PPP: گزارش‌های حقوق و دستمزد، رسیدهای اجاره/قبوض خدماتی، درخواست‌های بخشش وام
• EIDL: قراردادهای وام، تاییدیه‌های پیش‌پرداخت، جداول بازپرداخت
• PUA: سوابق گواهی هفتگی، فرم‌های 1099-G، کاربرگ‌های محاسبه مزایا

IRS می‌تواند اظهارنامه‌های شما را تا سه سال (در صورت شک به کلاهبرداری، بیشتر) حسابرسی کند و SBA همچنان به حسابرسی بخشش وام‌های PPP ادامه می‌دهد. سوابق سازمان‌یافته، از جمله نسخه‌های اسکن شده رسیدها را در مکانی امن نگهداری کنید.

ملاحظات خاص برای افراد خوداشتغال

افراد خوداشتغال، مالکان انفرادی و پیمانکاران مستقل با چالش‌های منحصر به فردی در این برنامه‌های حمایتی روبرو شدند.

محاسبه PPP برای خوداشتغالی

افراد خوداشتغال واجد شرایط بودن PPP را بر اساس سود خالص از جدول C (Schedule C)، تقسیم بر ۱۲، ضرب در ۲.۵ محاسبه کردند. این موضوع چالش‌هایی را ایجاد کرد:

• سال‌های با سودآوری پایین به معنای وام‌های کوچک‌تر بود
• مشاغل متعدد نیاز به انتخاب یکی از آن‌ها برای محاسبه داشت
• مشاغل جدید داده‌های محدودی از سال ۲۰۱۹ برای محاسبات داشتند

برخی از افراد خوداشتغال برای تعیین واجد شرایط بودن، در ارسال اظهارنامه‌های مالیاتی ۲۰۱۹ عجله کردند که گاهی منجر به خطاهایی شد که بعداً درخواست‌های PPP آن‌ها را پیچیده کرد.

مؤلفه جایگزینی حقوق مالک

برای دریافت‌کنندگان خوداشتغال PPP، تا ۲.۵ ماه (که بعداً به ۳ ماه افزایش یافت) جایگزینی حقوق مالک می‌تواند جزو بخشش وام محسوب شود. با این حال، این موضوع پیچیدگی‌هایی را با PUA ایجاد کرد.

اگر PPP را با جایگزینی حقوق مالک دریافت کرده‌اید، نمی‌توانستید همزمان برای همان دوره از طریق PUA ادعای بیکاری کنید. PPP در واقع جایگزین درآمد شما شده و شما را فاقد شرایط دریافت مزایای بیکاری می‌کرد.

تاثیرات بر پرداخت مالیات تخمینی

افراد خوداشتغال پرداخت‌های مالیات تخمینی را به‌صورت فصلی انجام می‌دهند. دریافت PPP (غیر مشمول مالیات) و PUA (مشمول مالیات) می‌تواند به شدت بر محاسبات مالیات تخمینی شما تأثیر بگذارد:

• بخشش وام PPP بار مالیاتی شما را کاهش می‌دهد و اگر برآوردها را تنظیم نکنید، ممکن است منجر به پرداخت اضافی شود
• مزایای PUA درآمد مشمول مالیات را افزایش می‌دهد و بالقوه نیاز به پرداخت‌های فصلی بالاتری دارد

عدم تنظیم برآوردها می‌تواند منجر به جریمه‌های کم‌پرداختی شود. هنگام دریافت وجوه حمایتی، همکاری با یک متخصص مالیاتی را برای محاسبه مجدد تعهدات فصلی مد نظر قرار دهید.

برنامه‌ریزی برای برنامه‌های حمایتی آینده

اگرچه برنامه‌های خاص PPP، EIDL و PUA به پایان رسیده‌اند، اما درس‌های آموخته شده برای هرگونه طرح حمایتی در آینده کاربرد دارد.

مستندسازی همه چیز است

کسب‌وکارهایی که این برنامه‌ها را با موفقیت پشت سر گذاشتند، از روز اول سوابق دقیقی را نگه داشتند. سیستم‌هایی برای ردیابی موارد زیر ایجاد کنید:

• وجوه دریافتی (تاریخ، مبلغ، منبع)
• نحوه هزینه‌کرد وجوه (تاریخ، مبلغ، دسته‌بندی، هدف)
• مستندات پشتیبان (فاکتورها، رسیدها، گزارش‌های حقوق و دستمزد)
• مکاتبات با آژانس‌ها (SBA، اداره بیکاری ایالتی، IRS)

مستندسازی خوب از شما در طول حسابرسی‌ها محافظت می‌کند و اطمینان می‌دهد که از تمام مزایای مالیاتی واجد شرایط بهره‌مند می‌شوید.

درک قوانین دوطرفه است

بسیاری از کسب‌وکارها به دلیل عدم درک شرایط واجد شرایط بودن، حمایت‌ها را از دست دادند. برخی دیگر به دلیل عدم درک محدودیت‌های هزینه‌کرد، با بازپس‌گیری وجوه مواجه شدند. برای درک موارد زیر زمان بگذارید:

• آیا من واجد شرایط این برنامه هستم؟
• از این وجوه برای چه مواردی می‌توانم استفاده کنم؟
• چه مستنداتی را باید نگهداری کنم؟
• پیامدهای مالیاتی چیست؟

همکاری زودهنگام با متخصصان

متخصصان مالیاتی که در طول پاندمی بهترین عملکرد را داشتند، مشاوره به مشتریان را در مراحل اولیه فرآیند حمایتی آغاز کردند. منتظر ماندن تا فصل مالیات برای بررسی وضعیت مالیاتی PPP، EIDL یا PUA استرس غیرضروری و خطاهای احتمالی ایجاد می‌کند.

هنگام دریافت وجوه حمایتی، با یک حسابدار رسمی (CPA) یا وکیل مالیاتی واجد شرایط مشورت کنید، نه ماه‌ها بعد در هنگام ارسال اظهارنامه. هزینه مشاوره حرفه‌ای معمولاً بسیار کمتر از هزینه ارسال اشتباه اظهارنامه است.

جداسازی امور مالی کسب‌وکار و شخصی

بسیاری از افراد خویش‌فرما، امور مالی کسب‌وکار و شخصی خود را با هم در می‌آمیزند. این کار هنگام تلاش برای مستندسازی هزینه‌کرد PPP یا تشخیص بین کاربردهای تجاری و شخصی EIDL، چالش‌های بزرگی ایجاد کرد.

حساب‌های بانکی جداگانه‌ای برای تراکنش‌های تجاری داشته باشید. این کار سوابق شفافی ایجاد می‌کند که الزامات SBA و IRS را برآورده کرده و در عین حال آماده‌سازی مالیاتی شما را ساده‌تر می‌کند.

اگر اشتباه کردید چه؟

اگر متوجه شدید که اظهارنامه را اشتباه ارسال کرده‌اید، نگران نشوید. IRS مکانیسم‌هایی را برای اصلاح خطاها ارائه می‌دهد.

اصلاح اظهارنامه مالیاتی

اگر در کسر هزینه‌های تامین‌شده توسط PPP کوتاهی کردید، مزایای PUA را گزارش نکردید یا اشتباهات دیگری مرتکب شدید، یک اظهارنامه مالیاتی اصلاح‌شده با استفاده از فرم 1040-X ارسال کنید. شما معمولاً سه سال از مهلت اصلی ارسال اظهارنامه فرصت دارید تا آن را اصلاح کنید.

اظهارنامه‌های اصلاح‌شده به صورت دستی پردازش می‌شوند و بیشتر از اظهارنامه‌های اصلی زمان می‌برند (اغلب ۱۲ تا ۲۰ هفته). توضیح مفصلی درباره مواردی که تغییر می‌دهید و دلیل آن ضمیمه کنید.

بازگشت داوطلبانه بخشودگی PPP

اگر بخشودگی PPP دریافت کردید اما بعداً متوجه شدید که واجد شرایط نبوده‌اید یا از وجوه به طور نامناسب استفاده کرده‌اید، می‌توانید داوطلبانه وجوه را برگردانید تا از اتهامات احتمالی کلاهبرداری جلوگیری کنید. SBA فرآیندی را برای بازگرداندن وجوه PPP ایجاد کرده است که معمولاً شما را در برابر مسئولیت‌های مدنی یا کیفری محافظت می‌کند.

پرداخت‌های اضافی PUA

اگر مزایای PUA را دریافت کرده‌اید که واجد شرایط آن نبوده‌اید، آژانس‌های بیکاری ایالتی معمولاً درخواست بازپرداخت می‌کنند. برخی ایالت‌ها اگر پرداخت اضافی تقصیر شما نبوده باشد، برنامه‌های چشم‌پوشی (Waiver) دارند، اما الزامات متفاوت است.

نادیده گرفتن اخطارهای پرداخت اضافی PUA می‌تواند منجر به توقیف دستمزد، تهاتر استرداد مالیاتی و وصول مطالبات شود. به سرعت به پرداخت‌های اضافی رسیدگی کنید و گزینه‌های چشم‌پوشی یا طرح‌های پرداخت را بررسی کنید.

امور مالی خود را از روز اول سازماندهی کنید

پیچیدگی برنامه‌های امدادی کووید-۱۹ حقیقتی جهانی را برجسته می‌کند: نگهداری دقیق سوابق مالی از دردسرهای زمان مالیات جلوگیری می‌کند. خواه با بخشودگی PPP، جداول بازپرداخت EIDL یا فرم‌های غیرمنتظره 1099-G سر و کار داشته باشید، سوابق مالی شفاف، رعایت قوانین مالیاتی را مستقیم و ساده می‌کند.

Beancount.io حسابداری متن‌ساده (plain-text accounting) را ارائه می‌دهد که به شما شفافیت و کنترل کامل بر داده‌های مالی‌تان می‌دهد. برخلاف نرم‌افزارهای حسابداری سنتی با پایگاه‌های داده مبهم، حسابداری متن‌ساده به این معنی است که می‌توانید دقیقاً ببینید هر دلار کجا رفته است—ایده‌آل برای مستندسازی هزینه‌کرد برنامه‌های امدادی و اطمینان از انطباق مالیاتی. بدون جعبه‌های سیاه، بدون وابستگی به فروشنده، فقط سوابق مالی شفاف آماده برای عصر هوش مصنوعی و اتوماسیون. به رایگان شروع کنید و ببینید چرا توسعه‌دهندگان و متخصصان امور مالی به حسابداری شفاف و تحت کنترل نسخه روی می‌آورند.

---

سلب مسئولیت: این مقاله اطلاعات کلی در مورد برنامه‌های امدادی کووید-۱۹ و پیامدهای مالیاتی آن‌ها ارائه می‌دهد. قوانین مالیاتی پیچیده هستند و مکرراً تغییر می‌کنند. در مورد شرایط خاص خود با یک متخصص مالیاتی واجد شرایط مشورت کنید.