Огляд п'яти рішень податкового суду — котячий корм Сіката, олія для тіла Віра, костюми ABBA, справа про імплантати Гесс та ухилення в стилі Капоне — а також правила документування, змішування коштів та концепція «звичайних і необхідних витрат», які вони розкривають для власників малого бізнесу.
Як Закон CARES, Закон про консолідовані асигнування та План порятунку Америки змінили податки для малого бізнесу — охоплюючи прощення PPP, податковий кредит на утримання працівників (ERC), кредити EIDL, відстрочені податки на заробітну плату та крайній термін 15 квітня 2025 року для заявок на ERC за 2021 рік.
Прощені кредити PPP не обкладаються федеральним податком, а витрати, сплачені за їх рахунок, залишаються повністю відраховуваними, проте кредити EIDL, авансові гранти EIDL та виплати PUA мають різний податковий режим — включаючи одноразове виключення з оподаткування виплат по безробіттю у розмірі $10 200 за 2020 рік згідно з Планом порятунку Америки.
Прямі стимулюючі виплати були захищені від взаємозаліку податкового боргу IRS, проте пільги Recovery Rebate Credit, заявлені в податкових деклараціях, підлягали звичайним правилам взаємозаліку відшкодувань. Ось як заборгованість з податків вплинула на кожен з трьох раундів виплат економічної допомоги та які варіанти залишаються для вирішення непогашеної заборгованості перед IRS.
Посібник на 2026 рік щодо п’яти законних програм врегулювання IRS — угод про розстрочення, пропозицій про компроміс, статусу «наразі не підлягає стягненню», скасування штрафів та звільнення від відповідальності для подружжя — а також ознаки шахрайства «фабрик OIC» та покроковий процес від повідомлення CP14 до діючої угоди.
Стаття 280A(g) дозволяє власникам бізнесу здавати власне житло в оренду своїй компанії на термін до 14 днів на рік і виключати цей дохід із федерального оподаткування. Цей посібник охоплює критерії відповідності, встановлення ринкової вартості оренди, документацію, яку очікують аудитори, та уроки справи Sinopoli проти Commissioner.
Станом на 2026 рік більшість нерозглянутих заявок на податковий кредит на утримання працівників перебувають на стадії аудиту, апеляції або судового розгляду, а не у звичайній черзі на обробку. Закон One Big Beautiful Bill заблокував пізні заявки за 3 та 4 квартали 2021 року, подані після 31 січня 2024 року, та подовжив вікно аудиту IRS для заявок ERC до шести років.
IRS використовує тест із дев'яти факторів згідно зі Статтею 183, щоб визначити, чи є ваш додатковий дохід бізнесом чи хобі. Після набрання чинності OBBBA у 2026 році ті, хто займається хобі, звітують про дохід у повному обсязі, але не можуть вираховувати з нього жодних витрат — що робить цю класифікацію важливішою, ніж будь-коли.
Практичний посібник із форми 1065 IRS для ТОВ з кількома учасниками та партнерств — що міститься в інформаційній декларації, хто зобов'язаний її подавати, дед лайн 16 березня 2026 року, штраф за прострочення у розмірі 260 доларів США на місяць за кожного партнера, а також звички ведення обліку, що допоможуть уникнути помилок у формі K-1.
Форму 1120-W було скасовано післ я 2022 року, але корпорації типу C, які очікують заборгованість понад 500 доларів США за федеральними податками, все одно повинні здійснювати щоквартальні оціночні платежі. Цей посібник охоплює терміни сплати на 2026 рік, розрахунок ставки 21%, два правила «безпечної гавані», пастку для великих корпорацій з доходом понад 1 мільйон доларів, метод розрахунку річного доходу частинами та вимогу щодо оплати лише через систему EFTPS.
Візьміть фінанси під контроль з нашою відкритою системою подвійного запису. Почніть свій Ledger сьогодні.
© 2019 - 2026 Beancount.io
