#transfer-pricing
Transfer Pricing
Section 482 arm's-length rules, intercompany transactions between related parties, transfer pricing methods and documentation, Form 5472 reporting, and OECD Pillar Two implications
فرم ۵۴۷۱ در سال ۲۰۲۶: چگونه قانون OBBBA گزارشدهی CFC را بازنویسی میکند، NCTI جایگزین GILTI میشود، و آنچه هر سهامدار ۱۰ درصدی ایالات متحده امسال باید بایگانی کند
راهنمای جامع سال ۲۰۲۶ برای فرم ۵۴۷۱ پس از قانون One Big Beautiful Bill (OBBBA) — QBAI لغو شده، GILTI به NCTI تبدیل میشود، کسر بخش ۲۵۰ به ۴۰٪ کاهش مییابد، کاهش اعتبار مالیاتی خارجی (FTC) به ۱۰٪ محدودتر میشود، و قاعده سهم تناسبی به مالکیت روزانه تغییر میکند. شامل تمامی پنج دسته پرکننده، جداول J/M/P/Q، هماهنگی فرمهای ۸۹۹۲ و ۱۱۱۸، تبدیل ارز طبق بخش ۹۸۹ و جریمههای ۱۰,۰۰۰ دلاری برای هر شرکت خارجی تحت کنترل (CFC).
قوانین انتقال برونمرزی بخش ۳۶۷: تله مالیاتی پنهان زمانی که شرکتهای آمریکایی سهام، مالکیت معنوی یا عملیات خود را به خارج منتقل میکنند
بخش ۳۶۷ قوانین عدم شناسایی سود شرکتی را در لحظهای که دارایی ایالات متحده به یک شرکت خارجی منتقل میشود، لغو کرده و شناسایی سود فوری را بر انتقال داراییها و مالکیت معنوی برونمرزی تحمیل میکند. این راهنما بخشهای ۳۶۷(الف)، (ب)، (د) و (ه)، مسیر تعویق GRA و فرم ۸۸۳۸، جریمه ۱۰ درصدی فرم ۹۲۶، گسترش TCJA به سرقفلی و نیروی کار مستقر، و مقررات نهایی ۲۰۲۴ در مورد بازگشت مالکیت معنوی به کشور را توضیح میدهد.
فرم ۸۹۷۵ و پیوست A: راهنمای کاربردی گزارشدهی کشوری ایالات متحده برای شرکتهای چندملیتی در سال ۲۰۲۶
گروههای چندملیتی ایالات متحده با درآمد تلفیقی ۸۵۰ میلیون دلار یا بیشتر، باید فرم ۸۹۷۵ را به همراه یک پیوست A برای هر حوزه قضایی مالیاتی تکمیل کنند. این راهنما آزمون آستانه چهار بخشی، اقلام ردیفهای پیوست A، پناهگاه امن انتقالی ستون دوم که اکنون بر دادههای CbCR متکی است و پنج اشتباه رایج در ثبت که اغلب منجر به حسابرسی در چرخه ۲۰۲۶ میشوند را بررسی میکند.
گزارشدهی کشور به کشور فرم ۸۹۷۵ در سال ۲۰۲۶: آستانه ۸۵۰ میلیون دلاری، مکانیسمهای جدول A و پناهگاه امن ستون دوم
شرکتهای چندملیتی ایالات متحده با درآمد تلفیقی بیش از ۸۵۰ میلیون دلار، فرم ۸۹۷۵ را به همراه جدول A برای هر حوزه قضایی ارسال میکنند. در سال ۲۰۲۶، این گزارش همچنین ورودی پناهگاه امن انتقالی ستون دوم OECD با نرخ مالیاتی موثر (ETR) سادهشده ۱۷٪ را تعیین میکند - که دقت دادههای CbC را به یک اولویت استراتژیک و نه صرفاً اداری تبدیل میکند.
FDII به FDDEI: چگونه شرکتهای نوع C مالیات فدرال را در فرم ۸۹۹۳ در سال ۲۰۲۶ به ۱۴٪ کاهش میدهند
طبق قانون OBBBA، بخش ۲۵۰ نام FDII را به FDDEI تغییر میدهد، نرخ کسر مالیاتی را ۳۳.۳۴٪ تعیین میکند، تعدیل QBAI را حذف کرده و تخصیص بهره و تحقیق و توسعه (R&E) را برمیدارد — که منجر به نرخ موثر مالیات فدرال ۱۴ درصدی برای درآمدهای واجد شرایط خارجی شرکتهای نوع C ایالات متحده در فرم ۸۹۹۳ در سال ۲۰۲۶ میشود.
جدول UTP: چگونه شرکتها موقعیتهای مالیاتی نامطمئن را بدون ارائه نقشه راه به IRS فاش میکنند
جدول UTP شرکتهایی با دارایی بیش از ۱۰ میلیون دلار و ذخیره ASC 740-10 را ملزم میکند تا موقعیتهای مالیاتی نامطمئن خود را در فرم ۱۱۲۰ فاش کنند. این راهنما به بررسی این موضوع میپردازد که چه کسانی باید فایل کنند، چگونه موقعیتهای مالیاتی اصلی را رتبهبندی کنند، شرح مختصر باید شامل چه مواردی باشد، ستونهای اضافه شده برای سال مالیاتی ۲۰۲۲ و اشتباهات نگارشی که باعث صدور نامه ۵۱۹۱ توسط IRS میشوند.
قیمتگذاری انتقالی برای شرکتهای چندملیتی کوچک: بخش ۴۸۲، ستون دوم OECD، و مستندات قابل دفاع
بخش ۴۸۲ هر شرکت چندملیتی کوچکی که معاملات درونگروهی دارد را شامل میشود و عدم ارائه فرم ۵۴۷۲ هر کدام ۲۵,۰۰۰ دلار جریمه به همراه دارد. راهنمایی کاربردی درباره اصل قیمتگذاری مستقل، پنج روش قیمتگذاری انتقالی، مستندات همزمان و نحوه تأثیر ستون دوم OECD بر گروههای مستقر در ایالات متحده در سال ۲۰۲۶.