Una guía práctica sobre los acuerdos de Rollover como Startup de Negocios (ROBS): los cinco pasos requeridos, por qué solo una corporación C califica, el Formulario 5500 y las reglas de transacciones prohibidas, las tasas de fracaso documentadas por el IRS y cuándo tienen más sentido alternativas como los préstamos de la SBA o los préstamos para participantes de 401(k).
Una escalera de conversión a Roth convierte fondos de una cuenta IRA tradicional a Roth en tramos anuales, cada uno de los cuales se libera sin penalización cinco años fiscales después; el mecanismo principal que los jubilados FIRE utilizan para acceder a cuentas antes de impuestos antes de los 59½ años mientras aprovechan los tramos impositivos bajos.
Cómo la serie de pagos periódicos sustancialmente iguales (SEPP) de la Regla 72(t) permite a los jubilados retirar fondos de una cuenta IRA o 401(k) antes de los 59 años y medio sin la multa por retiro anticipado del 10%, cubriendo los tres métodos de cálculo del IRS, el límite inferior de la tasa de interés del 5% del Aviso 2022-6 y los errores del impuesto de recuperación que arruinan los planes de jubilación anticipada.
Los Anexos M-1 y M-3 concilian el ingreso contable según GAAP de una corporación con su ingreso gravable. Esta guía explica los umbrales de activos de $10 millones y $50 millones, las diferencias permanentes frente a las temporales, y las partidas conciliatorias recurrentes —depreciación, comidas, gasto por impuesto federal, reservas para deudas incobrables y compensación basada en acciones— que atraen el escrutinio del IRS.
Cómo la Sección 121 permite a los propietarios en EE. UU. excluir hasta $250,000 ($500,000 para declaraciones conjuntas) de ganancias de capital en la venta de una vivienda principal, cubriendo las pruebas de propiedad y uso de 24 meses, la regla de frecuencia de dos años, exclusiones parciales, recuperación de depreciación y la asignación por uso no calificado.
La OBBBA restauró permanentemente el cálculo del ATI basado en el EBITDA para la Sección 163(j) a partir de 2025, ampliando los intereses comerciales deducibles para empresas intensivas en capital. Una guía sobre el límite del 30%, la exención para pequeñas empresas de ~$31 millones, la trampa del sindicato del 35%, las asignaciones de EBIE de sociedades, diferencias en corporaciones S y el reporte del Formulario 8990.
La Sección 199A permite a los inversores deducir el 20% de los dividendos REIT cualificados de los ingresos imponibles, reduciendo la tasa federal máxima del 37% a aproximadamente el 29,6%. Esta guía cubre la casilla 5 del Formulario 1099-DIV, la regla del periodo de mantenimiento de 45 días, el Formulario 8995 y cómo la OBBBA hizo que la deducción fuera permanente.
El crédito del 30% por energía limpia residencial de la Sección 25D finaliza el 31 de diciembre de 2025 según la OBBBA. Cómo presentar la reclamación del último año en el Formulario 5695, arrastrar el crédito no utilizado indefinidamente y utilizar arrendamientos TPO o la Sección 48E para capturar valor en 2026.
La Sección 280E prohíbe a las empresas de cannabis deducir gastos ordinarios, lo que eleva las tasas impositivas federales efectivas por encima del 70%. Un recorrido por los cálculos, la palanca del COGS bajo la Sección 471, fallos clave del Tribunal Fiscal (CHAMP, Olive, Harborside) y lo que la reclasificación de 2026 podría cambiar.
