Een praktische gids voor Rollover als Bedrijfsstartup (ROBS) regelingen — de vijf vereiste stappen, waarom alleen een C-corporation in aanmerking komt, het Form 5500 en de regels voor verboden transacties, door de IRS gedocumenteerde mislukkingspercentages, en wanneer alternatieven zoals SBA-leningen of 401(k) leningen voor deelnemers zinvoller zijn.
Een Roth-conversieladder zet traditionele IRA-dollars om naar Roth in jaarlijkse tranches, waarbij elke tranche vijf belastingjaren later boetevrij vrijkomt — het kernmechanisme dat FIRE-gepensioneerden gebruiken om pre-tax rekeningen aan te spreken vóór de leeftijd van 59½, terwijl ze tegelijkertijd lage belastingschijven benutten.
Hoe Regel 72(t) Series of Substantially Equal Periodic Payments (SEPP) gepensioneerden in staat stelt een IRA of 401(k) aan te spreken vóór hun 59,5e zonder de boete van 10% voor vervroegde opname — met aandacht voor de drie IRS-berekeningsmethoden, de bodemrente van 5% uit Notice 2022-6 en de fouten met recapture-tax die vervroegde pensioenplannen kunnen ruïneren.
Schedule M-1 en M-3 reconciliëren het GAAP-boekresultaat van een onderneming met het belastbaar inkomen. Deze gids legt de drempels voor activa van $10 miljoen en $50 miljoen uit, permanente versus tijdelijke verschillen en de terugkerende reconciliatie-items — afschrijvingen, maaltijden, federale belastingkosten, voorzieningen voor dubieuze debiteuren en op aandelen gebaseerde beloningen — die de aandacht van de IRS trekken.
Hoe Sectie 121 Amerikaanse huiseigenaren in staat stelt om tot $250.000 ($500.000 voor gezamenlijke aangiften) aan vermogenswinst bij de verkoop van een eigen woning uit te sluiten — inclusief de eigendoms- en gebruikstesten van 24 maanden, de tweejarige frequentieregel, gedeeltelijke uitsluitingen, herwaardering van afschrijvingen en de toewijzing voor niet-gekwalificeerd gebruik.
De OBBBA heeft de op EBITDA gebaseerde ATI-berekening voor Sectie 163(j) vanaf 2025 definitief hersteld, waardoor de aftrekbare zakelijke rente voor kapitaalintensieve bedrijven is uitgebreid. Een gids over de 30%-limiet, de vrijstelling voor kleine ondernemingen van ~$31 miljoen, de 35% 'syndicate trap', EBIE-toewijzingen van partnerships, S-corp verschillen en rapportage via Formulier 8990.
Sectie 199A stelt beleggers in staat om 20% van de gekwalificeerde REIT-dividenden af te trekken van het belastbaar inkomen, waardoor het hoogste federale belastingtarief daalt van 37% naar ongeveer 29,6%. Deze gids behandelt Vak 5 van Formulier 1099-DIV, de 45-dagen holdingperiode-regel, Formulier 8995 en hoe OBBBA de aftrek permanent heeft gemaakt.
Het 30% woningkrediet voor schone energie van Sectie 25D eindigt op 31 december 2025 onder de OBBBA. Hoe u de claim voor het laatste jaar indient op Formulier 5695, ongebruikt krediet voor onbepaalde tijd overdraagt en TPO-leases of Sectie 48E gebruikt om in 2026 waarde te behouden.
Sectie 280E verbiedt cannabisbedrijven om gewone bedrijfskosten af te trekken, waardoor de federale effectieve belastingdruk oploopt tot boven de 70%. Een uitleg van de berekeningen, de KPV-hefboom onder Sectie 471, belangrijke uitspraken van de belastingrechter (CHAMP, Olive, Harborside) en wat de herclassificatie in 2026 kan veranderen.
