1500万美元遗产税豁免：OBBBA对商业继承规划意味着什么
《一大美丽法案》永久性地将2026年起联邦遗产税与赠与税豁免额提高至每人1500万美元（夫妻3000万美元），取消了原定TCJA日落条款导致的约700万美元回落。本文解读了哪些变化、哪些现有计划已过时，以及企业主应采取的继承策略——从可携带性申报到买卖协议审查及州遗产税风险。
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Buy-Sell Agreement
你的信用社信托账户保险规则即将迎来简化（也可能更少保障）
自2026年12月1日起，NCUA对所有信用社信托账户——无论可撤销还是不可撤销——采用统一公式计算保险：每位受益人25万美元，每位存户在每家信用社上限125万美元，与FDIC 2024年银行规则保持一致。若信托受益人超过五人，当前保障可能减少，因此本指南提供五步余额检查法，便于你在截止日期前完成核查。
第736条向退休或已故合伙人的付款：736(a)与736(b)、热资产与商誉杠杆
第736条将向退休合伙人的清算付款分为736(b)财产付款（资本利得，公司无扣除）和736(a)收入或保证付款（普通收入，需缴纳自雇税，公司可扣除）。服务合伙企业的例外条款、第751条热资产以及第754条选择共同决定数十万或数百万美元的税负落在退休者还是公司身上。
第 1377(a)(2) 条结账选举：S 公司如何在股东年中退出时分配穿透收入
第 1377(a)(2) 条允许 S 公司在股东完全退出时拆分其纳税年度，将穿透项目分配给每位所有者实际持有股份的期间。本指南涵盖了该选举的适用时机、必须征得谁的同意、1.1368-1(g) 替代方案以及所需的簿记工作。
第 302 条股票赎回：非上市 C 型公司如何避免意外的股息税务处理
《国内税收法典》第 302 条决定了非上市 C 型公司的股票赎回是被视为资本出售还是全额股息征税。本指南解释了第 302(b) 条的三项测试、困扰家族企业的第 318 条归属陷阱、10 年期家族归属豁免，以及第 302(b)(4) 条下的部分清算安全港。
第 754 条选举与 743(b) 计税基础调整：合伙企业在合伙人加入或去世时如何调增内部计税基础
当合伙人去世、出售或被买入时，第 754 条选举会触发 743(b) 内部计税基础调增（inside-basis step-up），从而防止继承人和新加入的合伙人对同一增值部分重复纳税。本指南涵盖了 743(b) 和 734(b) 的运作机制、跨资产类别的第 755 条分配、重大内含亏损规则、Form 15254 撤销以及行政成本何时会超过收益。
关键人物人寿保险与第 101(j) 条合规性
关键人物人寿保险在创始人、核心业务员或专业人员去世时向公司（而非其家属）支付赔偿金。美国税法 (IRC) 第 101(j) 条规定，除非在保单签发前完成书面通知并征得同意，否则身故赔偿金将计入应税收入——这是大多数小企业都会忽略的一步，导致本应免税的 100 万美元收益在税后降至约 60 万至 70 万美元。
自雇人士和小企业主的伤残保险：实用的收入保障指南
处于工作年龄的自雇人士在 65 岁之前残疾的可能性大约是死亡的三倍，但大多数人并未购买伤残保险。本指南介绍了四种保单类型、决定理赔是否支付的关键条款（本职工作、免责期、给付期）、2026 年占收入 1–4% 的保费区间，以及税后与税前扣除保费的选择如何产生六位数的净收益差异。
企业传承规划：小企业主完整指南
学习如何制定保护你遗产的企业传承规划。涵盖了五种主要的传承选择、买卖协议、企业估值、税务规划以及为小企业主制定的分步时间表。