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慈善捐赠
捐赠策略、税收减免贡献和合格的慈善组织
小型企业主的捐赠人建议基金：2026年新规下的慈善捐赠时机规划
从2026年起，分项扣除慈善捐赠仅对超过调整后总收入0.5%的部分有效，而新的标准扣除者慈善扣除则排除了捐赠人建议基金。本指南向小型企业主展示如何应对——将数年的捐赠集中到一个高收入年份，捐赠增值股票以规避资本利得税，并围绕企业出售利用60%/30%的AGI限额和五年结转规则。
教会资金核算：如何管理限定用途与非限定用途资金
每年估计有860亿美元因欺诈而在全球教会内流失，而这类问题大多始于一个记账错误——把限定用途资金和非限定用途资金当作同一笔钱管理。本指南将解释 FASB ASC 958 如何界定捐赠人限定的礼物、导致教会司库陷入麻烦的三个常见错误，以及能让事工账目保持合规透明的月度习惯。
当慈善机构变成咖啡馆：Milk Saving Starving Children Foundation诉税务局长案带来的运营测试教训
在税务法院备忘录案件2026-1中，税务法院维持了国税局撤销一家宾夕法尼亚州慈善机构501(c)(3)资格的决定，原因在于该机构经营一家只收现金的咖啡馆并出租店面，而其在2018年26,447美元的收入中，用于其宣称的救济饥饿儿童使命的支出为零美元。以下是对运营测试的解读，以及一份帮助你的非营利组织账目忠实反映使命的自我审计清单。
Jones Bluff诉税务专员案：为何有限责任公司在BBA合伙企业审计中无权参与
在Jones Bluff, LLC诉税务专员案（166 T.C. No. 6，2026年3月）中，税务法院基于诉讼资格和成熟性原则，驳回了对BBA集中式合伙企业审计制度的第五修正案正当程序挑战——确认了在实体层面审计期间，个别合伙人无权获得通知或听证。本文阐述了该制度的运作方式、小企业排除适用的资格条件，以及有限责任公司成员应在审计开始前修改经营协议的内容。
Jones Bluff v. Commissioner案：BBA合伙企业审计裁决对你的多成员LLC意味着什么
在Jones Bluff, LLC v. Commissioner案（166 T.C. No. 6，2026年3月）中，美国税务法院驳回了针对BBA集中式合伙企业审计制度的正当程序挑战，裁定合伙企业无权主张个人合伙人的权利。以下是多成员LLC应该采取的行动——从审查合伙企业代表到45天的推出选择，再到选择退出BBA。
Piton Holdings 诉 专员案：4160万美元地役权扣除额如何缩水至80万美元——合伙企业应吸取的教训
在 Piton Holdings, LLC 诉 专员案（2026年7月）中，税务法院将4160万美元的保护地役权扣除额削减至80万美元，维持了40%的严重估值错误罚款，并废除了向捐赠记录生效后资金才到位的投资者分配的4030万美元——关于可辩护的评估和年中合伙人时机选择的两条经验教训，适用于任何有限责任公司。
美国青年基金会诉国税局案：附表B捐赠者信息披露诉讼对501(c)(3)组织意味着什么
2026年7月13日，美国青年基金会起诉美国国税局，要求停止强制501(c)(3)组织提交附表B进行捐赠者信息披露，理由包括利特尔约翰数据泄露以及最高法院在美国繁荣基金会诉邦塔案中确立的严格审查标准。本文探讨该案的论点、国税局2020年豁免501(c)(4)组织为何意义重大，以及非营利簿记员现在应如何加强捐赠者记录管理。
新联邦奖学金税收抵免(ECCA):2027年前小企业主应了解的信息
《儿童教育选择法案》规定,自2027纳税年度起,向K-12奖学金授予机构进行现金捐赠可获得$1,700的联邦所得税抵免——但仅限于选择加入该计划的州。本文介绍不可退还、仅限现金的第25F条税收抵免如何运作、五年结转规则、奖学金授予机构90%的资金转付要求,以及为什么转付实体企业主应在2026年底前持续关注所在州的参与情况。
专业整理师记账：套餐定价、客户财产责任及为何捐赠扣除不属于你
一份面向专业整理师的记账指南，涵盖如何将套餐定金和维护预付款记为未实现收入、客户期望的保险（一般责任险、错误与遗漏险、劳工赔偿险——约每年1,500至3,000美元）、为何Goodwill捐赠扣除属于客户而非整理师，以及何时必须将日工助手归类为W-2雇员而非1099独立承包商。
缺失一句话，捐赠者痛失440万美元慈善扣除——Wells诉税务局长案对感谢信的要求
在Wells诉税务局长案（2026）中，税务法院否定了捐赠不动产带来的442万美元慈善扣除，原因是慈善机构的感谢信既未注明日期，也未说明捐赠人是否获得了任何商品或服务作为回报——第170(f)(8)条要求的是严格合规，而非实质性合规。仅因捐赠人记录了善意依赖其注册会计师的证据，20%的精确性罚款才得以免除。
项目相关投资：私人基金会如何循环利用慈善资本
项目相关投资让私人基金会可以将贷款、股权投资或担保计入其每年5%的强制支付要求，并在资本偿还后重新使用，但向非慈善机构提供的PRI会触发美国国税局的支出责任规定，未能遵守将面临20%的消费税以及基金会管理人员的个人处罚。
接受加密货币捐赠：非营利组织的礼物受理、估值与 IRS 证明指南
非营利组织接收价值超过$5,000的加密货币礼物时,不能仅凭交易所价格作为税务证明——IRS首席法律顾问意见202302012要求提供合格评估报告,而ASU 2023-08现在规定,非营利组织收到后继续持有的任何加密货币都必须采用公允价值法进行会计核算。