#tax-compliance
Дотримання податкових норм та вимог до звітності
На 2026 фінансовий рік IRS встановив ставки добових за методом високий-низький на рівні $319/день (високовартісні місцевості) та $225/день (стандартні), без змін порівняно з попереднім роком. Добові залишаються неоподатковуваними лише за умови дотримання трьох правил підзвітного плану — діловий зв'язок, підтвердження протягом 60 днів та повернення надлишку протягом 120 днів.
Сімнадцять штатів проводять податкові канікули до школи влітку 2026 року, від 32-денного вікна у Флориді до вихідних п'ятниця-субота в Айові, кожен зі своїми граничними цінами — 75 доларів на одяг в Огайо, 300 доларів у Коннектикуті, 40 доларів на рюкзаки в Меріленді. Участь є обов'язковою для більшості зареєстрованих рітейлерів, а правило визначення місця постачання означає, що онлайн-продавці з наявністю податкового зв'язку повинні дотримуватися канікул штату доставки.
IRS зазвичай має три роки з дати подання декларації, щоб донарахувати податок згідно з IRC 6501(a), шість років, якщо ви пропустили більше 25% валового доходу, та необмежений час, якщо ви взагалі не подали декларацію або подали її шахрайським шляхом. Паралельно діють інші строки — 10 років на стягнення, 3 роки на повернення переплати, 4 роки для записів про податки на заробітну плату, а також строк для підтвердження собівартості активів до моменту їх продажу плюс 3 роки — саме тому більшість CPA радять малому бізнесу зберігати фінансові записи за замовчуванням протягом шести років.
Студії «Paint-and-Sip» та студії свічок пробивають один чек, який охоплює три типи доходу, два режими оподаткування та одне відстрочене зобов'язання. Ось як розділити дохід від квитків, напоїв і роздрібного продажу в POS, обліковувати подарункові картки та депозити як відстрочений дохід, а також відстежувати вартість розливу, щоб закриття місяця займало 30 хвилин.
Конгрес відновив федеральний поріг 1099-K до $20,000 і 200 транзакцій у липні 2025 року, але дев’ять штатів досі вимагають форму на $600, а ще чотири — між $1,000 і $2,500 — тому продаж на Etsy на $650 створює 1099-K у Массачусетсі та нічого не створює в Техасі. Включає порогові рівні по штатах і як узгодити валову суму форми з фактичним оподатковуваним прибутком.
Кешбек, бали та милі за покупки є неоподатковуваними знижками, які зменшують ваші витрати, що підлягають вирахуванню — але реферальні бонуси, бонуси за відкриття без покупок та банківські бонуси є оподатковуваним доходом, який звітується у 1099-MISC, тепер лише коли сума від одного платника становить $2,000 або більше у 2026 році згідно з One Big Beautiful Bill Act.
Публікація IRS 15 (Circular E) визначає правила, яких малі роботодавці повинні дотримуватися для кожної зарплатної відомості — утфення федерального податву на дохід за методом податкових таблиць або відсотків, 6,2% соціального страхування до річної бази оподаткування, 1,45% Medicare плюс 0,9% понад 200 000 доларів США, депозити через EFTPS за щомісячним або півдвіжним графіком, визначеним тестом "ретроспективного періоду" на 50 000 доларів, а також форми 941, 940, W-2 та W-3. Цей посібник перекладає кожне правило в те, що робити, коли це має бути зроблено та в який бухгалтерський рахунок це внести — включаючи шкалу штрафів за несвоєчасний внесок депозиту: 2%, 5%, 10% та 15%.
Вітрова та сонячна енергетика мали розпочати будівництво до 4 липня 2026 року — але об'єкт, введений в експлуатацію до 31 грудня 2027 року, все ще має право на 45Y/48E, скасоване повідомлення IRS відновило 5-відсоткове безпечне гавань, а зберігання енергії, геотермальна енергія та паливні елементи залишаються прийнятними до 2033 року.
DAC7 (Директива Ради 2021/514) зобов'язує маркетплейси звітувати про дані продавців податковим органам ЄС до 31 січня кожного року. Для товарів ви залишаєтесь звільненими лише якщо маєте менше 30 транзакцій та €2,000 на цій платформі за календарний рік — якщо перевищено хоча б один показник, ви підлягаєте звітності, а ігнорування запиту на верифікацію дозволяє платформі блокувати виплати після двох нагадувань та 60 днів.
Продукт, надісланий творцю в обмін на промоцію, оподатковується за справедливою ринковою вартістю згідно з розділом 61 Податкового кодексу — PR-бокс вартістю $400, який ви оглядаєте, це $400 валового доходу у Додатку C, плюс 15,3% податку на самозайнятість від чистого прибутку. Підвищення порогу подання 1099-NEC з $600 до $2,000 змінює лише те, коли бренд має видавати форму, але ніколи не те, чи ви маєте звітувати про дохід.
В IRS немає єдиного правила «зберігати все сім років». Термін для документів з податку на прибуток становить 3 роки, для податку на зайнятість — 4 роки, при суттєвому заниженні доходу — 6 років, для збитків від безнадійних боргів та знецінених цінних паперів — 7 років, а для неподаних або шахрайських декларацій — безстроково. Для майнових документів термін діє до закінчення періоду позовної давності, пов'язаного з роком продажу. Цей посібник пояснює кожен термін і які документи він охоплює, а також надає графік зберігання, якого можуть дотримуватися власники малого бізнесу.
Лист IRS 6042C перевіряє конкретну бізнес-декларацію; лист 5263C перевіряє саму організацію, зафіксовану у формі SS-4, і обидва мають 30-денний термін відповіді, який, якщо його пропустити, зупиняє ваші декларації, відшкодування та заявки на переплату. Цей посібник пояснює, як шахраї отримують EIN, податкові та неподаткові попереджувальні сигнали, що свідчать про шахрайство, що саме надіслати факсом у кожному випадку, коли форма 8822-B є обов'язковою протягом 60 днів після зміни відповідальної особи, а також щомісячний-квартальний-річний моніторинг, який допомагає виявити зловживання на ранній стадії.
