10 дописів з тегом "Business Structure"

Початок бізнесу передбачає багато важливих рішень, і вибір правильної структури бізнесу є одним з найважливіших. Якщо ви розглядаєте можливість створення товариства з обмеженою відповідальністю, цей посібник проведе вас через усе, що вам потрібно знати, щоб прийняти обґрунтоване рішення.

Що саме являє собою товариство з обмеженою відповідальністю?​

Товариство з обмеженою відповідальністю, яке зазвичай називають ТОВ, є унікальною структурою бізнесу, яка поєднує в собі найкращі риси корпорацій і партнерств. На рівні штату ТОВ діє подібно до корпорації, але коли справа доходить до федеральних податків, воно розглядається більше як партнерство або індивідуальне підприємництво.

Уявіть собі ТОВ як гібридну організацію, яка надає вам захисні переваги корпорації, зберігаючи при цьому податкову простоту партнерства. Сам бізнес є окремою юридичною особою від своїх власників, що створює важливий правовий захист між вашими особистими та діловими справами.

Основна концепція: наскрізне оподаткування​

Однією з визначальних рис ТОВ є наскрізне оподаткування. На відміну від корпорацій, які стикаються з подвійним оподаткуванням, коли прибуток оподатковується як на корпоративному рівні, так і знову при розподілі акціонерам у вигляді дивідендів, ТОВ повністю уникають цієї проблеми. Замість цього прибутки та збитки надходять безпосередньо до особистих податкових декларацій власників, де вони оподатковуються лише один раз за ставками податку на доходи фізичних осіб.

Гнучкість у власності​

ТОВ пропонують надзвичайну гнучкість, коли справа доходить до структури власності. Ви можете створити ТОВ з одним учасником, якщо ви є індивідуальним підприємцем, або створити ТОВ з кількома учасниками з партнерами. У більшості штатів немає максимального обмеження на кількість власників (званих учасниками). Деякі з найбільших компаній світу, включаючи великі технологічні фірми, працюють як ТОВ з тисячами учасників.

На відміну від корпорацій, ТОВ не потребують ради директорів, щорічних зборів акціонерів або складних корпоративних формальностей. Це робить їх особливо привабливими для власників малого бізнесу, які хочуть мати правовий захист без надмірного адміністративного навантаження.

Основні переваги створення ТОВ​

Захист особистих активів​

Найбільшою перевагою ТОВ є обмежений захист від відповідальності. Якщо ваш бізнес стикається з судовим позовом або збанкрутує, ваші особисті активи, такі як ваш будинок, автомобіль і особисті банківські рахунки, зазвичай захищені. Кредитори можуть стягувати лише з активів бізнесу, а не з вашого особистого майна. Це розмежування має вирішальне значення для захисту того, над чим ви наполегливо працювали поза межами вашого бізнесу.

Податкові переваги та варіанти​

Хоча наскрізне оподаткування часто призводить до економії на податках, справжньою перевагою є гнучкість. Якщо стандартний режим оподаткування ТОВ не забезпечує оптимальних результатів для вашої ситуації, ви можете обрати оподаткування як корпорація C або корпорація S. Ця гнучкість дозволяє вам адаптувати свою податкову стратегію в міру зростання вашого бізнесу та зміни обставин.

Наприклад, якщо у вас є працівники та значні прибутки, обрання статусу корпорації S може допомогти вам уникнути податків на самозайнятість з розподілів. Це єдине рішення може заощадити тисячі доларів щорічно для деяких підприємств.

Операційна гнучкість​

ТОВ забезпечують величезну гнучкість у тому, як ви ведете свій бізнес. Ви можете налаштувати майже кожен аспект вашого ТОВ за допомогою вашої операційної угоди, включаючи те, як розподіляються прибутки та збитки між учасниками, структуру управління та процеси прийняття рішень, права та обов'язки учасників, а також процедури додавання або видалення учасників.

Ця гнучкість означає, що ви можете адаптувати ТОВ до конкретних потреб вашого бізнесу, а не відповідати жорстким корпоративним вимогам.

Довіра та професіоналізм​

Працюючи як ТОВ, а не як індивідуальний підприємець, ви додаєте довіри з боку клієнтів, постачальників і потенційних ділових партнерів. Позначення ТОВ сигналізує про те, що ви серйозно ставитеся до свого бізнесу та вжили заходів, щоб створити його як законну організацію.

Важливі недоліки, які слід враховувати​

Зміни в складі учасників можуть бути складними​

Однією з проблем ТОВ є те, що вихід учасників може бути руйнівним. Залежно від вашої операційної угоди та законодавства штату, ТОВ може знадобитися повністю ліквідувати, коли учасник виходить. Навіть якщо ліквідація не потрібна, викуп частки учасника, що вибуває, та реорганізація структури власності можуть бути складними та потенційно суперечливими.

Податки на самозайнятість​

Учасники ТОВ зазвичай повинні сплачувати податки на самозайнятість зі своєї частки доходу від бізнесу, які включають податки на соціальне забезпечення та Medicare. Це може призвести до більшого податкового тягаря порівняно з корпоративними структурами, де лише заробітна плата (а не розподіл) підлягає цим податкам, якщо ви не оберете оподаткування корпорації S.

Державні збори та вимоги​

Більшість штатів стягують щорічні збори або податки на франшизу для ТОВ. Ці витрати значно різняться залежно від штату, починаючи від менш ніж 100 доларів США до кількох тисяч доларів США щорічно. Деякі штати також стягують податки з валового доходу з ТОВ. Ці поточні витрати слід враховувати у вашому процесі прийняття рішень.

Міркування інвесторів​

Якщо ви плануєте залучити венчурний капітал або інші види інвестицій, майте на увазі, що багато інвесторів віддають перевагу інвестуванню в корпорації, а не в ТОВ. Корпоративна структура більш знайома інституційним інвесторам і пропонує певні переваги для інвестиційних умов і домовленостей щодо акцій. Якщо ви передбачаєте потребу у значних зовнішніх інвестиціях, корпорація може бути кращим вибором.

Вимоги до адміністративного поділу​

Щоб зберегти свій обмежений захист від відповідальності, ви повинні тримати бізнес і особисті фінанси повністю окремо. Це означає ведення окремих банківських рахунків, кредитних карток і фінансових записів. Змішування особистих і ділових коштів може пробити корпоративну завісу та піддати ваші особисті активи бізнес-зобов'язанням.

Як створити ТОВ: покроковий процес​

Крок 1: Виберіть свій штат​

Першим рішенням є те, де створити своє ТОВ. Хоча ви, ймовірно, виберете свій рідний штат, де ви ведете свій бізнес, деякі підприємці розглядають такі штати, як Делавер або Невада, через їхні сприятливі для бізнесу закони та гнучкі статути ТОВ. Однак пам’ятайте, що якщо ви створите ТОВ в одному штаті, але працюєте в іншому, вам потрібно буде зареєструватися як іноземне ТОВ у вашому робочому штаті, що подвоїть ваші збори за подання та вимоги відповідності.

До прийняття цього рішення вивчіть конкретні закони про ТОВ вашого штату, включаючи витрати на створення, щорічні збори, режим оподаткування та поточні вимоги відповідності.

Крок 2: Виберіть і зареєструйте назву своєї компанії​

Назва вашого ТОВ має бути унікальною у вашому штаті та, як правило, має містити «Товариство з обмеженою відповідальністю», «ТОВ» або «L.L.C.». Використовуйте базу даних бізнес-організацій вашого штату, щоб перевірити, чи доступна бажана назва. Також перевірте наявність конфліктів щодо товарних знаків і переконайтеся, що доступне відповідне доменне ім’я, якщо ви плануєте мати онлайн-присутність.

Деякі штати обмежують певні слова в назвах компаній (наприклад, «банк», «страхування» або «університет»), якщо ви не відповідаєте певним вимогам. Уважно перегляньте вказівки щодо назв вашого штату.

Крок 3: Виберіть зареєстрованого агента​

Кожне ТОВ повинно мати зареєстрованого агента — фізичну чи юридичну особу, призначену для отримання юридичних документів, податкових повідомлень та офіційної кореспонденції від імені вашого ТОВ. Ваш зареєстрований агент повинен мати фізичну адресу (а не поштову скриньку) у вашому штаті формування та бути доступним у звичайний робочий час.

Ви можете бути власним зареєстрованим агентом, призначити когось, кого знаєте, або найняти професійну службу зареєстрованого агента. Багато власників бізнесу віддають перевагу професійним послугам з міркувань конфіденційності та надійності.

Крок 4: Подайте Статут організації​

Статут організації (який також називають Свідоцтвом про організацію або Свідоцтвом про створення в деяких штатах) є офіційним документом, який створює ваше ТОВ. Цей документ зазвичай включає назву вашого ТОВ, інформацію про зареєстрованого агента, адресу компанії та імена учасників.

Вимоги та збори за подання різняться залежно від штату, зазвичай в діапазоні від 50 до 500 доларів США. Зазвичай ви можете подати заявку онлайн через веб-сайт вашого державного секретаря. Час обробки варіюється від кількох днів до кількох тижнів залежно від штату та способу подання.

Крок 5: Створіть операційну угоду​

Хоча це не вимагається в кожному штаті, операційна угода є важливою для будь-якого ТОВ. Цей внутрішній документ окреслює відсотки власності, обов’язки та права учасників, розподіл прибутків і збитків, структуру управління, процедури голосування, положення про викуп і процедури ліквідації.

Для ТОВ з одним учасником операційна угода допомагає встановити, що ваше ТОВ є окремою організацією від вас. Для ТОВ з кількома учасниками це має вирішальне значення для запобігання спорам і забезпечення чітких процедур прийняття рішень.

Подумайте про те, щоб співпрацювати з адвокатом для розробки операційної угоди, адаптованої до вашої конкретної ситуації, особливо якщо у вас кілька учасників або складна структура власності.

Крок 6: Отримайте ідентифікаційний номер роботодавця​

Ідентифікаційний номер роботодавця, або EIN, є податковим ідентифікаційним номером вашого ТОВ, виданим IRS. Вам потрібен EIN, навіть якщо у вас немає працівників — він потрібен для відкриття банківського рахунку для бізнесу, сплати податків і обробки різних бізнес-транзакцій.

Ви можете подати заявку на EIN онлайн через веб-сайт IRS безкоштовно. Процес займає лише кілька хвилин, і ви отримаєте свій EIN одразу після завершення.

Крок 7: Отримайте необхідні ліцензії та дозволи​

Залежно від вашої галузі та місцезнаходження, вам можуть знадобитися різні бізнес-ліцензії та дозволи на федеральному, державному та місцевому рівнях. До них можуть входити загальна бізнес-ліцензія, професійні ліцензії, дозволи відділу охорони здоров’я, дозволи на зонування або дозволи на податок з продажів.

Зверніться до офісу міського чи окружного клерка, державного бізнес-агентства та галузевих регуляторних органів, щоб визначити всі необхідні ліцензії та дозволи для вашого ТОВ.

Крок 8: Налаштуйте банківську справу та бухгалтерський облік​

Відкрийте спеціальний банківський рахунок для бізнесу та подумайте про отримання бізнес-кредитної картки. Це фінансове розмежування має вирішальне значення для підтримки вашого обмеженого захисту від відповідальності та значно спрощує ведення бухгалтерського обліку.

Створіть систему бухгалтерського обліку з першого дня, будь то програмне забезпечення для бухгалтерського обліку, електронні таблиці чи робота з бухгалтером. Хороші фінансові записи необхідні для дотримання податкового законодавства, прийняття бізнес-рішень і захисту вашого статусу обмеженої відповідальності.

Чи підходить ТОВ для вашого бізнесу?​

ТОВ має сенс для багатьох підприємств, але це не універсальне рішення. Розгляньте ТОВ, якщо вам потрібен особистий захист від відповідальності без корпоративної складності, у вас є малий або середній бізнес з обмеженими потребами в зовнішніх інвестиціях, ви хочете гнучкості в управлінні та оподаткуванні або ви є індивідуальним підприємцем, який хоче більшого захисту, ніж пропонує індивідуальне підприємництво.

ТОВ може бути не ідеальним, якщо ви плануєте залучати венчурне фінансування, ви хочете видавати опціони на акції для залучення талантів, ви працюєте в штаті з високими зборами та податками ТОВ, або ваша структура та діяльність бізнесу виграють від корпоративних формальностей.

Важливі міркування перед створенням​

Перш ніж створювати ТОВ, знайдіть час, щоб вивчити конкретні вимоги та витрати вашого штату, проконсультуйтеся з адвокатом з питань бізнесу щодо вашої конкретної ситуації, поговоріть з податковим фахівцем щодо вашої оптимальної податкової структури, порівняйте структуру ТОВ з альтернативами, такими як корпорації S або корпорації C, і зрозумійте поточні вимоги відповідності у вашому штаті.

Хоча можливо самостійно створити ТОВ за допомогою онлайн-сервісів, невеликі початкові інвестиції в професійні юридичні та податкові консультації можуть заощадити вам значні гроші та ускладнення в майбутньому. Кожна бізнес-ситуація є унікальною, і персоналізовані вказівки гарантують, що ваше ТОВ буде належним чином структуровано з самого початку.

Рухаємося вперед​

Створення ТОВ є важливою віхою у вашій підприємницькій подорожі. Це демонструє вашу відданість побудові законного, захищеного бізнесу, забезпечуючи при цьому гнучкість для адаптації в міру вашого зростання. Розуміючи як переваги, так і обмеження структури ТОВ, ви можете прийняти обґрунтоване рішення, яке забезпечить вашому бізнесу довгостроковий успіх.

Пам’ятайте, що вибір структури бізнесу не є постійним — ви можете перейти на іншу структуру в міру розвитку вашого бізнесу та зміни ваших потреб. Головне — почати зі структури, яка відповідає вашій поточній ситуації, забезпечуючи при цьому простір для зростання.

27 жовтня 2025 року

Починаючи бізнес, одним з найважливіших рішень, які ви приймете, буде вибір правильної структури бізнесу. Серед різних доступних варіантів, корпорація типу C виділяється як популярний вибір для компаній, які планують значно зростати або залучати капітал від інвесторів.

У цьому посібнику ми ознайомимо вас з усім, що вам потрібно знати про корпорації типу C, допомагаючи вам визначити, чи підходить ця структура для вашого бізнесу.

Що саме являє собою корпорація типу C?​

Корпорація типу C (часто скорочено до "C corp") – це юридична особа, яка існує окремо від своїх власників. Це відокремлення – більше, ніж просто оформлення документів, – воно створює окрему юридичну особу, яка може володіти майном, укладати контракти, подавати до суду та бути відповідачем у суді незалежно від своїх акціонерів.

У корпорації типу C бізнес належить акціонерам, які купують акції компанії. Ці акціонери обирають раду директорів, яка відповідає за прийняття важливих бізнес-рішень і нагляд за стратегічним напрямком компанії. Потім рада призначає посадових осіб і керівників для управління повсякденними операціями.

Однією з визначальних характеристик корпорації типу C є спосіб її оподаткування. IRS (Internal Revenue Service - Служба внутрішніх доходів США) розглядає корпорації типу C як окремих платників податків, тобто сама корпорація сплачує податки зі свого прибутку за корпоративною податковою ставкою. Це відрізняється від наскрізних (pass-through) суб'єктів, де дохід від бізнесу надходить безпосередньо до особистих податкових декларацій власників.

Корпорації типу C можуть бути або публічними (як Apple або Microsoft), або приватними. Публічні корпорації продають акції на фондових біржах і повинні розкривати детальну фінансову інформацію громадськості. Приватні корпорації типу C зберігають свої акції в межах обмеженої групи інвесторів і мають менше вимог щодо розкриття інформації.

Корпорація типу C vs. Корпорація типу S: У чому різниця?​

Багато власників бізнесу плутаються щодо різниці між корпораціями типу C і корпораціями типу S. Ось ключова відмінність: вони оподатковуються по-різному.

За замовчуванням усі корпорації починають як корпорації типу C. Однак, відповідні корпорації можуть обрати статус "корпорації типу S" в IRS, що змінює спосіб їх оподаткування.

Основна різниця полягає в тому, як обробляються прибутки та збитки:

Корпорації типу C: Корпорація сплачує корпоративний податок на прибуток. Коли цей прибуток після сплати податків розподіляється між акціонерами як дивіденди, акціонери сплачують податок на прибуток фізичних осіб з цих дивідендів. Це створює те, що відомо як "подвійне оподаткування".

Корпорації типу S: Прибутки та збитки передаються безпосередньо акціонерам, які звітують про них у своїх особистих податкових деклараціях. Сама корпорація не сплачує федеральний податок на прибуток, уникаючи подвійного оподаткування.

Однак статус корпорації типу S має обмеження. У вас може бути лише до 100 акціонерів, вони повинні бути громадянами або резидентами США, і ви можете випускати лише один клас акцій. Корпорації типу C не мають таких обмежень.

Як ТОВ (товариство з обмеженою відповідальністю), так і корпорації типу C можуть обрати статус корпорації типу S, якщо вони відповідають вимогам, що дає власникам бізнесу гнучкість у виборі способу оподаткування.

Чому варто обрати корпорацію типу C? Ключові переваги​

Незважаючи на складнощі, багато власників бізнесу обирають структуру корпорації типу C з вагомих причин. Ось основні переваги:

Необмежений потенціал залучення капіталу​

Корпорації типу C мають неперевершену здатність залучати капітал. Ви можете продавати акції необмеженій кількості інвесторів як всередині країни, так і за кордоном. Ви також можете випускати кілька класів акцій, наприклад, звичайні акції з правом голосу та привілейовані акції зі спеціальними дивідендними преференціями.

Ця гнучкість робить корпорації типу C кращою структурою для стартапів, які шукають венчурний капітал, або компаній, які планують згодом стати публічними. Інвестори знайомі з корпораціями типу C, і ця структура враховує складні інвестиційні умови, які зазвичай вимагають венчурні капіталісти.

Надійний захист від особистої відповідальності​

Коли ви працюєте як індивідуальний підприємець або партнерство, між вами та вашим бізнесом немає юридичного розділення. Ваші особисті активи – ваш дім, автомобіль, заощадження – знаходяться під загрозою, якщо бізнес стикається з судовими позовами або боргами.

Корпорація типу C забезпечує захист від відповідальності. Активи корпорації відокремлені від ваших особистих активів. Якщо на бізнес подають до суду або він не може сплатити свої борги, кредитори, як правило, не можуть претендувати на вашу особисту власність (за умови, що ви дотримувалися належних корпоративних формальностей і не гарантували особисто бізнес-зобов'язання).

Цей захист особливо цінний для підприємств у галузях з високим рівнем ризику або будь-якої компанії, яка хоче захистити своїх власників від бізнес-зобов'язань.

Безстрокове існування​

Існування корпорацій типу C не залежить від жодного окремого власника. Якщо акціонер помирає, виходить на пенсію або продає свої акції, корпорація продовжує безперебійно працювати. Право власності просто переходить до нових акціонерів.

Це безстрокове існування робить корпорації типу C привабливими для побудови довгострокових підприємств. Ви можете створити бізнес, який переживе вас, створюючи інституційну цінність, яка не прив’язана до жодної особи. Це також робить передачу права власності простішою – акціонери можуть купувати та продавати акції без розпуску та переформування всієї бізнес-одиниці.

Підвищена довіра​

Багато інвесторів, партнерів і клієнтів вважають корпорації більш усталеними та надійними, ніж інші структури бізнесу. Формальна структура та нормативні вимоги свідчать про те, що ви керуєте серйозним підприємством.

Податкові пільги​

Корпорації типу C можуть пропонувати працівникам (включаючи акціонерів-працівників) пільги, які підлягають вирахуванню з податку для корпорації, але не оподатковуються для працівника. До них належать медичне страхування, страхування життя та інші додаткові пільги. У деяких випадках ці податкові переваги можуть компенсувати проблему подвійного оподаткування.

Недоліки: Що вам потрібно знати​

Корпорації типу C підходять не для кожного бізнесу. Ось основні недоліки, які слід враховувати:

Вищі витрати на формування та підтримку​

Створення корпорації типу C коштує дорожче, ніж створення індивідуального підприємництва чи партнерства. Ви сплатите збори за подання документів, коли подасте статут (зазвичай від 100 до 800 доларів США, залежно від вашого штату), і ви можете захотіти найняти адвоката, щоб переконатися, що все зроблено правильно.

Поточні витрати також вищі. Багато штатів стягують щорічні франчайзингові податки або плату за звітність. Вам потрібно буде вести детальні записи, проводити регулярні зустрічі, вести протоколи засідань корпорації та подавати окремі податкові декларації корпорації. Ці вимоги часто означають вищі витрати на бухгалтерський облік і юридичні послуги.

Широке нормативне регулювання​

Корпорації типу C стикаються з більшою кількістю правил, ніж простіші структури бізнесу. Ви повинні:

• Проводити регулярні засідання ради директорів і збори акціонерів
• Вести детальні протоколи всіх засідань
• Вести ретельний фінансовий облік
• Подавати щорічні звіти до штату
• Дотримуватися корпоративного статуту та формальностей
• Дотримуватися законів про цінні папери, якщо продаєте акції

Недотримання цих формальностей може призвести до "проникнення крізь корпоративну завісу", коли суди ігнорують захист від відповідальності, оскільки ви не ставилися до корпорації як до окремої юридичної особи.

Подвійне оподаткування​

Це найбільш часто згадуваний недолік корпорацій типу C. Корпорація сплачує податки зі свого прибутку за корпоративною ставкою (наразі 21% на федеральному рівні). Коли вона розподіляє цей прибуток після сплати податків між акціонерами як дивіденди, ці акціонери сплачують податок на прибуток фізичних осіб з дивідендів (до 20% для кваліфікованих дивідендів, плюс потенційний податок на чистий інвестиційний дохід).

Наприклад, якщо ваша корпорація отримує 100 000 доларів прибутку:

• Корпорація сплачує 21 000 доларів корпоративного податку, залишаючи 79 000 доларів
• Якщо розподілено як дивіденди, і ви перебуваєте у верхній групі, ви можете сплатити ще 15 800 доларів
• Загальний податковий тягар: 36 800 доларів (36,8%)

Деякі підприємства обходять це, виплачуючи прибуток у вигляді зарплати замість дивідендів, але IRS ретельно перевіряє надмірну компенсацію та може перекласифікувати її.

Не ідеально підходить для всіх видів бізнесу​

Складність і витрати корпорацій типу C роблять їх менш придатними для малого бізнесу без планів значного зростання або зовнішніх інвестицій. Якщо ви керуєте місцевим сервісним бізнесом або не плануєте залучати значний капітал, простіші структури, такі як ТОВ або корпорації типу S, можуть вам краще підійти.

Як створити корпорацію типу C: Крок за кроком​

Якщо ви вирішили, що корпорація типу C підходить для вашого бізнесу, ось процес формування:

1. Оберіть назву вашого бізнесу​

Оберіть назву, яка відповідає вимогам вашого штату щодо корпоративних назв. Більшість штатів вимагають, щоб корпоративні назви включали "Corporation", "Incorporated", "Company" або абревіатуру, як-от "Corp.", "Inc." або "Co."

Перевірте реєстр бізнесу вашого штату, щоб переконатися, що назва ще не зайнята. Ви також можете перевірити доступність доменного імені, якщо вам знадобиться веб-сайт.

2. Призначте директорів​

Вирішіть, хто буде входити до початкової ради директорів. Більшість штатів вимагають щонайменше одного директора, хоча деякі вимагають трьох. Директори можуть бути акціонерами, але не обов'язково.

3. Подайте статут​

Подайте свій статут (іноді його називають свідоцтвом про реєстрацію) до офісу реєстрації бізнесу вашого штату, зазвичай до секретаря штату. Цей документ зазвичай включає:

• Назва та адреса вашої корпорації
• Мета корпорації
• Імена та адреси директорів
• Інформація про акції (авторизовані акції, номінальна вартість, класи акцій)
• Ім'я та адреса вашого зареєстрованого агента

Ви сплатите реєстраційний збір, який варіюється залежно від штату, але зазвичай становить від 100 до 800 доларів США.

4. Отримайте ідентифікаційний номер роботодавця (EIN)​

Подайте заявку на отримання EIN від IRS. Це, по суті, номер соціального страхування для вашого бізнесу. Він знадобиться вам для відкриття банківських рахунків, найму працівників і сплати податків. Ви можете подати заявку безкоштовно на веб-сайті IRS.

5. Створіть корпоративний статут​

Складіть статут, який регулюватиме діяльність вашої корпорації. Статут зазвичай охоплює:

• Як обираються директори та посадові особи
• Вимоги та процедури проведення засідань
• Права та обов'язки акціонерів
• Як вносити зміни до статуту

Ви не подаєте статут до штату, але зберігайте його у своїх корпоративних записах.

6. Проведіть своє перше засідання ради директорів​

Проведіть організаційні збори, на яких директори:

• Приймають статут
• Обирають посадових осіб корпорації
• Дозволяють випуск акцій
• Схвалюють початкові бізнес-рішення

Задокументуйте все у протоколах засідання.

7. Випустіть акції​

Випустіть акціонерні сертифікати своїм початковим акціонерам. Ведіть реєстр акцій, в якому буде зазначено, кому які акції належать. Навіть якщо ви є єдиним акціонером, ведіть належну документацію.

8. Отримайте ліцензії та дозволи​

Дослідіть та отримайте будь-які бізнес-ліцензії та дозволи, необхідні для вашої галузі та місцезнаходження. Це може включати:

• Загальні бізнес-ліцензії
• Професійні ліцензії
• Дозволи на податок з продажу
• Дозволи від відділу охорони здоров'я
• Дозволи на зонування

Вимоги значно різняться залежно від типу вашого бізнесу та місцезнаходження.

9. Підтримуйте відповідність​

Після формування підтримуйте добру репутацію, виконуючи наступне:

• Проводьте щорічні збори
• Ведіть детальні записи
• Подавайте щорічні звіти до свого штату
• Сплачуйте необхідні збори та податки
• Дотримуйтеся свого статуту
• Зберігайте корпоративні та особисті фінанси окремо

Чи підходить корпорація типу C для вашого бізнесу?​

Корпорація типу C має сенс, якщо ви:

• Плануєте шукати венчурний капітал або зовнішні інвестиції
• Хочете згодом стати публічною компанією
• Потрібно залучити капітал від великої кількості інвесторів
• Хочете запропонувати опціони на акції, щоб залучити найкращі таланти
• Працюєте в галузі з високою відповідальністю
• Плануєте побудувати бізнес, який переживе засновників
• Очікуєте зберігати прибуток у бізнесі, а не розподіляти все між власниками

Корпорація типу C може бути не найкращим вибором, якщо ви:

• Керуєте малим місцевим бізнесом без планів розширення
• Хочете мінімізувати складність і витрати
• Плануєте розподіляти більшу частину прибутку між власниками (подвійне оподаткування стає дорогим)
• Хочете наскрізне оподаткування
• Маєте лише кількох власників, які є громадянами США (корпорація типу S може бути кращою)

Насамкінець​

Вибір правильної структури бізнесу є важливим рішенням, яке впливає на ваші податки, відповідальність, здатність залучати кошти та адміністративний тягар. Корпорація типу C пропонує значні переваги, особливо для підприємств з амбіціями зростання, але має додаткову складність і витрати.

Перш ніж приймати рішення, проконсультуйтеся з бізнес-адвокатом і бухгалтером, які розуміють вашу конкретну ситуацію. Вони можуть допомогти вам оцінити, чи корпорація типу C, корпорація типу S, ТОВ або інша структура найкраще відповідає вашим цілям.

Пам’ятайте, що ваш вибір не є постійним. Багато підприємств починають як ТОВ або індивідуальні підприємництва, а згодом перетворюються на корпорації типу C, коли вони ростуть і їхні потреби змінюються. Головне – вибрати структуру, яка має сенс для того, де ви знаходитесь сьогодні, і куди ви прямуєте завтра.

Вибір правильної бізнес-структури є одним з найважливіших рішень, які ви приймете як підприємець. Цей вибір впливає на все: від ваших податкових зобов'язань і захисту від особистої відповідальності до вашої здатності залучати капітал і залучати інвесторів.

Для більшості власників бізнесу на ранній стадії рішення зводиться до двох популярних варіантів: створення C Corporation (C Corp) або Limited Liability Company (LLC). Кожна структура пропонує різні переваги та компроміси, які можуть суттєво вплинути на траєкторію вашого бізнесу.

Цей вичерпний посібник допоможе вам зрозуміти основні відмінності між C Corp та LLC, дозволяючи вам приймати обґрунтовані рішення, які відповідають вашим бізнес-цілям.

Розуміння C Corporations​

C Corporation — це юридична бізнес-одиниця, яка існує окремо від своїх власників. Це розділення — більше, ніж просто юридична формальність, — воно має глибокі наслідки для оподаткування, відповідальності та корпоративного управління.

Як працюють C Corps​

Коли ви формуєте C Corp, бізнес стає власним платником податків. Корпорація подає власні податкові декларації та сплачує корпоративний податок на прибуток. Коли цей прибуток розподіляється між акціонерами у вигляді дивідендів, акціонери потім сплачують податок на доходи фізичних осіб з цих дивідендів. Це створює те, що зазвичай називають "подвійним оподаткуванням".

C Corps повинні підтримувати формальну структуру з радою директорів, обраною акціонерами. Рада контролює основні корпоративні рішення та гарантує, що компанія діє в найкращих інтересах акціонерів. Регулярні зустрічі, детальне ведення записів і формальні статути є обов'язковими вимогами.

Формування C Corporation​

Щоб заснувати C Corp, вам потрібно:

1. Вибрати унікальну назву бізнесу, яка відповідає вимогам вашого штату щодо найменування
2. Вибрати штат реєстрації (Делавер славиться своїми сприятливими для бізнесу законами)
3. Подати установчий договір до обраного штату
4. Створити корпоративний статут, що визначає процедури управління
5. Провести організаційні збори для обрання директорів і прийняття статуту
6. Видати сертифікати акцій початковим акціонерам
7. Отримати ідентифікаційний номер роботодавця (EIN) від IRS
8. Зареєструватися для сплати податків штату та отримати необхідні ліцензії на ведення бізнесу

Переваги структури C Corporation​

Надійний захист від відповідальності

Корпоративна завіса захищає особисті активи акціонерів від боргів бізнесу та судових рішень. Якщо корпорація стикається з судовими позовами або банкрутством, кредитори, як правило, не можуть претендувати на особисте майно акціонерів, будинки чи банківські рахунки.

Необмежений потенціал зростання

C Corps можуть випускати кілька класів акцій, що робить їх привабливими для венчурних фондів та бізнес-ангелів. Немає обмежень щодо кількості акціонерів, і ви можете легко залучити капітал, продаючи частки в капіталі вашої компанії.

Привабливість для інвесторів

Венчурні капіталісти та інституційні інвестори віддають перевагу інвестуванню в C Corps. Структура забезпечує чіткі відсотки власності, прості стратегії виходу та податкові пільги для певних типів інвесторів.

Заохочення працівників

C Corps можуть пропонувати опціони на акції та пакети компенсацій у вигляді акцій для залучення найкращих талантів. Ці структури стимулювання добре налагоджені, широко зрозумілі та можуть бути потужними інструментами для залучення та утримання персоналу.

Податкові пільги на реінвестований прибуток

Хоча C Corps стикаються з подвійним оподаткуванням розподіленого прибутку, гроші, реінвестовані в бізнес, оподатковуються лише один раз на корпоративному рівні. Поточна ставка корпоративного податку в розмірі 21% може бути вигідною порівняно зі ставками податку на доходи фізичних осіб для власників бізнесу з високим рівнем доходу.

Безперервне існування

C Corp продовжує існувати, навіть коли змінюються акціонери, директори йдуть у відставку або засновники покидають компанію. Ця безперервність полегшує довгострокове планування та забезпечує стабільність для працівників, клієнтів і партнерів.

Недоліки структури C Corporation​

Проблема подвійного оподаткування

Найбільшим недоліком є сплата податків двічі з одного й того самого доходу. Спочатку корпорація сплачує федеральний корпоративний податок на прибуток. Потім, коли цей прибуток розподіляється у вигляді дивідендів, акціонери сплачують податок на доходи фізичних осіб. Це може суттєво зменшити чистий дохід, отриманий власниками.

Складне та дороге формування

Реєстрація як C Corp передбачає значний обсяг паперової роботи, юридичні збори та витрати на подання документів. Постійна відповідність вимогам вимагає ведення детальних записів, подання річних звітів і дотримання корпоративних формальностей, що може займати багато часу та коштувати дорого.

Регуляторний тягар

C Corps стикаються з жорсткими правилами та поточними вимогами щодо відповідності. Вам потрібно буде проводити щорічні збори акціонерів, вести детальні протоколи, подавати річні звіти до штату та дотримуватися правил щодо цінних паперів, якщо у вас є кілька інвесторів.

Менша операційна гнучкість

Формальна структура, яка надає переваги, також може створювати жорсткість. Основні рішення часто потребують схвалення ради директорів, акціонери повинні бути повідомлені про значні зміни, і процес прийняття рішень може бути повільнішим, ніж у більш гнучких структурах.

Розуміння Limited Liability Companies (LLCs)​

LLC поєднує в собі елементи корпорацій і партнерств, створюючи гнучку бізнес-структуру, яка стає все більш популярною серед підприємців.

Як працюють LLCs​

LLCs забезпечують захист від відповідальності, подібний до корпорацій, зберігаючи при цьому податковий режим партнерств або індивідуальних підприємств. Сам бізнес не оподатковується — замість цього прибутки та збитки "передаються" в особисті податкові декларації власників.

Учасники (власники LLC) звітують про дохід від бізнесу у своїх особистих деклараціях і сплачують податки за своїми індивідуальними ставками. Це дозволяє уникнути проблеми подвійного оподаткування, яка впливає на C Corps.

Формування LLC​

Створення LLC, як правило, простіше, ніж реєстрація корпорації:

1. Виберіть назву бізнесу, яка відповідає вимогам штату
2. Подайте установчий договір до вашого штату
3. Сплатіть необхідний державний збір за подання документів (залежить від штату)
4. Створіть операційну угоду (рекомендується, навіть якщо це не обов'язково)
5. Отримайте EIN від IRS
6. Зареєструйтесь для сплати податків штату та отримайте необхідні ліцензії

На відміну від C Corps, LLC не вимагають ради директорів, формальних щорічних зборів або розширених структур корпоративного управління.

Переваги структури LLC​

Захист від відповідальності без корпоративної складності

Учасники LLC користуються захистом особистих активів, подібним до акціонерів корпорації, але без обтяжливих корпоративних формальностей. Ваш дім, автомобіль і особисті заощадження захищені від бізнес-зобов'язань.

Наскрізне оподаткування

Сама LLC не сплачує федеральні податки на прибуток. Замість цього прибуток перетікає до учасників, які повідомляють про свою частку в особистих податкових деклараціях. Це усуває подвійне оподаткування і часто призводить до зниження загальних податкових зобов'язань.

Відрахування кваліфікованого доходу від бізнесу

Власники LLC можуть мати право на відрахування в розмірі 20% від кваліфікованого доходу від бізнесу відповідно до чинного податкового законодавства, що потенційно ще більше зменшує їх податковий тягар.

Гнучкість управління

LLCs можуть управлятися учасниками (власники здійснюють щоденні операції) або управлятися менеджерами (власники призначають менеджерів). Ви можете структурувати прийняття рішень так, як найкраще підходить для вашого бізнесу, без жорстких корпоративних формальностей.

Просте формування та обслуговування

Формування LLC вимагає менше паперової роботи та нижчих витрат, ніж реєстрація корпорації. Постійна відповідність також простіша — більшість штатів вимагають лише річний звіт і збір.

Гнучкий розподіл прибутку

У той час як C Corps повинні розподіляти прибуток пропорційно частці власності, LLCs можуть розподіляти прибутки та збитки будь-яким способом, який погодять учасники в операційній угоді.

Різноманітні варіанти власності

LLCs можуть належати фізичним особам, іншим LLCs, корпораціям або навіть іноземним організаціям. Одноосібні LLCs також дозволені у всіх штатах.

Недоліки структури LLC​

Зобов'язання зі сплати податку на самозайнятість

Учасники LLC зазвичай повинні сплачувати податки на самозайнятість (15,3% на соціальне забезпечення та медичне страхування) з усієї своєї частки прибутку. У C Corp лише зарплати підлягають цим податкам, а не дивіденди.

Обмежена привабливість для інвестицій

Венчурні фонди та багато інституційних інвесторів віддають перевагу C Corps. Якщо ви плануєте залучити значний капітал або згодом стати публічною компанією, структура LLC може ускладнити або обмежити ваші варіанти фінансування.

Складність передачі власності

Додавання нових учасників або передача часток власності в LLC зазвичай вимагає згоди від існуючих учасників і внесення змін до операційної угоди. Це робить зміни у власності більш громіздкими, ніж просто продаж акцій.

Різні державні правила

Закони про LLC значно відрізняються від штату до штату. Якщо ви працюєте в кількох штатах, вам потрібно буде орієнтуватися в різних правилах, вимогах до подання документів і зборах для кожної юрисдикції.

Можливі проблеми з ліквідацією

У деяких штатах LLC можуть бути ліквідовані, коли учасник виходить з бізнесу, помирає або стає банкрутом, якщо в операційній угоді конкретно не вказано безперервність. Це може створити невизначеність для довгострокового планування.

Обмежений термін служби

У той час як C Corps мають безперервне існування, LLC можуть мати обмежений термін служби залежно від законодавства штату та умов операційної угоди.

Прийняття правильного рішення для вашого бізнесу​

Ваше рішення між C Corp та LLC має ґрунтуватися на ваших конкретних бізнес-цілях, планах зростання та обставинах.

Оберіть C Corporation, якщо ви:​

• Плануєте залучити венчурний капітал або шукаєте значні зовнішні інвестиції
• Маєте намір згодом стати публічною компанією через IPO
• Хочете запропонувати опціони на акції працівникам
• Очікуєте зберегти значний прибуток у бізнесі для реінвестування
• Віддаєте перевагу добре налагодженій корпоративній структурі з чіткими ролями
• Плануєте створити компанію з високим темпом зростання з потенціалом придбання

Оберіть LLC, якщо ви:​

• Хочете уникнути подвійного оподаткування
• Віддаєте перевагу операційній гнучкості та мінімальній бюрократії
• Плануєте розподіляти більшу частину прибутку власникам, а не реінвестувати
• Маєте невелику групу власників, які погоджуються з напрямком бізнесу
• Не передбачаєте потреби у венчурному капіталі
• Хочете простіше формування та поточні вимоги щодо відповідності
• Ведете бізнес, заснований на наданні послуг, або малий бізнес

Чи можете ви змінити свою думку пізніше?​

Так, але з умовами. Перетворення з LLC на C Corp є відносно простим і поширеним, коли підприємства готуються до залучення венчурного капіталу. Однак перетворення з C Corp на LLC може спричинити значні податкові наслідки та, як правило, є більш складним.

Багато підприємців починають з LLC для простоти та переходять на C Corp пізніше, коли шукають інституційні інвестиції. Цей шлях може добре працювати, але все ж краще ретельно вибирати з самого початку, виходячи з вашого довгострокового бачення.

Додаткові міркування​

Можливості податкового планування​

Обидві структури пропонують унікальні можливості податкового планування. C Corps можуть вираховувати з податків пільги для працівників, такі як страхові внески на медичне страхування та пенсійні внески. LLCs пропонують наскрізне оподаткування та відрахування кваліфікованого доходу від бізнесу. Проконсультуйтеся з податковим фахівцем, щоб зрозуміти, яка структура забезпечує кращі податкові переваги для вашої конкретної ситуації.

Фактори, специфічні для штату​

Деякі штати накладають франчайзингові податки або річні збори на корпорації, які можуть бути значними. Інші штати мають більш сприятливі правила для LLC. Дослідіть вимоги у вашому штаті, перш ніж приймати рішення.

Майбутня гнучкість​

Подумайте, де ви хочете бачити свій бізнес через п'ять або десять років. Хоча ви можете переходити між структурами, легше та дешевше вибрати правильну структуру з самого початку, ніж перетворювати її пізніше.

Висновок​

Як C Corporations, так і LLCs пропонують цінний захист від відповідальності та можуть слугувати чудовою основою для розвитку бізнесу. Правильний вибір залежить від ваших потреб у зборі коштів, траєкторії зростання, податкової ситуації та переваги операційної гнучкості над формальною структурою.

Якщо ви будуєте швидкозростаючий стартап, який потребуватиме венчурних інвестицій, C Corp, ймовірно, буде вашим найкращим вибором, незважаючи на подвійне оподаткування. Якщо ви керуєте прибутковим малим бізнесом або професійною фірмою, де ви плануєте розподіляти більшу частину прибутку власникам, LLC, ймовірно, має більше сенсу.

Не поспішайте ретельно оцінити свої варіанти, проконсультуйтеся з юридичними та податковими консультантами та виберіть структуру, яка найкращим чином позиціонує ваш бізнес для успіху. Рішення, яке ви приймете сьогодні, впливатиме на шлях вашої компанії протягом багатьох років.

Відкриття бізнесу – це захоплююче, але одним з найважливіших початкових рішень, які ви приймете, є вибір правильної організаційно-правової форми. Цей вибір впливає на все: від щоденних операцій та податків до вашої особистої відповідальності та здатності залучати капітал. Хоча спочатку це може здатися складним завданням, розуміння ваших варіантів допоможе вам прийняти впевнене рішення, яке підтримує ваші бізнес-цілі.

Чому ваша організаційно-правова форма має значення​

Ваша організаційно-правова форма – це більше, ніж просто юридична формальність. Вона визначає:

• Скільки ви платитимете податків і коли ви їх платитимете
• Вашу особисту відповідальність, якщо ваш бізнес зіткнеться з судовими позовами або боргами
• Як ви можете залучати гроші та залучати інвесторів
• Документи та вимоги відповідності, які вам потрібно буде керувати
• Як прибуток розподіляється між власниками
• Вашу здатність передавати право власності або продавати бізнес

Хороша новина? Ви не прив'язані до свого початкового вибору назавжди. Багато підприємств починають просто і розвивають свою структуру в міру зростання.

Ключові питання, які слід собі поставити​

Перш ніж заглиблюватися в конкретні структури, розгляньте ці питання щодо вашого бачення бізнесу:

Власність і контроль

• Ви будете вести цей бізнес самостійно, чи вам потрібні партнери?
• Ви хочете мати повний контроль над рішеннями, чи вам зручно ділитися владою?
• Чи готові ви залучати інвесторів, які можуть впливати на напрямок бізнесу?

Зростання та фінансування

• Наскільки великим ви бачите свій бізнес?
• Чи знадобиться вам значний капітал для початку або розширення?
• Чи плануєте ви залучати гроші від інвесторів або венчурного капіталу?
• Чи хочете ви мати можливість випускати акції або залучати акціонерів?

Ризик і відповідальність

• На який особистий фінансовий ризик ви готові піти?
• Чи несе ваша галузь вищі ризики відповідальності (наприклад, виробництво або професійні послуги)?
• Чи є у вас значні особисті активи, які ви хочете захистити?

Операційні переваги

• Яку адміністративну складність вам зручно керувати?
• Чи хочете ви мати можливість легко переміщати гроші між собою та бізнесом?
• Чи готові ви обробляти більш формальний облік і вимоги відповідності?

Ваші варіанти організаційно-правової форми​

Фізична особа-підприємець (ФОП)​

Найкраще підходить для: Індивідуальних підприємців, фрилансерів та тих, хто займається підробітком

ФОП – це найпростіша організаційно-правова форма та форма за замовчуванням для будь-кого, хто веде бізнес самостійно. Якщо ви дизайнер-фрілансер, консультант або продаєте продукти в Інтернеті, ви, можливо, вже працюєте як ФОП, не усвідомлюючи цього.

Переваги:

• Надзвичайно легко розпочати з мінімальною кількістю документів і без реєстраційних зборів
• Максимальна гнучкість у переміщенні грошей між вами та бізнесом
• Просте подання податкової звітності з використанням вашої особистої податкової декларації (Додаток Ф2)
• Повний контроль над усіма бізнес-рішеннями
• Легко ліквідувати, якщо ви вирішите закрити бізнес

Недоліки:

• Відсутність захисту від відповідальності означає, що ваші особисті активи знаходяться під загрозою
• Обмежений потенціал зростання, оскільки ви не можете залучати партнерів або випускати акції
• Складніше залучити капітал, оскільки багато інвесторів віддають перевагу формальним організаційно-правовим формам
• Бізнес закінчується, якщо ви помрете – його неможливо легко продати або передати

Оподаткування: Дохід від бізнесу надходить безпосередньо до вашої особистої податкової декларації. Ви сплачуватимете податок на самозайнятість з вашого чистого доходу від бізнесу.

Приклад з реального життя: Сара веде успішний копірайтинговий бізнес з дому. Як ФОП, вона насолоджується тим, що зберігає весь прибуток і керує своїм бізнесом з мінімальною кількістю документів. Однак, оскільки її список клієнтів зростає, а контракти стають більшими, вона розглядає можливість створення ТОВ для захисту своїх особистих активів.

Повне товариство​

Найкраще підходить для: Двох або більше людей, які разом починають бізнес неформально

Повне товариство – це те, що відбувається, коли двоє або більше людей займаються бізнесом разом без офіційної реєстрації. Ви та ваш друг вирішили відкрити разом фуд-трак? Це, ймовірно, повне товариство.

Переваги:

• Просто створити з мінімальними формальними вимогами (хоча письмова угода настійно рекомендується)
• Спільне прийняття рішень і робоче навантаження між партнерами
• Транзитне оподаткування означає, що сам бізнес не сплачує податки
• Об'єднані ресурси та досвід від кількох людей
• Легко ліквідувати порівняно з корпораціями

Недоліки:

• Необмежена особиста відповідальність для всіх партнерів
• Солідарна відповідальність означає, що ви можете нести відповідальність за бізнес-дії вашого партнера
• Потенціал для конфлікту без чітких угод про обов'язки та розподіл прибутку
• Складно залучити зовнішній капітал без переходу до іншої структури

Оподаткування: Партнери повідомляють про свою частку доходу від бізнесу у своїх особистих податкових деклараціях відповідно до партнерської угоди.

Важливе зауваження: Завжди створюйте письмову партнерську угоду, яка охоплює розподіл прибутку, повноваження щодо прийняття рішень, вирішення спорів і те, що відбувається, якщо партнер хоче піти. Це запобігає серйозним головним болям у майбутньому.

Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ)​

Найкраще підходить для: Малого та середнього бізнесу, який хоче захист від відповідальності з податковою гнучкістю

ТОВ стають все більш популярними, оскільки вони пропонують найкраще з обох світів: захист від відповідальності, як у корпорації, з податковою гнучкістю, як у партнерства. Ви можете мати ТОВ з одним учасником, якщо ви працюєте самостійно, або ТОВ з кількома учасниками з партнерами.

Переваги:

• Захист від особистої відповідальності відокремлює ваші особисті активи від бізнес-боргів
• Гнучке оподаткування – виберіть оподаткування як ФОП, партнерство, S corp або C corp
• Менше формальностей, ніж у корпорацій з меншою кількістю вимог відповідності
• Гнучкий розподіл прибутку не повинен відповідати відсоткам власності
• Підвищена довіра з боку клієнтів, постачальників і кредиторів

Недоліки:

• Витрати та збори на формування варіюються залежно від штату (зазвичай 50-500 доларів США)
• Щорічні збори та звіти вимагаються в більшості штатів
• Складніше, ніж ФОП, але все ще відносно просто
• Податки на самозайнятість на весь дохід від бізнесу, якщо ви не виберете оподаткування S corp
• Державні правила можуть створити ускладнення, якщо ви працюєте в кількох штатах

Оподаткування: За замовчуванням ТОВ з одним учасником оподатковуються як ФОП, а ТОВ з кількома учасниками – як партнерства. Однак ви можете обрати корпоративне оподаткування, якщо це вигідно.

Приклад з реального життя: Майк і Дженніфер відкрили агентство цифрового маркетингу як ТОВ. Структура захищає їхні особисті будинки та заощадження від бізнес-зобов'язань, дозволяючи їм гнучко розподіляти прибуток на основі їхнього внеску. Нещодавно вони обрали оподаткування S corp, щоб зменшити податки на самозайнятість у міру збільшення прибутку.

C Корпорація​

Найкраще підходить для: Підприємств, які планують значне зростання, шукають венчурний капітал або стають публічними

C корпорація – це окрема юридична особа, що належить акціонерам. Ця структура використовується більшістю великих компаній і часто потрібна, якщо ви хочете отримати венчурне фінансування або плануєте з часом стати публічним.

Переваги:

• Найсильніший захист від відповідальності з чітким розділенням між бізнесом і власниками
• Необмежена кількість акціонерів без обмежень щодо того, хто може володіти акціями
• Легко залучити капітал, продаючи акції інвесторам
• Кілька класів акцій дозволяють різні права голосу та переваги дивідендів
• Вічне існування – компанія продовжує існувати незалежно від змін у власності
• Встановлена правова база з чіткими правилами та прецедентами
• Потенційні податкові пільги за нижчих рівнів доходу з корпоративною ставкою податку

Недоліки:

• Подвійне оподаткування – корпорація сплачує податки з прибутку, потім акціонери сплачують податки з дивідендів
• Дорого та складно створити з юридичними та реєстраційними зборами
• Суворі вимоги відповідності, включаючи засідання ради директорів, корпоративні протоколи та щорічні звіти
• Менша операційна гнучкість з формальними структурами управління
• Вимоги щодо публічного розкриття інформації у багатьох випадках

Оподаткування: Корпорація сплачує корпоративний податок на прибуток (наразі федеральна ставка 21%). Акціонери сплачують податок на прибуток фізичних осіб з отриманих дивідендів.

Приклад з реального життя: TechStartup Inc. обрала структуру C corp при заснуванні своєї софтверної компанії, оскільки вони планували шукати кілька раундів венчурного фінансування. Структура дозволяє їм випускати привілейовані акції інвесторам, зберігаючи контроль через звичайні акції, незважаючи на недолік подвійного оподаткування.

S Корпорація​

Найкраще підходить для: Прибуткових підприємств, які хочуть корпоративні переваги без подвійного оподаткування

S корпорація насправді не є іншою бізнес-одиницею – це податкове позначення, яке ви можете обрати для своєї корпорації або ТОВ. Якщо ваш бізнес відповідає певним вимогам, статус S corp дозволяє вам уникнути подвійного оподаткування, зберігаючи при цьому корпоративні пільги.

Переваги:

• Уникає подвійного оподаткування з транзитним оподаткуванням, як у партнерств
• Економія податку на самозайнятість на розподілах (але не на зарплаті)
• Переваги корпоративної структури із захистом від відповідальності
• Передача права власності легша, ніж у ТОВ у багатьох штатах
• Довіра з боку зацікавлених сторін як формальна організаційно-правова форма

Недоліки:

• Суворі вимоги щодо відповідності – максимум 100 акціонерів, усі повинні бути громадянами або резидентами США
• Лише один клас акцій обмежує гнучкість залучення коштів
• Вимоги до зарплати – власники повинні платити собі "розумну компенсацію"
• Підвищена пильна увага IRS до розділення зарплати та розподілу
• Більше комплаєнсу, ніж у ТОВ, з вимогами до нарахування заробітної плати та звітності
• Не ідеально підходить для венчурного капіталу через обмеження власності

Оподаткування: Дохід від бізнесу, збитки та відрахування переходять до особистих податкових декларацій акціонерів. Сама корпорація не сплачує федеральний податок на прибуток.

Короткий огляд вимог:

• Максимум 100 акціонерів
• Лише фізичні особи, певні трасти та маєтки можуть бути акціонерами (без партнерств або корпорацій)
• Усі акціонери повинні бути громадянами або резидентами США
• Дозволяється лише один клас акцій
• Повинна бути внутрішня корпорація
• Не може бути певними типами фінансових установ або страхових компаній

Приклад з реального життя: Успішна консалтингова фірма з чотирма власниками-операторами обрала статус S corp. Кожен власник платить собі зарплату в розмірі 90 000 доларів США (з урахуванням податків на зайнятість), але отримує додаткові розподіли прибутку, які дозволяють уникнути податків на самозайнятість. Ця стратегія заощаджує їм приблизно 15 000-20 000 доларів США щорічно на податках, зберігаючи при цьому захист від відповідальності.

Порівняння структур поруч​

Прийняття рішення​

Немає універсально "найкращої" організаційно-правової форми. Правильний вибір залежить від вашої унікальної ситуації, цілей і обставин. Ось проста структура прийняття рішень:

Виберіть ФОП, якщо:

• Ви тестуєте бізнес-ідею або починаєте підробіток
• Ви хочете спростити ситуацію та мінімізувати витрати
• Ви не стурбовані особистою відповідальністю
• Ви плануєте залишатися сольним оператором

Виберіть Повне товариство, якщо:

• Ви починаєте бізнес з партнерами і спочатку хочете спростити ситуацію
• Вам зручно з особистою відповідальністю
• Ви плануєте формалізувати структуру пізніше в міру зростання бізнесу
• Ви повністю довіряєте своїм партнерам (але все одно отримайте письмову угоду!)

Виберіть ТОВ, якщо:

• Ви хочете захист від відповідальності без корпоративної складності
• Ви цінуєте гнучкість в оподаткуванні та розподілі прибутку
• Ви серйозно налаштовані на побудову сталого бізнесу
• Ви хочете підвищити довіру за допомогою формальної структури
• Ви працюєте в галузі з проблемами відповідальності

Виберіть C Корпорацію, якщо:

• Ви плануєте значне зростання та зовнішні інвестиції
• Ви хочете з часом стати публічним
• Ви шукаєте венчурне фінансування
• Вам потрібно кілька класів акцій
• У вас є міжнародні або інституційні інвестори

Виберіть статус S Корпорації, якщо:

• Ваш бізнес досить прибутковий, щоб податкові заощадження виправдовували складність
• Ви відповідаєте всім вимогам відповідності
• Ви хочете захист від відповідальності з транзитним оподаткуванням
• Ви не плануєте шукати венчурний капітал
• Ви можете платити собі розумну зарплату

Коли вносити зміни​

Багато підприємств починають просто і розвивають свою структуру в міру зростання. Ось типові моменти для зміни вашої організаційно-правової форми:

З ФОП або Товариства в ТОВ:

• Ваш бізнес генерує значний дохід
• Ви берете на себе більше ризику або більші контракти
• Ви хочете відокремити бізнес і особисті фінанси
• Ви турбуєтеся про відповідальність
• Ви хочете підвищити довіру з боку клієнтів і постачальників

З ТОВ в S Корпорацію:

• Прибуток вашого бізнесу перевищує 60 000-80 000 доларів США щорічно
• Ви хочете зменшити податки на самозайнятість
• Ви можете дозволити собі обробку заробітної плати та відповідність вимогам
• Ви відповідаєте всім вимогам відповідності S corp

З ТОВ або S Корпорації в C Корпорацію:

• Ви шукаєте венчурне фінансування
• Ви хочете з часом стати публічним
• Вам потрібно кілька класів акцій
• У вас є або ви хочете мати міжнародних інвесторів
• Ваш бізнес виріс за межі обмежень S corp

Практичні кроки вперед​

Після того, як ви обрали організаційно-правову форму, ось що робити далі:

1. Проконсультуйтеся з професіоналами: Поговоріть з адвокатом з бізнесу та сертифікованим бухгалтером, які можуть надати консультації, що стосуються вашої ситуації та законів штату.

2. Подайте необхідні документи: Для формальних структур подайте статут про реєстрацію або організацію у своєму штаті.

3. Отримайте EIN: Подайте заявку на отримання ідентифікаційного номера роботодавця від IRS (безкоштовно та займає кілька хвилин онлайн).

4. Відкрийте бізнес-рахунок у банку: Особливо важливо для ТОВ і корпорацій для підтримки захисту від відповідальності.

5. Створіть операційні угоди або статути: Документуйте, як ваш бізнес буде працювати, приймати рішення та розподіляти прибуток.

6. Отримайте ліцензії та дозволи: Перевірте федеральні, державні та місцеві вимоги для вашої галузі та місця розташування.

7. Налаштуйте належний облік: Впроваджуйте системи обліку, які відповідають вашій структурі.

8. Дотримуйтесь вимог: Позначте свій календар для щорічних звітів, термінів сплати податків та інших поточних вимог.

Наостанок​

Вибір організаційно-правової форми – важливе рішення, але воно не повинно вас паралізувати. Багато успішних підприємств починали з простих структур і розвивалися в міру зростання. Найважливіше – це розуміти наслідки свого вибору та приймати обґрунтоване рішення на основі вашої поточної ситуації та майбутніх цілей.

Пам'ятайте ці ключові принципи:

• Почніть там, де ви є: Це нормально почати з простої структури та змінити її пізніше
• Захистіть себе: Подумайте про захист від відповідальності, як тільки ваш бізнес набере обертів
• Плануйте зростання: Подумайте про те, де ви хочете бути через 3-5 років
• Отримайте експертну консультацію: Вартість професійного керівництва зазвичай набагато менша, ніж вартість неправильного вибору
• Регулярно переглядайте: У міру розвитку вашого бізнесу переоцінюйте, чи ваша структура все ще служить вам

Ваша організаційно-правова форма створює основу для всього, що ви будете будувати. Знайдіть час, щоб зрозуміти свої варіанти, але не дозволяйте перфекціонізму завадити вам рухатися вперед. Найкраща організаційно-правова форма – це та, яка підтримує ваше бачення, даючи вам простір для зростання та адаптації.

Готові зробити наступний крок? Подумайте про консультацію з адвокатом з бізнесу та податковим професіоналом, які можуть надати консультації, що стосуються вашої ситуації, галузі та вимог штату.

Чому важливий тип вашого суб'єкта господарювання​

Структура, яку ви обираєте для свого бізнесу, визначає все — від суми податків, які ви сплачуєте, до того, наскільки легко ви можете залучити капітал або захистити свої особисті активи.

Ось що поставлено на карту, коли ви обираєте тип суб'єкта:

• Податкові зобов'язання: Різні суб'єкти оподатковуються по-різному — потенційно заощаджуючи або коштуючи вам тисячі.
• Особиста відповідальність: Деякі структури захищають ваші особисті активи; інші — ні.
• Складність дотримання вимог: Вимоги варіюються від мінімальних до великих.
• Варіанти залучення коштів: Певні суб'єкти полегшують залучення інвесторів.
• Гнучкість власності: Ваша здатність додавати партнерів або передавати право власності.
• Авторитетність: Як клієнти, постачальники та кредитори сприймають ваш бізнес.

Давайте розглянемо кожен тип суб'єкта та як обрати те, що відповідає вашим цілям.

Фізична особа-підприємець: Найпростіший старт​

Що це таке​

Фізична особа-підприємець — це структура за замовчуванням, коли ви починаєте працювати на себе, не реєструючи інший суб'єкт. Ви та ваш бізнес юридично є одним цілим — одна людина, одна податкова декларація.

Ключові особливості​

• Формування: Не потребує формальної реєстрації; може потребувати місцевих ліцензій.
• Власність: Тільки один власник; повний контроль.
• Оподаткування: Транзитне оподаткування через Додаток C у вашій особистій формі 1040.
• Відповідальність: Необмежена — особисті активи не захищені.

Переваги​

✅ Найлегше та найдешевше почати ✅ Повний контроль над прийняттям рішень ✅ Мінімальний обсяг паперової роботи та легке подання податкової звітності

Недоліки​

❌ Необмежена особиста відповідальність ❌ Важче залучити капітал ❌ Обмежена довіра клієнтів або кредиторів

Найкраще підходить для​

Фрілансерів, консультантів або тих, хто тестує ідею, перш ніж її формалізувати.

Приклад: Сара, дизайнер-фрілансер, заробляє 45 тис. дол. США на рік. Вона повідомляє про дохід у Додатку C та сплачує податок на самозайнятість (~ 11 тис. дол. США). Коли дохід зросте до понад 75 тис. дол. США, вона планує створити ТОВ.

Партнерство: Сила в кількості​

Що це таке​

Партнерство утворюється автоматично, коли дві або більше людей починають вести бізнес разом. Воно розподіляє прибутки, збитки та управлінські обов'язки.

Основні типи​

• Повне товариство (ПТ): Усі партнери керують та несуть відповідальність.
• Командитне товариство (КТ): Генеральні партнери керують; командитні партнери інвестують з обмеженою відповідальністю.
• Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ): Усі партнери мають обмежену відповідальність — поширене для професійних фірм.

Ключові особливості​

• Формування: Часто автоматичне; ТОВ / КТ вимагають подання заяви в штат.
• Оподаткування: Транзитне через форму 1065 та K-1.
• Відповідальність: Залежить від типу; ТОВ обмежують відповідальність партнера.

Переваги​

✅ Спільні ресурси та обсяг роботи ✅ Транзитне оподаткування (без корпоративного податку) ✅ Легше залучити кошти, ніж фізичній особі-підприємцю

Недоліки​

❌ Необмежена відповідальність для генеральних партнерів ❌ Партнерські конфлікти та спільний прибуток ❌ Помилка одного партнера може вплинути на всіх

Обов'язково: Угода про партнерство​

Визначте внески в капітал, ролі, вирішення спорів, викуп та умови розірвання. Навіть сім'я чи друзі повинні це формалізувати.

Найкраще підходить для​

Професійної практики, операцій з нерухомістю або невеликих груп, які об'єднують досвід.

Приклад: Три розробники утворюють консалтингове партнерство ТОВ з річним прибутком 300 тис. дол. США, розподіленим 50/30/20. Кожен повідомляє про свою частку у формі K-1 та сплачує податок на прибуток та самозайнятість.

Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ): Гнучкий фаворит​

Що це таке​

Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ) поєднує корпоративний захист відповідальності з гнучкістю партнерства. Це основна структура для багатьох малих і середніх підприємств.

Ключові особливості​

• Формування: Подати Статут організації; створити Операційну угоду.
• Власність: Один або декілька членів; можуть включати фізичних або юридичних осіб.
• Оподаткування: Транзитне за замовчуванням; може обрати оподаткування S Corp або C Corp.
• Відповідальність: Захищає особисті активи членів.

Переваги​

✅ Сильний захист відповідальності ✅ Гнучкий податковий режим ✅ Легше дотримання вимог, ніж корпораціям ✅ Гнучкий розподіл власності та прибутку

Недоліки​

❌ Податок на самозайнятість з прибутку (якщо не обрано S Corp) ❌ Щорічна плата штату ❌ Може бути менш привабливим для інвесторів

Податкова гнучкість​

ТОВ може обрати:

• За замовчуванням: Транзитне (Додаток C або форма 1065)
• S Corp: Заощаджуйте на податку на самозайнятість (форма 2553)
• C Corp: Рідко, але корисно для нерозподіленого прибутку

Найкраще підходить для​

Підприємств сфери послуг, електронної комерції, нерухомості або зростаючих стартапів, які ще не залучають венчурний капітал.

Приклад: Інтернет-магазин отримує 150 тис. дол. США чистого прибутку. Як ТОВ, що оподатковується як S Corp, власник виплачує собі зарплату в розмірі 80 тис. дол. США та отримує 70 тис. дол. США у вигляді дивідендів — заощаджуючи приблизно 10 тис. дол. США на податку на самозайнятість.

S Corporation: Податкова ефективність зі структурою​

Що це таке​

S Corporation (S Corp) — це вибір оподаткування, доступний для кваліфікованих ТОВ або корпорацій. Він пропонує транзитне оподаткування та потенційну економію податку на самозайнятість.

Ключові особливості​

• Формування: Подайте форму 2553 до IRS після формування ТОВ або C Corp.
• Власність: ≤ 100 акціонерів із США, один клас акцій.
• Оподаткування: Транзитне; необхідно виплачувати "розумну зарплату".
• Відповідальність: Такий самий захист, як у ТОВ або C Corp.

Як це заощаджує на податках​

Приклад:

• 100 тис. дол. США прибутку як ТОВ → усі 100 тис. дол. США оподатковуються за ставкою 15,3% самозайнятості = 15 300 дол. США
• Як S Corp → 60 тис. дол. США зарплати + 40 тис. дол. США дивідендів = 9 180 дол. США податку на заробітну плату → 6 120 дол. США заощаджено

Переваги​

✅ Уникає подвійного оподаткування ✅ Зменшує податок на самозайнятість ✅ Обмежена відповідальність ✅ Авторитетна структура

Недоліки​

❌ Складність виплати заробітної плати та дотримання вимог IRS ❌ Суворі обмеження власності ❌ Тільки один клас акцій

Найкраще підходить для​

ТОВ або невеликих корпорацій, які отримують 60 тис. дол. США + чистого прибутку, при цьому власники активно працюють у бізнесі.

Приклад: Два партнери в маркетинговому агентстві отримують 300 тис. дол. США чистого прибутку. Після виплати собі 80 тис. дол. США кожному у вигляді зарплати їхні 140 тис. дол. США дивідендів заощаджують їм близько 17 тис. дол. США щорічно на податку на самозайнятість.

C Corporation: Створена для зростання​

Що це таке​

C Corporation (C Corp) — це окрема юридична особа, що належить акціонерам — ідеально підходить для стартапів, які шукають венчурний капітал або планують вийти на біржу.

Ключові особливості​

• Формування: Подати Статут, випустити акції, провести засідання ради директорів.
• Власність: Необмежена кількість акціонерів, кілька класів акцій.
• Оподаткування: Подвійне оподаткування — корпорація (21%) та акціонери (з дивідендів).
• Відповідальність: Сильний захист; акціонери ризикують лише своїми інвестиціями.

Переваги​

✅ Необмежений потенціал зростання та гнучкість акцій ✅ Приваблива для венчурного капіталу ✅ Безстрокове існування та сильна довіра ✅ Відрахування пільг та нерозподілений прибуток за ставкою 21%

Недоліки​

❌ Подвійне оподаткування ❌ Складне налаштування та формальності ❌ Дороге дотримання вимог та подання звітності

Найкраще підходить для​

Швидкозростаючих стартапів, компаній, які шукають венчурне фінансування, або тих, хто планує IPO.

Приклад: Програмний стартап реєструється як Delaware C Corp, залучає 500 тис. дол. США початкового фінансування, а згодом 5 млн дол. США серії A. Кілька класів акцій та права інвесторів (привілейовані акції, перевага ліквідації) роблять структуру C Corp важливою.

Вибір правильного суб'єкта для вашого бізнесу​

Система прийняття рішень​

Загальні шляхи​

• Фрілансер / консультант: Фізична особа-підприємець → ТОВ → S Corp
• Електронна комерція: ТОВ → S Corp (для економії податків)
• Технологічний стартап: C Corp з першого дня
• Нерухомість: Окреме ТОВ на кожну власність
• Ресторан: ТОВ або C Corp для відповідальності та зростання

Державні міркування​

Кожен штат має унікальні правила та витрати:

Порада: Сформуйте у своєму домашньому штаті, якщо ви переважно працюєте там. Інкорпоруйтеся в іншому місці, лише якщо очікуєте зовнішніх інвесторів або багатодержавних операцій.

На завершення​

Вибір правильного суб'єкта господарювання — це більше, ніж юридична формальність — це стратегічне рішення, яке впливає на ваші податки, відповідальність та потенціал зростання.

• Почніть просто, але плануйте масштабування.
• Захистіть свої особисті активи на ранній стадії.
• Перегляньте свою структуру, коли розвиваються доходи, партнери чи цілі.

Якщо ви сумніваєтеся, проконсультуйтеся як з податковим фахівцем, так і з бізнес-адвокатом — кілька сотень доларів консультацій зараз можуть заощадити тисячі згодом.

Початок бізнесу пов'язаний з безліччю рішень, і одним з перших виборів, з яким ви зіткнетеся, буде назва вашого підприємства. Якщо ви працюєте як одноосібний підприємець або партнерство, вам може знадобитися використовувати своє особисте ім’я для ділових операцій. Ось тут і з'являється DBA.

Що таке DBA?​

DBA, або назва "Doing Business As" (ведення бізнесу як), також відома як торгова назва, фіктивна назва бізнесу або псевдонім. Це дозволяє вам вести бізнес під назвою, яка відрізняється від вашої юридичної назви бізнесу або особистого імені.

Уявіть це так: ваше юридичне ім'я може бути "Іван Петренко", але з DBA ви можете керувати своєю кав'ярнею як "Ранкова Кава" без необхідності створювати абсолютно нову юридичну особу.

Коли вам потрібна DBA?​

Є кілька ситуацій, коли реєстрація DBA має сенс:

Ви одноосібний підприємець або партнерство. За замовчуванням ваш бізнес діє під вашим особистим ім’ям. Якщо ви хочете, щоб клієнти знали вас під іншою назвою, вам знадобиться DBA. Без цього "Олена Сидоренко" не може юридично назвати свою пекарню "Солодкий Світ".

Ви хочете розширити свій бренд. Можливо, ви володієте "Tech Solutions LLC", але хочете запустити програму для споживачів під більш приємною назвою, як "EasyTask". DBA дозволяє вам зробити це, не створюючи окрему компанію.

Ви працюєте в кількох напрямках бізнесу. Одна юридична особа може мати кілька DBA. Якщо ви керуєте компанією з ландшафтного дизайну, а також пропонуєте послуги з прибирання снігу, ви можете зареєструвати окремі DBA для кожної лінії послуг, щоб звернутися до різних сегментів клієнтів.

Цього вимагає ваш штат. Багато штатів юридично вимагають від підприємств реєстрації DBA, якщо вони працюють під будь-якою назвою, відмінною від юридичного імені власника. Перевірте місцеві вимоги, щоб забезпечити відповідність.

Ключові переваги отримання DBA​

Професійні банківські та фінансові послуги​

Однією з найбільш практичних переваг DBA є можливість відкрити бізнес-рахунок у банку під назвою вашого бізнесу. Це важливо для:

• Розділення особистих і ділових фінансів
• Створення ділової кредитної історії
• Прийняття чеків на ім'я вашого бізнесу
• Подачі заявки на певні бізнес-кредити та кредитні лінії

Більшість банків вимагають реєстраційне свідоцтво DBA разом з ідентифікаційним номером роботодавця (EIN) для відкриття бізнес-рахунку.

Сильніший брендинг та маркетинг​

Назва вашого бізнесу часто є першим враженням, яке клієнти отримують про вашу компанію. Добре обрана DBA може:

• Чітко повідомляти, чим займається ваш бізнес
• Створити незабутній бренд
• Побудувати довіру з клієнтами
• Надати вам гнучкість для ребрендингу або зміни напрямку діяльності без реструктуризації всього вашого бізнесу

Замість ведення бізнесу як "Софія Кім", графічний дизайнер може працювати як "Pixel Perfect Design Studio", що одразу повідомляє потенційним клієнтам, на які послуги вони можуть розраховувати.

Конфіденційність та гнучкість бізнесу​

DBA створює шар розмежування між вами та назвою вашого бізнесу. Хоча ви все ще несете особисту відповідальність за ділові борги (якщо ви не створите LLC або корпорацію), DBA дає вам можливість:

• Зберігати своє особисте ім'я в таємниці від клієнтів
• Захищати свою ідентичність у публічному маркетингу
• Почати все спочатку з новою назвою, якщо це необхідно, без розпуску вашої юридичної особи

Як зареєструвати DBA​

Процес подачі DBA залежить від штату, а іноді й від округу, але зазвичай включає наступні кроки:

Пошук доступності назви. Перш ніж закохатися в назву, переконайтеся, що вона доступна. Більшість штатів мають онлайн-бази даних, де ви можете шукати існуючі назви підприємств. Це запобігає юридичним проблемам і гарантує, що ви випадково не копіюєте конкурента.

Подайте заявку на реєстрацію DBA. Залежно від вашого місцезнаходження, ви подаєте заявку або:

• До офісу секретаря штату
• До офісу окружного клерка
• До обох офісів штату та округу

Зазвичай ви можете завершити цей процес онлайн, хоча деякі юрисдикції все ще вимагають паперові форми. Реєстраційні збори зазвичай коливаються від 10 до 100 доларів США.

Опублікуйте повідомлення (якщо потрібно). Деякі штати вимагають, щоб ви опублікували свою DBA в місцевій газеті протягом певного періоду. Це називається "заява про фіктивне ім'я" або "публікація торгової назви". Перевірте вимоги вашого штату, оскільки пропуск цього кроку може зробити вашу реєстрацію недійсною.

Поновлюйте за потреби. DBA не є постійними в більшості штатів. Вам, ймовірно, потрібно буде поновлювати реєстрацію кожні кілька років, причому терміни поновлення коливаються від одного до п'яти років, залежно від вашого місцезнаходження.

DBA проти LLC: Розуміння різниці​

Багато нових власників бізнесу плутають DBA з LLC, але вони служать зовсім іншим цілям.

DBA не є юридичною особою. Це просто зареєстрована назва, яку використовує існуючий бізнес. Ви все ще працюєте як одноосібний підприємець, партнерство або будь-яка інша структура, з якої ви починали. DBA не забезпечує захист від відповідальності — ваші особисті активи залишаються під загрозою, якщо бізнес стикається з судовими позовами або боргами.

LLC є юридичною бізнес-структурою. Вона створює окрему юридичну особу, яка захищає ваші особисті активи від ділових зобов'язань. З LLC ваш будинок, автомобіль та особисті заощадження, як правило, захищені, якщо з вашим бізнесом щось піде не так.

Податкові наслідки відрізняються. DBA не змінює спосіб оподаткування. Ви все одно повідомлятимете про дохід від бізнесу у своїй особистій податковій декларації як одноосібний підприємець або партнерство. LLC, однак, пропонує різні варіанти податкового режиму та потенційні податкові переваги.

Ексклюзивність має значення. Коли ви формуєте LLC, ця назва є виключно вашою у вашому штаті. З DBA хтось інший потенційно може зареєструвати ту саму або подібну назву в іншому окрузі або для іншого типу бізнесу.

Ви можете поєднати обидва варіанти. Насправді багато підприємств так і роблять. LLC може зареєструвати кілька DBA, що дозволяє одній юридичній особі керувати кількома брендами. Наприклад, "Rodriguez Enterprises LLC" може працювати під DBA "Rodriguez Catering" і "Rodriguez Event Planning".

Чи слід вам отримувати DBA чи створювати LLC?​

Відповідь залежить від ваших бізнес-цілей, рівня ризику та планів розвитку.

Оберіть DBA, якщо:

• Ви тільки починаєте і хочете перевірити свою бізнес-ідею
• Ваш бізнес має мінімальний ризик відповідальності
• Вам потрібен швидкий і недорогий спосіб використовувати назву бізнесу
• Вам потрібна гнучкість для легкої зміни напрямку діяльності
• Ви ведете побічний бізнес або займаєтесь фрілансом

Оберіть LLC, якщо:

• Ваш бізнес пов'язаний зі значним ризиком судових позовів або боргів
• У вас є значні особисті активи, які потрібно захистити
• Ви хочете скористатися потенційними податковими пільгами
• Ви плануєте розвиватися і, можливо, шукати інвесторів
• Ви хочете мати ексклюзивні права на назву свого бізнесу

Почніть з DBA, а потім перетворіться на LLC. Це поширений шлях для багатьох підприємців. Починаючи з DBA, ви можете створити свій бренд і протестувати свою бізнес-модель без вищих витрат і складнощів, пов'язаних з формуванням LLC. У міру зростання вашого бізнесу та збільшення доходу перехід на LLC стає розумним кроком для захисту активів і податкового планування.

Поширені помилки DBA, яких слід уникати​

Не перевіряти бази даних товарних знаків. Доступність у штаті не означає, що назва не є товарним знаком. Здійсніть пошук у базі даних USPTO, щоб уникнути потенційних проблем з порушенням прав на товарний знак, які можуть змусити вас пізніше провести ребрендинг.

Забути про поновлення. Термін дії реєстрації DBA закінчується. Пропуск терміну поновлення може означати втрату назви вашого бізнесу або стягнення штрафів. Заздалегідь встановіть нагадування в календарі про дату поновлення.

Вважати, що DBA забезпечує юридичний захист. Це, мабуть, найбільше нерозуміння. DBA - це просто реєстрація назви. Вона не створює окрему юридичну особу і не захищає ваші особисті активи від ділових зобов'язань.

Неправильне використання DBA в юридичних документах. Ваша юридична назва бізнесу (ваше особисте ім'я або корпоративна організація) повинна фігурувати в податкових деклараціях, контрактах та офіційних документах. DBA призначена для маркетингу, банківських операцій та використання клієнтами.

Заключні думки​

DBA — це простий і доступний інструмент, який надає вашому бізнесу професійну ідентичність без складнощів створення корпорації чи LLC. Незалежно від того, чи є ви фрілансером, який хоче брендувати свої послуги, партнерством, якому потрібна назва, що запам’ятовується, чи усталеною компанією, яка запускає нову лінійку продуктів, DBA пропонує гнучкість і професіоналізм.

Тим не менш, пам’ятайте, що DBA — це лише початок. У міру зростання вашого бізнесу вам потрібно буде оцінити, чи мають сенс додаткові засоби захисту, такі як LLC або корпорація, для вашої ситуації. Думайте про DBA як про перший крок вашого бізнесу до створення впізнаваного бренду та професійної присутності на ринку.

Перед подачею знайдіть час, щоб дослідити конкретні вимоги вашого штату, вибрати назву, яка резонує з вашою цільовою аудиторією, і переконатися, що ви відповідаєте всім місцевим нормам. З правильною назвою та належною реєстрацією ваша DBA може стати основою сильного та успішного бренду.

Початок бізнесу з партнером може бути захопливим підприємством, але вибір правильної структури бізнесу має вирішальне значення для вашого успіху. Однією з найпростіших і найпоширеніших структур для бізнесу з кількома власниками є повне товариство. Цей посібник ознайомить вас з усім, що вам потрібно знати про повні товариства, щоб допомогти вам вирішити, чи підходить вам ця структура бізнесу.

Що таке повне товариство?​

Повне товариство – це бізнес-угода, де дві або більше осіб домовляються розділяти власність, обов'язки та прибутки від бізнесу. На відміну від більш складних структур бізнесу, повні товариства є простими: кожен партнер зазвичай має рівний голос у прийнятті бізнес-рішень і ділить порівну як прибутки, так і зобов'язання бізнесу.

Краса повного товариства полягає в його простоті. Можливо, ви вже є його учасником, навіть не усвідомлюючи цього. Якщо ви з другом почали пропонувати фріланс-послуги разом, або якщо ви з колегою запустили консалтингову практику, ви, ймовірно, створили повне товариство за замовчуванням, навіть без формального оформлення документів.

Розуміння відповідальності в товаристві​

Перш ніж заглиблюватися в повне товариство, важливо зрозуміти концепцію відповідальності. У юридичних термінах відповідальність означає фінансову та юридичну відповідальність кожного партнера за борги та зобов'язання бізнесу.

У повному товаристві відповідальність розподіляється між усіма партнерами. Це означає, що якщо ваш партнер приймає невдале бізнес-рішення, яке призводить до боргу, ви особисто несете відповідальність за цей борг. Ваші особисті активи, включаючи ваш будинок, автомобіль і заощадження, можуть опинитися під загрозою, якщо бізнес зіткнеться з фінансовими проблемами або судовим позовом.

Ця спільна відповідальність, мабуть, є найважливішим фактором, який слід враховувати, оцінюючи, чи підходить вам повне товариство.

Як створити повне товариство​

Основи​

Технічно, формування повного товариства напрочуд просте. У більшості юрисдикцій ви можете створити товариство, уклавши лише усну угоду між партнерами. Двоє людей, які домовляються про ведення бізнесу разом, можуть утворити товариство без подання будь-яких документів до держави.

Однак просте не завжди означає розумне.

Важливість партнерської угоди​

Хоча угода, укладена рукостисканням, може здатися достатньою, коли ви співпрацюєте з довіреним другом або членом сім'ї, це рецепт потенційної катастрофи. Навіть найміцніші стосунки можуть зазнати напруги, коли йдеться про гроші та бізнес-рішення.

Письмова партнерська угода – ваш захист. Розглядайте її як дорожню карту для ваших ділових відносин, яка роз'яснює очікування та забезпечує основу для вирішення спорів.

Що має включати партнерська угода?​

Як мінімум, ваша партнерська угода повинна містити:

Основні елементи:

• Офіційну назву вашого товариства
• Як прибутки та збитки будуть розподілені між партнерами
• Внесок, який зробить кожен партнер (гроші, час, досвід або ресурси)
• Процедури прийняття нових партнерів або виключення існуючих
• Що відбувається, коли партнер хоче вийти з бізнесу

Додаткові положення:

• Конкретний характер і обсяг вашої ділової діяльності
• Тривалість партнерства (якщо воно не призначене бути безстроковим)
• Процеси прийняття рішень і права голосу
• Правила вирішення розбіжностей між партнерами
• Процедури розірвання партнерства в разі потреби
• Управлінські обов'язки та повноваження кожного партнера
• Правила щодо взяття додаткових боргів або здійснення великих покупок

Отримання юридичної допомоги​

Хоча в Інтернеті є шаблони, бажано, щоб адвокат переглянув або склав вашу партнерську угоду. Юрист, який знайомий з господарським правом, може допомогти вам передбачити потенційні проблеми та забезпечити відповідність вашої угоди законам штату. Ці інвестиції на початковому етапі можуть заощадити вам тисячі доларів на судових витратах у майбутньому, якщо виникнуть спори.

Чим повні товариства відрізняються від інших структур бізнесу​

Розуміння того, як повні товариства порівнюються з іншими суб'єктами господарювання, може допомогти вам прийняти обґрунтоване рішення.

Командитні товариства​

Командитне товариство включає щонайменше одного повного партнера, який керує бізнесом і несе повну відповідальність, а також одного або кількох командитних партнерів. Командитні партнери інвестують гроші в бізнес, але не беруть участі в повсякденному управлінні. Їх відповідальність обмежується сумою, яку вони інвестували. Якщо ви інвестуєте 5 000 доларів як командитний партнер і бізнес зазнає невдачі, кредитори можуть вимагати лише ці 5 000 доларів, а не інші ваші особисті активи.

Товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ)​

Товариства з обмеженою відповідальністю пропонують партнерам захист від особистої відповідальності за недбалі дії інших партнерів. Ця структура особливо популярна серед фірм, що надають професійні послуги, таких як юридичні практики, бухгалтерські фірми та медичні групи. Хоча ви все ще несете відповідальність за власні дії та договірні зобов'язання бізнесу, ви захищені від відповідальності, що виникає внаслідок халатності або недбалості іншого партнера.

Корпорації​

Корпорації забезпечують найсильніший захист від відповідальності. У корпорації бізнес є окремою юридичною особою від своїх власників (акціонерів). Якщо корпорація стикається з боргами або судовими позовами, особисті активи власників, як правило, захищені. Однак корпорації є більш складними та дорогими у створенні та підтримці, вимагають більше документів, формальностей і часто вищих податків.

Переваги формування повного товариства​

Простота та низька вартість​

Повні товариства неймовірно легко створити. Немає необхідності подавати статут, сплачувати збори за формування державі або дотримуватися складних нормативних вимог. Ви можете почати працювати негайно, як тільки ви та ваш(і) партнер(и) домовитеся про співпрацю.

Податкові пільги​

Повні товариства користуються "наскрізним оподаткуванням". Саме товариство не сплачує податки на прибуток. Натомість прибутки та збитки переходять до окремих партнерів, які звітують про них у своїх особистих податкових деклараціях. Це дозволяє уникнути подвійного оподаткування, з яким стикаються корпорації, коли бізнес сплачує корпоративний податок на прибуток, а потім акціонери сплачують особистий податок на дивіденди.

Наскрізне оподаткування також може бути вигідним, якщо ваш бізнес має збитки в перші роки, оскільки ви можете використовувати ці збитки для компенсації інших особистих доходів у вашій податковій декларації.

Гнучкість​

Повні товариства пропонують значну гнучкість у тому, як ви структуруєте свої ділові відносини. Хочете розділити прибуток 60-40 замість 50-50? Немає проблем. Хочете надати одному партнеру більше повноважень у прийнятті рішень в обмін на менший фінансовий внесок? Ви можете домовитися про це. Поки всі партнери згодні, ви можете налаштувати свою угоду відповідно до вашої конкретної ситуації.

Об'єднані ресурси та досвід​

Партнерства дозволяють об'єднувати фінансові ресурси, навички та мережі. Один партнер може внести капітал, а інший – галузевий досвід. Це об'єднання ресурсів може допомогти вашому бізнесу зростати швидше, ніж якби ви робили це самостійно.

Недоліки та ризики повних товариств​

Необмежена особиста відповідальність​

Це найбільший недолік. Як повний партнер, ви особисто несете відповідальність за всі борги та зобов'язання бізнесу, включаючи ті, що створені вашими партнерами. Якщо ваш партнер підписує договір оренди, бере кредит або приймає невдале бізнес-рішення, яке призводить до боргу, ви несете однакову відповідальність. Кредитори можуть стягнути з ваших особистих активів для погашення боргів бізнесу.

Солідарна відповідальність​

Ви не тільки несете відповідальність за борги бізнесу, але ви також можете бути притягнуті до відповідальності за недбалі дії або протиправні дії вашого партнера, вчинені в ході ведення бізнесу. Якщо ваш партнер спричинить аварію під час доставки бізнесу, подасть до суду за халатність або вчинить шахрайство, ви можете бути притягнуті до відповідальності, навіть якщо ви не мали до цього жодного відношення.

Потенціал для конфліктів​

Розбіжності між партнерами є звичайним явищем, особливо в умовах стресу від ведення бізнесу. Конфлікти щодо напрямку бізнесу, фінансового управління, трудової етики або особистих питань можуть загрожувати партнерству. Без міцної партнерської угоди та хорошої комунікації ці спори можуть зруйнувати бізнес.

Розподілений прибуток​

Кожен партнер має право на прибуток. Навіть якщо ви відчуваєте, що робите більше роботи, ніж ваш партнер, вам потрібно буде розділити прибуток відповідно до вашої партнерської угоди. Це може призвести до образи, якщо партнери не роблять рівний внесок.

Труднощі із залученням капіталу​

Інвестори та кредитори можуть вагатися щодо інвестування або кредитування повних товариств через проблему необмеженої відповідальності. Банки можуть вимагати особистих гарантій, а зовнішні інвестори часто віддають перевагу чіткішій структурі та захисту від відповідальності корпорацій або ТОВ.

Чи підходить вам повне товариство?​

Повне товариство може бути правильним вибором, якщо:

• Ви починаєте бізнес з низьким рівнем ризику з одним або кількома довіреними партнерами
• Ви хочете перевірити бізнес-ідею без значних початкових витрат
• Вам потрібна гнучкість у тому, як ви структуруєте власність і розподіл прибутку
• Ви комфортно почуваєтеся з спільною відповідальністю
• Ви хочете звести адміністративні вимоги до мінімуму

Однак вам слід розглянути інші структури бізнесу, якщо:

• Ваш бізнес пов'язаний зі значними ризиками відповідальності
• Ви хочете захистити свої особисті активи від боргів бізнесу
• Ви співпрацюєте з людьми, яких ви не дуже добре знаєте
• Ви плануєте залучати зовнішні інвестиції або кредити
• Ви хочете, щоб ваш бізнес продовжував існувати безстроково незалежно від змін у власності

Захист себе в повному товаристві​

Якщо ви вирішите, що повне товариство підходить вам, виконайте ці дії, щоб захистити себе:

Отримайте все в письмовій формі: Ніколи не покладайтеся на усні угоди. Комплексна партнерська угода є важливою.

Подумайте про страхування: Загальне страхування відповідальності, страхування професійної відповідальності та інші поліси страхування бізнесу можуть забезпечити певний захист від поширених ризиків.

Відокремлюйте фінанси бізнесу та особисті фінанси: Відкрийте банківський рахунок для бізнесу та ведіть ретельний облік. Це розмежування може допомогти захистити особисті активи в деяких ситуаціях.

Залишайтеся залученими: Навіть якщо один партнер займається щоденними операціями, будьте в курсі всіх важливих бізнес-рішень, контрактів і фінансових зобов'язань.

Регулярно спілкуйтеся: Проводьте регулярні партнерські зустрічі для обговорення результатів бізнесу, проблем і стратегічного напрямку. Вирішуйте конфлікти на ранній стадії, поки вони не стануть серйозними проблемами.

Плануйте сценарії виходу: Ваша партнерська угода повинна включати чіткі процедури щодо того, що відбувається, коли партнер хоче вийти, стає недієздатним або помирає.

Рухаємося вперед​

Повне товариство може бути чудовим способом розпочати бізнес з партнерами, пропонуючи простоту, податкові пільги та гнучкість. Однак необмежена особиста відповідальність і потенціал для конфлікту означають, що це не найкращий вибір для всіх.

Знайдіть час, щоб ретельно оцінити свою бізнес-концепцію, своїх партнерів і свою толерантність до ризику. Проконсультуйтеся з адвокатом і бухгалтером, які можуть надати індивідуальні поради на основі вашої конкретної ситуації. Незалежно від того, чи продовжите ви повне товариство, чи оберете іншу структуру, прийняття обґрунтованого рішення зараз забезпечить успіх вашого бізнесу в майбутньому.

Пам'ятайте, ви не прив'язані до повного товариства назавжди. Зі зростанням і розвитком вашого бізнесу ви завжди можете перейти до іншої структури, яка краще відповідає вашим потребам.

Відкриття бізнесу – це захопливо, але одне з найважливіших рішень, які ви приймете, відбувається ще до того, як ви відчините свої двері: вибір організаційно-правової форми вашого бізнесу. Цей вибір впливає на все, від щоденних операцій і податкових зобов'язань до вашої особистої відповідальності та можливості залучення капіталу.

Розуміння ваших варіантів зараз може заощадити вам значні головні болі (і гроші) в майбутньому. Розгляньмо кожен тип організаційно-правової форми, щоб ви могли прийняти обґрунтоване рішення.

Що таке організаційно-правова форма?​

Організаційно-правова форма – це правова структура, в рамках якої працює ваш бізнес. Вона визначає, як оподатковується ваш бізнес, який обсяг особистої відповідальності ви несете, які документи вам потрібно подавати і як ви можете залучати гроші для розвитку.

Уявіть це як фундамент вашого бізнесу. Так само, як ви не будували б будинок, не вирішивши спочатку, чи має це бути будинок для однієї сім'ї, чи багатоквартирний будинок, ви не повинні запускати свій бізнес, не вибравши правильну організаційну структуру.

Основні типи організаційно-правових форм​

Фізична особа-підприємець (ФОП)​

Що це таке: Найпростіша і найпоширеніша форма бізнес-структури. Якщо ви працюєте на себе і не зареєстрували жодної офіційної організаційно-правової форми, ви автоматично є фізичною особою-підприємцем.

Як це працює:

• Ви і ваш бізнес юридично є однією і тією ж особою
• Усі доходи бізнесу відображаються у вашій особистій податковій декларації
• Офіційна реєстрація не потрібна (хоча вам можуть знадобитися місцеві ліцензії)

Переваги:

• Легко і недорого створити
• Повний контроль над усіма бізнес-рішеннями
• Просте подання податків – дохід від бізнесу є "транзитним" доходом у вашій особистій декларації
• Мінімальний обсяг документації та регуляторних вимог
• Весь прибуток йде безпосередньо вам

Недоліки:

• Необмежена особиста відповідальність – ваші особисті активи знаходяться під загрозою, якщо на ваш бізнес подадуть до суду або він не зможе сплатити свої борги
• Важко залучити капітал – неможливо продати акції, і банки часто не хочуть давати кредити
• Бізнес припиняється, якщо ви помрете або станете недієздатним
• Складніше створити бізнес-кредит окремо від вашого особистого кредиту

Найкраще підходить для: Фрилансерів, консультантів і підприємств з низьким рівнем ризику, які тестують ідею, перш ніж перейти до більш формальної структури.

Повне товариство​

Що це таке: Коли двоє або більше людей спільно володіють бізнесом і ділять прибутки та збитки.

Як це працює:

• Може бути утворене простою усною угодою (хоча настійно рекомендується укласти письмовий договір про партнерство)
• Кожен партнер відображає свою частку доходу від бізнесу у своїй особистій податковій декларації
• Партнери ділять між собою управлінські обов'язки
• У більшості випадків офіційна державна реєстрація не потрібна

Переваги:

• Просто створити
• Спільний фінансовий тягар
• Об'єднані навички та ресурси
• Транзитне оподаткування – прибуток оподатковується лише один раз на індивідуальному рівні

Недоліки:

• Кожен партнер несе необмежену особисту відповідальність
• Партнери несуть солідарну відповідальність за борги бізнесу (це означає, що один партнер може нести відповідальність за всі борги)
• Можливі спори між партнерами
• Дії кожного партнера можуть бути обов'язковими для всього товариства

Найкраще підходить для: Двох або більше людей, які починають бізнес разом і хочуть просту структуру, хоча ТОВ часто забезпечує кращий захист для подібних операцій.

Командитне товариство (КТ)​

Що це таке: Товариство, в якому є повні учасники (які управляють бізнесом і несуть необмежену відповідальність) і вкладники (які інвестують, але мають обмежену відповідальність і обмежений контроль).

Як це працює:

• Потребує офіційної реєстрації в державному органі
• Повні учасники керують щоденними операціями
• Вкладники, як правило, є пасивними інвесторами
• Застосовується транзитне оподаткування

Переваги:

• Дозволяє інвесторам обмежити свою відповідальність, все ще беручи участь у прибутках
• Легше залучити інвесторів, ніж у повне товариство
• Повні учасники зберігають повний контроль

Недоліки:

• Повні учасники все ще несуть необмежену особисту відповідальність
• Більш складна структура, ніж у повного товариства
• Вкладники не можуть брати участь в управлінні, не ризикуючи своїм статусом обмеженої відповідальності

Найкраще підходить для: Підприємств, яким необхідно залучити інвесторів, але які хочуть зберегти централізоване управління, таких як операції з нерухомістю або сімейний бізнес.

Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ)​

Що це таке: Гібридна структура, яка поєднує в собі захист від відповідальності корпорації з податковими пільгами та гнучкістю партнерства.

Як це працює:

• Повинно бути зареєстроване в державному органі
• Власники називаються "учасниками" (можуть бути фізичними особами, корпораціями, іншими ТОВ або іноземними юридичними особами)
• Може управлятися учасниками або призначеними керуючими
• За замовчуванням оподатковується як транзитна юридична особа (хоча може обрати оподаткування як корпорація)
• Операційна угода визначає структуру управління та правила

Переваги:

• Обмежена особиста відповідальність – учасники не несуть особистої відповідальності за борги бізнесу
• Гнучка структура управління
• Транзитне оподаткування (за замовчуванням)
• Менше формальностей, ніж у корпорації – немає обов'язкових засідань ради директорів або великої кількості ведення обліку
• Може мати необмежену кількість учасників
• Довіра з боку клієнтів і постачальників

Недоліки:

• Дорожче створити, ніж фізичну особу-підприємця або товариство
• Державні правила та збори різняться
• Може бути важче залучити капітал, ніж корпорації (не може випускати акції)
• Деякі держави стягують щорічні збори або податки на франшизу

Найкраще підходить для: Малих і середніх підприємств, які хочуть захист від відповідальності без складнощів корпорації. Це найпопулярніший вибір для нових підприємств, які вийшли за межі етапу фізичної особи-підприємця.

Корпорація C​

Що це таке: Юридична особа, яка існує окремо від своїх власників (акціонерів). Це стандартна корпоративна структура.

Як це працює:

• Повинна бути зареєстрована в певній державі шляхом подання статуту
• Належить акціонерам, управляється радою директорів, керується посадовими особами
• Подає власну податкову декларацію (Форма 1120) і сплачує податок на прибуток підприємств
• Може випускати кілька класів акцій

Переваги:

• Сильний захист від відповідальності – акціонери, як правило, несуть відповідальність лише в межах своїх інвестицій
• Безстрокове існування – продовжує існувати, навіть якщо змінюється власність
• Легко передати право власності шляхом продажу акцій
• Може залучати капітал шляхом продажу акцій
• Приваблива для інвесторів і венчурного капіталу
• Певні податкові пільги, такі як відрахування виплат працівникам

Недоліки:

• Подвійне оподаткування – корпорація сплачує податки з прибутку, потім акціонери сплачують податки з дивідендів
• Складно і дорого створювати та підтримувати
• Великі регуляторні вимоги та формальності
• Обов'язкові засідання ради директорів, річні звіти та детальне ведення обліку
• Підлягає більшій кількості регулятивних норм і нагляду

Найкраще підходить для: Підприємств, які планують залучити значний капітал, стати публічними або значно зрости. Часто обирається підприємствами, які планують отримати венчурне фінансування.

Корпорація S​

Що це таке: Спеціальне податкове позначення для корпорацій або ТОВ, яке дозволяє транзитне оподаткування, зберігаючи при цьому корпоративний захист від відповідальності.

Як це працює:

• Спочатку необхідно створити корпорацію або ТОВ, а потім обрати статус S corp, подавши Форму 2553 до IRS
• Прибутки та збитки переносяться до особистих податкових декларацій акціонерів
• Подає інформаційну декларацію (Форма 1120S) і видає K-1 акціонерам
• Повинна дотримуватися суворих вимог IRS

Переваги:

• Уникає подвійного оподаткування, зберігаючи при цьому захист від відповідальності
• Може заощадити на податках на самозайнятість – власники можуть виплачувати собі розумну заробітну плату та отримувати додаткові прибутки як дивіденди
• Такий самий захист від відповідальності, як і у корпорації C
• Легше передати право власності, ніж у ТОВ

Недоліки:

• Суворі вимоги до відповідності: повинно бути менше 100 акціонерів, усі акціонери повинні бути громадянами або резидентами США, дозволено лише один клас акцій
• Все ще потребує корпоративних формальностей
• Суворий контроль IRS за розподілом заробітної плати та дивідендів
• Не всі держави визнають статус S corp

Найкраще підходить для: Прибуткових підприємств з невеликою кількістю власників, які хочуть мінімізувати податки, зберігаючи при цьому захист від відповідальності. Популярний серед усталених малих підприємств.

Корисна корпорація (B Corp)​

Що це таке: Комерційна корпорація, яка за законом зобов'язана враховувати вплив рішень на всі зацікавлені сторони, а не лише на акціонерів.

Як це працює:

• Схожа на корпорацію C за структурою та податковим режимом
• Статут включає в себе заявлену мету суспільної вигоди
• Директори повинні враховувати вплив на працівників, громаду та навколишнє середовище
• Можливо, буде потрібно публікувати щорічний звіт про вигоди

Переваги:

• Правовий захист для рішень, орієнтованих на місію
• Звертається до соціально свідомих споживачів та інвесторів
• Може залучати працівників, які хочуть працювати в цілеспрямованих компаніях
• Такий самий захист від відповідальності, як і у стандартних корпорацій

Недоліки:

• Не визнається в усіх державах
• Може стикатися з додатковими вимогами до звітності
• Підлягає тому ж подвійному оподаткуванню, що й корпорації C
• Можливі конфлікти між цілями прибутку та цілями призначення

Найкраще підходить для: Підприємств, які хочуть юридично зобов'язатися досягати соціальних або екологічних цілей поряд з отриманням прибутку.

Як обрати правильну організаційно-правову форму для вашого бізнесу​

Вибір організаційно-правової форми вашого бізнесу – це не лише про сьогоднішній день, а й про те, де ви хочете бути через п'ять або десять років. Ось основні фактори, які слід враховувати:

1. Захист від відповідальності​

Запитайте себе: На який обсяг особистого ризику я готовий піти?

Якщо ви працюєте у галузі з високим рівнем ризику (будівництво, громадське харчування, професійні послуги), захист від відповідальності має бути пріоритетом. ТОВ, корпорації та корпорації S забезпечують обмежену відповідальність, що означає, що ваші особисті активи, як правило, захищені, якщо на ваш бізнес подадуть до суду або він не зможе сплатити свої борги.

Фізичні особи-підприємці та повні товариства не пропонують жодного захисту від відповідальності – ваші особисті заощадження, будинок та інші активи можуть опинитися під загрозою.

2. Податкові наслідки​

Запитайте себе: Як я хочу, щоб оподатковувався мій дохід від бізнесу?

• Транзитне оподаткування (фізична особа-підприємець, товариство, ТОВ, корпорація S): Дохід від бізнесу переноситься до вашої особистої податкової декларації. Ви уникаєте подвійного оподаткування, але можете сплачувати податки на самозайнятість з усього доходу.

• Корпоративне оподаткування (корпорація C): Підприємство сплачує корпоративний податок з прибутку, а акціонери сплачують особистий податок з дивідендів – подвійне оподаткування. Однак корпорації C можуть вираховувати виплати працівникам і можуть мати нижчі податкові ставки на нерозподілений прибуток.

Враховуйте як вашу поточну податкову ситуацію, так і майбутні прогнози. Підприємство, яке очікує швидкого зростання та реінвестування, може отримати вигоду від оподаткування корпорацією C, тоді як мале підприємство, що надає послуги, може віддати перевагу транзитному оподаткуванню.

3. Документи та складність​

Запитайте себе: Який обсяг адміністративної роботи я готовий виконувати?

Фізичні особи-підприємці потребують мінімального обсягу документації. ТОВ потребують більше налаштувань, але мають помірні поточні вимоги. Корпорації потребують великої кількості документації, регулярних засідань ради директорів, детальних записів і річних звітів.

Більша складність означає вищі витрати – не лише на збори за подання документів, але й на юридичні та бухгалтерські послуги.

4. Плани залучення коштів​

Запитайте себе: Чи потрібно мені буде залучати зовнішній капітал?

Якщо ви плануєте шукати венчурний капітал або згодом стати публічною компанією, зазвичай потрібна корпорація C. Інвестори віддають перевагу корпораціям, оскільки право власності легко передається через акції.

ТОВ можуть залучати гроші, але мають більш складні структури власності. Фізичні особи-підприємці та товариства стикаються з найбільшими проблемами у залученні інвестицій.

5. Структура власності​

Запитайте себе: Скільки буде власників і які вимоги?

Деякі юридичні особи мають обмеження:

• Корпорації S не можуть мати більше 100 акціонерів, і всі вони повинні бути громадянами або резидентами США
• Фізичні особи-підприємці, за визначенням, мають одного власника
• ТОВ та корпорації C можуть мати необмежену кількість власників

6. Стратегія зростання та виходу​

Запитайте себе: Яке моє довгострокове бачення?

Якщо ви плануєте залишатися невеликим, вам може добре послужити фізична особа-підприємець або ТОВ. Плануєте швидко масштабуватися або продати бізнес? Корпорація пропонує більше гнучкості та довіри.

Як зареєструвати організаційно-правову форму вашого бізнесу​

Після того, як ви обрали тип вашої юридичної особи, ось загальний процес:

Для фізичних осіб-підприємців:​

1. Оберіть і зареєструйте назву свого бізнесу (якщо використовуєте DBA)
2. Отримайте необхідні ліцензії та дозволи
3. Отримайте EIN (необов'язково, але рекомендовано)
4. Відкрийте банківський рахунок для бізнесу

Для товариств:​

1. Створіть договір про партнерство
2. Зареєструйте назву свого бізнесу
3. Отримайте EIN від IRS
4. Подайте будь-які необхідні державні документи (для КТ)
5. Отримайте ліцензії та дозволи

Для ТОВ:​

1. Оберіть назву свого бізнесу (перевірте наявність у вашому штаті)
2. Подайте Статут до державного органу
3. Створіть операційну угоду
4. Отримайте EIN від IRS
5. Отримайте необхідні ліцензії та дозволи
6. Дотримуйтесь державних вимог до ТОВ

Для корпорацій:​

1. Оберіть корпоративну назву (перевірте наявність)
2. Призначте директорів
3. Подайте Статут до державного органу
4. Створіть корпоративні підзаконні акти
5. Проведіть перше засідання ради директорів
6. Видайте сертифікати акцій
7. Отримайте EIN від IRS
8. Для статусу S corp: Подайте Форму 2553 до IRS
9. Отримайте необхідні ліцензії та дозволи

Чи можна змінити організаційно-правову форму вашого бізнесу пізніше?​

Так! Багато підприємств починають як фізичні особи-підприємці, а згодом перетворюються на ТОВ або корпорації в міру зростання. Хоча зміна структури вашої юридичної особи передбачає оформлення документів і витрати, це, безумовно, можливо.

Поширені перетворення включають:

• Фізична особа-підприємець в ТОВ (найбільш поширене)
• ТОВ в корпорацію S (для отримання податкових пільг)
• Корпорація S в корпорацію C (під час підготовки до великих інвестицій або виходу на біржу)

Однак деякі перетворення є складнішими за інші. Наприклад, перетворення з корпорації в ТОВ може мати податкові наслідки. Завжди консультуйтеся з юристом і бухгалтером, перш ніж вносити зміни.

Співпраця з професіоналами​

Хоча можливо самостійно створити багато юридичних осіб, співпраця з професіоналами може заощадити вам головний біль і гроші в довгостроковій перспективі.

Бізнес-юрист: Може допомогти вам зрозуміти юридичні наслідки кожної структури, розробити договори про партнерство або операційні угоди та забезпечити дотримання державних норм.

Бухгалтер/CPA: Може моделювати податкові наслідки різних структур на основі вашої конкретної ситуації та допомогти вам зробити найбільш податково ефективний вибір.

Служба створення бізнесу: Може займатися оформленням документів для створення ТОВ або корпорації, хоча вони не можуть надавати юридичні консультації.

Для більшості малих підприємств початкова консультація з юристом і бухгалтером (яка може коштувати 500-2000 доларів США) є вигідною інвестицією, яка може заощадити десятки тисяч доларів на податках і юридичних питаннях у майбутньому.

Поширені помилки, яких слід уникати​

1. Вибір виключно на основі податків: Хоча податки мають значення, вони не повинні бути єдиним фактором. Захист від відповідальності та операційна гнучкість є однаково важливими.

2. Ігнорування державних правил: Вимоги до юридичних осіб різняться залежно від штату. Те, що працює в Делавері, може бути не ідеальним у Каліфорнії.

3. Не отримання належних юридичних документів: Операційні угоди та підзаконні акти – це не просто формальності, вони захищають вас, коли виникають спори.

4. Не підтримання вашої юридичної особи: Якщо ви утворюєте ТОВ або корпорацію, але не дотримуєтеся необхідних формальностей, суди можуть "пробити корпоративну завісу" і притягнути вас до особистої відповідальності.

5. Самостійний вибір: Хоча самостійне формування є спокусливим, професійне керівництво зазвичай окупається.

Підсумок​

Вибір організаційно-правової форми вашого бізнесу є одним із найважливіших рішень, які ви приймете як підприємець. Хоча фізичні особи-підприємці добре працюють для тестування ідей, більшість підприємств, що розвиваються, отримують вигоду від захисту від відповідальності ТОВ або корпорації.

Ось проста схема прийняття рішень:

• Тестування бізнес-ідеї з низьким рівнем ризику? Почніть з фізичної особи-підприємця
• Двоє або більше власників з помірним ризиком? Розгляньте ТОВ
• Потрібен надійний захист від відповідальності з простим управлінням? Оберіть ТОВ
• Плануєте залучити венчурний капітал або вийти на біржу? Створіть корпорацію C
• Прибутковий бізнес, який хоче мінімізувати податки? Розгляньте вибори корпорації S
• Орієнтований на місію з соціальними цілями? Зверніться до корисної корпорації

Пам'ятайте, що це не остаточне рішення. Організаційно-правова форма вашого бізнесу може змінюватися в міру зростання вашого бізнесу. Головне – обрати структуру, яка має сенс для вас сьогодні, але при цьому стежити за тим, де ви хочете бути завтра.

Не поспішайте зрозуміти свої варіанти, проконсультуйтеся з професіоналами та зробіть усвідомлений вибір. Ваше майбутнє "я" буде вам вдячне.

Цей посібник містить загальну інформацію про організаційно-правові форми. Закони про бізнес різняться залежно від штату та змінюються з часом. Завжди консультуйтеся з кваліфікованим юристом і податковим фахівцем, перш ніж приймати рішення щодо структури вашого бізнесу.

Вибір правильної організаційно-правової форми є одним із найважливіших рішень, яке приймає засновник. Це впливає на ваші податки, вашу здатність залучати гроші та ваше адміністративне навантаження. Дві найпоширеніші структури для зареєстрованих підприємств — це C corporation та S corporation. У чому різниця і яка з них підходить саме вам?

TL;DR​

C corporations оподатковуються на рівні корпорації, а акціонери оподатковуються знову, коли отримують дивіденди — система, відома як подвійне оподаткування. S corporations є "транзитними" організаціями, тобто прибуток оподатковується лише один раз у податкових деклараціях власників, але вони мають суворі обмеження щодо власності. Якщо ви плануєте активно реінвестувати та залучати венчурний капітал, C corp часто є більш чистим і масштабованим вибором. Якщо ви є прибутковим бізнесом, яким керує власник, і хочете розподіляти готівку, виплачуючи собі розумну заробітну плату, S corp може значно зменшити ваш податковий рахунок.

У будь-якому випадку, Beancount.io створений для підтримки чистоти вашої звітності за допомогою звичайного тексту, перевірених записів і готової до експорту фінансової звітності, що полегшує час сплати податків.

Швидке порівняння​

Примітка: Федеральний податок на прибуток підприємств становить фіксовані 21%. Однак державні правила як для C corps, так і для S corps значно відрізняються. Завжди перевіряйте податковий режим у вашому штаті реєстрації та діяльності.

Що таке C Corporation?​

C corporation є стандартною корпоративною структурою за замовчуванням у Сполучених Штатах. Коли ви подаєте статут до штату, ви створюєте C corp, якщо не оберете інше. Ця структура забезпечує захист обмеженої відповідальності для її власників (акціонерів), вимагає формального управління (рада директорів, посадові особи, статут) і створює юридичну особу, яку інвестори та банки визнають і розуміють.

Як оподатковуються C Corps​

C corps мають чітку податкову ідентичність. Вони подають власну декларацію з податку на прибуток підприємств, форму IRS 1120, і сплачують податки зі свого чистого прибутку на рівні корпорації. Якщо корпорація потім розподіляє свій прибуток після сплати податків акціонерам у формі дивідендів, ці акціонери повинні повідомити про цей дохід від дивідендів у своїх особистих податкових деклараціях і знову сплатити з нього податки. Це "подвійне оподаткування", яким відомі C corps.

Чому варто обрати C Corp?​

• Залучення коштів та капітал: Це найбільша перевага для стартапів. C corps можуть випускати кілька класів акцій (наприклад, звичайні та привілейовані), що є важливим для угод з венчурним капіталом. Структурування опціонних пулів, SAFEs та конвертованих нот є простим.
• Реінвестування: Якщо ви плануєте вкладати весь свій прибуток назад у розвиток бізнесу, ви можете уникнути другого рівня податку, просто не виплачуючи дивіденди. Прибуток оподатковується один раз за корпоративною ставкою і залишається в компанії.
• Сигналізування: На краще чи на гірше, реєстрація як Delaware C corp сигналізує інвесторам про те, що ви маєте намір побудувати компанію венчурного масштабу.

Недоліки C Corp​

• Подвійне оподаткування: Основний недолік. Якщо ви плануєте регулярно розподіляти прибуток, ви двічі сплатите податок з одного долара.
• Адміністративний тягар: C corps мають більше вимог щодо відповідності, включаючи проведення засідань ради директорів, ведення протоколів корпоративних засідань і обробку більш складних державних і федеральних документів.
• Обмежені відрахування: Певні податкові кредити та відрахування, доступні для фізичних осіб або транзитних організацій, недоступні на рівні корпорації.

Що таке S Corporation?​

S corporation — це не інший тип юридичної особи, а скоріше спеціальний податковий вибір, зроблений в IRS. Внутрішня корпорація (або LLC, яка вирішує оподатковуватися як корпорація) може подати заявку на отримання статусу S corp, що дозволяє розглядати її як транзитну організацію для цілей федерального оподаткування.

Миттєвий знімок відповідності критеріям​

Щоб мати право на отримання та збереження статусу S corp, компанія повинна відповідати суворим критеріям:

• Мати не більше 100 акціонерів.
• Усі акціонери повинні бути фізичними особами США, певними трастами або маєтками. Корпорації, партнерства або нерезиденти-іноземці не можуть бути акціонерами.
• Мати лише один клас акцій економічно. (Допускаються відмінності в правах голосу, але всі акції повинні мати однакові права на прибуток і активи).
• Не бути неприйнятною корпорацією, такою як банк або страхова компанія.
• Ви повинні вчасно подати форму 2553. Для існуючого бізнесу це, як правило, до 15-го дня третього місяця податкового року (15 березня для бізнесу з календарним роком).

Чому варто обрати S Corp?​

• Один рівень податку: Прибутки та збитки "передаються" з бізнесу безпосередньо в особисті податкові декларації власників, про що повідомляється через Додаток K-1. Сама корпорація не сплачує федеральний податок на прибуток.
• Економія на податку на самозайнятість: Це ключова перевага. Власники-працівники повинні виплачувати собі "розумну заробітну плату", яка підлягає податкам FICA (соціальне страхування та Medicare). Однак будь-який додатковий прибуток може бути виплачений як розподіл прибутку, який не підлягає податкам на самозайнятість.

Недоліки S Corp​

• Суворі правила: Обмеження власності є жорсткими. Випадкове порушення одного з них (наприклад, продаж акцій неприйнятному акціонеру) може призвести до "ненавмисного припинення" статусу S corp, що може мати безладні податкові наслідки.
• Перевірка "розумної компенсації": IRS приділяє пильну увагу тому, чи є заробітна плата, виплачена власникам-працівникам, розумною. Виплата собі штучно низької заробітної плати для максимізації безподаткового розподілу прибутку є серйозним червоним прапорцем для аудиту.
• Державна мінливість: Не всі штати визнають вибір S corp. Деякі оподатковують S corps так, ніби це C corps, або вони можуть стягувати окремий податок на рівні юридичної особи, частково нівелюючи федеральну податкову пільгу.

Що вам слід обрати?​

Рішення зводиться до ваших цілей щодо власності, фінансування та руху грошових коштів.

Розгляньте C corp, якщо ви очікуєте:

• Шукати інституційні інвестиції від венчурних капіталістів.
• Створити різні класи акцій для засновників та інвесторів (наприклад, привілейовані акції).
• Використовувати складні інструменти капіталу, такі як SAFEs або конвертовані ноти.
• Мати власників не з США, або зараз, або в найближчому майбутньому.
• Реінвестувати прибуток протягом кількох років, перш ніж вилучати значну готівку з бізнесу.

Розгляньте S corp, якщо ви:

• На 100% належите фізичним особам із США, які відповідають критеріям.
• Вже є прибутковими і хочете ефективно розподіляти готівку власникам.
• Можете впевнено вести нарахування заробітної плати та виплачувати власникам-операторам обґрунтовану заробітну плату за ринковою ставкою.
• Не потребуєте складних класів акцій для різних типів власників.

Якщо ви не впевнені, багато підприємств починають як Delaware C corp, щоб зберегти максимальну гнучкість. Ви можете оцінити можливість вибору S corp пізніше, якщо ваша прибутковість і структура власності роблять це вигідним.

Beancount.io: Чим відрізняється ваша звітність (з прикладами)​

Незалежно від того, яку організаційно-правову форму ви оберете, звіт про головну книгу Beancount.io робить потік грошей для податків та капіталу чітким і перевіреним. Ось кілька прикладів, що ілюструють ключові відмінності у ваших журнальних записах.

1) C Corp: Нарахування та сплата податку на прибуток підприємств​

C corp несе відповідальність за власний податок на прибуток. Ви нарахуєте це зобов'язання, а потім сплатите його.

2025-03-31 * "Нарахування федерального податку на прибуток підприємств за 1 квартал"
  Expenses:Taxes:Income            12500.00 USD
  Liabilities:Taxes:Federal       -12500.00 USD

2025-04-15 * "Сплата орієнтовного федерального податку за 1 квартал 2025 року"
  Liabilities:Taxes:Federal        12500.00 USD
  Assets:Bank:Checking            -12500.00 USD

2) C Corp: Виплата дивідендів проти утримання прибутку​

Коли C corp розподіляє прибуток, це дивіденди. Це зменшення капіталу, а не витрата.

2025-06-30 * "Рада директорів оголошує та виплачує грошові дивіденди"
  Equity:Dividends                 50000.00 USD
  Assets:Bank:Checking            -50000.00 USD

Якщо ви утримуєте прибуток, ви просто не публікуєте цю операцію. Прибуток залишається у вашому обліковому записі Equity:RetainedEarnings.

3) S Corp: Розумна заробітна плата та податки на заробітну плату​

Власникам S corp необхідно виплачувати заробітну плату. Це стандартна витрата на заробітну плату, включно з податками з боку роботодавця.

2025-01-31 * "Заробітна плата власника (валовий дохід та податки роботодавця)"
  Expenses:Payroll:Wages            8000.00 USD  ; Валова заробітна плата
  Expenses:Payroll:EmployerFICA      612.00 USD  ; Частина податків роботодавця
  Liabilities:Payroll:Federal       -2000.00 USD  ; Утримання + FICA
  Liabilities:Payroll:State           -400.00 USD  ; Утримання штату
  Assets:Bank:Checking              -6212.00 USD  ; Чиста оплата власнику

2025-02-15 * "Перерахування податків на заробітну плату в агентства"
  Liabilities:Payroll:Federal        2000.00 USD
  Liabilities:Payroll:State           400.00 USD
  Assets:Bank:Checking              -2400.00 USD

4) S Corp: Розподіл прибутку власнику​

Ось як прибуток понад заробітну плату виплачується в S corp. Зверніть увагу, що це не витрата. Це пряме вилучення з капіталу, подібно до дивідендів, але з іншими податковими наслідками для власника.

2025-03-15 * "Розподіл прибутку власнику (транзитний прибуток)"
  Equity:Distributions:OwnerA       20000.00 USD
  Assets:Bank:Checking             -20000.00 USD

Власник отримує Додаток K-1, в якому детально описана його частка прибутку компанії, і сплачує податок у своїй особистій декларації.

Поради щодо плану рахунків​

• Податки:
  • C corp: Вам знадобляться Expenses:Taxes:Income та Liabilities:Taxes:Federal.
  • S corp: Цей рахунок податку на прибуток часто не використовується на федеральному рівні, але рахунки для податків на заробітну плату (Expenses:Payroll:Taxes та Liabilities:Payroll:*) є важливими.
• Капітал:
  • C corp: Стандартне налаштування включає Equity:CommonStock, Equity:AdditionalPaidInCapital, Equity:RetainedEarnings та Equity:Dividends.
  • S corp: Ваш план виглядатиме подібно, але часто використовує Equity:Distributions замість дивідендів. Деякі відстежують Equity:AAA (Рахунок накопичених коригувань) для управління базою розподілу.
• Заробітна плата:
  • Обидві структури потребуватимуть надійних рахунків Expenses:Payroll:* та Liabilities:Payroll:*, якщо у них є працівники (включаючи власників-працівників).

Необхідні форми IRS (Загальні випадки)​

• C corp: Форма 1120 (Річна декларація з податку на прибуток), Форма 1120-W (Орієнтовний податок), Форма 941 (Квартальна заробітна плата), Форма 940 (Річне безробіття/FUTA), Форма 1099-DIV (для кожного акціонера, який отримує дивіденди), W-2/W-3.
• S corp: Форма 1120-S (Річна декларація з податку на прибуток), Додаток K-1 (для кожного акціонера), Форма 941/940, W-2/W-3.
• Штати: Пам'ятайте, що окремі державні декларації з податку на прибуток, франшизи та заробітної плати, ймовірно, застосовуватимуться до обох.

Швидкі відповіді на поширені запитання​

• Чи може LLC бути S corp? Так. LLC може подати форму 8832, щоб обрати оподаткування як корпорація, а потім подати форму 2553, щоб обрати статус S corp (за умови, що вона відповідає всім правилам відповідності).

• Чи є S corp "завжди дешевшою" для податків? Не обов'язково. Пільга повністю залежить від рівня вашого прибутку, розумної заробітної плати власника, законів про державне оподаткування та податкової категорії окремого власника.

• Чи можуть S corps мати привілейовані акції? Ні, не в економічному сенсі. S corps можуть мати лише один клас акцій. Ви можете мати різні права голосу (наприклад, звичайні акції з правом голосу та без права голосу), але всі акції повинні мати ідентичні права на розподіл прибутку та ліквідаційні активи.

• Чи можу я переключитися з однієї на іншу пізніше? Так, але це може бути складним. Перехід від C corp до S corp є поширеним явищем, але ви повинні пам'ятати про терміни та потенційні правила оподаткування вбудованого прибутку (BIG). Перехід від S corp до C corp також можливий і часто потрібний перед раундом фінансування VC.

Як допомагає Beancount.io​

Незалежно від того, яку організаційно-правову форму ви оберете, Beancount.io забезпечує ясність і контроль, необхідні вам.

• Звітність у форматі звичайного тексту з контролем версій, яка масштабується від S corp з одним власником до C corp, що підтримується венчурним капіталом.
• Чіткі робочі процеси нарахування заробітної плати та капіталу, які полегшують розрізнення розподілу прибутку від дивідендів, відстеження витрат на фондові опціони та управління нерозподіленим прибутком.
• Чіткий експорт для вашого CPA, включаючи пробний баланс, звіт про прибутки та збитки та баланс з повною аудиторською перевіркою кожного номера.
• Потужна автоматизація для банківських каналів та захоплення документів, ніколи не жертвуючи прозорістю головної книги, що читається людиною.

Хочете мати перевагу? Запитайте наші зразки планів рахунків C-corp та S-corp Beancount та приклад пакету журналів.

*Застереження: Цей посібник призначений лише для інформаційних цілей і не є юридичною чи податковою консультацією. Податкові закони та положення про юридичних осіб різняться залежно від штату та можуть змінюватися. Вам слід проконсультуватися з кваліфікованим CPA або адвокатом, перш ніж обирати або змінювати тип вашої юридичної особи.*

Вибір структури бізнесу – одне з перших реальних «фінансових» рішень, які ви приймете. Для більшості малих команд і незалежних засновників, які хочуть захисту від відповідальності та наскрізного оподаткування, короткий список зазвичай складається з LLC або S corporation.

У цьому посібнику пояснюється, чим вони відрізняються — юридично, операційно та у вашій податковій декларації — і показує, як вести чистий, захищений від аудиту облік для будь-якої структури в Beancount.io (звичайний текст, бухгалтерський облік з подвійним записом, який масштабується від фрілансера до S corp).

Короткий огляд​

Як вони насправді відрізняються​

У той час як як LLC, так і S corp пропонують важливий захист від відповідальності, їхні юридичні та фінансові механізми принципово різні. Ось глибший погляд на те, що їх відрізняє.

Формування та формальності​

Компанія з обмеженою відповідальністю (LLC) — це юридична особа, створена законодавством штату. Процес передбачає подання «статуту організації» до вашого штату та прийняття «операційної угоди», яка є гнучким внутрішнім документом, який визначає, як буде управлятися бізнес і як буде розподілятися прибуток.

S corporation, з іншого боку, не є юридичною особою, а є податковою декларацією, зробленою в IRS шляхом подання форми 2553. Цю декларацію можна застосувати як до стандартної корпорації C, так і до LLC. Після того, як ви оберете статус S corp, ви повинні дотримуватися суворіших корпоративних формальностей, включаючи розробку статуту, призначення ради директорів і посадових осіб, проведення щорічних зборів і ведення детальних записів про ці збори (відомих як «протоколи»).

Власність та інвестори​

Гнучкість власності є ознакою LLC. Ви можете мати необмежену кількість власників (званих «учасниками»), включаючи фізичних осіб, інші корпорації та іноземних громадян. Операційна угода дозволяє налаштовувати розподіл прибутків ("водоспади") і різні класи членства, що ідеально підходить для складних партнерств.

S corp є набагато більш обмежувальною. Вона може мати не більше 100 власників (званих «акціонерами»), усі з яких повинні бути громадянами або резидентами США. Інші юридичні особи (наприклад, корпорації чи партнерства) не можуть бути акціонерами. Крім того, S corp можуть мати лише один клас акцій, тобто всі акціонери мають однакові економічні права (прибуток і дистрибуції повинні розподілятися пропорційно до власності). Ця простота може зробити структуру капіталу чистішою, але суттєво обмежує тих, хто може інвестувати.

Податки та звітність​

За замовчуванням LLC є наскрізною організацією.

• LLC з одним учасником є «неврахованою організацією», тобто її доходи та витрати відображаються в Додатку C, що подається з особистою формою 1040 власника.
• LLC з багатьма учасниками подає податкову декларацію партнерства, форму 1065, і видає Додаток K-1 кожному учаснику, в якому детально описується його частка прибутку або збитку.

S corp також є наскрізною організацією, але вона подає власну податкову декларацію підприємства, форму 1120-S, а також видає K-1 своїм акціонерам. Ключова відмінність полягає в тому, що будь-який власник, який працює на компанію, повинен розглядатися як працівник і отримувати обґрунтовану зарплату через офіційну систему нарахування заробітної плати.

Як отримують оплату власники​

Це одна з найважливіших відмінностей. Учасники LLC не є працівниками. Вони отримують оплату, отримуючи дистрибуції (або «виплати») з прибутку компанії. Учасники несуть відповідальність за сплату власних податків на прибуток і самозайнятість (Social Security і Medicare) з усієї своєї частки чистого прибутку, незалежно від того, скільки грошей вони фактично зняли.

Власники-працівники S corp стикаються з системою, що складається з двох частин.

1. Обґрунтована зарплата: Їм необхідно виплачувати обґрунтовану зарплату за виконану роботу, яка підлягає стандартним податкам на заробітну плату (FICA). Компанія сплачує частку роботодавця, а працівник сплачує свою частку.
2. Дистрибуції: Будь-який прибуток, що залишився, можна виплачувати як дистрибуції, які не підлягають податкам на самозайнятість або FICA. Ця потенційна економія податків є основною причиною, чому підприємства обирають статус S corp. IRS вимагає, щоб зарплата була «обґрунтованою», тому ви не можете платити собі 1 долар і брати решту в дистрибуціях; ви повинні задокументувати, як ви визначили суму зарплати.

Передаваність і термін існування​

Акції S corp функціонують як звичайні корпоративні акції. Вони, як правило, вільно передаються (якщо це не обмежено акціонерною угодою), і корпорація має безстрокове існування, тобто вона продовжує існувати, навіть якщо акціонер йде або помирає.

Передача права власності в LLC часто є складнішою. Операційна угода визначає правила, і зазвичай вимагає згоди інших учасників на продаж або передачу паїв власності. Це захищає учасників від примусового ведення бізнесу з незнайомцями, але може ускладнити вихід з бізнесу.

Чи варто вам обрати статус S Corp для вашої LLC?​

Дуже поширеним шляхом для успішних малих підприємств є початок як LLC та обрання оподаткування S corp пізніше. Ця стратегія «LLC зараз, S corp, коли прибуткова» дозволяє вам насолоджуватися простотою LLC на ранніх етапах і перемикатися для оптимізації податків після збільшення вашого доходу.

Засновники зазвичай переходять, коли:

• Прибуток стабільний і значний. Сума, сплачена у вигляді податку на самозайнятість як учаснику LLC, стає більшою, ніж податки FICA на обґрунтовану зарплату плюс витрати на відповідність S corp.
• Вони бажають більшої структури. Формальні вимоги S corp можуть забезпечити кращу фінансову дисципліну та надіслати більш «серйозний» сигнал кредиторам або майбутнім інвесторам.

Обрання статусу S corp для вашої LLC приносить конкретні зміни:

• Ви повинні налаштувати та запустити нарахування заробітної плати для всіх власників-працівників.
• Ви повинні дотримуватися корпоративного діловодства, включаючи проведення зборів і документування їх протоколами.
• Ваша щорічна підготовка податків стає складнішою, вимагаючи форми 1120-S і K-1.

Коли краще залишатися LLC?

• Вам потрібні гнучкі структури власності, як-от спеціальний розподіл прибутку або наявність корпорації чи іноземного партнера як учасника.
• Ваш прибуток нестабільний або ви все ще на ранніх стадіях. Накладні витрати та вартість нарахування заробітної плати ще можуть не окупитися.
• Ви плануєте випустити складний капітал, як-от компенсацію на основі токенів або привілейовані паї, які не відповідають правилу S corp «один клас акцій».

Практичне емпіричне правило: Перш ніж перемикатися, змоделюйте свій наступний 12-місячний очікуваний прибуток. Обчисліть свій загальний податковий тягар (податок на прибуток + податок на самозайнятість) як LLC. Потім обчисліть свій загальний податковий тягар як S corp (податок на прибуток + податок FICA на обґрунтовану зарплату). Якщо економія від структури S corp є чіткою, повторюваною та перевищує додаткові витрати на відповідність, вибори варті серйозного розгляду. Обов’язково задокументуйте свій аналіз для визначення «обґрунтованої зарплати».

Як зберегти чистоту будь-якої структури в Beancount.io​

Незалежно від того, яку організацію ви оберете, хаотична бухгалтерія може підірвати ваш захист від відповідальності та створити кошмар під час сплати податків. Beancount.io надає вам простий текстовий бухгалтерський облік з подвійним записом з автоматизованим імпортом і готовими до податків звітами, щоб ваша юридична структура не перетворилася на бухгалтерський хаос.

Пропозиції щодо плану рахунків​

Чистий план рахунків є основою. Ось наші рекомендації:

• Для LLC:
  • Equity:Member-Capital (для початкових і наступних внесків)
  • Equity:Member-Distributions (для виплат власнику)
  • Стандартні рахунки доходів і витрат.
• Для S corp:
  • Equity:Common-Stock (для внесків капіталу)
  • Equity:Retained-Earnings (де накопичується прибуток)
  • Expenses:Payroll:Wages
  • Expenses:Payroll:EmployerTaxes
  • Equity:Shareholder-Distributions (для виплат з прибутку)

Приклади записів​

Ось як виглядають типові виплати власникам у бухгалтерській книзі Beancount.io.

Виплата учаснику LLC: Ця транзакція записує виплату в розмірі 5000 доларів США учаснику, зменшуючи готівку та відстежуючи виплату на спеціальному рахунку власного капіталу.

2025-03-15 * "Виплата учаснику"
  Assets:Bank:Checking             -5,000 USD
  Equity:Member-Distributions       5,000 USD

Зарплата власника S corp (з нарахування заробітної плати): Цей запис фіксує валову зарплату, частку податків на заробітну плату роботодавця та загальну суму готівки, яка виходить з банку. Тут також відстежуватимуться зобов’язання з утримання податків.

2025-03-31 * "Зарплата власнику"
  Expenses:Payroll:Wages            8,000 USD
  Expenses:Payroll:EmployerTaxes      612 USD
  Assets:Bank:Checking             -8,612 USD
  Liabilities:Payroll:Withholding     0 USD  ; Чиста зарплата + утримання

Дистрибуція акціонерам S corp: Це простий переказ з готівки на рахунок власного капіталу дистрибуції акціонерам, окремо від нарахування заробітної плати.

2025-04-10 * "Дистрибуція акціонерам"
  Assets:Bank:Checking            -10,000 USD
  Equity:Shareholder-Distributions  10,000 USD

Замкніть коло під час сплати податків​

З чистою бухгалтерською книгою Beancount.io сезон сплати податків спрощується:

• Створіть свої звіти про Прибутки та збитки та Баланс безпосередньо з ваших транзакцій.
• Експортуйте дані, необхідні вашому бухгалтеру для вашої конкретної податкової форми (Додаток C, 1065 або 1120-S).
• Зберігайте свої пам’ятки про обґрунтовану зарплату, протоколи зборів та інші документи про відповідність разом зі своїми транзакціями для повного, готового до аудиту фінансового запису.

Коли кожен вибір сяє​

Ось рішення в двох словах.

Оберіть (або залиштесь) LLC, якщо ви хочете:

• Максимальна гнучкість у власності, розподілі прибутку або залученні членів-юридичних осіб/іноземців.
• Мінімальні корпоративні формальності та відсутність обов’язкового нарахування заробітної плати власникам.
• Простіша відповідність, поки ви шукаєте відповідність продукту ринку або маєте непостійний прибуток.

Оберіть (або оберіть) S corp, якщо ви хочете:

• Потенційна економія на податках на самозайнятість (FICA), щойно ваш прибуток зможе виправдати офіційне нарахування заробітної плати.
• Чиста, традиційна корпоративна структура з простою передачею акцій.
• Модель управління, яку інвестори та кредитори часто віддають перевагу для створених операційних компаній.

Підсумок​

Як LLC, так і S corp захищають ваші особисті активи та дозволяють прибуткам від бізнесу переходити до власників для цілей оподаткування. Найкращий варіант залежить виключно від вашої структури власності, вашої очікуваної прибутковості та вашого апетиту до формального управління та нарахування заробітної плати.

Що б ви не обрали, дисциплінована бухгалтерія має набагато більше значення, ніж позначка організації. Зберігайте свої фінансові записи точними, придатними для пошуку та відтворюваними за допомогою Beancount.io.

Створіть готову до податків та інвесторів бухгалтерію за допомогою Beancount.io​

• Звичайний текст, бухгалтерський облік з подвійним записом, що контролюється версіями.
• Чисті плани рахунків, розроблені для LLC та S corp.
• Автоматизований імпорт і звірка банків, кредитних карток і процесорів.
• Готовий до податків експорт і безперебійна співпраця з бухгалтером.
• Система, яка масштабується від незалежного засновника до підприємства з кількома організаціями.

Почніть оптимізовану бухгалтерську книгу для вашої організації сьогодні з Beancount.io.

Цей посібник надано для інформаційних цілей і не є юридичною чи податковою консультацією. Проконсультуйтеся зі своїм адвокатом або податковим консультантом для отримання вказівок щодо вашої конкретної ситуації.