#tax-compliance
Соблюдение налогового законодательства и требований к подаче деклараций
Для заработной платы, выплаченной 1 января 2026 года или позднее, работодатели должны указывать квалифицированные чаевые в боксе 12 W-2 (код TP) и код профессии, связанной с чаевыми, от Казначейства в боксе 14б, иначе работники, получающие чаевые, потеряют вычет в размере до 25 000 долларов США в соответствии с разделом 224.
На 2026 финансовый год ставки суточных по методу высокий-низкий от IRS составляют $319/день (высокозатратные) и $225/день (стандартные), без изменений по сравнению с предыдущим годом. Суточные остаются необлагаемыми налогом только при соблюдении трёх правил подотчётного плана — связь с бизнесом, подтверждение расходов в течение 60 дней и возврат излишка в течение 120 дней.
Семнадцать штатов проводят налоговые каникулы к школе летом 2026 года: от 32-дневного окна во Флориде до пятнично-субботних выходных в Айове, у каждого свои ценовые ограничения — одежда до $75 в Огайо, до $300 в Коннектикуте, до $40 на рюкзаки в Мэриленде. Участие обязательно для большинства зарегистрированных продавцов, а налогообложение по месту назначения означает, что онлайн-продавцы с налоговой связью должны соблюдать каникулы штата доставки.
IRS обычно имеет три года с даты подачи декларации для доначисления налогов по IRC 6501(a), шесть лет, если вы пропустили более 25% валового дохода, и неограниченное время, если вы никогда не подавали декларацию или подали её с мошенничеством. Параллельно идут другие сроки — 10 лет на взыскание, 3 года на возврат переплаты, 4 года для записей по налогам на занятость, и срок для подтверждения базы имущества до продажи плюс 3 — поэтому большинство бухгалтеров рекомендуют малым предприятиям хранить финансовые записи по умолчанию шесть лет.
Арт-студии и студии свечей проводят один чек, который включает три типа выручки, два налоговых режима и отложенное обязательство. Вот как разделить выручку от билетов, напитков и розничных продаж на кассе, учитывать подарочные карты и депозиты как отложенную выручку и контролировать стоимость напитков, чтобы закрытие месяца занимало 30 минут.
Конгресс восстановил федеральный порог для 1099-K на уровне $20 000 и 200 транзакций в июле 2025 года, но в девяти штатах по-прежнему требуется форма при $600, а еще в четырех порог составляет от $1 000 до $2 500 — поэтому продажа на Etsy за $650 создает 1099-K в Массачусетсе и ничего не создает в Техасе. Включает пороги по штатам и способы согласования валовой суммы формы с фактической налогооблагаемой прибылью.
Кэшбэк, баллы и мили, полученные за покупки, являются не облагаемыми налогом скидками, которые уменьшают ваши вычитаемые расходы — но реферальные бонусы, приветственные бонусы без покупок и банковские бонусы являются налогооблагаемым доходом, отражаемым в форме 1099-MISC, и теперь только при сумме $2 000 или более от одного плательщика в 2026 году в соответствии с One Big Beautiful Bill Act.
Публикация IRS 15 (Циркуляр E) устанавливает правила, которым должны следовать малые работодатели при каждой выплате заработной платы — удержание федерального подоходного налога по методу заработной платы или процентному методу, 6,2% на Social Security до годовой базы заработной платы, 1,45% на Medicare плюс 0,9% сверх 200 000 долларов, депозиты через EFTPS по ежемесячному или полунедельному графику, определяемому тестом на 50 000 долларов за ретроспективный период, и формы 941, 940, W-2 и W-3. Это руководство переводит каждое правило в конкретные действия, сроки и бухгалтерские счета, включая шкалу штрафов за неуплату: 2%, 5%, 10% и 15%.
Ветровая и солнечная энергия должны были начать строительство до 4 июля 2026 года — но объект, введённый в эксплуатацию до 31 декабря 2027 года, всё ещё соответствует требованиям 45Y/48E, отменённое уведомление IRS восстановило 5-процентное безопасное убежище, а хранение энергии, геотермальная энергия и топливные элементы остаются приемлемыми до 2033 года.
DAC7 (Директива Совета 2021/514) обязывает торговые площадки передавать данные о продавцах налоговым органам ЕС к 31 января каждого года. В отношении товаров вы освобождаетесь от отчетности, только если за календарный год на данной платформе вы не превысили оба порога: 30 транзакций и 2 000 евро. Если эти условия нарушены, вы подлежите отчетности. Если проигнорировать запрос на верификацию, платформа может заморозить выплаты после двух напоминаний и 60 дней ожидания.
Продукт, отправленный блогеру в обмен на продвижение, облагается налогом по справедливой рыночной стоимости в соответствии с разделом 61 Налогового кодекса — PR-коробка за $400, которую вы обозреваете, — это $400 валового дохода в Приложении C, плюс 15,3% налога на самозанятость с чистой прибыли. Повышение порога подачи формы 1099-NEC с $600 до $2 000 меняет только то, когда бренд обязан выдать форму, но никогда не меняет вашу обязанность сообщать о доходе.
У IRS нет единого правила семи лет. Записи по подоходному налогу хранятся 3 года, по налогам на занятость — 4 года, при существенном сокрытии дохода — 6 лет, при убытках от безнадежных долгов и бесполезных ценных бумаг — 7 лет, а неподанные или мошеннические декларации не имеют срока давности — в то время как записи об имуществе хранятся до истечения срока давности по году его продажи. Это руководство соотносит каждый срок с документами, которые он охватывает, и предлагает график хранения, которому могут следовать владельцы малого бизнеса.
