Nová bonusová odpočítateľná položka pre seniorov podľa OBBBA vo výške 6 000 USD (až 12 000 USD na pár) sa postupne znižuje o 6 % za každý dolár MAGI nad 75 000 USD pre jednotlivcov / 150 000 USD pre páry a úplne zaniká pri 175 000 USD / 250 000 USD. Je k dispozícii pre daňové roky 2025 až 2028 a je kombinovateľná so štandardným odpočtom a položkovými odpočtami pre daňovníkov vo veku 65 a viac rokov.
Trumpove účty sú novým daňovo odloženým nástrojom na sporenie pre deti, ktorý vznikol na základe zákona One Big Beautiful Bill Act. Deti narodené v rokoch 2025 – 2028 dostanú jednorazový federálny vklad 1 000 $, rodiny môžu prispievať až do výšky 5 000 $ ročne a zamestnávatelia môžu pridať 2 500 $ bez dane na zamestnanca – vklad však vyžaduje podanie formulára 4547.
Zákon SECURE 2.0 umožňuje rodinám previesť až 35 000 $ z nevyužitých prostriedkov plánu 529 na Roth IRA oprávnenej osoby bez zdanenia. Tu je šesť pravidiel, ktoré musí každý prevod spĺňať, dve chyby, ktoré ho urobia zdaniteľným, pasce na úrovni štátov a štyri stratégie, vďaka ktorým je toto pravidlo skutočne užitočné.
Zákon SECURE 2.0 umožňuje oprávnenej osobe z plánu 529 previesť až 35 000 USD nepoužitých úspor na vysokú školu do Roth IRA bez zdanenia a mimo príjmových limitov pre Roth IRA, za predpokladu, že účet existuje viac ako 15 rokov, príspevky sú staršie ako 5 rokov a oprávnená osoba má zdaniteľný príjem. Tento sprievodca vás prevedie piatimi federálnymi testami, možným vrátením štátnych daňových úľav, ktoré môžu výhodu vynulovať, a jasným päťročným plánom realizácie.
Priehľadný trust uvedený vo formulári oprávnenej osoby IRA sa musí riadiť 10-ročným pravidlom zákona SECURE. Prietokové trusty odovzdávajú každú distribúciu príjemcovi do desiateho roka, zatiaľ čo akumulačné trusty si majetok ponechávajú, ale čelia stlačeným daňovým pásmam trustov, ktoré v roku 2026 dosahujú 37-percentnú federálnu sadzbu už pri zadržanom príjme 16 000 USD.
Formulár 8606 je priebežná evidencia IRS o zdanenom základe v rámci tradičných, SEP a SIMPLE IRA účtov. Ak ho vynecháte, IRS bude považovať váš základ za nulový a rovnaké peniaze zdaní pri výbere druhýkrát. Táto príručka vysvetľuje, ako formulár funguje, prečo pravidlo pro-rata znevýhodňuje väčšinu konverzií typu backdoor Roth a ako viesť dokumentáciu o vašom základe počas nasledujúcich 30 rokov.
Príjemcovia zdedenej IRA (okrem manželov) musia vyčerpať zdedené účty do 10 rokov a ročné povinné minimálne distribúcie (RMD) sa stávajú povinnými od roku 2025, ak pôvodný majiteľ zomrel v deň alebo po dni začatia povinných výberov. Zmeškaná RMD spúšťa 25 % spotrebnú daň. Iba pozostalí manželia, maloleté deti, osoby so zdravotným postihnutím alebo chronicky chorí a príjemcovia vo vekovom rozdiele do 10 rokov od zosnulého si ponechávajú pôvodný režim postupného čerpania (stretch).
Roth konverzný rebrík premieňa doláre z tradičného IRA na Roth v ročných tranžiach, pričom každá z nich sa sprístupní bez sankcií o päť daňových rokov neskôr – ide o kľúčový mechanizmus, ktorý dôchodcovia FIRE využívajú na čerpanie z predzdanených účtov pred vekom 59,5 roka pri súčasnom vypĺňaní nízkych daňových pásiem.
Ako séria podstatne rovnakých pravidelných platieb (SEPP) podľa pravidla 72(t) umožňuje dôchodcom čerpať prostriedky z IRA alebo 401(k) pred dovŕšením 59,5 roka bez 10 % sankcie za predčasný výber – pokrýva tri metódy výpočtu IRS, 5 % dolnú hranicu úrokovej sadzby z oznámenia 2022-6 a chyby pri spätnej dani, ktoré maria plány na predčasný dôchodok.
Praktická príručka pre samoobslužné individuálne dôchodkové účty (SDIRA) – čo môžete držať, pravidlá pre diskvalifikované osoby podľa IRC §4975, UBIT a UDFI pri nehnuteľnostiach s pákovým efektom, varovanie ohľadom kontroly šekovej knižky podľa prípadu McNulty a postupy v evidencii, ktoré zabraňujú vzniku predpokladaného vyplatenia prostriedkov.
