#bonus-depreciation
First-year bonus depreciation rules, qualifying property, and tax savings under the One Big Beautiful Bill Act
O Aviso 2026-11 da IRS consolida a depreciação bonus permanente de 100% para propriedade adquirida após 19 de janeiro de 2025, com Seção 179 maior e fábricas dedutíveis.
Auto-hospedar supera as APIs de LLM a partir de ~$20K/mês em gastos com API, então o cluster se torna um ativo de 5 anos com a Seção 179 ou depreciação bonus.
Precifique cada locação com base no custo de reposição — cerca de 1/20 por dia — capitalize a frota sob a Seção 179 ou depreciação bonus, e acompanhe a utilização por item.
A Lei HB 4168 do Arizona adota a maioria dos incentivos fiscais da OBBBA com efeito retroativo a 2025, mas a depreciação bonificada de 100% ainda exige uma adição — a Seção 179 é a alternativa.
A renda de aluguel de GPU é renda de negócio no Schedule C: deduza energia elétrica medida, lance a placa sob depreciação bonus de 100% e pague estimativas trimestrais.
A SB 151 do Novo México obriga as corporações C a adicionar de volta a depreciação bonificada federal de 100% a partir de 2027; os proprietários de entidades pass-through mantêm o benefício. Coloque ativos em serviço em 2026.
Os aluguéis de armazenamento portátil nos EUA são aluguel de equipamento tributável, não aluguel de imóvel isento — separe cinco fluxos de receita e deprecie a frota.
Um orçamento de CapEx para 2027 transforma falhas de equipamentos em compras programadas: faça o inventário dos ativos, classifique projetos por payback e VPL, e programe compras em torno da Seção 179.
Esquis de aluguel perdem valor mais rápido do que o MACRS de 7 anos pressupõe; mantenha um cronograma gerencial e planeje a recuperação da Seção 1245 do IRS nas vendas de demonstração da primavera.
Deixar a nuvem por um rack de colocation transforma opex em capex — servidores são propriedade MACRS de 5 anos, mas a Seção 179 ou a depreciação bonus de 100% pode deduzir o rack no primeiro ano.
Mais de 40% da sua base MACRS colocada em serviço no Q4 força a convenção de meio de trimestre da IRS sobre todos os ativos — uma compra de 5 anos cai de 20% para 5%.
Desde 2018, trocar um veículo empresarial é uma venda tributável, não uma troca isenta de impostos — a permuta menos a sua base ajustada é ganho, a depreciação é recapturada como renda ordinária no Formulário 4797, e a base depreciável do veículo novo é o custo total.
