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Personal Finance
Personal money management and financial wellness strategies
Le prêt sans intérêt qui n'en est pas un : comment l'article 7872 impute des intérêts sur les prêts familiaux et d'actionnaires
Un prêt à un taux inférieur à celui du marché déclenche l'application de l'article 7872, qui traite les intérêts non perçus comme un revenu imposable pour le prêteur, même si aucun argent ne change de mains. Ce guide couvre les exceptions de minimis de 10 000 $ et 100 000 $, le lien avec l'impôt sur les donations, et comment l'application de l'AFR permet d'éviter ce problème.
La règle du transfert unique par an pour les IRA : Un transfert en 60 jours et la solution du transfert de fiduciaire à fiduciaire
Vous ne bénéficiez que d'un seul transfert d'IRA à IRA en 60 jours par période de 12 mois glissants, tous vos IRA étant comptabilisés comme un seul compte — une limite agrégée suite à l'affaire Bobrow de 2014 devant la Cour fiscale. Les transferts de fiduciaire à fiduciaire sont exonérés et illimités.
Problèmes fiscaux liés au K-1 des MLP pour les investisseurs individuels : UBTI, réintégration de la section 751 et déclarations multi-états
Une Master Limited Partnership (MLP) verse des liquidités trimestriellement mais émet une annexe K-1 au lieu d'un 1099. La plupart des distributions réduisent votre prix de revient plutôt que d'être imposées. La détention de parts dans un IRA peut déclencher l'UBTI et un formulaire 990-T si les revenus dépassent 1 000 $, et la vente convertit l'amortissement en revenu ordinaire selon la section 751 — imposé jusqu'à 37 %.
Problèmes fiscaux du formulaire K-1 des MLP : UBTI, Article 751 et déclarations multi-états pour les investisseurs individuels
Comment les investisseurs individuels en MLP sont réellement imposés — l'UBTI sur les parts détenues via un IRA franchit le seuil de 1 000 $ du formulaire 990-T plus rapidement que prévu, l'Article 751 reclasse une partie de toute plus-value de cession en revenu ordinaire, et l'annexe étatique du K-1 peut imposer des déclarations de non-résident dans les États d'exploitation. Inclut les seuils pratiques et les règles de suivi de la base fiscale.
Les intérêts sur les prêts automobiles sont de nouveau déductibles d'impôts : Fonctionnement de la déduction OBBBA de 10 000 $ « above-the-line » pour les véhicules assemblés aux États-Unis de 2025 à 2028
L'OBBBA rétablit une déduction d'intérêts sur les prêts automobiles personnels — jusqu'à 10 000 $ par an, déductibles du revenu brut (above-the-line), pour les années fiscales 2025 à 2028 — pour les nouveaux véhicules assemblés aux États-Unis et financés après le 31 décembre 2024. Les mécanismes abordés incluent le retrait progressif en fonction du MAGI commençant à 100 000 $ (célibataire) / 200 000 $ (conjoint), la déclaration via le formulaire 1098-VLI dès 2026, la saisie obligatoire du VIN sur le formulaire 1040, et les cas particuliers pour les refinancements, les reprises, les locations et les co-emprunteurs.
Le plafond SALT de 40 000 $ : devriez-vous repasser aux déductions détaillées en 2026 ?
L'OBBBA a relevé le plafond de la déduction SALT à 40 400 $ pour 2026, mais une réduction progressive du MAGI de 30 cents par dollar entre 505 000 $ et 606 333 $ crée un taux marginal effectif d'environ 45 % — la « torpille SALT ». Voici comment décider s'il convient de repasser aux déductions détaillées.
Formulaire 1099-DA en 2026 : Réconcilier le prix de revient crypto par portefeuille et éviter de trop payer
Le formulaire 1099-DA rapporte les produits bruts des cryptomonnaies mais laisse souvent le prix de revient vide ; le déposer tel quel ramène le prix de revient par défaut à zéro, taxant ainsi le prix de vente total. Voici comment le suivi par portefeuille et la réconciliation avec le formulaire vous permettent de ne payer l'impôt que sur votre gain réel.
Déduction des intérêts hypothécaires au titre de la section 163(h) en 2026 : Plafond de 750 000 $, prêts bénéficiant d'antériorité et règles relatives au HELOC
La section 163(h) détermine si la ligne la plus importante de votre annexe A représente une déduction de 14 000 $ ou de 8 500 $. Voici comment fonctionnent réellement le plafond permanent de 750 000 $ de la TCJA, les prêts antérieurs à 2018 bénéficiant d'un plafond de 1 million de dollars, la règle d'amélioration substantielle pour les HELOC et le retour de la déduction des primes d'assurance hypothécaire en 2026 — avec des exemples concrets et les justificatifs nécessaires en cas de contrôle.
La déduction de l'article 691(c) : comment les bénéficiaires d'IRA récupèrent l'impôt sur les successions
Les bénéficiaires de successions imposables peuvent demander une déduction d'impôt sur le revenu au titre de l'article 691(c) pour l'impôt fédéral sur les successions déjà payé sur les IRA hérités et d'autres actifs IRD. Ce guide couvre l'admissibilité, le calcul « avec et sans », l'endroit où la réclamer sur l'annexe A et les erreurs qui coûtent des sommes à six chiffres aux familles.
Article 7345 et l'avis CP508C : Comment l'IRS peut révoquer votre passeport et comment le récupérer
L'article 7345 permet à l'IRS de certifier une « dette fiscale gravement délinquante » — environ 66 000 $ en 2026 — auprès du Département d'État, qui peut alors refuser, ne pas renouveler ou révoquer un passeport américain. Ce guide explique le fonctionnement de l'avis CP508C, les cinq voies pratiques vers la décertification, les procédures accélérées pour les voyages imminents et les récentes décisions de justice.
Solo 401(k) vs. SEP-IRA pour les travailleurs indépendants : limites 2026, option Roth et le piège du Pro-Rata
Pour les travailleurs indépendants, un Solo 401(k) permet souvent d'épargner plus du double d'un SEP-IRA pour un même revenu — une personne gagnant 90 000 $ peut cotiser 47 000 $ contre 22 500 $ en 2026. Ce guide couvre les limites, l'option Roth, la règle du pro-rata et l'échéance de versement du 31 décembre.
Donner maintenant ou léguer plus tard ? Le piège de la base qui coûte discrètement des centaines de milliers de dollars en impôts sur les plus-values aux familles
Les donations de son vivant sous la section 1015 de l'IRC reportent la base du donateur, tandis que l'héritage sous la section 1014 la réévalue à la juste valeur de marché au moment du décès — une différence qui peut modifier le résultat net après impôts d'une famille de six chiffres sur une seule position appréciée sous l'exonération fédérale de 15 millions de dollars de 2026.