#personal-finance
Personal Finance
Personal money management and financial wellness strategies
Bezúročná pôžička, ktorá ňou nie je: Ako paragraf 7872 imputuje úrok pri rodinných a akcionárskych pôžičkách
Pôžička pod trhovú cenu aktivuje paragraf 7872, ktorý považuje ušlý úrok za zdaniteľný príjem veriteľa, aj keď nedochádza k žiadnemu prevodu hotovosti. Táto príručka sa zaoberá výnimkami de minimis vo výške 10 000 USD a 100 000 USD, súvislosťou s daňou z darovania a tým, ako účtovanie sadzby AFR predchádza celému problému.
Pravidlo IRA o jednom prevode za rok: Jeden 60-dňový prevod a alternatíva medzi správcami
V rámci priebežného 12-mesačného obdobia máte nárok len na jeden 60-dňový prevod medzi účtami IRA, pričom všetky vaše účty IRA sa počítajú ako jeden – limit, ktorý bol zavedený ako súhrnný po prípade daňového súdu Bobrow v roku 2014. Prevody medzi správcami sú vyňaté a neobmedzené.
Daňové aspekty MLP K-1 pre individuálnych investorov: UBTI, spätné získanie (recapture) podľa oddielu 751 a podávanie priznaní vo viacerých štátoch
Master Limited Partnership (MLP) vypláca hotovosť štvrťročne, ale vydáva výkaz Schedule K-1, nie 1099. Väčšina distribúcií znižuje vašu nákladovú bázu namiesto zdanenia, držba podielov v IRA môže spustiť UBTI a povinnosť podať formulár 990-T, ak príjem presiahne 1 000 USD, a predaj mení odpisy na bežný príjem podľa oddielu 751 – zdanený až do výšky 37 %.
Daňové aspekty MLP K-1: UBTI, Sekcia 751 a viacštátne podania pre individuálnych investorov
Ako individuálni investori do MLP v skutočnosti dlhujú dane – UBTI na podieloch držaných v IRA prekračuje hranicu 1 000 USD pre Formulár 990-T rýchlejšie, než sa očakáva, Sekcia 751 reklasifikuje časť zisku z predaja na bežný príjem a štátny rozpis K-1 môže vynútiť podanie priznaní nerezidentov v štátoch pôsobnosti. Zahŕňa praktické prahové hodnoty a pravidlá sledovania bázy.
Úroky z pôžičky na auto sú opäť daňovo uznateľné: Ako funguje odpočet OBBBA do výšky 10 000 USD pre vozidlá zmontované v USA v rokoch 2025 až 2028
Zákon OBBBA obnovuje odpočet úrokov z osobnej pôžičky na auto – až do výšky 10 000 USD ročne, odpočítateľných od základu dane, pre zdaňovacie obdobia 2025 až 2028 – na nové vozidlá zmontované v USA financované po 31. decembri 2024. Rozoberané mechanizmy zahŕňajú postupné znižovanie MAGI začínajúce na 100 000 USD pre jednotlivcov / 200 000 USD pre spoločné priznania, vykazovanie na formulári 1098-VLI začínajúce v roku 2026, povinné zadávanie VIN do formulára 1040 a okrajové prípady pre refinancovanie, protiúčty, lízingy a spoludlžníkov.
Limit SALT 40 000 $: Mali by ste v roku 2026 opäť uplatňovať položkovité odpočty?
Zákon OBBBA zvýšil limit na odpočet SALT na 40 400 $ pre rok 2026, ale postupné znižovanie MAGI o 30 centov na dolár medzi 505 000 $ a 606 333 $ vytvára približne 45 % efektívnu marginálnu sadzbu — tzv. „SALT torpédo“. Tu je návod, ako sa rozhodnúť, či opäť uplatňovať položkovité odpočty.
Formulár 1099-DA v roku 2026: Odsúhlaste nákladovú bázu kryptomien podľa peňaženiek a vyhnite sa preplatkom
Formulár 1099-DA uvádza hrubé výnosy z kryptomien, ale často ponecháva nákladovú bázu prázdnu. Jeho podanie v takomto stave nastaví bázu na nulu, čím sa zdaní celá predajná cena. Tu je návod, ako vám sledovanie podľa peňaženiek a odsúhlasenie s formulárom umožní zaplatiť daň len zo skutočného zisku.
Odpočet úrokov z hypotéky podľa sekcie 163(h) v roku 2026: Limit 750 000 USD, pôvodné úvery a pravidlá pre HELOC
Sekcia 163(h) rozhoduje o tom, či váš najväčší riadok v Prílohe A (Schedule A) bude odpočet vo výške 14 000 USD alebo 8 500 USD. Tu je vysvetlenie, ako v praxi funguje trvalý limit 750 000 USD podľa TCJA, pôvodné úvery pred rokom 2018 do výšky 1 milióna USD, pravidlo „podstatného zlepšenia“ pre HELOC a návrat odpočtu poistného na hypotéku v roku 2026 – s praktickými príkladmi a dokumentáciou potrebnou pre audit.
Odpočet podľa oddielu 691(c): Ako môžu dedičia IRA získať späť daň z dedičstva
Dedičia zdaniteľných pozostalostí si môžu uplatniť odpočet dane z príjmu podľa oddielu 691(c) za federálnu daň z dedičstva už zaplatenú zo zdedených IRA a iných aktív IRD. Táto príručka sa zaoberá oprávnenosťou, výpočtom „s“ a „bez“, tým, kde si ho uplatniť v Prílohe A, a chybami, ktoré stoja rodiny šesťciferné sumy.
Sekcia 7345 a CP508C: Ako vám môže IRS odobrať cestovný pas a ako ho získať späť
Sekcia 7345 umožňuje úradu IRS certifikovať „vážne omeškaný“ daňový dlh – v roku 2026 približne 66 000 USD – ministerstvu zahraničia, ktoré môže zamietnuť, odmietnuť obnoviť alebo odobrať americký cestovný pas. Táto príručka vysvetľuje, ako funguje oznámenie CP508C, päť praktických spôsobov dekertifikácie, zrýchlené postupy pri hroziacom cestovaní a najnovšie vyjadrenia súdov.
Solo 401(k) vs. SEP-IRA pre SZČO: Limity pre rok 2026, možnosť Roth a pro-rata pasca
Pre samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) Solo 401(k) často ochráni viac než dvojnásobok toho, čo SEP-IRA pri rovnakom príjme — osoba so zárobkom 90 000 $ môže v roku 2026 prispieť 47 000 $ oproti 22 500 $. Táto príručka sa venuje limitom, možnosti Roth, pravidlu pro-rata a termínu na odklad k 31. decembru.
Darovať teraz alebo nechať na neskôr? Pasca nadobúdacej hodnoty, ktorá rodiny v tichosti stojí státisíce na dani z kapitálových výnosov
Dary počas života podľa oddielu 1015 IRC prenášajú nadobúdaciu hodnotu darcu, zatiaľ čo dedičstvo podľa oddielu 1014 ju zvyšuje na trhovú hodnotu v čase smrti – rozdiel, ktorý môže zmeniť výsledok po zdanení o šesťmiestne sumy pri jedinej zhodnotenej pozícii v rámci federálneho oslobodenia 15 miliónov dolárov v roku 2026.