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虚假的无息贷款：第 7872 条如何对家庭和股东贷款计虚拟利息
低于市场利率的贷款会触发第 7872 条，该条款将放弃的利息视为贷方的应纳税收入，即使没有实际现金交易。本指南涵盖了 10,000 美元和 100,000 美元的微量例外情况、与赠与税的联系，以及如何通过收取 AFR 利率来避免这些问题。
IRA 每年一次转存规则：60 天转存限制与受托人之间转账的规避方法
你在任何滚动 12 个月周期内只能进行一次 IRA 到 IRA 的 60 天转存，所有 IRA 账户将合并计算——2014 年 Bobrow 税务法院判例使这一限制成为总额限制。受托人之间的直接转账则不受此限制且无次数限制。
个人投资者的 MLP K-1 税务问题：UBTI、第 751 条重获和多州申报
公开交易合伙企业 (MLP) 按季度支付现金，但发放的是 Schedule K-1 表格而非 1099 表格。大多数派息会降低你的成本基础而非直接征税；在 IRA 中持有头寸，一旦收入超过 1,000 美元，可能会触发 UBTI 并需要申报 Form 990-T 表格；而出售时，根据第 751 条，折旧将转换为普通收入——最高税率可达 37%。
MLP K-1 税务问题：面向个人投资者的 UBTI、第 751 条和多州报税
个人 MLP 投资者究竟如何纳税 —— IRA 持有份额产生的 UBTI 超过 1,000 美元的 Form 990-T 申报门槛的速度快于预期，第 751 条将部分出售收益重新分类为普通收入，而 K-1 的州附表可能强制在运营州进行非居民报税。包含实用的门槛和成本基准跟踪规则。
汽车贷款利息再次可抵税：OBBBA 10,000 美元线上扣除额如何适用于 2025 年至 2028 年的美国组装车辆
OBBBA 恢复了个人汽车贷款利息抵扣——针对 2024 年 12 月 31 日之后融资的美国组装新车，在 2025 年至 2028 纳税年度，每年最高可享受 10,000 美元的线上扣除。内容涵盖了从单身 10 万美元/夫妻共同 20 万美元开始的 MAGI 逐步退出机制、从 2026 年开始的 1098-VLI 表格报告、1040 表格上强制性的 VIN 码填报，以及再融资、折价置换、租赁和共同签名人等特殊情况。
40,000 美元的 SALT 扣除限额：你是否应该在 2026 年重新选择逐项扣除？
OBBBA 将 2026 年的 SALT 扣除限额提高至 40,400 美元，但在 505,000 美元至 606,333 美元之间的 MAGI 每增加 1 美元就会减少 30 美分的扣除额，从而产生约 45% 的有效边际税率——即“SALT 鱼雷”。以下是如何决定是否重新选择逐项扣除的方法。
2026 年的 1099-DA 表格：核对每个钱包的加密货币成本基础，避免过度缴税
1099-DA 表格报告了加密货币的总收益，但通常将成本基础留空，直接申报会导致默认成本为零，从而对全部售价征税。本文介绍如何通过按钱包追踪并与表格核对，确保你仅针对实际收益缴税。
第 163(h) 条房贷利息扣除（2026 年）：75 万美元上限、豁免贷款及 HELOC 规则
第 163(h) 条决定了你附表 A 中最大的一项扣除额是 14,000 美元还是 8,500 美元。本文将详细介绍 TCJA 规定的 75 万美元永久上限、2018 年前 100 万美元的豁免贷款、HELOC“实质性改进”规则，以及 2026 年房贷保险费扣除的回归——并附带实际案例和审计所需的记录。
Section 691(c) 扣除额：IRA 受益人如何追回遗产税
应纳税遗产的受益人可以针对已为继承的 IRA 和其他 IRD 资产缴纳的联邦遗产税，申请 Section 691(c) 所得税扣除额。本指南涵盖了申报资格、“有与无”计算方法、在表 A (Schedule A) 的申报位置，以及可能导致家庭损失六位数的常见错误。
第 7345 条与 CP508C 通知：国税局如何撤销你的护照以及如何追回
第 7345 条允许国税局向国务院认证“严重欠税”债务（2026 年约为 66,000 美元），国务院据此可以拒绝签发、拒绝续签或撤销美国护照。本指南解释了 CP508C 通知的工作原理、撤销认证的五条实用路径、针对即将出行的加急程序以及法院最近的相关裁定。
自雇人士 Solo 401(k) 与 SEP-IRA 对比：2026 年限额、Roth 选项及比例规则陷阱
对于自雇人士而言，在相同收入水平下，Solo 401(k) 的避税额度通常是 SEP-IRA 的两倍以上——例如在 2026 年，年收入 9 万美元的人可以存入 4.7 万美元，而 SEP-IRA 仅为 2.25 万美元。本指南涵盖了限额、Roth 选项、比例规则以及 12 月 31 日的延期截止日期。
现予还是后留？成本基准陷阱正悄悄让家庭损失数十万资本利得税
根据 IRC 第 1015 条，生前赠与会结转捐赠者的基准，而根据第 1014 条，继承则会将基准提高到死亡时的公平市场价值。在 2026 年 1500 万美元联邦免税额背景下，对于单个增值资产，这一差异可能使家庭的税后收益变动达六位数。