Eine Section 962-Wahl ermöglicht es US-Privatpersonen, die Eigentümer einer kontrollierten ausländischen Gesellschaft (CFC) sind, GILTI/NCTI zu Körperschaftsteuersätzen zu versteuern, was den effektiven US-Steuersatz von bis zu 37 % auf etwa 12,6 % im Jahr 2026 senkt. Der OBBBA reduzierte den Abzug nach Section 250 auf 40 %, strich die QBAI-Ausnahmeregelung und erhöhte die Obergrenze für die indirekte ausländische Steuergutschrift von 80 % auf 90 % – doch PTEP-Regeln können immer noch eine zweite US-Steuerebene auslösen, wenn Gewinne schließlich ausgeschüttet werden.
Wie Gründer Zeroed-out GRATs nutzen, um Wertsteigerungen von Pre-IPO-Aktien steuerfrei an Erben zu übertragen, indem sie den IRS Section 7520 Hürdenzinssatz nutzen und gleichzeitig den lebenslangen Nachlassfreibetrag bewahren.
Eine Individual Coverage HRA ermöglicht es kleinen Arbeitgebern, ihren Mitarbeitern steuerfrei Kosten für individuelle ACA-Pläne zu erstatten – ohne Beitragsdeckelung, mit 11 Mitarbeiterklassen und einer Erschwinglichkeitsschwelle von 9,96 % für 2026. Erfahren Sie hier, wie Mechanik, steuerliche Behandlung, Buchhaltung und der 90-tägige Rollout in der Praxis funktionieren.
Begünstigte eines geerbten IRA (außer Ehepartnern) müssen Konten innerhalb von 10 Jahren leeren. Ab 2025 werden jährliche Mindestentnahmen (RMDs) verpflichtend, falls der ursprüngliche Eigentümer an oder nach seinem vorgeschriebenen Anfangsdatum verstorben ist. Ein versäumtes RMD löst eine Verbrauchssteuer von 25 % aus. Nur überlebende Ehepartner, minderjährige Kinder, Behinderte oder chronisch Kranke sowie Begünstigte, die nicht mehr als 10 Jahre jünger als der Verstorbene sind, behalten die alte Stretch-Behandlung bei.
Wie die bundesstaatliche Kiddie Tax unverdientes Einkommen eines Kindes über 2.700 $ im Jahr 2026 über das Formular 8615 zum Grenzsteuersatz der Eltern besteuert. Funktionsweise, UTMA/UGMA-Fallstricke, Regeln für Vollzeitstudenten bis zum Alter von 23 Jahren und Planungsstrategien unter Verwendung von 529-Plänen, Roth IRAs und Gewinnzeitpunkt.
Die Net Unrealized Appreciation-Option ermöglicht es Ruheständlern, den Steuersatz für langfristige Kapitalerträge auf Arbeitgeberaktien zu zahlen, die aus einem 401(k) ausgeschüttet werden, anstatt des ordentlichen Einkommensteuersatzes, was bei einer Position von 1 Million US-Dollar oft mehr als 144.000 US-Dollar spart. Behandelt die Berechtigung nach IRC 402(e)(4), die Regelung für Pauschalauszahlungen und die häufigsten Fehler, welche die Strategie zunichtemachen.
PFICs (ausländische Investmentfonds, UCITS-ETFs) lösen für US-Investoren die Besteuerung nach Section 1291 aus – Gewinne werden über den Haltezeitraum verteilt, mit dem höchsten ordentlichen Steuersatz bestraft und zusätzlich mit Zinseszinsen belegt. Dieser Leitfaden behandelt das Formular 8621, die QEF- und Mark-to-Market-Wahlrechte, die De-minimis-Freigrenze von 25.000 $/50.000 $ und wie man dieser Steuerfalle entkommt.
Gewinnbeteiligungen ermöglichen es LLCs, Dienstleistern steuerfreie Anteile gemäß der IRS Revenue Procedure 93-27 zu gewähren. Dieser Leitfaden behandelt die drei Bedingungen der Safe-Harbor-Regelung, die Schwellenwertregel, die Vesting-Korrektur von Rev Proc 2001-43 und die Abwägung bei der Steuer für Selbstständige, die Partner erwarten sollten.
Ein Leitfaden für 2026 zur Pass-Through Entity Tax (PTET) — wie über 36 Jurisdiktionen es S-Corps und Personengesellschaften ermöglichen, gedeckelte Landeseinkommensteuern in voll abzugsfähige Betriebsausgaben auf Bundesebene umzuwandeln, selbst nachdem der OBBBA die SALT-Obergrenze auf 40.400 $ angehoben hat.
