Выбор по Разделу 962 позволяет индивидуальным владельцам КИК из США облагать доходы GILTI/NCTI по корпоративным ставкам, снижая эффективную ставку в США с 37% до примерно 12,6% в 2026 году. Закон OBBBA сократил вычет по Разделу 250 до 40%, отменил исключение QBAI и повысил лимит косвенного иностранного налогового кредита с 80% до 90% — однако правила PTEP всё равно могут привести к повторному налогообложению в США при распределении прибыли.
Как основатели используют GRAT с нулевым остатком для безналоговой передачи прироста стоимости акций до IPO наследникам, используя пороговую ставку IRS по разделу 7520 и сохраняя пожизненное освобождение от налога на наследство.
HRA с индивидуальным покрытием позволяет малым работодателям возмещать сотрудникам расходы на индивидуальные планы ACA без налогов и ограничений по сумме взносов, с 11 классами сотрудников и порогом доступности 9,96% на 2026 год. Здесь описано, как на самом деле работают механизмы, налогообложение, бухгалтерский учет и 90-дневное внедрение.
Бенефициары IRA, не являющиеся супругами, должны полностью распределить средства с унаследованных счетов в течение 10 лет, а ежегодные обязательные минимальные выплаты (RMD) становятся обязательными с 2025 года, если первоначальный владелец умер в установленную дату начала выплат или после нее. Пропущенная выплата влечет за собой 25% акцизный налог. Только пережившие супруги, несовершеннолетние дети, инвалиды или хронически больные лица, а также бенефициары с разницей в возрасте с умершим не более 10 лет сохраняют право на прежний режим распределения (stretch IRA).
Как федеральный налог на доход детей переводит пассивный доход ребенка свыше 2 700 долларов в 2026 году на предельную ставку родителя через форму 8615. Механика, ловушки UTMA/UGMA, правила для студентов очной формы обучения до 23 лет и стратегии планирования с использованием планов 529, Roth IRA и выбора времени фиксации прибыли.
Выбор метода чистого нереализованного прироста стоимости (NUA) позволяет пенсионерам платить налог по ставкам долгосрочного прироста капитала на акции работодателя, распределяемые из плана 401(k), вместо обычного подо ходного налога, что часто экономит более 144 000 долларов на позиции в 1 миллион долларов. Рассматриваются условия соответствия согласно IRC 402(e)(4), правило единовременной выплаты и наиболее распространенные ошибки, разрушающие эту стратегию.
PFIC (иностранные взаимные фонды, UCITS ETF) влекут за собой налог по разделу 1291 для инвесторов из США — доход распределяется на весь период владения, облагается по максимальным обычным ставкам плюс сложные проценты. Это руководство охватывает форму 8621, режимы QEF и переоценки по рынку (mark-to-market), исключение de minimis $25k/$50k и способы выхода из ловушки.
Доли в прибыли позволяют ООО предоставлять капитал поставщикам услуг без налогообложения в соответствии с процедурой Налоговой службы США (IRS) Rev Proc 93-27. Это руководство охватывает три условия «безопасной гавани», правило пороговой стоимости, исправление вестинга Rev Proc 2001-43 и компромисс по налогу на самозанятость, который следует ожидать партнерам.
Руководство на 2026 год по налогу на сквозные структуры (PTET) — как более 36 юрисдикций позволяют S-корпорациям и партнерствам конвертировать ограниченные подоходные налоги штатов в полностью вычитаемые федеральные бизнес-расходы, даже по сле того как OBBBA увеличил лимит SALT до 40 400 долларов США.
