Inherited IRA 10-Year-Regel: Wie Begünstigte (außer Ehepartnern) die 25 % Strafsteuer vermeiden

Sie erben im Jahr 2026 ein traditionelles IRA im Wert von 500.000 $ von Ihrem Vater. Sie gehen davon aus, dass Sie es unangetastet lassen können, damit es wachsen kann, und sich später überlegen, was zu tun ist. Zehn Jahre vergehen. Sie entnehmen das gesamte Guthaben in einem einzigen Steuerjahr. Zusammen mit Ihrem Gehalt katapultiert Sie diese Ausschüttung in die höchste Bundessteuerstufe. Rechnet man die staatliche Einkommensteuer hinzu, haben Sie gerade etwa 40 Prozent der lebenslangen Ersparnisse Ihres Vaters an den Staat abgegeben – Geld, das durch eine ordnungsgemäße Planung drastisch hätte reduziert werden können.

Dies ist die Falle, die der SECURE Act gestellt hat, als er im Jahr 2019 das „Stretch-IRA“ abschaffte. Für die meisten Begünstigten, die nicht der Ehegatte sind, haben sich die Regeln komplett geändert, und das IRS hat die Details im Jahr 2024 finalisiert, wobei die Anforderungen für jährliche Ausschüttungen ab dem 1. Januar 2025 in Kraft treten. Die Strafe für eine versäumte erforderliche Mindestausschüttung beträgt nun eine 25-prozentige Verbrauchssteuer auf den Fehlbetrag – nicht mehr die alten 50 Prozent, aber immer noch schmerzhaft.

Wenn Sie vor Kurzem ein IRA geerbt haben oder dies erwarten, finden Sie hier die geltenden Regeln, wer davon befreit ist und wie Sie die Ausschüttungen planen können, damit der IRS nicht den größten Anteil erhält.

Was der SECURE Act tatsächlich geändert hat

Vor 2020 konnte ein erwachsenes Kind oder ein anderer Begünstigter (außer dem Ehegatten) die erforderlichen Mindestausschüttungen über die eigene Lebenserwartung „strecken“ (Stretch-IRA). Eine 45-jährige Tochter, die das IRA ihrer Mutter erbte, konnte beispielsweise 40 Jahre lang kleine RMDs entnehmen, wodurch der Großteil des Kontos über Jahrzehnte hinweg steuerbegünstigt weiterwachsen konnte.

Dies endete für Todesfälle, die nach dem 31. Dezember 2019 eintreten. Der SECURE Act von 2019 ersetzte die Stretch-Option durch eine 10-Jahres-Regel für die meisten Nicht-Ehegatten-Begünstigten: Das gesamte geerbte IRA muss bis zum Ende des 10. Jahres nach dem Todesjahr des ursprünglichen Eigentümers ausgeschüttet sein.

Wenn Ihr Verwandter im Mai 2026 stirbt, muss das geerbte IRA bis zum 31. Dezember 2036 leer sein. Das gibt Ihnen 10 Kalenderjahre plus das anteilige Todesjahr – aber die Uhr beginnt in dem Moment zu ticken, in dem der Eigentümer verstirbt.

Die Änderung gilt für traditionelle IRAs, Roth IRAs, SEP-IRAs, SIMPLE IRAs und die meisten geerbten 401(k)-Konten. Geerbte Roth-Konten unterliegen ebenfalls der 10-Jahres-Frist, aber die Ausschüttungen bleiben einkommensteuerfrei, da die Beiträge bereits versteuert wurden.

Die zwei Versionen der 10-Jahres-Regel

Als das IRS im Jahr 2022 Verordnungen vorschlug, überraschten sie Fachleute mit der Feststellung, dass einige Begünstigte auch in den Jahren 1 bis 9 jährliche RMDs vornehmen müssen – und nicht nur das Konto bis zum 10. Jahr leeren müssen. Nachdem die Anforderungen für die Steuerjahre 2021 bis 2024 ausgesetzt wurden, finalisierte das IRS die Regeln im Juli 2024. Jährliche RMDs sind nun ab dem Ausschüttungsjahr 2025 für betroffene Begünstigte obligatorisch.

Ob Sie jährliche RMDs schulden, hängt ganz davon ab, ob der ursprüngliche Eigentümer vor seinem Tod sein erforderliches Startdatum (Required Beginning Date, RBD) erreicht hatte.

Eigentümer verstarb vor seinem erforderlichen Startdatum

Das erforderliche Startdatum ist im Allgemeinen der 1. April des Jahres, nachdem der Eigentümer 73 Jahre alt wird (gemäß den SECURE 2.0-Regeln). Wenn der ursprüngliche Eigentümer vor Erreichen dieses Alters verstorben ist, haben Sie Flexibilität:

• Keine jährlichen RMDs in den Jahren 1 bis 9 erforderlich.
• Das gesamte Guthaben muss dennoch bis zum 31. Dezember des 10. Jahres ausgeschüttet sein.
• Sie können in jedem beliebigen Jahr jeden beliebigen Betrag abheben, solange das Konto bis zum Stichtag leer ist.

Dies ist die planungsfreundliche Version. Sie können die Entnahme vollständig aufschieben, sie in einkommensschwachen Jahren beschleunigen oder die Ausschüttungen gleichmäßig über das Jahrzehnt verteilen.

Eigentümer verstarb am oder nach seinem erforderlichen Startdatum

Wenn der ursprüngliche Eigentümer vor seinem Tod bereits mit den RMDs begonnen hatte, verschärfen sich die Regeln:

• Jährliche RMDs sind in den Jahren 1 bis 9 erforderlich, berechnet anhand der Einzelschätzung der Lebenserwartung des Begünstigten.
• Das gesamte Guthaben muss dennoch bis zum 10. Jahr ausgeschüttet sein.
• Das Versäumen einer jährlichen RMD löst die 25-prozentige Verbrauchssteuer aus (reduzierbar auf 10 Prozent bei rechtzeitiger Korrektur).

Die meisten Rentner, die älter als 73 Jahre wurden, fallen in diese Kategorie. Ihre Begünstigten können nicht einfach bis zum 10. Jahr warten – sie müssen jedes Jahr einen Betrag entnehmen.

Die 25-Prozent-Strafe, die Sie vermeiden wollen

SECURE 2.0 senkte die Strafe für versäumte RMDs von 50 Prozent auf 25 Prozent, und auf 10 Prozent, wenn Sie den Fehlbetrag innerhalb eines „Korrekturfensters“ (in der Regel zwei Jahre) beheben. Das klingt nach einer Steuererleichterung, aber das IRS hat die Strafe für Begünstigte von geerbten IRAs in den Jahren 2021 bis 2024 vollständig ausgesetzt, während die Vorschriften finalisiert wurden.

Diese Schonfrist ist vorbei. Ab dem Ausschüttungsjahr 2025 lösen versäumte jährliche RMDs von geerbten Konten die volle Verbrauchssteuer auf den Betrag aus, den Sie hätten abheben müssen, es aber nicht getan haben.

Wenn Ihre erforderliche RMD 20.000 $betrug und Sie nichts entnommen haben, beträgt die Strafe 5.000$ – zusätzlich dazu, dass Sie den versäumten Betrag in einem späteren Jahr entnehmen und reguläre Einkommensteuer darauf zahlen müssen. Die Strafe fällt separat für jedes Jahr an, in dem Sie die Entnahme versäumen, und sie reduziert nicht den Betrag, der bis zum 10. Jahr ausgezahlt sein muss.

Qualifizierte benannte Begünstigte: Wer der 10-Jahres-Regel entgeht

Der SECURE Act hat die alte „Stretch“-Regelung für eine kleine Gruppe beibehalten, die als „Qualifizierte benannte Begünstigte“ (Eligible Designated Beneficiaries, EDBs) bezeichnet wird. Wenn Sie in eine dieser Kategorien fallen, können Sie weiterhin erforderliche Mindestausschüttungen (RMDs) über Ihre eigene Lebenserwartung hinweg vornehmen:

1. Überlebende Ehegatten — sie haben zudem zusätzliche Optionen, die IRA in ihr eigenes Konto zu übertragen oder sie als ihr eigenes Konto zu behandeln.
2. Minderjährige Kinder des verstorbenen Eigentümers — nur das eigene Kind des Eigentümers ist qualifiziert, nicht Enkelkinder oder andere minderjährige Verwandte. Sobald das Kind das 21. Lebensjahr vollendet hat, beginnt die 10-Jahres-Regel.
3. Menschen mit Behinderungen gemäß der Definition des IRS (Test auf wesentliche Erwerbstätigkeit nach den Regeln der Sozialversicherung).
4. Chronisch kranke Personen im Sinne der Regeln für Langzeitpflegeversicherungen.
5. Personen, die nicht mehr als 10 Jahre jünger sind als der Verstorbene — in der Regel Geschwister, Partner oder Verwandte in ähnlichem Alter.

Der EDB-Status wird am Todestag festgestellt und ist damit festgelegt. Ein behinderter Begünstigter, der später gesundet, behält dennoch den EDB-Status. Wenn mehrere Begünstigte benannt sind und einer davon kein EDB ist, können die Trust- oder Aufteilungsregeln komplex werden — in der Regel müssen bis zum 30. September des Jahres nach dem Tod separate Konten eingerichtet werden, um die EDB-Behandlung für die Berechtigten zu erhalten.

Häufige Fehler, die Begünstigte bares Geld kosten

Fehler bei geerbten IRAs sind meist unauffällig — sie zeigen sich erst bei der Steuererklärung, manchmal erst Jahre später. Achten Sie auf Folgendes:

Fehler 1: Die geerbte IRA in die eigene übertragen

Nur ein Ehepartner kann dies tun. Ein Begünstigter, der kein Ehepartner ist und geerbte Gelder auf seine eigene IRA einzahlt, löst versehentlich eine voll steuerpflichtige Ausschüttung des gesamten Guthabens in diesem Jahr aus. Hierfür gibt es keine Korrekturmöglichkeit. Der Fehler der Depotbank wird zu Ihrem Steuerproblem.

Das geerbte Konto muss den Namen des verstorbenen Eigentümers im Titel behalten (z. B. „John Smith, verstorben, IRA zugunsten von Jane Smith, Begünstigte“). Es darf nicht mit Ihren anderen Rentenkonten zusammengeführt werden.

Fehler 2: Bis zum 10. Jahr warten

Den Großteil der Entnahmen bis zum letzten Jahr aufzuschieben, ist der teuerste Fehler, den wir beobachten. Ein Guthaben von 500.000 $, das in einem einzigen Jahr entnommen wird, kann zusätzlich zum normalen Gehalt einen Begünstigten in den Bundesspitzensatz von 32, 35 oder 37 Prozent treiben — zuzüglich staatlicher Steuern, dem Wegfall von Gutschriften und Abzügen sowie potenziell dem 3,8-prozentigen Zuschlag der Netto-Investmentertragsteuer auf andere Einkünfte.

Die Verteilung derselben 500.000 $gleichmäßig über 10 Jahre mit beispielsweise 50.000$ pro Jahr hält die meisten Begünstigten im Bereich von 22 bis 24 Prozent. Dieser Unterschied kann über die gesamte Laufzeit eines einzigen Kontos leicht 50.000 $bis 100.000$ an Steuerersparnissen ausmachen.

Fehler 3: Möglichkeiten zur Roth-Umwandlung ignorieren

Wenn der ursprüngliche Eigentümer eine traditionelle IRA hatte und Sie einkommensschwache Jahre vor sich haben (Sabbatjahr, Geschäftsverlust, Zeit zwischen Jobs, Rentenlücke vor der Sozialversicherung), sind diese Jahre der günstigste Zeitpunkt für hohe Ausschüttungen aus der geerbten IRA. Sie können eine geerbte traditionelle IRA nicht in eine Roth IRA umwandeln — das hätte nur der ursprüngliche Eigentümer tun können —, aber Sie können diese einkommensschwachen Jahre nutzen, um mehr Kapital zu niedrigen Steuersätzen zu entnehmen.

Fehler 4: Vergessen, dass auch für geerbte Roth IRAs eine Frist gilt

Geerbte Roth IRAs unterliegen in den Jahren 1 bis 9 keinen RMDs (der ursprüngliche Eigentümer wird für Roth-Zwecke so behandelt, als wäre er vor seinem erforderlichen Beginndatum verstorben), aber das gesamte Guthaben muss dennoch bis zum 10. Jahr ausgeschüttet werden. Die Ausschüttungen bleiben steuerfrei, aber der Zeitraum für den steuerfreien Zinseszins endet im 10. Jahr.

Für die meisten Gutverdiener ist es die optimale Strategie bei einer geerdeten Roth IRA, das Kapital die vollen 10 Jahre arbeiten zu lassen und es am Ende als Pauschalbetrag zu entnehmen. Es fällt dabei keine Steuerstrafe an.

Fehler 5: Keine Abstimmung mit anderen Renteneinkünften

Ausschüttungen aus geerbten IRAs sind ordentliches Einkommen. Sie beeinflussen:

• Ihren Grenzsteuersatz
• Medicare-Prämien (IRMAA-Zuschläge haben mehrjährige Verzögerungseffekte)
• Die Steuerpflicht der Sozialversicherung
• Kapitalertragssteuersätze bei Überschreiten von Schwellenwerten
• ACA-Prämiengutschriften, wenn Sie eine Versicherung über den Marktplatz abschließen
• Die 3,8-prozentige Netto-Investmentertragsteuer auf Ihre Anlageeinkünfte

Eine größere Ausschüttung in einem Jahr kann Folgekosten verursachen, die die eigentliche Einkommensteuer übersteigen.

Ein praktischer Rahmen für das 10-Jahres-Fenster

Es gibt keine Universallösung, da Steuersätze individuell sind. Der folgende Rahmen funktioniert jedoch für die meisten Begünstigten (außer Ehepartnern), die eine traditionelle IRA von einem Elternteil erben, der bereits das RMD-Alter erreicht hatte.

Schritt 1: Berechnen Sie Ihre jährliche RMD

Wenn der ursprüngliche Eigentümer das erforderliche Beginndatum (RBD) bereits überschritten hatte, wird Ihr Minimum durch Ihre Einzellebenserwartung am Ende des Jahres nach dem Tod festgelegt und dann jedes Jahr um eins reduziert. Ein 50-jähriger Begünstigter mit einem Faktor von 35,1 Jahren muss im ersten Jahr etwa 1/35,1 des Guthabens vom Vorjahresende entnehmen, im nächsten Jahr 1/34,1 und so weiter.

Dieses Minimum ist die Untergrenze, nicht das Ziel.

Schritt 2: Prognostizieren Sie Ihren Grenzsteuersatz über die 10 Jahre

Skizzieren Sie Ihr erwartetes Einkommen — Gehalt, Geschäftseinkommen, sonstige Renteneinkünfte — für jedes der nächsten 10 Jahre. Identifizieren Sie die Jahre, in denen Sie voraussichtlich in den niedrigsten Steuerklassen liegen werden. Planen Sie ein, in diesen Jahren mehr zu entnehmen.

Schritt 3: Nutzen Sie den 10. Jahrestag als strikte Frist

Markieren Sie den 31. Dezember des 10. Jahres in Ihrem Kalender. Wenn Ihre Prognose für das 9. Jahr noch einen nennenswerten Restsaldo aufweist, haben Sie ein Problem. Ziehen Sie die Entnahmen vor.

Schritt 4: Erfassen Sie Entnahmen in Ihren eigenen Unterlagen

Depotauszüge zeigen, was Sie entnommen haben. Sie zeigen nicht, was erforderlich war. Berechnen Sie die Mindestentnahme (RMD) jedes Jahr selbst, dokumentieren Sie die Entnahme und bewahren Sie die Berechnung auf. Falls das IRS eine Entnahme Jahre später hinterfragt, schützen Ihre zeitnahen Aufzeichnungen Sie.

Schritt 5: Jährliche Neuplanung

Ihr Steuersatz ändert sich, wenn sich Ihre Lebensumstände ändern. Ein neuer Job, eine Kündigung, ein Unternehmensverkauf, eine Scheidung – all dies beeinflusst die optimale Entnahme. Überprüfen Sie den Plan jeden Januar neu.

Besondere Situationen, auf die Sie achten sollten

Trusts als IRA-Begünstigte. Ein transparenter Trust („See-through Trust“) kann den EDB-Status für einen qualifizierten Begünstigten bewahren, aber die Regeln sind technisch komplex. Ein nicht konformer Trust führt dazu, dass das gesamte Konto innerhalb von 5 statt 10 Jahren ausgezahlt werden muss. Wenn ein Trust benannt ist, lassen Sie die Trust-Dokumente von einem qualifizierten Anwalt prüfen, bevor die erste Entnahme erfolgt.

Mehrere Begünstigte. Wenn der Verstorbene mehrere Nicht-Ehepartner als Begünstigte für ein einzelnes IRA benannt hat, muss das Konto im Allgemeinen bis zum 30. September des Jahres nach dem Todesfall in separate geerbte IRAs aufgeteilt werden. Eine unterlassene Aufteilung kann dazu führen, dass die gesamte Gruppe den Entnahmeplan des ältesten Begünstigten übernehmen muss und EDBs die Stretch-Regelung verlieren.

Von einem Nicht-Ehepartner geerbtes Roth IRA. Die 10-Jahres-Frist gilt, aber in den Jahren 1 bis 9 sind keine jährlichen RMDs erforderlich, unabhängig vom Alter des Verstorbenen. Steuerfreies Wachstum ist hier die Strategie.

Nachfolgebegünstigte (Successor Beneficiaries). Wenn Sie ein IRA von jemandem geerbt haben, der es selbst geerbt hat, müssen Sie die Entnahmen im Allgemeinen nach dem verbleibenden Zeitplan des ursprünglichen Begünstigten abschließen – es gibt keine neue 10-Jahres-Frist.

Landessteuern auf Entnahmen. Einige US-Bundesstaaten (zum Beispiel Pennsylvania) besteuern Entnahmen aus geerbten IRAs für Einwohner ab einem bestimmten Alter nicht. Andere tun es. Der Wohnsitz zum Zeitpunkt der Entnahme kann für die Planung ebenso wichtig sein wie der Bundessteuersatz.

Führen Sie für Ihr geerbtes Konto eine separate Buchhaltung

Ein Grund, warum Fehler bei geerbten IRAs jahrelang unentdeckt bleiben, ist, dass Begünstigte das geerbte Konto gedanklich mit ihren restlichen Finanzen vermischen. Entnahmen werden ausgegeben. RMDs werden versäumt. Das 10. Jahr kommt ohne Plan.

Die saubere Erfassung geerbter Rentenkonten – getrennt von Ihrer eigenen Altersvorsorge, Ihrem steuerpflichtigen Depot und Ihren täglichen Finanzen – macht das 10-Jahres-Fenster handhabbar. Sie sehen Salden, prognostizierte RMDs und den gesamten Entnahmeplan an einem Ort, jedes Jahr.

Plain-Text-Buchhaltung für das 10-Jahres-Fenster

Die 10-Jahres-Frist ist unerbittlich, und die Planung steht und fällt mit der Übersichtlichkeit. Wenn Sie den geerbten Saldo, den jährlichen RMD-Zeitplan und die prognostizierten steuerlichen Auswirkungen nicht an einem Ort sehen können, ist die Überraschung im 10. Jahr fast garantiert.

Beancount.io bietet Ihnen Plain-Text-Buchhaltung mit vollständiger Versionskontrolle und kompletter Transparenz über jedes Konto, jede Entnahme und jeden steuerrelevanten Fluss. Es gibt keine Black Boxes, keine proprietären Dateiformate und keinen Vendor-Lock-in – nur ein klares, prüfbares Hauptbuch, das Sie über das gesamte 10-Jahres-Fenster und darüber hinaus führen können. Beginnen Sie kostenlos und bringen Sie dieselbe Klarheit in Ihr geerbtes Konto, die das IRS von Ihrer Steuererklärung erwartet.