10 publicacions etiquetades amb "Business Structure"

Iniciar un negoci implica moltes decisions crítiques, i triar l'estructura empresarial adequada és una de les més importants. Si estàs considerant formar una Societat de Responsabilitat Limitada, aquesta guia et guiarà a través de tot el que necessites saber per prendre una decisió informada.

Què és Exactament una Societat de Responsabilitat Limitada?​

Una Societat de Responsabilitat Limitada, comunament coneguda com a LLC, és una estructura empresarial única que combina les millors característiques de les corporacions i les societats. A nivell estatal, una LLC opera de manera similar a una corporació, però quan es tracta d'impostos federals, es tracta més com una societat o un empresari individual.

Pensa en una LLC com una entitat híbrida que et dona els beneficis protectors de la incorporació, alhora que manté la simplicitat fiscal d'una societat. El negoci en si és una entitat legal separada dels seus propietaris, cosa que crea un important escut legal entre els teus assumptes personals i empresarials.

El Concepte Central: Tributació de Transferència​

Una de les característiques definidores d'una LLC és la tributació de transferència (pass-through taxation). A diferència de les corporacions que s'enfronten a la doble imposició, on els beneficis es graven tant a nivell corporatiu com de nou quan es distribueixen als accionistes com a dividends, les LLC eviten completament aquest problema. En canvi, els beneficis i les pèrdues flueixen directament a les declaracions d'impostos personals dels propietaris, on es graven només una vegada a les taxes d'impostos sobre la renda individual.

Flexibilitat en la Propietat​

Les LLC ofereixen una flexibilitat notable quan es tracta de l'estructura de propietat. Pots formar una LLC d'un sol membre si ets un empresari en solitari, o crear una LLC de múltiples membres amb socis. No hi ha un límit màxim en el nombre de propietaris (anomenats membres) a la majoria d'estats. Algunes de les empreses més grans del món, incloses les principals empreses tecnològiques, operen com a LLC amb milers de membres.

A diferència de les corporacions, les LLC no requereixen un consell d'administració, reunions anuals d'accionistes o formalitats corporatives complexes. Això les fa particularment atractives per als propietaris de petites empreses que volen protecció legal sense una càrrega administrativa excessiva.

Els Grans Avantatges de Formar una LLC​

Protecció d'Actius Personals​

El benefici més significatiu d'una LLC és la protecció de responsabilitat limitada. Si el teu negoci s'enfronta a una demanda o fa fallida, els teus actius personals com ara la teva casa, el cotxe i els comptes bancaris personals generalment estan protegits. Els creditors només poden anar rere els actius de l'empresa, no la teva riquesa personal. Aquesta separació és crucial per protegir allò que has treballat dur per construir fora del teu negoci.

Avantatges Fiscals i Opcions​

Si bé la tributació de transferència sovint resulta en estalvis fiscals, l'avantatge real és la flexibilitat. Si el tractament fiscal estàndard de la LLC no proporciona resultats òptims per a la teva situació, pots optar per ser gravat com una corporació C o una corporació S en lloc d'això. Aquesta flexibilitat et permet adaptar la teva estratègia fiscal a mesura que el teu negoci creix i les circumstàncies canvien.

Per exemple, si tens empleats i beneficis significatius, elegir l'estatus de corporació S podria ajudar-te a evitar els impostos sobre el treball autònom en les distribucions. Aquesta única decisió pot estalviar milers de dòlars anualment per a algunes empreses.

Flexibilitat Operativa​

Les LLC proporcionen una flexibilitat enorme en la manera de gestionar el teu negoci. Pots personalitzar gairebé tots els aspectes de la teva LLC a través del teu acord operatiu, incloent-hi com s'assignen els beneficis i les pèrdues entre els membres, l'estructura de gestió i els processos de presa de decisions, els drets i les responsabilitats dels membres i els procediments per afegir o eliminar membres.

Aquesta flexibilitat significa que pots adaptar la LLC per adaptar-se a les teves necessitats empresarials específiques en lloc de conformar-te amb els rígids requisits corporatius.

Credibilitat i Professionalitat​

Operar com una LLC en lloc d'un empresari individual afegeix credibilitat amb els clients, els proveïdors i els possibles socis comercials. La designació de LLC senyala que et prens seriosament el teu negoci i que has pres mesures per establir-lo com una entitat legítima.

Desavantatges Importants a Considerar​

Els Canvis de Membres Poden Ser Complicats​

Un desafiament amb les LLC és que les sortides de membres poden ser perjudicials. Depenent del teu acord operatiu i de la llei estatal, una LLC pot necessitar dissoldre's completament quan un membre marxa. Fins i tot si no es requereix la dissolució, comprar la participació d'un membre sortint i reorganitzar l'estructura de propietat pot ser complex i potencialment contenciós.

Impostos sobre el Treball Autònom​

Els membres de la LLC normalment han de pagar impostos sobre el treball autònom en la seva part dels ingressos del negoci, que inclou tant els impostos de la Seguretat Social com els de Medicare. Això pot resultar en una càrrega fiscal més alta en comparació amb les estructures corporatives on només els salaris (no les distribucions) estan subjectes a aquests impostos, tret que triïs la tributació de la corporació S.

Taxes i Requisits Estatals​

La majoria d'estats cobren taxes anuals o impostos de franquícia per a les LLC. Aquests costos varien significativament segons l'estat, des de menys de 100 $ fins a diversos milers de dòlars anualment. Alguns estats també imposen impostos sobre els ingressos bruts a les LLC. Aquests costos continus haurien de tenir-se en compte en el teu procés de presa de decisions.

Consideracions per als Inversors​

Si tens previst buscar capital de risc o altres tipus d'inversió, tingues en compte que molts inversors prefereixen invertir en corporacions en lloc de LLC. L'estructura corporativa és més familiar per als inversors institucionals i ofereix certs avantatges per als termes d'inversió i els acords de capital. Si preveus necessitar una inversió externa significativa, una corporació podria ser una millor opció.

Requisits de Separació Administrativa​

Per mantenir la teva protecció de responsabilitat limitada, has de mantenir les finances empresarials i personals completament separades. Això significa mantenir comptes bancaris, targetes de crèdit i registres financers separats. La barreja de fons personals i empresarials pot perforar el vel corporatiu i exposar els teus actius personals a les responsabilitats empresarials.

Com Formar una LLC: Procés Pas a Pas​

Pas 1: Tria el Teu Estat​

La primera decisió és on formar la teva LLC. Si bé és probable que triïs el teu estat d'origen on operes el teu negoci, alguns empresaris consideren estats com Delaware o Nevada per les seves lleis favorables als negocis i els estatuts flexibles de la LLC. Tanmateix, recorda que si formes una LLC en un estat però operes en un altre, hauràs de registrar-te com a LLC estrangera en el teu estat d'operació, cosa que duplica les teves taxes de presentació i els requisits de compliment.

Investiga les lleis específiques de LLC del teu estat, inclosos els costos de formació, les taxes anuals, el tractament fiscal i els requisits de compliment continus abans de prendre aquesta decisió.

Pas 2: Selecciona i Registra el Teu Nom Comercial​

El nom de la teva LLC ha de ser únic dins del teu estat i normalment ha d'incloure "Societat de Responsabilitat Limitada", "LLC" o "L.L.C.". Utilitza la base de dades d'entitats comercials del teu estat per verificar que el nom que desitges estigui disponible. També comprova si hi ha conflictes de marca registrada i assegura't que hi hagi un nom de domini coincident disponible si tens previst tenir una presència en línia.

Alguns estats restringeixen certes paraules en els noms comercials (com "banc", "assegurança" o "universitat") tret que compleixis requisits específics. Revisa acuradament les directrius de denominació del teu estat.

Pas 3: Tria un Agent Registrat​

Cada LLC ha de tenir un agent registrat: una persona o entitat comercial designada per rebre documents legals, avisos fiscals i correspondència oficial en nom de la teva LLC. El teu agent registrat ha de tenir una adreça física (no un apartat de correus) en el teu estat de formació i estar disponible durant les hores normals de treball.

Pots exercir com a agent registrat, nomenar algú que coneguis o contractar un servei d'agent registrat professional. Molts propietaris de negocis prefereixen els serveis professionals per motius de privacitat i fiabilitat.

Pas 4: Presenta els Articles d'Organització​

Els Articles d'Organització (també anomenats Certificat d'Organització o Certificat de Formació en alguns estats) són el document oficial que crea la teva LLC. Aquest document normalment inclou el nom de la teva LLC, la informació de l'agent registrat, l'adreça comercial i els noms dels membres.

Els requisits de presentació i les taxes varien segons l'estat, normalment oscil·lant entre 50 $i 500$. Normalment pots presentar-ho en línia a través del lloc web del teu secretari d'estat. Els temps de processament varien des d'uns pocs dies fins a diverses setmanes depenent de l'estat i el mètode de presentació.

Pas 5: Crea un Acord Operatiu​

Tot i que no és obligatori a tots els estats, un acord operatiu és essencial per a qualsevol LLC. Aquest document intern descriu els percentatges de propietat, les responsabilitats i els drets dels membres, la distribució de beneficis i pèrdues, l'estructura de gestió, els procediments de votació, les disposicions de compra i els procediments de dissolució.

Per a les LLC d'un sol membre, un acord operatiu ajuda a establir que la teva LLC és una entitat separada de tu mateix. Per a les LLC de múltiples membres, és crucial per prevenir disputes i proporcionar procediments clars per a la presa de decisions.

Considera treballar amb un advocat per redactar un acord operatiu adaptat a la teva situació específica, especialment si tens múltiples membres o una estructura de propietat complexa.

Pas 6: Obtén un Número d'Identificació d'Empleador​

Un Número d'Identificació d'Empleador, o EIN, és el número d'identificació fiscal de la teva LLC emès per l'IRS. Necessites un EIN fins i tot si no tens empleats; és necessari per obrir un compte bancari comercial, presentar impostos i gestionar diverses transaccions comercials.

Pots sol·licitar un EIN en línia a través del lloc web de l'IRS de forma gratuïta. El procés només triga uns minuts i rebràs el teu EIN immediatament després de completar-lo.

Pas 7: Obtén les Llicències i Permisos Necessaris​

Depenent del teu sector i ubicació, és possible que necessitis diverses llicències i permisos comercials a nivell federal, estatal i local. Aquests podrien incloure una llicència comercial general, llicències professionals, permisos del departament de salut, permisos de zonificació o permisos d'impostos sobre les vendes.

Consulta amb l'oficina del secretari de la teva ciutat o comtat, l'agència comercial estatal i els organismes reguladors específics del sector per identificar totes les llicències i permisos necessaris per a la teva LLC.

Pas 8: Configura la Banca i la Comptabilitat Empresarial​

Obre un compte bancari comercial dedicat i considera la possibilitat d'obtenir una targeta de crèdit comercial. Aquesta separació financera és crucial per mantenir la teva protecció de responsabilitat limitada i fa que la comptabilitat sigui molt més senzilla.

Estableix un sistema de comptabilitat des del primer dia, ja sigui programari de comptabilitat, fulls de càlcul o treballar amb un comptable. Uns bons registres financers són essencials per al compliment fiscal, la presa de decisions comercials i la protecció del teu estatus de responsabilitat limitada.

És una LLC Adequada per al Teu Negoci?​

Una LLC té sentit per a molts negocis, però no és la solució universal. Considera una LLC si vols protecció de responsabilitat personal sense complexitat corporativa, tens una petita o mitjana empresa amb necessitats d'inversió externa limitades, vols flexibilitat en la gestió i la tributació, o ets un empresari en solitari que vol més protecció que la que ofereix un empresari individual.

Una LLC podria no ser ideal si tens previst buscar finançament de capital de risc, vols emetre opcions sobre accions per atraure talent, operes en un estat amb altes taxes i impostos de LLC o la teva estructura i operacions empresarials es beneficiarien de les formalitats corporatives.

Consideracions Essencials Abans de la Formació​

Abans de formar una LLC, pren-te un temps per investigar els requisits i els costos específics del teu estat, consulta amb un advocat comercial sobre la teva situació específica, parla amb un professional fiscal sobre la teva estructura fiscal òptima, compara l'estructura de la LLC amb alternatives com les corporacions S o les corporacions C i entén els requisits de compliment continus en el teu estat.

Si bé és possible formar una LLC pel teu compte utilitzant serveis en línia, la petita inversió inicial en assessorament legal i fiscal professional pot estalviar-te diners i complicacions importants en el futur. Cada situació empresarial és única, i l'orientació personalitzada garanteix que la teva LLC estigui estructurada correctament des del principi.

Avançant​

Formar una LLC és una fita important en el teu viatge empresarial. Demostra el teu compromís de construir un negoci legítim i protegit, alhora que proporciona la flexibilitat per adaptar-se a mesura que creixes. Entenent tant els avantatges com les limitacions de l'estructura de la LLC, pots prendre una decisió informada que prepari el teu negoci per a l'èxit a llarg termini.

Recorda que triar una estructura empresarial no és permanent; pots convertir-te en una estructura diferent a mesura que el teu negoci evoluciona i les teves necessitats canvien. La clau és començar amb una estructura que coincideixi amb la teva situació actual alhora que proporciona espai per créixer.

27 d'octubre de 2025

Quan comenceu un negoci, una de les decisions més importants que prendreu és triar l'estructura empresarial adequada. Entre les diverses opcions disponibles, la corporació C destaca com una opció popular per a les empreses que planegen créixer significativament o recaptar capital d'inversors.

En aquesta guia, us guiarem a través de tot el que necessiteu saber sobre les corporacions C, ajudant-vos a determinar si aquesta estructura és adequada per al vostre negoci.

Què és Exactament una Corporació C?​

Una corporació C (sovint abreujada com a "C corp") és una entitat empresarial legal que existeix separadament dels seus propietaris. Aquesta separació és més que només paperassa; crea una entitat legal diferent que pot posseir propietats, celebrar contractes, demandar i ser demandada independentment dels seus accionistes.

En una corporació C, l'empresa és propietat d'accionistes que compren accions de la companyia. Aquests accionistes elegeixen un consell d'administració, que és responsable de prendre decisions empresarials importants i supervisar la direcció estratègica de la companyia. El consell llavors nomena funcionaris i executius per gestionar les operacions diàries.

Una de les característiques definidores d'una corporació C és com es grava. L'IRS tracta les corporacions C com a contribuents separats, cosa que significa que la mateixa corporació paga impostos sobre els seus beneficis a la taxa d'impost sobre societats. Això és diferent de les entitats de transferència on els ingressos empresarials flueixen directament a les declaracions d'impostos personals dels propietaris.

Les corporacions C poden ser cotitzades en borsa (com Apple o Microsoft) o de propietat privada. Les corporacions cotitzades en borsa venen accions a les borses de valors i han de divulgar informació financera detallada al públic. Les corporacions C de propietat privada mantenen les seves accions dins d'un grup limitat d'inversors i s'enfronten a menys requisits de divulgació.

Corporació C vs. Corporació S: Quina és la Diferència?​

Molts empresaris es confonen sobre la diferència entre les corporacions C i les corporacions S. Aquí teniu la distinció clau: es graven de manera diferent.

Per defecte, totes les corporacions comencen com a corporacions C. No obstant això, les corporacions elegibles poden elegir l'estatus de "corporació S" amb l'IRS, cosa que canvia la forma en què es graven.

La principal diferència rau en com es gestionen els beneficis i les pèrdues:

Corporacions C: La corporació paga l'impost sobre la renda corporativa sobre els seus beneficis. Quan aquests beneficis després d'impostos es distribueixen als accionistes com a dividends, els accionistes paguen l'impost sobre la renda personal sobre aquests dividends. Això crea el que es coneix com a "doble imposició".

Corporacions S: Els beneficis i les pèrdues es transfereixen directament als accionistes, que els informen a les seves declaracions d'impostos personals. La mateixa corporació no paga l'impost federal sobre la renda, evitant la doble imposició.

No obstant això, l'estatus de corporació S té restriccions. Només podeu tenir fins a 100 accionistes, han de ser ciutadans o residents dels EUA i només podeu emetre una classe d'accions. Les corporacions C no s'enfronten a aquestes limitacions.

Tant les LLC com les corporacions C poden elegir l'estatus de corporació S si compleixen els requisits, donant als empresaris flexibilitat per triar el seu tractament fiscal.

Per Què Triar una Corporació C? Beneficis Clau​

Malgrat les complexitats, molts empresaris trien l'estructura de corporació C per bones raons. Aquí teniu els principals avantatges:

Potencial Il·limitat de Captació de Capital​

Les corporacions C tenen una capacitat inigualable per recaptar capital. Podeu vendre accions a un nombre il·limitat d'inversors, tant a nivell nacional com internacional. També podeu emetre múltiples classes d'accions, com ara accions ordinàries amb dret a vot i accions preferents amb preferències especials de dividends.

Aquesta flexibilitat fa que les corporacions C siguin l'estructura preferida per a les empreses emergents que busquen capital risc o les empreses que planegen sortir a borsa eventualment. Els inversors estan familiaritzats amb les corporacions C, i l'estructura s'adapta a termes d'inversió sofisticats que els capitalistes de risc solen requerir.

Forta Protecció de la Responsabilitat Personal​

Quan opereu com a propietari únic o societat, no hi ha separació legal entre vosaltres i el vostre negoci. Els vostres actius personals (la vostra casa, cotxe, estalvis) estan en risc si l'empresa s'enfronta a demandes o deutes.

Una corporació C proporciona un escut de responsabilitat. Els actius de la corporació estan separats dels vostres actius personals. Si l'empresa és demandada o no pot pagar els seus deutes, els creditors generalment no poden anar rere la vostra propietat personal (suposant que hàgiu mantingut les formalitats corporatives adequades i no hàgiu garantit personalment les obligacions empresarials).

Aquesta protecció és particularment valuosa per a les empreses en indústries d'alt risc o qualsevol empresa que vulgui protegir els seus propietaris de les responsabilitats empresarials.

Existència Perpendicular​

Les corporacions C no depenen de cap propietari individual per continuar existint. Si un accionista mor, es retira o ven les seves accions, la corporació continua operant sense problemes. La propietat simplement es transfereix a nous accionistes.

Aquesta existència perpètua fa que les corporacions C siguin atractives per construir empreses a llarg termini. Podeu crear una empresa que us sobrevisqui, construint un valor institucional que no estigui lligat a cap individu. També fa que les transferències de propietat siguin més netes: els accionistes poden comprar i vendre accions sense dissoldre i reformar tota l'entitat empresarial.

Credibilitat Millorada​

Molts inversors, socis i clients veuen les corporacions com més establertes i creïbles que altres estructures empresarials. L'estructura formal i els requisits reglamentaris assenyalen que esteu dirigint una empresa seriosa.

Beneficis Deduïbles d'Impostos​

Les corporacions C poden oferir als empleats (inclosos els empleats accionistes) beneficis que són deduïbles d'impostos per a la corporació però no imposables per a l'empleat. Aquests inclouen l'assegurança mèdica, l'assegurança de vida i altres beneficis marginals. En alguns casos, aquests avantatges fiscals poden compensar el problema de la doble imposició.

Els Inconvenients: El Que Heu de Saber​

Les corporacions C no són adequades per a totes les empreses. Aquí teniu els principals desavantatges a tenir en compte:

Costos més Alts de Formació i Manteniment​

Iniciar una corporació C costa més que formar una empresa individual o una societat. Pagareu les taxes de presentació quan presenteu els articles de constitució (normalment entre 100 i 800 dòlars depenent del vostre estat), i potser voldreu contractar un advocat per assegurar-vos que tot es faci correctament.

Els costos continus també són més elevats. Molts estats cobren impostos anuals de franquícia o taxes d'informe. Haureu de mantenir registres detallats, celebrar reunions periòdiques, mantenir actes corporatives i presentar declaracions d'impostos corporatius separades. Aquests requisits sovint signifiquen honoraris més elevats de comptabilitat i legals.

Compliment Reglamentari Exhaustiu​

Les corporacions C s'enfronten a més regulacions que les estructures empresarials més senzilles. Heu de:

• Celebrar reunions periòdiques del consell i reunions d'accionistes
• Mantenir actes detallades de totes les reunions
• Mantenir registres financers exhaustius
• Presentar informes anuals a l'estat
• Seguir els estatuts i formalitats corporatives
• Complir amb les lleis de valors si veneu accions

No mantenir aquestes formalitats pot conduir a "perforar el vel corporatiu", on els tribunals ignoren la protecció de la responsabilitat perquè no heu tractat la corporació com una entitat separada.

Doble Imposició​

Aquest és el desavantatge més citat de les corporacions C. La corporació paga impostos sobre els seus beneficis a la taxa corporativa (actualment el 21% a nivell federal). Quan distribueix aquests beneficis després d'impostos als accionistes com a dividends, aquests accionistes paguen l'impost sobre la renda personal sobre els dividends (fins al 20% per als dividends qualificats, més l'impost potencial sobre la renda neta d'inversió).

Per exemple, si la vostra corporació guanya 100.000 dòlars de benefici:

• La corporació paga 21.000 dòlars d'impost sobre societats, deixant 79.000 dòlars
• Si es distribueix com a dividends i esteu en el tram superior, podríeu pagar 15.800 dòlars més
• Càrrega fiscal total: 36.800 dòlars (36,8%)

Algunes empreses solucionen això pagant els beneficis com a salaris en lloc de dividends, però l'IRS examina la compensació excessiva i pot tornar a classificar-la.

No és Ideal per a Tots els Tipus d'Empreses​

La complexitat i els costos de les corporacions C les fan menys adequades per a petites empreses sense plans de creixement significatiu o inversió externa. Si esteu dirigint un negoci de serveis local o no teniu previst recaptar capital substancial, les estructures més senzilles com les LLC o les corporacions S us poden servir millor.

Com Formar una Corporació C: Pas a Pas​

Si heu decidit que una corporació C és adequada per al vostre negoci, aquí teniu el procés de formació:

1. Trieu el Nom de la Vostra Empresa​

Seleccioneu un nom que compleixi els requisits de denominació corporativa del vostre estat. La majoria dels estats requereixen que els noms corporatius incloguin "Corporation", "Incorporated", "Company" o una abreviatura com "Corp.", "Inc." o "Co."

Consulteu el registre d'empreses del vostre estat per assegurar-vos que el nom no estigui ja pres. També pot ser que vulgueu comprovar la disponibilitat del nom de domini si necessitareu un lloc web.

2. Nomenar Directors​

Decidiu qui formarà part del vostre consell d'administració inicial. La majoria dels estats requereixen almenys un director, encara que alguns en requereixen tres. Els directors poden ser accionistes, però no han de ser-ho.

3. Presentar els Articles de Constitució​

Presenteu els vostres articles de constitució (de vegades anomenats certificat de constitució) a l'oficina de presentació d'empreses del vostre estat, normalment el secretari d'Estat. Aquest document sol incloure:

• El nom i l'adreça de la vostra corporació
• La finalitat de la corporació
• Noms i adreces dels directors
• Informació sobre les accions (accions autoritzades, valor nominal, classes d'accions)
• Nom i adreça del vostre agent registrat

Pagareu una taxa de presentació, que varia segons l'estat, però que normalment oscil·la entre 100 i 800 dòlars.

4. Obtenir un Número d'Identificació d'Empleador (EIN)​

Sol·liciteu un EIN de l'IRS. Això és essencialment un número de la Seguretat Social per al vostre negoci. El necessitareu per obrir comptes bancaris, contractar empleats i presentar impostos. Podeu sol·licitar-lo gratuïtament al lloc web de l'IRS.

5. Crear Estatuts Corporatius​

Redacteu els estatuts que regiran com operarà la vostra corporació. Els estatuts solen cobrir:

• Com s'elegeixen els directors i funcionaris
• Requisits i procediments de les reunions
• Drets i responsabilitats dels accionistes
• Com modificar els estatuts

No presenteu els estatuts a l'estat, però guardeu-los amb els vostres registres corporatius.

6. Celebrar la Vostra Primera Reunió del Consell​

Realitzeu una reunió organitzativa on els directors:

• Adoptin els estatuts
• Elegeixin els funcionaris corporatius
• Autoritzin l'emissió d'accions
• Aprovin les decisions empresarials inicials

Documenteu tot a les actes de la vostra reunió.

7. Emetre Accions​

Emeteu certificats d'accions als vostres accionistes inicials. Mantingueu un registre d'accions que registri qui posseeix quines accions. Fins i tot si sou l'únic accionista, mantingueu la documentació adequada.

8. Obtenir Llicències i Permisos​

Investigueu i obteniu les llicències i permisos empresarials necessaris per a la vostra indústria i ubicació. Això podria incloure:

• Llicències comercials generals
• Llicències professionals
• Permisos d'impost sobre les vendes
• Permisos del departament de salut
• Permisos de zonificació

Els requisits varien molt segons el tipus d'empresa i la ubicació.

9. Mantenir el Compliment​

Després de la formació, mantingueu-vos al dia:

• Celebrant reunions anuals
• Mantenint registres detallats
• Presentant informes anuals al vostre estat
• Pagant les taxes i els impostos requerits
• Seguint els vostres estatuts
• Mantenint separades les finances corporatives i personals

És una Corporació C Adequada Per al Vostre Negoci?​

Una corporació C té sentit si:

• Planegeu buscar capital risc o inversió externa
• Voleu sortir a borsa eventualment
• Necessiteu recaptar capital d'un gran nombre d'inversors
• Voleu oferir opcions sobre accions per atraure els millors talents
• Opereu en una indústria d'alta responsabilitat
• Planegeu construir un negoci que sobrevisqui als fundadors
• Anticipeu mantenir els beneficis a l'empresa en lloc de distribuir-ho tot als propietaris

Una corporació C pot no ser la millor opció si:

• Dirigiu una petita empresa local sense plans d'expansió
• Voleu minimitzar la complexitat i els costos
• Planegeu distribuir la majoria dels beneficis als propietaris (la doble imposició esdevé costosa)
• Voleu una imposició de transferència
• Només teniu uns pocs propietaris que són tots ciutadans dels EUA (una corporació S podria ser millor)

Reflexions Finals​

Triar l'estructura empresarial adequada és una decisió crucial que afecta els vostres impostos, responsabilitat, capacitat de recaptació de fons i càrrega administrativa. La corporació C ofereix avantatges poderosos, especialment per a les empreses amb ambicions de creixement, però comporta una complexitat i costos addicionals.

Abans de prendre la vostra decisió, consulteu amb un advocat empresarial i un comptable que entenguin la vostra situació específica. Us poden ajudar a avaluar si una corporació C, una corporació S, una LLC o una altra estructura serveix millor els vostres objectius.

Recordeu, la vostra elecció no és permanent. Moltes empreses comencen com a LLC o empreses individuals i després es converteixen en corporacions C a mesura que creixen i les seves necessitats canvien. La clau és triar l'estructura que tingui sentit per a on sou avui i cap a on us dirigiu demà.

Triar l'estructura empresarial adequada és una de les decisions més crítiques que prendràs com a emprenedor. Aquesta elecció afecta a tot, des de les teves obligacions fiscals i la protecció de responsabilitat personal fins a la teva capacitat per captar capital i atraure inversors.

Per a la majoria de propietaris de negocis en fase inicial, la decisió es redueix a dues opcions populars: formar una Corporació C (C Corp) o una Societat de Responsabilitat Limitada (LLC). Cada estructura ofereix avantatges i contrapartides diferents que poden afectar significativament la trajectòria del teu negoci.

Aquesta guia completa t'ajudarà a comprendre les diferències fonamentals entre les C Corps i les LLC, permetent-te prendre una decisió informada que s'alinei amb els teus objectius empresarials.

Comprendre les Corporacions C​

Una Corporació C és una entitat empresarial legal que existeix separadament dels seus propietaris. Aquesta separació és més que una mera formalitat legal: té profundes implicacions per a la fiscalitat, la responsabilitat i el govern corporatiu.

Com funcionen les C Corps​

Quan formes una C Corp, el negoci es converteix en el seu propi contribuent. La corporació presenta les seves pròpies declaracions d'impostos i paga l'impost sobre la renda corporativa sobre els seus beneficis. Quan aquests beneficis es distribueixen als accionistes com a dividends, els accionistes paguen llavors l'impost sobre la renda personal sobre aquests dividends. Això crea el que es coneix comunament com a "doble imposició".

Les C Corps han de mantenir una estructura formal amb un consell d'administració elegit pels accionistes. El consell supervisa les principals decisions corporatives i garanteix que l'empresa opera en el millor interès dels accionistes. Les reunions periòdiques, el manteniment de registres detallats i els estatuts formals són requisits obligatoris.

Formar una Corporació C​

Per establir una C Corp, hauràs de:

1. Seleccionar un nom comercial únic que compleixi amb els requisits de denominació del teu estat.
2. Triar el teu estat de constitució (Delaware és famós per les seves lleis favorables a les empreses).
3. Presentar els articles de constitució al teu estat triat.
4. Crear estatuts corporatius que descriguin els procediments de govern.
5. Celebrar una reunió organitzativa per elegir directors i adoptar estatuts.
6. Emetre certificats d'accions als accionistes inicials.
7. Obtenir un número d'identificació d'empleador (EIN) de l'IRS.
8. Registrar-se per als impostos estatals i obtenir les llicències comercials necessàries.

Beneficis de l'estructura de Corporació C​

Forta protecció de responsabilitat

El vel corporatiu protegeix els actius personals dels accionistes de deutes comercials i judicis legals. Si la corporació s'enfronta a demandes o fallida, els creditors generalment no poden perseguir la propietat personal, les cases o els comptes bancaris dels accionistes.

Potencial de creixement il·limitat

Les C Corps poden emetre múltiples classes d'accions, cosa que les fa atractives per a les empreses de capital risc i els inversors àngels. No hi ha límit en el nombre d'accionistes, i pots captar capital fàcilment venent participacions en el teu negoci.

Atractiu per als inversors

Els capitalistes de risc i els inversors institucionals prefereixen invertir en C Corps. L'estructura proporciona percentatges de propietat clars, estratègies de sortida senzilles i avantatges fiscals per a certs tipus d'inversors.

Incentius per als empleats

Les C Corps poden oferir opcions sobre accions i paquets de compensació d'equitat per atraure talent. Aquestes estructures d'incentius estan ben establertes, àmpliament compreses i poden ser eines poderoses per al reclutament i la retenció.

Beneficis fiscals sobre els beneficis reinvertits

Si bé les C Corps s'enfronten a la doble imposició sobre els beneficis distribuïts, els diners reinvertits en el negoci només es graven una vegada a nivell corporatiu. L'actual tipus impositiu corporatiu del 21% pot ser avantatjós en comparació amb els tipus impositius sobre la renda personal per als propietaris de negocis amb ingressos elevats.

Existència perpètua

Una C Corp continua existint fins i tot quan canvien els accionistes, els directors renuncien o els fundadors marxen. Aquesta continuïtat facilita la planificació a llarg termini i proporciona estabilitat als empleats, clients i socis.

Inconvenients de l'estructura de Corporació C​

Desafiament de la doble imposició

El desavantatge més important és pagar impostos dues vegades sobre els mateixos ingressos. En primer lloc, la corporació paga l'impost federal sobre la renda corporativa sobre els beneficis. Llavors, quan aquests beneficis es distribueixen com a dividends, els accionistes paguen l'impost sobre la renda personal. Això pot reduir substancialment la renda neta rebuda pels propietaris.

Formació complexa i costosa

La incorporació com a C Corp implica una considerable paperassa, honoraris legals i costos de presentació. El compliment continu requereix el manteniment de registres detallats, la presentació d'informes anuals i l'adhesió a formalitats corporatives que poden ser llargues i costoses.

Càrrega reguladora

Les C Corps s'enfronten a regulacions estrictes i requisits de compliment continu. Hauràs de celebrar reunions anuals d'accionistes, mantenir actes detallades, presentar informes anuals a l'estat i complir amb les regulacions de valors si tens múltiples inversors.

Menys flexibilitat operativa

L'estructura formal que proporciona beneficis també pot crear rigidesa. Les decisions importants sovint requereixen l'aprovació del consell, els accionistes han de ser notificats de canvis significatius i el procés de presa de decisions pot ser més lent que en estructures més flexibles.

Comprendre les Societats de Responsabilitat Limitada (LLC)​

Una LLC combina elements de corporacions i associacions, creant una estructura empresarial flexible que s'ha tornat cada vegada més popular entre els emprenedors.

Com funcionen les LLC​

Les LLC proporcionen protecció de responsabilitat similar a les corporacions alhora que mantenen el tractament fiscal de les associacions o les empreses individuals. El negoci en si no està gravat; en canvi, els beneficis i les pèrdues "passen" a les declaracions d'impostos personals dels propietaris.

Els membres (propietaris de LLC) declaren els ingressos empresarials a les seves declaracions personals i paguen impostos a les seves taxes individuals. Això evita el problema de la doble imposició que afecta les C Corps.

Formar una LLC​

Crear una LLC és generalment més senzill que incorporar:

1. Triar un nom comercial que compleixi els requisits estatals.
2. Presentar els articles d'organització al teu estat.
3. Pagar la taxa de presentació estatal requerida (varia segons l'estat).
4. Crear un acord operatiu (recomanat fins i tot si no és necessari).
5. Obtenir un EIN de l'IRS.
6. Registrar-se per als impostos estatals i obtenir les llicències necessàries.

A diferència de les C Corps, les LLC no requereixen un consell d'administració, reunions anuals formals o estructures de govern corporatiu extenses.

Beneficis de l'estructura de LLC​

Protecció de responsabilitat sense complexitat corporativa

Els membres de LLC gaudeixen de protecció d'actius personals similar als accionistes corporatius, però sense les formalitats corporatives oneroses. La teva casa, cotxe i estalvis personals estan protegits de les responsabilitats empresarials.

Fiscalitat de transferència

La LLC en si no paga impostos federals sobre la renda. En canvi, els beneficis es transfereixen als membres que declaren la seva quota a les declaracions d'impostos personals. Això elimina la doble imposició i sovint resulta en obligacions fiscals generals més baixes.

Deducció d'ingressos empresarials qualificats

Els propietaris de LLC poden qualificar per a una deducció del 20% sobre els ingressos empresarials qualificats segons la llei fiscal actual, reduint potencialment la seva càrrega fiscal encara més.

Flexibilitat de gestió

Les LLC poden ser gestionades pels membres (els propietaris dirigeixen les operacions diàries) o gestionades per un gerent (els propietaris nomenen gerents). Pots estructurar la presa de decisions com millor funcioni per al teu negoci sense formalitats corporatives rígides.

Formació i manteniment senzills

Formar una LLC requereix menys paperassa i menors costos que incorporar. El compliment continu també és més senzill: la majoria dels estats només requereixen un informe anual i una taxa.

Distribució de beneficis flexible

Si bé les C Corps han de distribuir els beneficis en proporció a la propietat d'accions, les LLC poden assignar beneficis i pèrdues de qualsevol manera que els membres acordin en l'acord operatiu.

Opcions de propietat variades

Les LLC poden ser propietat d'individus, altres LLC, corporacions o fins i tot entitats estrangeres. Les LLC d'un sol membre també estan permeses a tots els estats.

Inconvenients de l'estructura de LLC​

Obligacions fiscals per compte propi

Els membres de LLC normalment han de pagar impostos per compte propi (15,3% per a la Seguretat Social i Medicare) sobre la totalitat de la seva quota de beneficis. En una C Corp, només els salaris estan subjectes a aquests impostos, no els dividends.

Atractiu d'inversió limitat

Les empreses de capital risc i molts inversors institucionals prefereixen les C Corps. Si tens previst captar capital significatiu o finalment sortir a borsa, una estructura de LLC pot complicar o limitar les teves opcions de finançament.

Complexitat de transferència de propietat

Afegir nous membres o transferir participacions de propietat en una LLC normalment requereix el consentiment dels membres existents i modificacions a l'acord operatiu. Això fa que els canvis de propietat siguin més engorrosos que simplement vendre accions.

Regulacions estatals variades

Les lleis de LLC difereixen significativament d'un estat a un altre. Si operes a diversos estats, hauràs de navegar per diferents regulacions, requisits de presentació i taxes per a cada jurisdicció.

Possibles problemes de dissolució

En alguns estats, les LLC poden dissoldre's quan un membre marxa, mor o es declara en fallida, tret que l'acord operatiu abordi específicament la continuïtat. Això pot crear incertesa per a la planificació a llarg termini.

Vida útil limitada

Si bé les C Corps tenen una existència perpètua, les LLC poden tenir una vida útil limitada segons la llei estatal i els termes de l'acord operatiu.

Prendre la decisió correcta per al teu negoci​

La teva decisió entre una C Corp i una LLC ha d'estar impulsada pels teus objectius empresarials, plans de creixement i circumstàncies específiques.

Tria una Corporació C si:​

• Tens previst captar capital de risc o buscar una inversió externa significativa.
• Tens la intenció de sortir finalment a borsa mitjançant una OPV.
• Vols oferir opcions sobre accions als empleats.
• Esperes retenir beneficis importants en el negoci per a la reinversió.
• Prefereixes una estructura corporativa ben establerta amb rols clars.
• Tens previst construir una empresa d'alt creixement amb potencial d'adquisició.

Tria una LLC si:​

• Vols evitar la doble imposició.
• Prefereixes la flexibilitat operativa i la mínima burocràcia.
• Tens previst distribuir la majoria dels beneficis als propietaris en lloc de reinvertir.
• Tens un petit grup de propietaris que estan d'acord amb la direcció del negoci.
• No preveus necessitar finançament de capital risc.
• Vols requisits de formació i compliment continu més senzills.
• Dirigeixes un negoci basat en serveis o a petita escala.

Pots canviar d'opinió més tard?​

Sí, però amb condicions. Convertir-se d'una LLC a una C Corp és relativament senzill i comú quan les empreses es preparen per captar capital de risc. No obstant això, convertir-se d'una C Corp a una LLC pot desencadenar conseqüències fiscals importants i és generalment més complicat.

Molts emprenedors comencen amb una LLC per simplicitat i es converteixen en una C Corp més tard quan busquen inversió institucional. Aquest camí pot funcionar bé, però és millor triar amb cura des del principi en funció de la teva visió a llarg termini.

Consideracions addicionals​

Oportunitats de planificació fiscal​

Ambdues estructures ofereixen oportunitats úniques de planificació fiscal. Les C Corps poden deduir beneficis per als empleats com ara primes d'assegurança mèdica i contribucions a la jubilació. Les LLC ofereixen fiscalitat de transferència i la deducció d'ingressos empresarials qualificats. Consulta amb un professional fiscal per entendre quina estructura proporciona millors avantatges fiscals per a la teva situació específica.

Factors específics de l'estat​

Alguns estats imposen impostos de franquícia o taxes anuals a les corporacions que poden ser substancials. Altres estats tenen regulacions de LLC més favorables. Investiga els requisits del teu estat abans de prendre una decisió.

Flexibilitat futura​

Considera on vols que sigui el teu negoci d'aquí a cinc o deu anys. Si bé pots convertir-te entre estructures, és més fàcil i menys costós triar l'estructura correcta des del principi en lloc de convertir-te més tard.

Conclusió​

Tant les Corporacions C com les LLC ofereixen una protecció de responsabilitat valuosa i poden servir com a excel·lents fonaments per a les empreses en creixement. La decisió correcta depèn de les teves necessitats de recaptació de fons, la trajectòria de creixement, la situació fiscal i la preferència per la flexibilitat operativa versus l'estructura formal.

Si estàs construint una startup d'alt creixement que necessitarà inversió de capital risc, una C Corp és probablement la teva millor opció malgrat la doble imposició. Si estàs dirigint una petita empresa rendible o una empresa de serveis professionals on tens previst distribuir la majoria dels guanys als propietaris, una LLC probablement té més sentit.

Pren-te el temps per avaluar acuradament les teves opcions, consultar amb assessors legals i fiscals i triar l'estructura que millor posicioni el teu negoci per a l'èxit. La decisió que prens avui influirà en el camí de la teva empresa durant els propers anys.

Començar un negoci és emocionant, però una de les decisions més importants que prendràs al principi és triar l'estructura empresarial adequada. Aquesta elecció afecta tot, des de les teves operacions diàries i els impostos fins a la teva responsabilitat personal i la capacitat de recaptar capital. Tot i que al principi pot semblar aclaparador, comprendre les teves opcions pot ajudar-te a prendre una decisió segura que doni suport als teus objectius empresarials.

Per què és Important la Teva Estructura Empresarial​

La teva estructura empresarial és més que una simple formalitat legal. Determina:

• Quant pagaràs en impostos i quan els pagaràs
• La teva responsabilitat personal si la teva empresa s'enfronta a demandes o deutes
• Com pots recaptar diners i atraure inversors
• Els tràmits i requisits de compliment que hauràs de gestionar
• Com es distribueixen els beneficis entre els propietaris
• La teva capacitat per transferir la propietat o vendre el negoci

Les bones notícies? No estàs bloquejat a la teva elecció inicial per sempre. Moltes empreses comencen de manera senzilla i evolucionen la seva estructura a mesura que creixen.

Preguntes Clau per Fer-te​

Abans d'endinsar-te en estructures específiques, considera aquestes preguntes sobre la teva visió empresarial:

Propietat i Control

• Gestionaràs aquest negoci en solitari o necessites socis?
• Vols tenir el control total sobre les decisions o et sents còmode compartint l'autoritat?
• Estàs obert a incorporar inversors que puguin influir en la direcció del negoci?

Creixement i Finançament

• Quina mida imagines que tindrà el teu negoci?
• Necessitaràs un capital important per començar o expandir-te?
• Penses recaptar diners d'inversors o capital de risc?
• Vols l'opció d'emetre accions o incorporar accionistes?

Risc i Responsabilitat

• Quant risc financer personal estàs disposat a assumir?
• El teu sector comporta riscos de responsabilitat més elevats (com ara la fabricació o els serveis professionals)?
• Tens actius personals significatius que vols protegir?

Preferències Operacionals

• Quanta complexitat administrativa et sents còmode gestionant?
• Vols la flexibilitat per moure diners fàcilment entre tu i l'empresa?
• Estàs preparat per gestionar una comptabilitat i uns requisits de compliment més formals?

Les Teves Opcions d'Estructura Empresarial​

Empresari Individual​

Ideal per a: Emprenedors solistes, autònoms i projectes paral·lels

Un empresari individual és l'estructura empresarial més senzilla i la predeterminada per a qualsevol persona que dirigeixi un negoci sol. Si ets un dissenyador autònom, consultor o vens productes en línia, és possible que ja estiguis operant com a empresari individual sense adonar-te'n.

Avantatges:

• Increïblement fàcil de començar amb un mínim de tràmits i sense taxes de presentació
• Màxima flexibilitat per moure diners entre tu i l'empresa
• Declaració d'impostos senzilla mitjançant la teva declaració d'impostos personal (Annex C)
• Control total sobre totes les decisions empresarials
• Fàcil de dissoldre si decideixes tancar el negoci

Desavantatges:

• Sense protecció de responsabilitat significa que els teus actius personals estan en risc
• Potencial de creixement limitat ja que no pots incorporar socis ni emetre accions
• Més difícil de recaptar capital, ja que molts inversors prefereixen estructures empresarials formals
• El negoci finalitza si tu ho fas: no es pot vendre ni transferir fàcilment

Tractament fiscal: Els ingressos de l'empresa van directament a la teva declaració d'impostos personal. Pagaràs l'impost sobre el treball per compte propi sobre els teus ingressos nets de l'empresa.

Exemple del món real: La Sarah dirigeix un negoci d'escriptura creativa d'èxit des de casa. Com a empresària individual, gaudeix de quedar-se amb tots els beneficis i gestionar el seu negoci amb un mínim de tràmits. No obstant això, a mesura que la seva llista de clients creix i els contractes es fan més grans, està pensant en formar una LLC per protegir els seus actius personals.

Societat Col·lectiva​

Ideal per a: Dues o més persones que inicien un negoci juntes de manera informal

Una societat col·lectiva és el que passa quan dues o més persones s'uneixen per fer negocis sense incorporar-se formalment. Tu i un amic que decidiu obrir un food truck junts? Això és probable que sigui una societat col·lectiva.

Avantatges:

• Senzilla d'establir amb uns requisits formals mínims (tot i que es recomana fermament un acord per escrit)
• Presa de decisions i càrrega de treball compartides entre els socis
• Imposició de traspàs significa que l'empresa en si no paga impostos
• Recursos i experiència combinats de diverses persones
• Fàcil de dissoldre en comparació amb les corporacions

Desavantatges:

• Responsabilitat personal il·limitada per a tots els socis
• Responsabilitat solidària significa que pots ser responsable de les accions comercials del teu soci
• Potencial de conflicte sense acords clars sobre responsabilitats i repartiment de beneficis
• Difícil recaptar capital extern sense convertir-se en una altra estructura

Tractament fiscal: Els socis declaren la seva part dels ingressos de l'empresa a les seves declaracions d'impostos personals d'acord amb l'acord de societat.

Nota important: Crea sempre un acord de societat escrit que cobreixi la distribució de beneficis, l'autoritat de presa de decisions, la resolució de conflictes i què passa si un soci vol marxar. Això evita mals de cap importants en el futur.

Societat de Responsabilitat Limitada (LLC)​

Ideal per a: Petites i mitjanes empreses que desitgen protecció de responsabilitat amb flexibilitat fiscal

Les LLC s'han tornat cada vegada més populars perquè ofereixen el millor de tots dos mons: protecció de responsabilitat com una corporació amb flexibilitat fiscal com una societat. Pots tenir una LLC d'un sol membre si estàs sol o una LLC de diversos membres amb socis.

Avantatges:

• Protecció de responsabilitat personal separa els teus actius personals dels deutes empresarials
• Fiscalitat flexible: tria tributar com a empresari individual, societat, S corp o C corp
• Menys formalitat que les corporacions amb menys requisits de compliment
• Distribució de beneficis flexible: no ha de coincidir amb els percentatges de propietat
• Credibilitat millorada amb clients, proveïdors i prestadors

Desavantatges:

• Costos i taxes de formació varien segons l'estat (normalment entre 50 i 500 dòlars)
• Taxes i informes anuals obligatoris a la majoria d'estats
• Més complexa que les empreses unipersonals però encara relativament senzilla
• Impostos sobre el treball per compte propi sobre tots els ingressos empresarials tret que triïs la tributació S corp
• Les regulacions específiques de l'estat poden crear complicacions si operes en diversos estats

Tractament fiscal: Per defecte, les LLC d'un sol membre tributen com a empresaris individuals i les LLC de diversos membres com a societats. No obstant això, pots triar la tributació corporativa si és avantatjosa.

Exemple del món real: En Mike i la Jennifer van començar una agència de màrqueting digital com a LLC. L'estructura protegeix les seves cases i estalvis personals de les responsabilitats empresarials alhora que els permet dividir els beneficis de manera flexible en funció de les seves contribucions. Recentment, van optar per la tributació S corp per reduir els impostos sobre el treball per compte propi a mesura que augmentaven els beneficis.

Corporació C​

Ideal per a: Empreses que planifiquen un creixement significatiu, que busquen capital de risc o que volen sortir a borsa

Una corporació C és una entitat jurídica independent propietat dels accionistes. Aquesta és l'estructura utilitzada per la majoria de grans empreses i sovint és necessària si vols finançament de capital de risc o tens previst sortir a borsa eventualment.

Avantatges:

• Protecció de responsabilitat més forta amb una clara separació entre empresa i propietaris
• Accionistes il·limitats sense restriccions sobre qui pot tenir accions
• Fàcil de recaptar capital venent accions als inversors
• Múltiples classes d'accions permeten diferents drets de vot i preferències de dividends
• Existència perpètua: l'empresa continua independentment dels canvis de propietat
• Marc jurídic establert amb regles i precedents clars
• Possibles avantatges fiscals en nivells d'ingressos més baixos amb el tipus impositiu corporatiu

Desavantatges:

• Doble imposició: la corporació paga impostos sobre els beneficis i, a continuació, els accionistes paguen impostos sobre els dividends
• Car de formar i complex amb taxes legals i de presentació
• Requisits de compliment estrictes, incloses reunions de la junta directiva, actes corporatives i informes anuals
• Menys flexibilitat operativa amb estructures de governança formals
• Requisits de divulgació pública en molts casos

Tractament fiscal: La corporació paga l'impost sobre la renda corporativa (actualment un 21% de tipus federal). Els accionistes paguen l'impost sobre la renda personal sobre els dividends rebuts.

Exemple del món real: TechStartup Inc. va triar l'estructura C corp en fundar la seva empresa de programari perquè tenien previst buscar diverses rondes de finançament de capital de risc. L'estructura els permet emetre accions preferents als inversors mantenint el control mitjançant accions ordinàries, malgrat l'inconvenient de la doble imposició.

Corporació S​

Ideal per a: Empreses rendibles que desitgen beneficis corporatius sense doble imposició

Una corporació S no és en realitat una entitat empresarial diferent: és una designació fiscal que pots triar per a la teva corporació o LLC. Si la teva empresa compleix uns requisits específics, l'estatus S corp et permet evitar la doble imposició conservant els beneficis corporatius.

Avantatges:

• Evita la doble imposició amb la imposició de traspàs com les societats
• Estalvi d'impostos sobre el treball per compte propi en les distribucions (tot i que no en el salari)
• Beneficis de l'estructura corporativa amb protecció de responsabilitat
• Transferència de propietat més fàcil que les LLC a molts estats
• Credibilitat amb les parts interessades com a estructura empresarial formal

Desavantatges:

• Requisits d'elegibilitat estrictes: màxim 100 accionistes, tots han de ser ciutadans o residents dels EUA
• Només una classe d'accions limita la flexibilitat de la recaptació de fons
• Requisits salarials: els propietaris s'han de pagar a si mateixos una "compensació raonable"
• Augment de l'escrutini de l'IRS sobre la divisió entre salari i distribució
• Més càrrega de compliment que les LLC amb requisits de nòmines i informes
• No és ideal per al capital de risc a causa de les restriccions de propietat

Tractament fiscal: Els ingressos, les pèrdues i les deduccions de l'empresa passen a les declaracions d'impostos personals dels accionistes. La corporació en si no paga l'impost federal sobre la renda.

Instantània dels requisits:

• Màxim 100 accionistes
• Només les persones físiques, determinats fideïcomisos i patrimonis poden ser accionistes (sense societats ni corporacions)
• Tots els accionistes han de ser ciutadans o residents dels EUA
• Només es permet una classe d'accions
• Ha de ser una corporació nacional
• No poden ser determinats tipus d'institucions financeres o companyies d'assegurances

Exemple del món real: Una empresa de consultoria d'èxit amb quatre operadors propietaris va triar l'estatus S corp. Cada propietari es paga un salari de 90.000 dòlars (subjecte a impostos sobre el treball) però fa distribucions de beneficis addicionals que eviten els impostos sobre el treball per compte propi. Aquesta estratègia els estalvia aproximadament entre 15.000 i 20.000 dòlars anuals en impostos mantenint la protecció de responsabilitat.

Comparació d'Estructures Cara a Cara​

Prenent la Teva Decisió​

No hi ha una estructura empresarial "millor" universalment. L'elecció correcta depèn de la teva situació, objectius i circumstàncies úniques. Aquí teniu un marc de decisió senzill:

Tria un Empresari Individual si:

• Estàs provant una idea de negoci o començant un projecte paral·lel
• Vols mantenir les coses senzilles i minimitzar els costos
• No et preocupa l'exposició a la responsabilitat personal
• Tens previst seguir sent un operador en solitari

Tria una Societat Col·lectiva si:

• Estàs començant un negoci amb socis i vols mantenir les coses senzilles inicialment
• Et sents còmode amb la responsabilitat personal
• Tens previst formalitzar l'estructura més tard a mesura que creixi el negoci
• Confies completament en els teus socis (però encara aconsegueix un acord per escrit!)

Tria una LLC si:

• Vols protecció de responsabilitat sense complexitat corporativa
• Valors la flexibilitat en la tributació i la distribució de beneficis
• T'agrada construir un negoci sostenible
• Vols una credibilitat millorada amb una estructura formal
• Operes en un sector amb preocupacions de responsabilitat

Tria una Corporació C si:

• Estàs planificant un creixement significatiu i una inversió externa
• Vols sortir a borsa eventualment
• Estàs buscant finançament de capital de risc
• Necessites diverses classes d'accions
• Tens inversors internacionals o institucionals

Tria l'estatus de Corporació S si:

• El teu negoci és prou rendible perquè l'estalvi d'impostos justifiqui la complexitat
• Compleixes tots els requisits d'elegibilitat
• Vols protecció de responsabilitat amb tributació de traspàs
• No tens previst buscar capital de risc
• Pots pagar-te un salari raonable

Quan Fer el Canvi​

Moltes empreses comencen de manera senzilla i evolucionen la seva estructura a mesura que creixen. Aquí teniu punts de desencadenament comuns per canviar la teva estructura empresarial:

D'Empresari Individual o Societat a LLC:

• El teu negoci genera ingressos significatius
• Estàs assumint més risc o contractes més grans
• Vols separar les finances empresarials i personals
• Et preocupa l'exposició a la responsabilitat
• Vols més credibilitat amb clients i proveïdors

De LLC a Corporació S:

• Els beneficis de la teva empresa superen els 60.000-80.000 dòlars anuals
• Vols reduir els impostos sobre el treball per compte propi
• Et pots permetre el processament de nòmines i el compliment
• Compleixes tots els requisits d'elegibilitat de S corp

De LLC o Corporació S a Corporació C:

• Estàs buscant finançament de capital de risc
• Vols sortir a borsa eventualment
• Necessites diverses classes d'accions
• Tens o vols inversors internacionals
• El teu negoci ha crescut més enllà de les limitacions de S corp

Els Passos Pràctics Cap Endavant​

Un cop hagis triat una estructura empresarial, aquí teniu què fer a continuació:

1. Consulta professionals: Parla amb un advocat empresarial i un CPA que et puguin oferir assessorament específic per a la teva situació i les lleis estatals.

2. Presenta els tràmits necessaris: Per a les estructures formals, presenta els estatuts de constitució o organització al teu estat.

3. Obtingues un EIN: Sol·licita un número d'identificació d'empresari a l'IRS (gratuït i triga minuts en línia).

4. Obre un compte bancari empresarial: Especialment important per a les LLC i les corporacions per mantenir la protecció de responsabilitat.

5. Crea acords operatius o estatuts: Documenta com operarà la teva empresa, prendrà decisions i distribuirà els beneficis.

6. Obtingues llicències i permisos: Consulta els requisits federals, estatals i locals per al teu sector i ubicació.

7. Configura una comptabilitat adequada: Implementa sistemes de comptabilitat adequats per a la teva estructura.

8. Mantente en compliment: Marca el teu calendari per a informes anuals, terminis fiscals i altres requisits continus.

Reflexions Finals​

Triar una estructura empresarial és una decisió important, però no t'hauria de paralitzar. Moltes empreses d'èxit van començar amb estructures senzilles i van evolucionar a mesura que creixien. El que més importa és que entenguis les implicacions de la teva elecció i prenguis una decisió informada basada en la teva situació actual i els teus objectius futurs.

Recorda aquests principis clau:

• Comença on ets: Està bé començar amb una estructura senzilla i canviar més tard
• Protegeix-te: Considera la protecció de responsabilitat un cop el teu negoci guanyi impuls
• Planifica el creixement: Pensa on vols ser d'aquí a 3-5 anys
• Obtengues assessorament expert: El cost de l'orientació professional sol ser molt inferior al cost de triar malament
• Revisa regularment: A mesura que la teva empresa evoluciona, revalua si la teva estructura encara et serveix

La teva estructura empresarial crea la base per a tot el que construiràs. Pren-te el temps per entendre les teves opcions, però no deixis que el perfeccionisme t'impedeixi avançar. La millor estructura empresarial és la que dóna suport a la teva visió alhora que et dóna espai per créixer i adaptar-te.

Preparat per fer el següent pas? Considera consultar amb un advocat empresarial i un professional fiscal que puguin proporcionar orientació específica per a la teva situació, sector i requisits estatals.

Per què és important la teva forma jurídica​

L'estructura que triïs per al teu negoci ho configura tot: des de la quantitat d'impostos que pagues fins a la facilitat amb què pots obtenir capital o protegir els teus actius personals.

Això és el que hi ha en joc quan tries la teva forma jurídica:

• Obligacions fiscals: Les diferents entitats tributen de manera diferent, cosa que potencialment pot estalviar o costar milers d'euros.
• Responsabilitat personal: Algunes estructures protegeixen els teus actius personals; d'altres no.
• Complexitat del compliment normatiu: Els requisits van de mínims a extensos.
• Opcions de captació de fons: Certes entitats faciliten l'atracció d'inversors.
• Flexibilitat de la propietat: La teva capacitat per afegir socis o transferir la propietat.
• Credibilitat: Com els clients, proveïdors i prestadors perceben el teu negoci.

Explorem cada tipus d'entitat i com triar el que s'adapti als teus objectius.

Empresari individual: El començament més senzill​

Què és​

Un empresari individual és l'estructura per defecte quan comences a treballar pel teu compte sense registrar una altra entitat. Tu i el teu negoci sou legalment el mateix: una persona, una declaració d'impostos.

Característiques principals​

• Formació: No cal registre formal; pot ser que necessitis llicències locals.
• Propietat: Un sol propietari; control total.
• Tributació: Tributació de transferència a través de l'Annex C en el teu Formulari personal 1040.
• Responsabilitat: Il·limitada: els actius personals no estan protegits.

Pros​

✅ El més fàcil i barat de començar
✅ Control total de la presa de decisions
✅ Tràmits mínims i presentació d'impostos fàcil

Contres​

❌ Responsabilitat personal il·limitada
❌ Més difícil d'obtenir capital
❌ Credibilitat limitada amb clients o prestadors

Millor per a​

Autònoms, consultors o projectes secundaris que posen a prova una idea abans de formalitzar-la.

Exemple:
La Sara, una dissenyadora autònoma, guanya 45.000 € anuals. Declara els ingressos a l'Annex C i paga l'impost sobre el treball per compte propi (~ 11.000 €). Un cop els ingressos superin els 75.000 €, té previst formar una LLC.

Societat: La força en els números​

Què és​

Una societat es forma automàticament quan dues o més persones inicien un negoci conjuntament. Comparteix beneficis, pèrdues i responsabilitats de gestió.

Tipus principals​

• Societat col·lectiva (GP): Tots els socis gestionen i comparteixen la responsabilitat.
• Societat comanditària (LP): Els socis col·lectius gestionen; els socis comanditaris inverteixen amb responsabilitat limitada.
• Societat limitada (LLP): Tots els socis tenen responsabilitat limitada; comú per a empreses professionals.

Característiques principals​

• Formació: Sovint automàtica; LLP/LP requereixen presentació estatal.
• Tributació: Transferència a través del Formulari 1065 i K-1.
• Responsabilitat: Varia segons el tipus; les LLP limiten la responsabilitat dels socis.

Pros​

✅ Recursos i càrrega de treball compartits
✅ Tributació de transferència (sense impost de societats)
✅ Captació de fons més fàcil que l'empresari individual

Contres​

❌ Responsabilitat il·limitada per als socis col·lectius
❌ Conflictes entre socis i beneficis compartits
❌ L'error d'un soci pot afectar-los a tots

Imprescindible: Contracte de societat​

Defineix les aportacions de capital, els rols, la resolució de conflictes, les compres i les condicions de dissolució. Fins i tot la família o els amics haurien de formalitzar-ho.

Millor per a​

Pràctiques professionals, negocis immobiliaris o petits grups que combinen experiència.

Exemple:
Tres desenvolupadors formen una societat de consultoria LLP amb un benefici anual de 300.000 €, dividit en 50/30/20. Cadascun declara la seva part en un K-1 i paga impostos sobre la renda i el treball per compte propi.

Societat de responsabilitat limitada (LLC): La flexible preferida​

Què és​

Una Societat de responsabilitat limitada (LLC) combina la protecció de responsabilitat corporativa amb la flexibilitat de la societat. És l'estructura preferida per a moltes petites i mitjanes empreses.

Característiques principals​

• Formació: Presentar els Estatuts d'organització; crear un Acord operatiu.
• Propietat: Un o més membres; poden incloure persones físiques o jurídiques.
• Tributació: Transferència per defecte; pot triar la tributació S Corp o C Corp.
• Responsabilitat: Protegeix els actius personals dels membres.

Pros​

✅ Força protecció de la responsabilitat
✅ Tractament fiscal flexible
✅ Compliment més fàcil que les corporacions
✅ Propietat i assignació de beneficis flexibles

Contres​

❌ Impost sobre el treball per compte propi sobre els beneficis (tret que triï S Corp)
❌ Taxes estatals anuals
❌ Pot ser menys atractiu per als inversors

Flexibilitat fiscal​

Una LLC pot triar:

• Per defecte: Transferència (Annex C o Formulari 1065)
• S Corp: Estalvia en l'impost sobre el treball per compte propi (Formulari 2553)
• C Corp: Rar, però útil per als beneficis retinguts

Millor per a​

Negocis de serveis, comerç electrònic, béns arrels o startups en creixement que encara no estan recaptant VC.

Exemple:
Un minorista en línia obté un benefici net de 150.000 €. Com a LLC gravada com a S Corp, el propietari es paga un salari de 80.000 € i agafa 70.000 € com a distribucions, estalviant aproximadament 10.000 € en l'impost sobre el treball per compte propi.

S Corporació: Eficiència fiscal amb estructura​

Què és​

Una S Corporació (S Corp) és una elecció fiscal disponible per a LLC o corporacions qualificades. Ofereix una tributació de transferència i un estalvi potencial d'impostos sobre el treball per compte propi.

Característiques principals​

• Formació: Presentar el Formulari 2553 a l'IRS després de formar una LLC o C Corp.
• Propietat: ≤ 100 accionistes dels Estats Units, una classe d'accions.
• Tributació: Transferència; s'ha de pagar un "salari raonable".
• Responsabilitat: La mateixa protecció que LLC o C Corp.

Com estalvia en impostos​

Exemple:

• 100.000 € de benefici com a LLC → els 100.000 € sencers tributen al 15,3% de l'impost sobre el treball per compte propi = 15.300 €
• Com a S Corp → 60.000 € de salari + 40.000 € de distribució = 9.180 € d'impost sobre la nòmina → 6.120 € estalviats

Pros​

✅ Evita la doble imposició
✅ Redueix l'impost sobre el treball per compte propi
✅ Responsabilitat limitada
✅ Estructura creïble

Contres​

❌ Complexitat del compliment normatiu de la nòmina i de l'IRS
❌ Límits estrictes de propietat
❌ Només una classe d'accions

Millor per a​

LLC o petites corporacions que guanyen més de 60.000 € de benefici net, amb propietaris que treballen activament en el negoci.

Exemple:
Dos socis d'una agència de màrqueting obtenen un benefici net de 300.000 €. Després de pagar-se 80.000 € cadascun en salari, els seus 140.000 € en distribucions els estalvien uns 17.000 € anuals en impostos sobre el treball per compte propi.

C Corporació: Construïda per al creixement​

Què és​

Una C Corporació (C Corp) és una entitat jurídica separada propietat dels accionistes, ideal per a startups que busquen capital de risc o que planegen sortir a borsa.

Característiques principals​

• Formació: Presentar els Articles d'incorporació, emetre accions, celebrar reunions del consell.
• Propietat: Accionistes il·limitats, múltiples classes d'accions.
• Tributació: Doble imposició: corporació (21%) i accionistes (sobre dividends).
• Responsabilitat: Protecció forta; els accionistes només arrisquen la seva inversió.

Pros​

✅ Potencial de creixement il·limitat i flexibilitat d'accions
✅ Atractiu per al capital de risc
✅ Existència perpètua i forta credibilitat
✅ Prestacions deduïbles i beneficis retinguts a un tipus del 21%

Contres​

❌ Doble imposició
❌ Configuració i formalitats complexes
❌ Compliment i informes costosos

Millor per a​

Startups d'alt creixement, empreses que busquen finançament de VC o aquelles que planegen IPO.

Exemple:
Una startup de programari s'incorpora com a Delaware C Corp, recapta 500.000 € de finançament inicial i més tard 5 milions de € de Sèrie A. Les múltiples classes d'accions i els drets dels inversors (accions preferents, preferència de liquidació) fan que l'estructura de C Corp sigui essencial.

Escollir l'entitat adequada per al teu negoci​

Marc de decisió​

Camins comuns​

• Autònom/Consultor: Empresari individual → LLC → S Corp
• Comerç electrònic: LLC → S Corp (per estalviar impostos)
• Startup tecnològica: C Corp des del primer dia
• Béns arrels: LLC separada per propietat
• Restaurant: LLC o C Corp per responsabilitat i creixement

Consideracions estatals​

Cada estat té regles i costos únics:

Consell: Forma al teu estat d'origen si hi operes principalment. Només incorpora't a un altre lloc si esperes inversors externs o operacions multiestatals.

Reflexions finals​

Escollir la forma jurídica adequada és més que una formalitat legal: és una decisió estratègica que afecta els teus impostos, la responsabilitat i el potencial de creixement.

• Comença de manera senzilla, però planifica l'escala.
• Protegeix els teus actius personals d'hora.
• Revisa la teva estructura a mesura que evolucionen els ingressos, els socis o els objectius.

En cas de dubte, consulta tant un professional fiscal com un advocat empresarial: uns centenars d'euros d'assessorament ara poden estalviar milers més tard.

Començar un negoci comporta innombrables decisions, i una de les primeres eleccions a les quals t'enfrontaràs és com anomenar-lo. Si operes com a empresari individual o associació, és possible que legalment estiguis obligat a utilitzar el teu nom personal per a les transaccions comercials. Aquí és on entra en joc un DBA.

Què és un DBA?​

Un DBA, o nom "Doing Business As", també es coneix com a nom comercial, nom comercial fictici o nom suposat. Et permet dur a terme negocis amb un nom diferent del teu nom comercial legal o nom personal.

Pensa-hi d'aquesta manera: el teu nom legal podria ser "John Smith", però amb un DBA, pots operar la teva cafeteria com a "Morning Brew Cafe" sense haver de crear una entitat legal completament nova.

Quan necessites un DBA?​

Hi ha diverses situacions en què registrar un DBA té sentit:

Ets un empresari individual o associació. Per defecte, el teu negoci opera amb el teu nom personal. Si vols que els clients et coneguin per una altra cosa, necessitaràs un DBA. Sense un, "Jennifer Rodriguez" no pot anomenar legalment la seva fleca "Sweet Escape Bakery".

Vols expandir la teva marca. Potser ets propietari de "Tech Solutions LLC" però vols llançar una aplicació orientada al consumidor amb un nom més amigable com "EasyTask". Un DBA et permet fer-ho sense formar una empresa completament separada.

Operes diverses línies de negoci. Una entitat legal pot tenir múltiples DBA. Si dirigeixes una empresa de jardineria però també ofereixes serveis de treure la neu, podries registrar DBAs separats per a cada línia de servei per atraure diferents segments de clients.

El teu estat ho exigeix. Molts estats exigeixen legalment que les empreses registrin un DBA si operen amb qualsevol nom que no sigui el nom legal del propietari. Consulta els teus requisits locals per garantir el compliment.

Beneficis clau d'obtenir un DBA​

Banca i finances professionals​

Un dels avantatges més pràctics d'un DBA és la capacitat d'obrir un compte bancari comercial amb el nom de la teva empresa. Això és essencial per a:

• Mantenir les finances personals i comercials separades
• Construir crèdit comercial
• Acceptar xecs fets a nom de la teva empresa
• Sol·licitar certs préstecs comercials i línies de crèdit

La majoria dels bancs requereixen un certificat de registre de DBA juntament amb un número d'identificació d'empleador (EIN) per obrir un compte comercial.

Imatge de marca i màrqueting més forts​

El nom de la teva empresa és sovint la primera impressió que els clients tenen de la teva empresa. Un DBA ben escollit pot:

• Comunicar clarament què fa la teva empresa
• Crear una identitat de marca memorable
• Construir confiança amb els clients
• Donar-te flexibilitat per canviar la marca o pivotar sense reestructurar tota la teva empresa

En lloc de fer negocis com a "Sarah Kim", una dissenyadora gràfica pot operar com a "Pixel Perfect Design Studio", que immediatament diu als clients potencials quins serveis esperar.

Privacitat i flexibilitat comercial​

Un DBA crea una capa de separació entre tu i el nom de la teva empresa. Tot i que encara ets personalment responsable dels deutes comercials (tret que formis una LLC o corporació), el DBA et dóna l'opció de:

• Mantenir el teu nom personal privat dels clients
• Protegir la teva identitat en el màrqueting de cara al públic
• Començar de nou amb un nou nom si cal sense dissoldre la teva entitat comercial

Com registrar un DBA​

El procés per presentar un DBA varia segons l'estat i, de vegades, segons el comtat, però generalment segueix aquests passos:

Cerca la disponibilitat del nom. Abans que t'enamoris d'un nom, assegura't que estigui disponible. La majoria dels estats tenen bases de dades en línia on pots cercar noms comercials existents. Això evita problemes legals i garanteix que no copiïs accidentalment un competidor.

Presenta el teu registre de DBA. Depenent de la teva ubicació, presentaràs la sol·licitud a:

• L'oficina del secretari d'Estat del teu estat
• L'oficina del secretari del comtat
• Les oficines estatals i del comtat

Normalment pots completar aquest procés en línia, tot i que algunes jurisdiccions encara requereixen formularis en paper. Les taxes de presentació solen oscil·lar entre 10 i 100 dòlars.

Publica un avís (si cal). Alguns estats requereixen que publiquis el teu DBA en un diari local durant un cert període. Això s'anomena "declaració de nom fictici" o "publicació de nom comercial". Consulta els requisits del teu estat, ja que ometre aquest pas podria invalidar el teu registre.

Renova quan sigui necessari. Els DBA no són permanents a la majoria dels estats. Probablement hauràs de renovar el teu registre cada pocs anys, amb períodes de renovació que oscil·len entre un i cinc anys, depenent de la teva ubicació.

DBA vs. LLC: Comprendre la diferència​

Molts nous propietaris d'empreses confonen els DBA amb les LLC, però tenen propòsits completament diferents.

Un DBA no és una entitat legal. És simplement un nom registrat que utilitza una empresa existent. Encara operes com a empresari individual, associació o qualsevol estructura amb la qual vas començar. Un DBA no proporciona protecció de responsabilitat; els teus actius personals continuen en risc si l'empresa s'enfronta a demandes o deutes.

Una LLC és una estructura comercial legal. Crea una entitat legal separada que protegeix els teus actius personals de les responsabilitats comercials. Amb una LLC, la teva casa, cotxe i estalvis personals generalment estan protegits si alguna cosa va malament amb la teva empresa.

Les implicacions fiscals difereixen. Un DBA no canvia la manera com se't tributa. Encara declararàs els ingressos comercials a la teva declaració d'impostos personal com a empresari individual o associació. Una LLC, però, ofereix diferents opcions de tractament fiscal i avantatges fiscals potencials.

L'exclusivitat importa. Quan formes una LLC, aquest nom és exclusivament teu al teu estat. Amb un DBA, algú altre podria registrar el mateix nom o un nom similar en un comtat diferent o per a un tipus de negoci diferent.

Pots combinar els dos. De fet, moltes empreses ho fan. Una LLC pot registrar múltiples DBA, permetent que una entitat legal operi diverses marques. Per exemple, "Rodriguez Enterprises LLC" podria operar sota els DBA "Rodriguez Catering" i "Rodriguez Event Planning".

Hauries d'obtenir un DBA o formar una LLC?​

La resposta depèn dels teus objectius comercials, el nivell de risc i els plans de creixement.

Tria un DBA si:

• Acabes de començar i vols provar la teva idea de negoci
• El teu negoci té un risc de responsabilitat mínim
• Vols una manera ràpida i econòmica d'utilitzar un nom comercial
• Necessites flexibilitat per canviar de direcció fàcilment
• Estàs operant un negoci secundari o un treball autònom

Tria una LLC si:

• El teu negoci implica un risc significatiu de demandes o deutes
• Tens actius personals substancials per protegir
• Vols aprofitar els avantatges fiscals potencials
• Estàs planejant créixer i possiblement buscar inversors
• Vols drets exclusius sobre el nom de la teva empresa

Comença amb un DBA, converteix-te en una LLC més tard. Aquest és un camí comú per a molts empresaris. Començar amb un DBA et permet establir la teva marca i provar el teu model de negoci sense els costos més elevats i la complexitat de formar una LLC. A mesura que el teu negoci creix i augmenten els teus ingressos, convertir-se en una LLC es converteix en un moviment intel·ligent per a la protecció d'actius i la planificació fiscal.

Errors comuns de DBA a evitar​

No comprovar les bases de dades de marques comercials. La disponibilitat estatal no vol dir que el nom no estigui registrat com a marca comercial. Cerca a la base de dades de l'USPTO per evitar possibles problemes d'infracció de marques comercials que podrien obligar-te a canviar la marca més tard.

Oblidar-se de renovar. Els registres de DBA caduquen. Si no es compleix el termini de renovació, podria significar perdre el nom de la teva empresa o enfrontar-se a sancions. Estableix recordatoris de calendari amb molta antelació a la teva data de renovació.

Suposar que un DBA proporciona protecció legal. Aquesta és potser la idea errònia més gran. Un DBA és només un registre de nom. No crea una entitat legal separada ni protegeix els teus actius personals de les responsabilitats comercials.

Utilitzar el DBA incorrectament en documents legals. El teu nom comercial legal (el teu nom personal o entitat corporativa) ha d'aparèixer a les declaracions d'impostos, contractes i presentacions oficials. El DBA és per a màrqueting, banca i usos de cara al client.

Reflexions finals​

Un DBA és una eina senzilla i assequible que dóna a la teva empresa una identitat professional sense la complexitat de formar una corporació o LLC. Tant si ets un autònom que vol marcar els seus serveis, una associació que necessita un nom memorable o una empresa establerta que llança una nova línia de productes, un DBA ofereix flexibilitat i professionalitat.

Dit això, recorda que un DBA és només el començament. A mesura que el teu negoci creixi, voldràs avaluar si proteccions addicionals com una LLC o corporació tenen sentit per a la teva situació. Pensa en el DBA com el primer pas de la teva empresa per construir una marca reconeixible i una presència professional al mercat.

Abans de presentar la sol·licitud, pren-te el temps per investigar els requisits específics del teu estat, tria un nom que ressoni amb el teu públic objectiu i assegura't que compleixes totes les regulacions locals. Amb el nom correcte i el registre adequat, el teu DBA pot ser la base d'una marca forta i exitosa.

Iniciar un negoci amb un soci pot ser una aventura emocionant, però triar l'estructura empresarial correcta és crucial per al vostre èxit. Una de les estructures més simples i comunes per a les empreses amb múltiples propietaris és la societat col·lectiva. Aquesta guia us guiarà a través de tot el que necessiteu saber sobre les societats col·lectives, ajudant-vos a decidir si aquesta estructura empresarial és adequada per a vosaltres.

Què és una societat col·lectiva?​

Una societat col·lectiva és un acord empresarial on dues o més persones acorden compartir la propietat, les responsabilitats i els beneficis d'una empresa. A diferència de les estructures empresarials més complexes, les societats col·lectives són senzilles: cada soci normalment té la mateixa veu en les decisions empresarials i comparteix per igual tant els beneficis com els passius de l'empresa.

La bellesa d'una societat col·lectiva rau en la seva simplicitat. És possible que ja estigueu en una sense adonar-vos-en. Si vosaltres i un amic vau començar a oferir serveis autònoms junts, o si vosaltres i un col·lega vau llançar una pràctica de consultoria, és probable que hagueu format una societat col·lectiva per defecte, fins i tot sense documentació formal.

Comprensió de la responsabilitat de la societat​

Abans d'endinsar-vos en una societat col·lectiva, és essencial entendre el concepte de responsabilitat. En termes legals, la responsabilitat es refereix a la responsabilitat financera i legal que cada soci té pels deutes i obligacions de l'empresa.

En una societat col·lectiva, la responsabilitat es comparteix entre tots els socis. Això vol dir que si el vostre soci pren una decisió empresarial dolenta que genera deute, vosaltres també sou personalment responsable d'aquest deute. Els vostres actius personals, incloent-hi la vostra llar, cotxe i estalvis, podrien estar en risc si l'empresa s'enfronta a problemes financers o accions legals.

Aquesta responsabilitat compartida és potser el factor més crític a tenir en compte a l'hora d'avaluar si una societat col·lectiva és adequada per a vosaltres.

Com establir una societat col·lectiva​

El bàsic​

Tècnicament, formar una societat col·lectiva és notablement simple. A la majoria de jurisdiccions, podeu crear una societat mitjançant res més que un acord verbal entre socis. Dues persones que acorden entrar en un negoci junts poden constituir una societat sense presentar cap documentació a l'estat.

No obstant això, simple no sempre significa intel·ligent.

La importància d'un acord de societat​

Si bé un acord de encaixada de mans pot semblar suficient quan us associeu amb un amic o familiar de confiança, és una recepta per a un possible desastre. Fins i tot les relacions més fortes poden enfrontar-se a tensions quan hi ha diners i decisions empresarials implicades.

Un acord de societat escrit és la vostra salvaguarda. Penseu-hi com un full de ruta per a la vostra relació empresarial que aclareix les expectatives i proporciona un marc per resoldre disputes.

Què ha d'incloure un acord de societat?​

Com a mínim, el vostre acord de societat ha d'abordar:

Elements essencials:

• El nom oficial de la vostra societat
• Com es dividiran els beneficis i les pèrdues entre els socis
• La contribució que farà cada soci (diners, temps, experiència o recursos)
• Procediments per admetre nous socis o eliminar els existents
• Què passa quan un soci vol sortir del negoci

Disposicions addicionals:

• La naturalesa i l'abast específics de les vostres activitats empresarials
• La durada de la societat (si no es pretén que sigui indefinida)
• Processos de presa de decisions i drets de vot
• Regles per resoldre desacords entre socis
• Procediments per dissoldre la societat si és necessari
• Responsabilitats de gestió i autoritat de cada soci
• Regles sobre la contractació de deute addicional o la realització de compres importants

Obtenir ajuda legal​

Si bé hi ha plantilles disponibles en línia, és prudent que un advocat revisi o redacti el vostre acord de societat. Un advocat familiaritzat amb el dret empresarial pot ajudar-vos a anticipar possibles problemes i assegurar-vos que el vostre acord compleixi amb les lleis estatals. Aquesta inversió per endavant us pot estalviar milers d'euros en honoraris legals més tard si sorgeixen disputes.

Com es diferencien les societats col·lectives d'altres estructures empresarials​

Comprendre com es comparen les societats col·lectives amb altres entitats empresarials us pot ajudar a prendre una decisió informada.

Societats comanditàries​

Una societat comanditària inclou almenys un soci col·lectiu que gestiona el negoci i assumeix la responsabilitat total, més un o més socis comanditaris. Els socis comanditaris inverteixen diners en el negoci però no participen en la gestió del dia a dia. La seva responsabilitat està restringida a la quantitat que han invertit. Si invertiu 5.000 € com a soci comanditari i l'empresa fracassa, els creditors només poden perseguir aquests 5.000 €, no els vostres altres actius personals.

Societats professionals (SLP)​

Les societats professionals ofereixen als socis protecció contra la responsabilitat personal per les accions negligents d'altres socis. Aquesta estructura és particularment popular entre les empreses de serveis professionals com ara despatxos d'advocats, empreses d'auditoria i grups mèdics. Si bé encara sou responsable de les vostres pròpies accions i de les obligacions contractuals de l'empresa, esteu protegit de la responsabilitat derivada de la mala praxi o la negligència d'un altre soci.

Societats anònimes​

Les societats anònimes proporcionen la protecció de responsabilitat més forta. En una societat anònima, l'empresa és una entitat legal separada dels seus propietaris (accionistes). Si la societat anònima s'enfronta a deutes o demandes, els actius personals dels propietaris generalment estan protegits. No obstant això, les societats anònimes són més complexes i cares de formar i mantenir, ja que requereixen més paperassa, formalitats i, sovint, impostos més alts.

Avantatges de formar una societat col·lectiva​

Simplicitat i baix cost​

Les societats col·lectives són increïblement fàcils d'establir. No cal presentar articles de constitució, pagar taxes de formació a l'estat ni complir amb requisits reglamentaris complexos. Podeu començar a operar immediatament un cop vosaltres i el vostre soci o socis accepteu treballar junts.

Beneficis fiscals​

Les societats col·lectives gaudeixen d'"impostos de transferència". La pròpia societat no paga impostos sobre la renda. En canvi, els beneficis i les pèrdues es transfereixen als socis individuals, que els declaren en les seves declaracions d'impostos personals. Això evita la doble imposició a la qual s'enfronten les societats anònimes, on l'empresa paga l'impost de societats sobre els beneficis i, a continuació, els accionistes paguen l'impost personal sobre els dividends.

La imposició de transferència també pot ser avantatjosa si la vostra empresa té pèrdues en els seus primers anys, ja que podeu utilitzar aquestes pèrdues per compensar altres ingressos personals a la vostra declaració d'impostos.

Flexibilitat​

Les societats col·lectives ofereixen una flexibilitat important en la forma en què estructureu els vostres acords empresarials. Voleu dividir els beneficis 60-40 en lloc de 50-50? No hi ha cap problema. Voleu donar a un soci més autoritat en la presa de decisions a canvi de menys contribució financera? Podeu negociar-ho. Sempre que tots els socis estiguin d'acord, podeu personalitzar el vostre acord per adaptar-lo a la vostra situació específica.

Recursos i experiència combinats​

Les societats us permeten combinar recursos financers, habilitats i xarxes. Un soci podria aportar capital mentre que un altre aporta experiència en la indústria. Aquesta combinació de recursos pot ajudar el vostre negoci a créixer més ràpidament que si ho féssiu sol.

Desavantatges i riscos de les societats col·lectives​

Responsabilitat personal il·limitada​

Aquest és el major inconvenient. Com a soci col·lectiu, sou personalment responsable de tots els deutes i obligacions empresarials, inclosos els creats pels vostres socis. Si el vostre soci signa un contracte d'arrendament, contracta un préstec o pren una decisió empresarial dolenta que genera deute, sou igualment responsable. Els creditors poden reclamar els vostres actius personals per satisfer els deutes empresarials.

Responsabilitat solidària​

No només sou responsable dels deutes empresarials, sinó que també se us pot fer responsable de les accions negligents o els actes il·legals del vostre soci comesos en el curs del negoci. Si el vostre soci causa un accident durant un lliurament comercial, és demandat per mala praxi o comet frau, se us podria fer responsable fins i tot si no hi heu tingut cap participació.

Potencial de conflicte​

Els desacords entre socis són comuns, especialment sota l'estrès de dirigir un negoci. Els conflictes sobre la direcció del negoci, la gestió financera, l'ètica laboral o els problemes personals poden amenaçar la societat. Sense un acord de societat sòlid i una bona comunicació, aquestes disputes poden destruir el negoci.

Beneficis compartits​

Cada soci té un dret als beneficis. Fins i tot si creieu que esteu fent més treball que el vostre soci, haureu de dividir els beneficis d'acord amb el vostre acord de societat. Això pot generar ressentiment si els socis no contribueixen per igual.

Dificultat per recaptar capital​

Els inversors i els prestadors poden dubtar a invertir o prestar a les societats col·lectives a causa del problema de la responsabilitat il·limitada. Els bancs podrien requerir garanties personals, i els inversors externs sovint prefereixen l'estructura i la protecció de responsabilitat més clares de les societats anònimes o les LLC.

És una societat col·lectiva adequada per a vosaltres?​

Una societat col·lectiva podria ser l'opció correcta si:

• Esteu iniciant un negoci de baix risc amb un o més socis de confiança
• Voleu provar una idea de negoci sense costos inicials significatius
• Necessiteu flexibilitat en la forma d'estructurar la propietat i la participació en els beneficis
• Us sentiu còmode amb la responsabilitat compartida
• Voleu mantenir els requisits administratius al mínim

No obstant això, heu de considerar altres estructures empresarials si:

• El vostre negoci implica riscos de responsabilitat importants
• Voleu protegir els vostres actius personals dels deutes empresarials
• Us associeu amb persones que no coneixeu extremadament bé
• Teniu previst buscar inversió o préstecs externs
• Voleu que el vostre negoci continuï indefinidament independentment dels canvis en la propietat

Protegir-se en una societat col·lectiva​

Si decidiu que una societat col·lectiva és adequada per a vosaltres, seguiu aquests passos per protegir-vos:

Poseu-ho tot per escrit: No confieu mai en acords verbals. Un acord de societat complet és essencial.

Considereu l'assegurança: L'assegurança de responsabilitat civil general, l'assegurança de responsabilitat professional i altres pòlisses d'assegurança empresarial poden proporcionar certa protecció contra els riscos comuns.

Mantingueu separades les finances empresarials i personals: Obriu un compte bancari empresarial i mantingueu registres meticulosos. Aquesta separació pot ajudar a protegir els actius personals en algunes situacions.

Manteniu-vos involucrats: Fins i tot si un soci gestiona les operacions del dia a dia, mantingueu-vos informat sobre totes les decisions empresarials importants, els contractes i les obligacions financeres.

Comuniqueu-vos regularment: Celebreu reunions periòdiques de socis per parlar del rendiment empresarial, els reptes i la direcció estratègica. Afronta els conflictes aviat abans que es converteixin en problemes importants.

Planifiqueu escenaris de sortida: El vostre acord de societat ha d'incloure procediments clars sobre què passa quan un soci vol sortir, queda incapacitat o mor.

Seguint endavant​

Una societat col·lectiva pot ser una excel·lent manera d'iniciar un negoci amb socis, oferint simplicitat, avantatges fiscals i flexibilitat. No obstant això, la responsabilitat personal il·limitada i el potencial de conflicte fan que no sigui l'opció correcta per a tothom.

Preneu-vos temps per avaluar acuradament el vostre concepte de negoci, els vostres socis i la vostra tolerància al risc. Consulteu amb un advocat i un comptable que us puguin proporcionar assessorament personalitzat basat en la vostra situació específica. Tant si procediu amb una societat col·lectiva com si trieu una estructura diferent, prendre una decisió informada ara prepararà el vostre negoci per a l'èxit en el futur.

Recordeu, no esteu bloquejat en una societat col·lectiva per sempre. A mesura que el vostre negoci creix i evoluciona, sempre podeu fer la transició a una estructura empresarial diferent que millor serveixi a les vostres necessitats.

Començar un negoci és emocionant, però una de les decisions més importants que prendràs passa fins i tot abans d'obrir les portes: escollir l'estructura de la teva entitat empresarial. Aquesta elecció afecta tot, des de les teves operacions diàries i obligacions fiscals fins a la teva responsabilitat personal i capacitat per augmentar el capital.

Entendre les teves opcions ara pot estalviar-te maldecaps significatius (i diners) en el futur. Desglossem cada tipus d'entitat empresarial perquè puguis prendre una decisió informada.

Què és una entitat empresarial?​

Una entitat empresarial és l'estructura legal sota la qual opera el teu negoci. Determina com es grava el teu negoci, quanta responsabilitat personal afrontes, quina documentació has de presentar i com pots recaptar diners per al creixement.

Pensa-hi com la base del teu negoci. Igual que no construiries una casa sense decidir primer si ha de ser una casa unifamiliar o un edifici multi-habitatge, no hauries de llançar el teu negoci sense triar l'estructura d'entitat adequada.

Els principals tipus d'entitats empresarials​

Empresari individual​

Què és: La forma més senzilla i comuna d'estructura empresarial. Si treballes per compte propi i no has registrat cap entitat empresarial formal, automàticament ets un empresari individual.

Com funciona:

• Tu i el teu negoci sou legalment la mateixa entitat
• Tots els ingressos empresarials es declaren a la teva declaració d'impostos personal (Formulari 1040, Annex C)
• No es requereix cap registre formal (tot i que potser necessitaràs llicències locals)
• Si operes amb un nom que no és el teu, hauràs de presentar un DBA (Doing Business As - Operant com a)

Avantatges:

• Fàcil i econòmic de configurar
• Control total sobre totes les decisions empresarials
• Presentació senzilla d'impostos: els ingressos empresarials són ingressos de "transferència" a la teva declaració personal
• Requisits mínims de documentació i regulació
• Tots els beneficis van directament a tu

Desavantatges:

• Responsabilitat personal il·limitada: els teus actius personals corren el risc de ser demandats o no poder pagar els seus deutes
• Difícil d'augmentar el capital: no pots vendre accions i els bancs sovint dubten a prestar
• El negoci acaba si mors o quedes incapacitat
• Més difícil de construir crèdit comercial separat del teu crèdit personal

Millor per a: Autònoms, consultors i empreses de baix risc que proven una idea abans de comprometre's amb una estructura més formal.

Societat col·lectiva​

Què és: Quan dues o més persones són copropietàries d'un negoci i comparteixen els beneficis i les pèrdues.

Com funciona:

• Es pot formar amb un simple acord verbal (tot i que es recomana encaridament un acord de societat per escrit)
• Cada soci declara la seva part dels ingressos empresarials a la seva declaració d'impostos personal
• Els socis comparteixen les responsabilitats de gestió
• No es requereix registre estatal formal en la majoria dels casos

Avantatges:

• Senzill d'establir
• Càrrega financera compartida
• Habilitats i recursos combinats
• Fiscalitat de transferència: els beneficis només es graven una vegada a nivell individual

Desavantatges:

• Cada soci té una responsabilitat personal il·limitada
• Els socis són solidàriament responsables dels deutes empresarials (és a dir, un soci pot ser considerat responsable de tots els deutes)
• Potencial de disputes entre socis
• Les accions de cada soci poden obligar a tota la societat

Millor per a: Dues o més persones que inicien un negoci juntes i volen una estructura senzilla, tot i que una LLC sovint proporciona una millor protecció per a operacions similars.

Societat comanditària (LP)​

Què és: Una societat amb socis col·lectius (que gestionen el negoci i tenen una responsabilitat il·limitada) i socis comanditaris (que inverteixen però tenen una responsabilitat limitada i un control limitat).

Com funciona:

• Requereix registre formal a l'estat
• Els socis col·lectius gestionen les operacions diàries
• Els socis comanditaris són normalment inversors passius
• S'aplica la fiscalitat de transferència

Avantatges:

• Permet als inversors limitar la seva responsabilitat tot compartint els beneficis
• Més fàcil d'atraure inversors que una societat col·lectiva
• Els socis col·lectius mantenen el control total

Desavantatges:

• Els socis col·lectius encara tenen una responsabilitat personal il·limitada
• Més complexa que una societat col·lectiva
• Els socis comanditaris no poden participar en la gestió sense arriscar el seu estatus de responsabilitat limitada

Millor per a: Negocis que necessiten atraure inversors però volen mantenir una gestió centralitzada, com ara empreses immobiliàries o empreses familiars.

Societat de responsabilitat limitada (LLC)​

Què és: Una estructura híbrida que combina la protecció de responsabilitat d'una corporació amb els avantatges fiscals i la flexibilitat d'una societat.

Com funciona:

• S'ha de registrar a l'estat
• Els propietaris s'anomenen "membres" (poden ser individus, corporacions, altres LLC o entitats estrangeres)
• Pot ser gestionada per membres o per gestors designats
• Per defecte, es grava com una entitat de transferència (tot i que pot triar ser gravada com una corporació)
• L'acord operatiu descriu l'estructura de gestió i les regles

Avantatges:

• Responsabilitat personal limitada: els membres no són personalment responsables dels deutes empresarials
• Estructura de gestió flexible
• Fiscalitat de transferència (per defecte)
• Menys formalitats que una corporació: no es requereixen reunions de consell ni manteniment extens de registres
• Pot tenir membres il·limitats
• Credibilitat amb clients i proveïdors

Desavantatges:

• Més car de configurar que un empresari individual o una societat
• Les regles i tarifes específiques de l'estat varien
• Pot ser més difícil augmentar el capital que una corporació (no es poden emetre accions)
• Alguns estats cobren tarifes anuals o impostos de franquícia

Millor per a: Petites i mitjanes empreses que volen protecció de responsabilitat sense la complexitat d'una corporació. Aquesta és l'opció més popular per a les noves empreses que han superat l'etapa d'empresari individual.

Corporació C​

Què és: Una entitat legal que existeix separadament dels seus propietaris (accionistes). És l'estructura corporativa estàndard.

Com funciona:

• S'ha d'incorporar en un estat específic mitjançant la presentació d'articles d'incorporació
• Propietat d'accionistes, gestionada per un consell d'administració, gestionada per funcionaris
• Presenta la seva pròpia declaració d'impostos (Formulari 1120) i paga l'impost sobre la renda corporativa
• Pot emetre diverses classes d'accions

Avantatges:

• Protecció forta de responsabilitat: els accionistes generalment només són responsables fins a la seva inversió
• Existència perpètua: continua fins i tot si canvien els propietaris
• Fàcil de transferir la propietat mitjançant la venda d'accions
• Pot augmentar el capital mitjançant la venda d'accions
• Atractiu per als inversors i el capital risc
• Certs avantatges fiscals, com ara la deducció de beneficis dels empleats

Desavantatges:

• Doble imposició: la corporació paga impostos sobre els beneficis, després els accionistes paguen impostos sobre els dividends
• Complex i costós de configurar i mantenir
• Amplis requisits reglamentaris i formalitats
• Reunions de consell obligatòries, informes anuals i manteniment detallat de registres
• Subjecte a més regulacions i supervisió

Millor per a: Negocis que planegen augmentar un capital important, sortir a borsa o créixer substancialment. Sovint escollit per empreses que planegen buscar finançament de capital risc.

Corporació S​

Què és: Una designació fiscal especial per a corporacions o LLC que permet la fiscalitat de transferència tot mantenint la protecció de responsabilitat corporativa.

Com funciona:

• Primer ha de formar una corporació o LLC, després triar l'estatus de corporació S mitjançant la presentació del Formulari 2553 a l'IRS
• Els beneficis i les pèrdues es transfereixen a les declaracions d'impostos personals dels accionistes
• Presenta una declaració informativa (Formulari 1120S) i emet K-1 als accionistes
• Ha de seguir els estrictes requisits de l'IRS

Avantatges:

• Evita la doble imposició tot mantenint la protecció de responsabilitat
• Pot estalviar en impostos per compte propi: els propietaris poden pagar-se un salari raonable i obtenir beneficis addicionals com a distribucions
• La mateixa protecció de responsabilitat que una corporació C
• Més fàcil de transferir la propietat que una LLC

Desavantatges:

• Requisits d'elegibilitat estrictes: ha de tenir menys de 100 accionistes, tots els accionistes han de ser ciutadans o residents dels EUA, només es permet una classe d'accions
• Encara requereix formalitats corporatives
• Escrutini estricte de l'IRS sobre les divisions de salari vs. distribució
• No tots els estats reconeixen l'estatus de corporació S

Millor per a: Negocis rendibles amb pocs propietaris que volen minimitzar els impostos tot mantenint la protecció de responsabilitat. Popular entre les petites empreses establertes.

Corporació de benefici (B Corp)​

Què és: Una corporació amb ànim de lucre obligada legalment a tenir en compte l'impacte de les decisions en totes les parts interessades, no només els accionistes.

Com funciona:

• Similar a una corporació C en estructura i tractament fiscal
• La carta inclou un propòsit de benefici públic declarat
• Els directors han de tenir en compte l'impacte en els treballadors, la comunitat i el medi ambient
• Potser haurà de publicar un informe anual de beneficis

Avantatges:

• Protecció legal per a decisions impulsades per la missió
• Atractiu per als consumidors i inversors socialment conscients
• Pot atraure empleats que volen treballar per a empreses amb propòsit
• La mateixa protecció de responsabilitat que les corporacions estàndard

Desavantatges:

• No reconegut a tots els estats
• Pot enfrontar-se a requisits d'informació addicionals
• Subjecte a la mateixa doble imposició que les corporacions C
• Conflictes potencials entre els objectius de benefici i propòsit

Millor per a: Negocis que volen comprometre's legalment amb objectius socials o ambientals juntament amb la generació de beneficis.

Com triar l'entitat adequada per al teu negoci​

Triar la teva entitat empresarial no és només sobre avui, sinó sobre on vols estar d'aquí a cinc o deu anys. Aquests són els factors clau a tenir en compte:

1. Protecció de responsabilitat​

Pregunta't: Quant risc personal estic disposat a assumir?

Si estàs en una indústria d'alt risc (construcció, servei d'aliments, serveis professionals), la protecció de responsabilitat hauria de ser una prioritat màxima. Les LLC, les corporacions i les corporacions S ofereixen una responsabilitat limitada, el que significa que els teus actius personals generalment estan protegits si el teu negoci és demandat o no pot pagar els seus deutes.

Els empresaris individuals i les societats col·lectives no ofereixen protecció de responsabilitat: els teus estalvis personals, la teva llar i altres actius podrien estar en risc.

2. Implicacions fiscals​

Pregunta't: Com vull que es gravin els ingressos del meu negoci?

• Fiscalitat de transferència (empresari individual, societat, LLC, corporació S): Els ingressos empresarials es transfereixen a la teva declaració d'impostos personal. Evites la doble imposició, però pots pagar impostos per compte propi sobre tots els ingressos.

• Impost sobre la renda corporativa (corporació C): L'empresa paga l'impost sobre la renda corporativa sobre els beneficis, i els accionistes paguen l'impost personal sobre els dividends: doble imposició. Tot i això, les corporacions C poden deduir els beneficis dels empleats i poden tenir taxes impositives més baixes sobre els guanys retinguts.

Tingues en compte tant la teva situació fiscal actual com les projeccions futures. Un negoci que espera un creixement ràpid i una reinversió podria beneficiar-se de la fiscalitat de la corporació C, mentre que una petita empresa de serveis podria preferir la fiscalitat de transferència.

3. Tràmits i complexitat​

Pregunta't: Quanta feina administrativa estic disposat a gestionar?

Els empresaris individuals requereixen un mínim de tràmits. Les LLC necessiten més configuració però tenen requisits continus moderats. Les corporacions requereixen documentació extensa, reunions periòdiques de consell, registres detallats i informes anuals.

Més complexitat significa costos més elevats, no només en tarifes de presentació, sinó en serveis legals i comptables.

4. Plans de recaptació de fons​

Pregunta't: Necessitaré recaptar capital extern?

Si planeges buscar capital risc o eventualment sortir a borsa, normalment es requereix una corporació C. Els inversors prefereixen les corporacions perquè la propietat es transfereix fàcilment mitjançant accions.

Les LLC poden recaptar diners, però tenen estructures de propietat més complicades. Els empresaris individuals i les societats enfronten els reptes més grans per atraure la inversió.

5. Estructura de propietat​

Pregunta't: Quants propietaris hi haurà i quins són els requisits?

Algunes entitats tenen restriccions:

• Les corporacions S no poden tenir més de 100 accionistes, i tots han de ser ciutadans o residents dels EUA
• Els empresaris individuals, per definició, tenen un propietari
• Les LLC i les corporacions C poden tenir propietaris il·limitats

6. Estratègia de creixement i sortida​

Pregunta't: Quina és la meva visió a llarg termini?

Si planeges mantenir-te petit, un empresari individual o una LLC podria servir-te bé. Planeges escalar ràpidament o vendre el negoci? Una corporació ofereix més flexibilitat i credibilitat.

Com registrar la teva entitat empresarial​

Un cop hagis triat el teu tipus d'entitat, aquí tens el procés general:

Per a empresaris individuals:​

1. Trieu i registreu el vostre nom comercial (si utilitzeu un DBA)
2. Obteniu les llicències i els permisos necessaris
3. Obteniu un EIN (opcional però recomanat)
4. Obriu un compte bancari comercial

Per a societats:​

1. Creeu un acord de societat
2. Registreu el vostre nom comercial
3. Obteniu un EIN de l'IRS
4. Presenteu qualsevol document estatal requerit (per a LP)
5. Obteniu llicències i permisos

Per a LLC:​

1. Trieu el vostre nom comercial (comproveu la disponibilitat al vostre estat)
2. Presenteu els articles d'organització al vostre estat
3. Creeu un acord operatiu
4. Obteniu un EIN de l'IRS
5. Obteniu les llicències i els permisos necessaris
6. Compliu els requisits específics de LLC de l'estat

Per a les corporacions:​

1. Trieu un nom corporatiu (comproveu la disponibilitat)
2. Nomeneu directors
3. Presenteu els articles d'incorporació al vostre estat
4. Creeu estatuts corporatius
5. Celebreu la primera reunió de la junta
6. Emeteu certificats d'accions
7. Obteniu un EIN de l'IRS
8. Per a l'estatus de corporació S: presenteu el formulari 2553 a l'IRS
9. Obteniu les llicències i els permisos necessaris

Pots canviar la teva entitat empresarial més tard?​

Sí! Moltes empreses comencen com a empresaris individuals i posteriorment es converteixen en LLC o corporacions a mesura que creixen. Tot i que canviar la teva estructura d'entitat implica tràmits i costos, definitivament és possible.

Les conversions habituals inclouen:

• Empresari individual a LLC (el més comú)
• LLC a corporació S (per a avantatges fiscals)
• Corporació S a corporació C (quan es prepara per a una inversió important o sortir a borsa)

Tot i això, algunes conversions són més complexes que d'altres. La conversió d'una corporació a una LLC, per exemple, pot generar conseqüències fiscals. Consulteu sempre amb un advocat i un comptable abans de fer un canvi.

Treballar amb professionals​

Tot i que és possible formar moltes entitats empresarials pel teu compte, treballar amb professionals pot estalviar-te maldecaps i diners a llarg termini.

Advocat empresarial: Pot ajudar-te a entendre les implicacions legals de cada estructura, redactar acords de societat o acords operatius i assegurar-te que compleixes amb les regulacions estatals.

Comptable/CPA: Pot modelar les implicacions fiscals de diferents estructures en funció de la teva situació específica i ajudar-te a prendre la decisió més eficient fiscalment.

Servei de formació empresarial: Pot gestionar la documentació per a la formació de LLC o corporació, tot i que no pot proporcionar assessorament legal.

Per a la majoria de les petites empreses, una consulta inicial amb un advocat i un comptable (que podria costar entre 500 i 2.000 dòlars) és una inversió valuosa que pot estalviar desenes de milers de dòlars en impostos i problemes legals en el futur.

Errors comuns a evitar​

1. Triar únicament en funció dels impostos: Tot i que els impostos importen, no haurien de ser l'únic factor. La protecció de responsabilitat i la flexibilitat operativa són igualment importants.

2. Ignorar les regles específiques de l'estat: Els requisits de l'entitat varien segons l'estat. El que funciona a Delaware podria no ser ideal a Califòrnia.

3. No obtenir els documents legals adequats: Els acords operatius i els estatuts no són només formalitats, sinó que et protegeixen quan sorgeixen disputes.

4. No mantenir la teva entitat: Si formes una LLC o corporació però no segueixes les formalitats requerides, els tribunals podrien "perforar el vel corporatiu" i fer-te responsable personalment.

5. Fer-ho sol: Tot i que la formació de bricolatge és temptadora, l'orientació professional sol valdre la pena.

El resultat final​

La teva elecció d'entitat empresarial és una de les decisions més importants que prendràs com a emprenedor. Tot i que els empresaris individuals funcionen bé per provar idees, la majoria de les empreses en creixement es beneficien de la protecció de responsabilitat d'una LLC o corporació.

Aquí teniu un marc de decisió senzill:

• Provar una idea de negoci de baix risc? Comenceu amb un empresari individual
• Dos o més propietaris amb risc moderat? Considereu una LLC
• Necessites una protecció de responsabilitat forta amb una gestió senzilla? Trieu una LLC
• Planeges augmentar el capital risc o sortir a borsa? Formeu una corporació C
• Negoci rendible que vol minimitzar els impostos? Considereu una elecció de corporació S
• Impulsat per la missió amb objectius socials? Investigueu una corporació de beneficis

Recordeu, aquesta no és una decisió permanent. La teva entitat empresarial pot evolucionar a mesura que el teu negoci creix. La clau és triar l'estructura que tingui sentit per a on ets avui tot mantenint un ull en on vols estar demà.

Preneu-vos el temps per entendre les vostres opcions, consulteu amb professionals i preneu una decisió informada. El teu jo futur t'ho agrairà.

Aquesta guia proporciona informació general sobre les entitats empresarials. Les lleis empresarials varien segons l'estat i canvien amb el temps. Consulteu sempre amb un advocat qualificat i un professional fiscal abans de prendre decisions sobre la vostra estructura empresarial.

Escollir la forma jurídica adequada és una de les decisions més importants que pren un fundador. Afecta els vostres impostos, la vostra capacitat per recaptar diners i la vostra càrrega de treball administrativa. Dues de les estructures més comunes per a les empreses constituïdes són la societat anònima i la societat anònima simplificada. Quina és la diferència i quina és la més adequada per a vosaltres?

TL;DR​

Les societats anònimes tributen a nivell empresarial i els accionistes tributen de nou quan reben dividends, un sistema conegut com a doble imposició. Les societats anònimes simplificades són entitats "pass-through", és a dir, els beneficis tributen només una vegada a les declaracions de la renda dels propietaris, però tenen límits estrictes de propietat. Si teniu previst reinvertir molt i recaptar capital risc, la societat anònima sol ser l'opció més neta i escalable. Si sou una empresa rendible, gestionada pel propietari i voleu distribuir efectiu mentre us pagueu un sou raonable, una societat anònima simplificada pot reduir significativament la vostra factura fiscal.

Sigui com sigui, Beancount.io està dissenyat per mantenir els vostres llibres nets amb entrades de text pla auditables i finances llestes per a l'exportació que fan que el moment dels impostos sigui molt fàcil.

Comparació Ràpida​

Nota: L'impost federal sobre la renda de les societats és un 21% fix. Tanmateix, les normes estatals per a les societats anònimes i les societats anònimes simplificades varien molt. Sempre verifiqueu el tractament fiscal al vostre estat de constitució i operació.

Què és una Societat Anònima?​

Una societat anònima és l'estructura empresarial estàndard per defecte als Estats Units. Quan presenteu escriptures de constitució amb un estat, creeu una societat anònima tret que escolliu el contrari. Aquesta estructura proporciona protecció de responsabilitat limitada per als seus propietaris (accionistes), requereix un govern formal (un consell d'administració, directius, estatuts) i crea una entitat jurídica que els inversors i els bancs reconeixen i comprenen.

Com tributen les Societats Anònimes​

Les societats anònimes tenen una identitat fiscal diferent. Presenten la seva pròpia declaració d'impostos de societats, el Model 1120 de l'IRS, i paguen impostos sobre els seus ingressos nets a nivell empresarial. Si la corporació després distribueix els seus beneficis després d'impostos als accionistes en forma de dividends, aquests accionistes han de declarar aquests ingressos per dividends a les seves declaracions de la renda personals i pagar impostos de nou. Aquesta és la "doble imposició" per la qual es coneixen les societats anònimes.

Per què escollir una Societat Anònima?​

• Recaptació de fons i capital: Aquest és el principal atractiu per a les startups. Les societats anònimes poden emetre múltiples classes d'accions (per exemple, ordinàries i preferents), cosa que és essencial per a les operacions de capital risc. Estructurar pools d'opcions, SAFEs i notes convertibles és senzill.
• Reinversió: Si teniu previst reinvertir tots els vostres beneficis en el creixement de l'empresa, podeu evitar la segona capa d'impostos simplement no pagant dividends. Els beneficis tributen una vegada al tipus impositiu de societats i romanen a l'empresa.
• Senyalització: Per bé o per mal, constituir-se com a societat anònima de Delaware indica als inversors que teniu la intenció de construir una empresa a escala de risc.

Inconvenients d'una Societat Anònima​

• Doble imposició: El principal inconvenient. Si teniu previst distribuir beneficis regularment, pagareu impostos dues vegades pel mateix dòlar.
• Càrrega administrativa: Les societats anònimes tenen més requisits de compliment, inclosa la celebració de reunions del consell, el manteniment d'actes corporatives i la gestió de presentacions estatals i federals més complexes.
• Deduccions limitades: Certs crèdits fiscals i deduccions disponibles per a particulars o entitats pass-through no estan disponibles a nivell empresarial.

Què és una Societat Anònima Simplificada?​

Una societat anònima simplificada no és un tipus diferent d'entitat jurídica, sinó una elecció fiscal especial feta amb l'IRS. Una corporació nacional (o una LLC que escull tributar com a corporació) pot sol·licitar convertir-se en una societat anònima simplificada, cosa que li permet ser tractada com una entitat pass-through a efectes fiscals federals.

Resum d'elegibilitat​

Per qualificar i mantenir l'estat de societat anònima simplificada, una empresa ha de complir criteris estrictes:

• Tenir no més de 100 accionistes.
• Tots els accionistes han de ser persones físiques dels EUA, certs fideïcomisos o patrimonis. Cap corporació, societat o estranger no resident pot ser accionista.
• Tenir només una classe d'accions econòmicament. (Es permeten diferències en els drets de vot, però totes les accions han de tenir els mateixos drets sobre els beneficis i els actius).
• No ser una corporació no elegible, com ara un banc o una companyia d'assegurances.
• Heu de presentar el Model 2553 a temps. Per a una empresa existent, això és generalment abans del dia 15 del tercer mes de l'any fiscal (15 de març per a una empresa amb any natural).

Per què escollir una Societat Anònima Simplificada?​

• Capa única d'impostos: Els beneficis i les pèrdues "passen" directament a les declaracions de la renda dels propietaris, informades mitjançant un Annex K-1. La corporació en si no paga impostos federals sobre la renda.
• Estalvi d'impostos per compte propi: Aquest és un avantatge clau. Els propietaris-empleats han de pagar-se un "sou raonable", que està subjecte a impostos FICA (Seguretat Social i Medicare). Tanmateix, qualsevol benefici addicional es pot pagar com a distribucions, que no estan subjectes a impostos per compte propi.

Inconvenients d'una Societat Anònima Simplificada​

• Normes estrictes: Les restriccions de propietat són rígides. Violar accidentalment una (per exemple, vendre accions a un accionista no elegible) pot conduir a una "terminació involuntària" de l'estat de societat anònima simplificada, cosa que pot tenir conseqüències fiscals complicades.
• Escrutini de "remuneració raonable": L'IRS presta molta atenció a si el sou pagat als propietaris-empleats és raonable. Pagar-vos un sou artificialment baix per maximitzar les distribucions lliures d'impostos és un senyal d'alerta important per a una auditoria.
• Variabilitat estatal: No tots els estats reconeixen l'elecció de societat anònima simplificada. Alguns graven les societats anònimes simplificades com si fossin societats anònimes, o poden imposar un impost a nivell d'entitat separat, cosa que anul·la parcialment el benefici fiscal federal.

Quina hauríeu d'escollir?​

La decisió es redueix als vostres objectius de propietat, finançament i flux d'efectiu.

Considereu una societat anònima si espereu:

• Buscar inversió institucional de capitalistes de risc.
• Crear diferents classes d'accions per a fundadors i inversors (per exemple, accions preferents).
• Utilitzar instruments de capital complexos com SAFEs o notes convertibles.
• Tenir propietaris no estatunidencs, ara o en un futur pròxim.
• Reinvertir els beneficis durant diversos anys abans de treure efectiu significatiu de l'empresa.

Considereu una societat anònima simplificada si:

• Sou 100% propietat de persones físiques dels EUA que compleixen els criteris.
• Ja sou rendibles i voleu distribuir efectiu als propietaris de manera eficient.
• Podeu gestionar amb confiança les nòmines i pagar als propietaris-operadors un sou defensable a preu de mercat.
• No necessiteu classes de capital complexes per a diferents tipus de propietaris.

Si no esteu segurs, moltes empreses comencen com a societat anònima de Delaware per mantenir la màxima flexibilitat. Podeu avaluar fer una elecció de societat anònima simplificada més tard si la vostra rendibilitat i estructura de propietat ho fan avantatjós.

Beancount.io: Com difereixen els vostres llibres (amb exemples)​

Tant si escolliu una societat anònima com una societat anònima simplificada, el llibre de text pla de Beancount.io fa que el flux de diners per a impostos i capital sigui explícit i auditable. Aquí teniu alguns exemples que il·lustren les principals diferències en les vostres entrades de diari.

1) Societat Anònima: Meritació i pagament de l'impost de societats​

Una societat anònima és responsable del seu propi impost sobre la renda. Haureu de meritar aquest passiu i després pagar-lo.

2025-03-31 * "Meritar l'impost federal sobre la renda de les societats per al T1"
  Despeses:Impostos:Renda            12500.00 USD
  Passius:Impostos:Federals       -12500.00 USD

2025-04-15 * "Pagar l'impost estimat federal del T1 de 2025"
  Passius:Impostos:Federals        12500.00 USD
  Actius:Banc:CompteCorrent            -12500.00 USD

2) Societat Anònima: Pagar un dividend vs. retenir guanys​

Quan una societat anònima distribueix beneficis, és un dividend. Això és una reducció de capital, no una despesa.

2025-06-30 * "El consell declara i paga dividends en efectiu"
  Capital:Dividends                 50000.00 USD
  Actius:Banc:CompteCorrent            -50000.00 USD

Si reteniu els guanys en lloc d'això, simplement no publiqueu aquesta transacció. El benefici es manté al vostre compte Capital:GuanysRetienuts.

3) Societat Anònima Simplificada: Sou raonable i impostos sobre les nòmines​

Els propietaris de societats anònimes simplificades han de rebre un sou. Aquesta és una despesa de nòmina estàndard, amb impostos a càrrec de l'empresari.

2025-01-31 * "Nòmina del propietari (salari brut i impostos de l'empresari)"
  Despeses:Nòmina:Salaris            8000.00 USD  ; Salari brut
  Despeses:Nòmina:FICAEmpresari      612.00 USD  ; Part dels impostos a càrrec de l'empresari
  Passius:Nòmina:Federals       -2000.00 USD  ; Retencions + FICA
  Passius:Nòmina:Estatals           -400.00 USD  ; Retencions estatals
  Actius:Banc:CompteCorrent              -6212.00 USD  ; Pagament net al propietari

2025-02-15 * "Remissió d'impostos sobre les nòmines a les agències"
  Passius:Nòmina:Federals        2000.00 USD
  Passius:Nòmina:Estatals           400.00 USD
  Actius:Banc:CompteCorrent              -2400.00 USD

4) Societat Anònima Simplificada: Distribució del propietari​

Així és com es paguen els beneficis més enllà del sou en una societat anònima simplificada. Fixeu-vos que no és una despesa. És una retirada directa de capital, similar a un dividend, però amb diferents implicacions fiscals per al propietari.

2025-03-15 * "Distribució del propietari (pass-through de beneficis)"
  Capital:Distribucions:PropietariA       20000.00 USD
  Actius:Banc:CompteCorrent             -20000.00 USD

El propietari rep un Annex K-1 que detalla la seva part del benefici de l'empresa i gestiona l'impost a la seva declaració personal.

Consells per al pla de comptes​

• Impostos:
  • Societat anònima: Necessitareu Despeses:Impostos:Renda i Passius:Impostos:Federals.
  • Societat anònima simplificada: Aquest compte d'impost sobre la renda sovint no s'utilitza a nivell federal, però els comptes per a impostos sobre les nòmines (Despeses:Nòmina:Impostos i Passius:Nòmina:*) són essencials.
• Capital:
  • Societat anònima: Una configuració estàndard inclou Capital:AccionsOrdinaris, Capital:CapitalAdicionalPagat, Capital:GuanysRetienuts i Capital:Dividends.
  • Societat anònima simplificada: El vostre gràfic serà similar, però sovint utilitza Capital:Distribucions en lloc de dividends. Alguns rastregen Capital:AAA (Compte d'Ajustos Acumulats) per gestionar la base de distribució.
• Nòmina:
  • Ambdues estructures necessitaran comptes robustos de Despeses:Nòmina:* i Passius:Nòmina:* si tenen empleats (inclosos els propietaris-empleats).

Formularis requerits de l'IRS (casos comuns)​

• Societat anònima: Model 1120 (Declaració anual de l'impost sobre la renda), Model 1120-W (Impost estimat), Model 941 (Nòmina trimestral), Model 940 (Atur anual/FUTA), Model 1099-DIV (per a cada accionista que rep dividends), W-2/W-3.
• Societat anònima simplificada: Model 1120-S (Declaració anual de l'impost sobre la renda), Annex K-1 (per a cada accionista), Model 941/940, W-2/W-3.
• Estats: Recordeu que probablement s'aplicaran declaracions d'impostos estatals separades sobre la renda, franquícies i nòmines a ambdues.

Preguntes freqüents: Respostes ràpides​

• Pot una LLC ser una societat anònima simplificada? Sí. Una LLC pot presentar el Model 8832 per escollir tributar com a corporació i després presentar el Model 2553 per escollir l'estat de societat anònima simplificada (suposant que compleix totes les normes d'elegibilitat).

• És una societat anònima simplificada "sempre més barata" per als impostos? No necessàriament. El benefici depèn completament dels vostres nivells de benefici, el sou raonable del propietari, les lleis fiscals estatals i el tram impositiu individual del propietari.

• Poden les societats anònimes simplificades tenir accions preferents? No, no en un sentit econòmic. Les societats anònimes simplificades només poden tenir una classe d'accions. Podeu tenir diferents drets de vot (per exemple, accions ordinàries amb dret a vot i sense dret a vot), però totes les accions han de tenir drets idèntics a les distribucions i els actius de liquidació.

• Puc canviar d'una a l'altra més tard? Sí, però pot ser complex. La conversió d'una societat anònima a una societat anònima simplificada és habitual, però heu de tenir en compte el temps i les possibles normes fiscals sobre guanys integrats (BIG). La conversió d'una societat anònima simplificada a una societat anònima també és possible i sovint es requereix abans d'una ronda de finançament de capital risc.

Com ajuda Beancount.io​

Independentment de l'entitat que escolliu, Beancount.io proporciona la claredat i el control que necessiteu.

• Llibres de text pla controlats per versions que s'escalen des d'una societat anònima simplificada d'un sol propietari fins a una societat anònima amb suport de risc.
• Fluxos de treball clars de nòmines i capital que faciliten la distinció entre distribucions i dividends, el seguiment de les despeses d'opcions sobre accions i la gestió dels guanys retinguts.
• Exportacions netes per al vostre CPA, incloent un balanç de sumes i saldos, un compte de resultats i un balanç, amb un rastre completament auditable per a cada nombre.
• Potents automatitzacions per a canals bancaris i captura de documents, sense sacrificar mai la transparència d'un llibre llegible per humans.

Voleu un avantatge inicial? Demaneu el nostre paquet d'exemples de plans de comptes i entrades de diari per a societats anònimes i societats anònimes simplificades de Beancount.

*Avís de responsabilitat: Aquesta guia és només amb finalitats informatives i no constitueix assessorament legal o fiscal. Les lleis fiscals i les regulacions de les entitats varien segons l'estat i estan subjectes a canvis. Heu de consultar amb un CPA o advocat qualificat abans d'escollir o canviar el tipus d'entitat empresarial.*

title: S Corp vs. LLC: quina és la diferència i quina s'ajusta millor a la teva comptabilitat? description: Una guia sobre les diferències entre les estructures S Corp i LLC des d'una perspectiva legal, operativa i fiscal, i com portar registres a prova d'auditories amb Beancount.io. keywords:

• S Corp
• LLC
• comptabilitat
• impostos
• estructura empresarial
• Beancount.io image: "https://opengraph-image.blockeden.xyz/api/og-beancount-io?title=S%20Corp%20vs.%20LLC%3A%20quina%20%C3%A9s%20la%20difer%C3%A8ncia%20i%20quina%20s%27ajusta%20millor%20a%20la%20teva%20comptabilitat%3F"

Triar una estructura empresarial és una de les primeres decisions financeres reals que prendràs. Per a la majoria d'equips petits i fundadors en solitari que busquen protecció de responsabilitat i tributació transparent, la llista es redueix normalment a una LLC o una S corporation.

Aquesta guia explica com es diferencien — legalment, operativament i en la teva declaració d'impostos — i mostra com mantenir registres nets i a prova d'auditories per a qualsevol de les dues estructures a Beancount.io (comptabilitat per partida doble en text pla que s'escala des de freelance fins a S corp).

Resum comparatiu​

Com es diferencien realment​

Tot i que tant les LLC com les S corps ofereixen un escut de responsabilitat crucial, la seva mecànica legal i financera és fonamentalment diferent. Aquí teniu una mirada més profunda al que les distingeix.

Formació i formalitats​

Una Societat de Responsabilitat Limitada (LLC) és una entitat legal creada per la llei estatal. El procés implica presentar els "articles d'organització" davant el vostre estat i adoptar un "acord operatiu", que és un document intern flexible que descriu com es gestionarà l'empresa i com es repartiran els beneficis.

D'altra banda, una S corporation no és una entitat legal en si mateixa, sinó una elecció fiscal feta davant l'IRS mitjançant la presentació del Formulari 2553. Aquesta elecció es pot aplicar tant a una corporació C estàndard com a una LLC. Un cop trieu l'estat d'S corp, heu d'adherir-vos a formalitats corporatives més estrictes, com ara redactar estatuts, nomenar un consell d'administració i oficials, celebrar reunions anuals i portar registres detallats d'aquestes reunions (coneguts com a "actes").

Propietat i inversors​

La flexibilitat en la propietat és una característica distintiva de la LLC. Podeu tenir un nombre il·limitat de propietaris (anomenats "membres"), inclosos individus, altres corporacions i ciutadans estrangers. L'acord operatiu permet repartiments de beneficis personalitzats ("waterfalls") i diferents classes de participació, la qual cosa és ideal per a associacions complexes.

La S corp és molt més restrictiva. No pot tenir més de 100 propietaris (anomenats "accionistes"), i tots ells han de ser ciutadans o residents dels EUA. Altres entitats (com corporacions o societats) no poden ser accionistes. A més, les S corps només poden tenir una classe d'accions, la qual cosa significa que tots els accionistes tenen drets econòmics idèntics (els beneficis i les distribucions s'han d'assignar proporcionalment a la propietat). Aquesta simplicitat pot fer que la taula de capitalització sigui més neta, però limita severament qui pot invertir.

Impostos i presentacions​

Per defecte, una LLC és una entitat transparent (pass-through).

• Una LLC d'un sol membre és una "entitat ignorada" (disregarded entity), cosa que significa que els seus ingressos i despeses s'informen en un Annex C presentat amb el Formulari 1040 personal del propietari.
• Una LLC de diversos membres presenta una declaració d'impostos de societat, el Formulari 1065, i emet un Schedule K - 1 a cada membre detallant la seva part de la pèrdua o guany.

Una S corp també és una entitat transparent, però presenta la seva pròpia declaració d'impostos empresarial, el Formulari 1120 - S, i també emet K - 1 als seus accionistes. La diferència clau és que qualsevol propietari que treballi per a l'empresa ha de ser tractat com a empleat i rebre un sou raonable a través d'un sistema de nòmines formal.

Com cobren els propietaris​

Aquesta és una de les distincions més significatives. Els membres d'una LLC no són empleats. Cobren mitjançant distribucions (o "retirades de fons") dels beneficis de l'empresa. Els membres són responsables de pagar els seus propis impostos sobre la renda i sobre el treball autònom (Seguretat Social i Medicare) sobre la seva part total dels beneficis nets, independentment de la quantitat de diners en efectiu que hagin retirat realment.

Els propietaris-empleats d'una S corp s'enfronten a un sistema de dues parts.

1. Salari raonable: Han de rebre un salari raonable pel treball que realitzen, el qual està subjecte als impostos sobre la nòmina estàndard (FICA). L'empresa paga la part de l'ocupador i l'empleat paga la seva part.
2. Distribucions: Qualsevol benefici restant es pot pagar com a distribucions, les quals no estan subjectes als impostos sobre el treball autònom o FICA. Aquest estalvi fiscal potencial és la raó principal per la qual les empreses trien l'estatus d'S corp. L'IRS exigeix que el salari sigui "raonable", de manera que no podeu pagar-vos 1 $ i emportar-vos la resta en distribucions; heu de documentar com heu determinat l'import del salari.

Transferibilitat i durada​

Les accions d'una S corp funcionen com les accions corporatives típiques. Generalment són lliurement transferibles (tret que estiguin restringides per un acord d'accionistes), i la corporació té una existència perpètua, el que significa que continua fins i tot si un accionista marxa o mor.

Transferir la propietat en una LLC sovint és més complex. L'acord operatiu dicta les regles i, generalment, requereix el consentiment dels altres membres per vendre o transferir les unitats de propietat. Això protegeix els membres de ser obligats a fer negocis amb desconeguts, però pot fer que sortir de l'empresa sigui més feixuc.

Hauríeu d'optar per l'estatus d'S corp per a la vostra LLC?​

Una trajectòria molt comuna per a les petites empreses d'èxit és començar com una LLC i optar per la tributació d'S corp més endavant. Aquesta estratègia de "LLC ara, S corp quan sigui rendible" us permet gaudir de la senzillesa d'una LLC en les primeres etapes i canviar per a l'optimització fiscal un cop creixin els vostres ingressos.

Els fundadors solen fer el canvi quan:

• Els beneficis són constants i significatius. L'import pagat en impostos sobre el treball autònom com a membre d'una LLC esdevé superior als impostos FICA d'un salari raonable més els costos de compliment d'una S corp.
• Desitgen més estructura. Els requisits formals d'una S corp poden imposar una millor disciplina financera i enviar un senyal més "seriós" als prestadors o futurs inversors.

Optar per l'estatus d'S corp per a la vostra LLC comporta canvis concrets:

• Heu de configurar i gestionar la nòmina per a tots els propietaris-empleats.
• Heu de complir amb el manteniment de registres corporatius, inclosa la celebració de reunions i la seva documentació amb actes.
• La vostra preparació fiscal anual es torna més complexa, requerint els formularis 1120-S i K-1.

Quan és millor romandre com una LLC?

• Necessiteu estructures de propietat flexibles, com ara assignacions especials de beneficis o tenir una corporació o un soci estranger com a membre.
• El vostre benefici és volàtil o encara esteu en les primeres etapes. És possible que l'esforç i el cost de gestionar la nòmina encara no valguin la pena.
• Teniu previst emetre capital complex, com ara compensació basada en tokens o unitats preferents, que no s'ajusten a la regla d'"una sola classe d'accions" de la S corp.

Regla pràctica: Abans de canviar, modeleu els vostres propers 12 mesos de beneficis previstos. Calculeu la vostra càrrega fiscal total (impost sobre la renda + impost sobre el treball autònom) com a LLC. Després, calculeu la vostra càrrega fiscal total com a S corp (impost sobre la renda + impost FICA sobre un salari raonable). Si l'estalvi de l'estructura d'S corp és clar, recurrent i supera els costos addicionals de compliment, val la pena considerar seriosament l'elecció. Assegureu-vos de documentar la vostra anàlisi per determinar un "salari raonable".

Com mantenir neta qualsevol estructura a Beancount.io​

Independentment de l'entitat que trieu, uns llibres caòtics poden soscavar la vostra protecció de responsabilitat i crear malsons en el moment de pagar impostos. Beancount.io us ofereix un llibre major de text pla i partida doble amb importacions automatitzades i informes preparats per als impostos, perquè la vostra estructura legal no es converteixi en un desordre comptable.

Suggeriments per al pla de comptes​

Un pla de comptes net és la base. Aquí teniu les nostres recomanacions:

• Per a una LLC:
  • Equity:Member-Capital (per a les aportacions inicials i posteriors)
  • Equity:Member-Distributions (per a les retirades dels propietaris)
  • Comptes estàndard d'ingressos i despeses.
• Per a una S corp:
  • Equity:Common-Stock (per a les aportacions de capital)
  • Equity:Retained-Earnings (on s'acumulen els beneficis)
  • Expenses:Payroll:Wages
  • Expenses:Payroll:EmployerTaxes
  • Equity:Shareholder-Distributions (per a pagaments de beneficis)

Exemples d'assentaments​

Així és com es veuen els pagaments comuns als propietaris en un llibre major de Beancount.io.

Distribució de membre de LLC: Aquesta transacció registra un pagament de 5.000 $ a un membre, reduint l'efectiu i fent el seguiment de la retirada en un compte de patrimoni net dedicat.

2025-03-15 * "Distribució de membre"
  Assets:Bank:Checking             -5,000 USD
  Equity:Member-Distributions       5,000 USD

Salari del propietari d'S corp (d'una nòmina): Aquest assentament recull el salari brut, la part de l'ocupador dels impostos sobre la nòmina i el total d'efectiu que surt del banc. Les obligacions de retenció també es registrarien aquí.

2025-03-31 * "Nòmina del propietari"
  Expenses:Payroll:Wages            8,000 USD
  Expenses:Payroll:EmployerTaxes      612 USD
  Assets:Bank:Checking             -8,612 USD
  Liabilities:Payroll:Withholding     0 USD  ; Salari net + retencions

Distribució d'accionista d'S corp: Aquest és un simple traspàs d'efectiu al compte de patrimoni net de distribució d'accionistes, separat de la nòmina.

2025-04-10 * "Distribució d'accionista"
  Assets:Bank:Checking            -10,000 USD
  Equity:Shareholder-Distributions  10,000 USD

### Tanqueu el cicle en l'època d'impostos

Amb un llibre diari de Beancount.io net, la temporada d'impostos s'agilitza:

- Genereu els vostres estats de **Pèrdues i Guanys** i el **Balanç de situació** directament des de les vostres transaccions.
- Exporteu les dades que el vostre comptable necessita per al vostre formulari d'impostos específic (Schedule C, 1065 o 1120-S).
- Manteniu els vostres memoràndums de salari raonable, les actes de reunions i altres documents de compliment juntament amb les vostres transaccions per a un registre financer complet i a punt per a una auditoria.

---

## Quan brilla cada opció

Aquí teniu la decisió en poques paraules.

**Trieu (o mantingueu-vos com a) una LLC si voleu:**

- Màxima flexibilitat en la propietat, el repartiment de beneficis o la incorporació de socis estrangers o entitats.
- Formalitats corporatives mínimes i sense nòmina obligatòria per al propietari.
- Un compliment més senzill mentre esteu buscant el product-market fit o teniu beneficis inconsistents.

**Trieu (o opteu per) una S corp si voleu:**

- Estalvis potencials en els impostos de treballador autònom (FICA) un cop els vostres beneficis puguin justificar una nòmina formal.
- Una estructura corporativa neta i tradicional amb una transferibilitat d'accions senzilla.
- Un model de governança que els inversors i els prestadors solen preferir per a empreses operatives consolidades.

---

## Conclusió

Tant les LLC com les S corps protegeixen els vostres actius personals i permeten que els beneficis empresarials passin als propietaris a efectes fiscals. La millor opció depèn totalment de la vostra estructura de propietat, de la rendibilitat esperada i de la vostra disposició per a la governança formal i la gestió de nòmines.

Sigui quina sigui la vostra elecció, una comptabilitat disciplinada importa molt més que l'etiqueta de l'entitat. Manteniu els vostres registres financers precisos, cercables i reproduïbles amb Beancount.io.

---

## Construïu una comptabilitat a punt per als impostos i els inversors amb Beancount.io

- Comptabilitat de partida doble en text pla i amb control de versions.
- Plans de comptes nets dissenyats per a LLC i S corps.
- Importacions i conciliacions automatitzades de bancs, targetes de crèdit i processadors de pagaments.
- Exportacions a punt per als impostos i col·laboració fluida amb el comptable.
- Un sistema que escala des d'un fundador en solitari fins a una empresa amb múltiples entitats.

**Comenceu avui mateix un llibre diari optimitzat per a la vostra entitat amb Beancount.io.**

---

_Aquesta guia té caràcter informatiu i no constitueix assessorament legal ni fiscal. Consulteu el vostre advocat o assessor fiscal per obtenir orientació específica per a la vostra situació._