#charitable-giving
کمک های خیریه
استراتژیهای اهدایی، کمکهای مالیاتی و موسسات خیریه واجد شرایط
صندوقهای مشاورهشونده اهداکننده برای صاحبان کسبوکارهای کوچک: زمانبندی کمکهای خیریه تحت قوانین ۲۰۲۶
از سال ۲۰۲۶، کسر مالیاتهای خیریه جزئینگر فقط بالای ۰.۵٪ از درآمد ناخالص تعدیلشده (AGI) محاسبه میشود، در حالی که کسر مالیات جدید برای غیرجزئینگرها، صندوقهای مشاورهشونده اهداکننده را مستثنی میکند. این راهنما به صاحبان کسبوکارهای کوچک نشان میدهد که چگونه واکنش نشان دهند - با انباشتن چندین سال کمکهای خیریه در یک سال با درآمد بالا، اهدای سهام افزایشیافته برای جلوگیری از مالیات بر عایدی سرمایه، و استفاده از محدودیتهای ۶۰٪/۳۰٪ AGI و انتقال پنجساله بهجلو در زمان فروش کسبوکار.
حسابداری وجوه کلیسا: نحوه مدیریت وجوه محدود و نامحدود
هر سال تخمین زده میشود $86 میلیارد در کلیساهای سراسر جهان به کلاهبرداری از دست میرود، و بیشتر آن از یک اشتباه دفترداری آغاز میشود — رفتار با وجوه محدود و نامحدود بهعنوان یک استخر واحد. این راهنما توضیح میدهد که FASB ASC 958 چگونه هدایای محدودشده توسط اهداکننده را طبقهبندی میکند، سه خطایی که خزانهداران کلیسا را در دردسر میاندازد، و عادتهای ماهانهای که دفاتر خدمات کلیسایی را مطابق با مقررات و شفاف نگه میدارد.
وقتی یک مؤسسه خیریه به یک کافیشاپ تبدیل میشود: درسهای آزمون عملیاتی پرونده بنیاد نجات کودکان گرسنه با شیرخشک علیه کمیسر مالیاتی
در پرونده حکم مالیاتی 2026-1، دادگاه مالیاتی تصمیم سازمان امور مالیاتی برای ابطال وضعیت 501(c)(3) یک مؤسسه خیریه در پنسیلوانیا را تأیید کرد، پس از آنکه این مؤسسه یک کافیشاپ فقط-نقدی راهاندازی کرده و ویترین مغازهها را اجاره داده بود، در حالی که از 26,447 دلار درآمد خود در سال 2018 هیچ مبلغی را صرف مأموریت اعلامی خود یعنی غذارسانی به کودکان گرسنه نکرده بود. در اینجا نحوه عملکرد آزمون عملیاتی — و یک چکلیست خودارزیابی برای صادق نگه داشتن حسابهای سازمان غیرانتفاعی شما با مأموریتش ارائه شده است.
جونز بلف علیه کمیسیونر: چرا اعضای LLC در حسابرسی مشارکت BBA حق حضور ندارند
در پرونده جونز بلف، LLC علیه کمیسیونر (166 T.C. شماره 6، مارس 2026)، دادگاه مالیاتی یک چالش متمم پنجم در مورد فرآیند قانونی علیه رژیم حسابرسی مشارکت متمرکز BBA را به دلایل عدم سمت قانونی و عدم بلوغ رد کرد - و تأیید کرد که شرکای فردی در طول حسابرسی در سطح نهاد، حق اخطار یا جلسه دادرسی ندارند. در اینجا نحوه عملکرد این رژیم، شرایط انصراف مشارکتهای کوچک، و آنچه اعضای LLC باید قبل از شروع حسابرسی در قراردادهای عملیاتی خود اصلاح کنند، توضیح داده شده است.
Jones Bluff v. Commissioner: رأی نظام حسابرسی مشارکتی BBA چه معنایی برای LLC چندعضوی شما دارد
در پرونده Jones Bluff, LLC v. Commissioner (166 T.C. No. 6، مارس 2026)، دادگاه مالیاتی ایالات متحده یک چالش مبتنی بر دادرسی منصفانه علیه رژیم حسابرسی متمرکز مشارکتی BBA را رد کرد و حکم داد که مشارکتها صلاحیت طرح حقوق فردی شرکا را ندارند. در این مقاله میخوانید که LLCهای چندعضوی چه باید بکنند — از بررسی دقیق نماینده مشارکت گرفته تا انتخاب push-out ۴۵ روزه و انصراف از BBA.
حکم پرونده پیتون هولدینگز علیه کمیسر: چگونه کسر مالیاتی ۴۱.۶ میلیون دلاری به ۸۰۰ هزار دلار کاهش یافت — و آنچه شرکا باید بیاموزند
در پرونده پیتون هولدینگز، LLC علیه کمیسر (ژوئیه ۲۰۲۶)، دادگاه مالیاتی کسر مالیاتی ۴۱.۶ میلیون دلاری حق ارتفاق حفاظت از محیط زیست را به ۸۰۰ هزار دلار کاهش داد، جریمه ۴۰ درصدی اشتباه فاحش در ارزشگذاری را تأیید کرد، و ۴۰.۳ میلیون دلار از تخصیصها به سرمایهگذارانی که پولشان پس از ثبت کمک مالی واریز شده بود را باطل کرد — دو درس در مورد ارزیابیهای قابل دفاع و زمانبندی شرکا در میانه سال که برای هر LLC کاربرد دارد.
پرونده بنیاد آمریکای جوان علیه خدمات درآمد داخلی (IRS): آنچه شکایت افشای اهداکنندگان فرم B برای سازمانهای 501(c)(3) معنا دارد
در ۱۳ ژوئیه ۲۰۲۶، بنیاد آمریکای جوان (Young America's Foundation) علیه خدمات درآمد داخلی (IRS) شکایت کرد تا افشای اجباری اهداکنندگان در فرم B برای سازمانهای 501(c)(3) را متوقف کند، با استناد به نقض دادههای لیتلجان و استاندارد «بررسی سختگیرانه» دیوان عالی از پرونده بنیاد آمریکاییها برای پیشرفت علیه بونتا (Americans for Prosperity Foundation v. Bonta). در اینجا بحث پرونده، اهمیت معافیت IRS برای سازمانهای 501(c)(4) در سال ۲۰۲۰، و چگونگی محکمکردن سوابق اهداکنندگان توسط حسابداران سازمانهای غیرانتفاعی در حال حاضر آورده شده است.
اعتبار مالیاتی فدرال جدید بورسیه تحصیلی (ECCA): آنچه صاحبان کسبوکارهای کوچک باید پیش از 2027 بدانند
قانون انتخاب آموزشی برای کودکان یک اعتبار مالیاتی فدرال بر درآمد به مبلغ $1,700 برای کمکهای نقدی به سازمانهای اعطاکننده بورسیه تحصیلی K-12 ایجاد میکند که از سال مالیاتی 2027 آغاز میشود — اما فقط در ایالتهایی که مشارکت در آن را بپذیرند. در این مطلب میخوانید که این اعتبار غیرقابل استرداد و صرفاً نقدی موضوع بخش 25F چگونه کار میکند، قاعده انتقال پنجساله آن، قانون انتقال 90 درصدی برای سازمانهای اعطاکننده بورسیه، و اینکه چرا صاحبان کسبوکارهای عبوری باید تا سال 2026 مشارکت ایالت خود را زیر نظر داشته باشند.
حسابداری سازمانده حرفهای: قیمتگذاری بستهای، مسئولیت اموال مشتری و چرا کسر مالیات اهدایی به شما تعلق ندارد
راهنمای حسابداری برای سازماندههای حرفهای که نحوه ثبت پیشپرداخت بستهها و حق نگهداری به عنوان درآمد کسبنشده، بیمه مورد انتظار مشتریان (بیمه مسئولیت عمومی، اشتباهات و قصور، غرامت کارگران - تقریباً 1500 تا 3000 دلار در سال)، دلیل تعلق کسر مالیات اهدایی به گودویل به مشتری و نه سازمانده، و زمان طبقهبندی دستیار روزانه به عنوان W-2 به جای 1099 را پوشش میدهد.
یک جمله گمشده هزینهی ۴.۴ میلیون دلار کسر مالیاتی خیریه را از یک اهداکننده گرفت - آنچه Wells علیه کمیسیونر از نامه تأییدیه شما میخواهد
در پرونده Wells علیه کمیسیونر (۲۰۲۶)، دادگاه مالیاتی یک کسر مالیاتی خیریه به مبلغ ۴.۴۲ میلیون دلار برای اهدای املاک و مستغلات را رد کرد، زیرا نامه تأییدیه خیریه فاقد تاریخ بود و هرگز ذکر نکرده بود که اهداکنندگان در ازای آن کالا یا خدماتی دریافت کردهاند یا خیر - بخش ۱۷۰(f)(۸) خواستار انطباق دقیق است، نه اساسی. جریمه ۲۰٪ دقت فقط به این دلیل کاهش یافت که اهداکنندگان اتکای صادقانه خود به حسابدار رسمی را مستند کرده بودند.
سرمایهگذاریهای مرتبط با برنامه: چگونه بنیادهای خصوصی سرمایه خیریه را بازیافت میکنند
سرمایهگذاریهای مرتبط با برنامه به یک بنیاد خصوصی اجازه میدهند وامها، سهامداریها یا ضمانتها را در شمار الزام پرداخت سالانه ۵٪ خود بیاورد و سپس با بازپرداخت، سرمایه را پس بگیرد، اما PRIها به دریافتکنندگان غیرخیریه قوانین مسئولیت هزینهکرد IRS را با مالیات مصرفی ۲۰٪ و جریمه شخصی برای مدیران در صورت عدم رعایت فعال میکنند.
پذیرش کمکهای رمزارزی: راهنمای سازمانهای غیرانتفاعی برای پذیرش هدیه، ارزشگذاری و مستندسازی نزد IRS
سازمانهای غیرانتفاعی که هدایای رمزارزی بیش از $5,000 دریافت میکنند نمیتوانند برای مستندسازی مالیاتی به قیمتهای صرافی تکیه کنند — دستورالعمل مشاوره حقوقی ارشد IRS به شماره 202302012 ارزیابی واجد شرایط را الزامی میکند و ASU 2023-08 اکنون حسابداری ارزش منصفانه را برای هر رمزارزی که یک سازمان غیرانتفاعی پس از دریافت نزد خود نگه میدارد، اجباری کرده است.