Раздел 461(l) ограничава размера на нетната бизнес загуба, която некорпоративен данъкоплатец може да приспадне от други приходи. За 2026 г. OBBBA нулира праговете на $256 000 за несемейни и $512 000 за семейни – намаление от $313 000 и $626 000 през 2025 г. Това ръководство обяснява изчислението на Формуляр 461, четирите етапа на ограничаване на загубите и стъпките за планиране на загуби по K-1, бонус амортизация и недвижими имоти.
Формуляр 4797 урежда всяка продажба на стопански активи извън Приложение D и определя дали печалбата ви е обикновен доход или капиталова. Това ръководство разглежда преизчисляването по раздели 1245 и 1250, петгодишното правило за ретроспективен преглед по раздел 1231, 25-процентната ставка за непреизчислена печалба по раздел 1250 и седем грешки, които предизвикват известия CP2000.
Формуляр 7203 задължава акционерите в S-corp да докажат своята база на акциите и дълговете във Формуляр 1040. Неправилното прилагане на правилата за подредба или третирането на гаранции по заеми като база на дълга може да доведе до отказ за приспадане на загуби, прекласифициране на разпределенията като капиталови печалби и задействане на 20% санкции за точност.
HRA за индивидуално покритие (ICHRA) позволява на малките работодатели да възстановяват разходите на служителите без данъци за индивидуални планове по ACA без лимит на вноските, с 11 класа служители и праг на достъпност от 9,96% за 2026 г. Ето как реално работят механиката, данъчното третиране, счетоводството и 90-дневното внедряване.
Ръководство за 2026 г. относно данъка върху субекти с преминаващо облагане (PTET) — как над 36 юрисдикции позволяват на S-корпорациите и партньорствата да конвертират ограничените щатски данъци върху доходите в напълно подлежащи на приспадане федерални бизнес разходи, дори след като OBBBA увеличи лимита SALT на $40,400.
Работно ръководство за споразумения за прехвърляне за стартиращ бизнес (ROBS) — петте задължителни стъпки, защо само C корпорациите отговарят на условията, Формуляр 5500 и правилата за забранени трансакции, документираните от IRS проценти на неуспех и кога алтернативи като SBA заеми или заеми за участници в 401(k) имат повече смисъл.
OBBBA за постоянно възстанови изчислението на ATI въз основа на EBITDA за Раздел 163(j), започвайки от 2025 г., разширявайки подлежащите на приспадане бизнес лихви за капиталоемки компании. Ръководство за 30% лимит, освобождаването за малък бизнес от ~$31 млн., капана на 35% синдикат, разпределенията на EBIE от партньорства, разликите при S-корпорации и отчитането чрез Формуляр 8990.
Раздел 280E забранява на предприятията за канабис да приспадат обичайните си разходи, което повишава федералните ефективни данъчни ставки над 70%. Преглед на изчисленията, лоста на себестойността на продадените стоки (COGS) съгласно Раздел 471, ключови решения на Данъчния съд (CHAMP, Olive, Harborside) и какво би могло да промени прекласифицирането през 2026 г.
Раздел 280F ограничава амортизацията за първата година за леки автомобили до $20 300 през 2026 г., но SUV и камиони с брутно тегло (GVWR) над 6000 паунда избягват тези лимити и могат да комбинират приспадане от $32 000 по Раздел 179 със 100% бонусна амортизация. Практическо ръководство за данните за 2026 г., изключенията за тежкотоварни автомобили и пикапи, границата от 50% за служебно ползване и стандартите за дневник на пробега, които очаква одитор на IRS.
Раздел 530 от Закона за приходите от 1978 г. премахва задна дата федералните данъци върху заетостта за неправилно класифицирани изпълнители, когато малкият бизнес премине три теста — последователност на отчитане, съществена последователност и разумно основание. Revenue Procedure 2025-10 актуализира правилата през януари 2025 г., което е първата голяма промяна от 40 години насам.
