Sectie 461(l) maximeert hoeveel netto bedrijfsverlies een niet-zakelijke belastingbetaler kan aftrekken van overig inkomen. Voor 2026 heeft de OBBBA de drempelbedragen herzien naar $256.000 voor alleenstaanden en $512.000 voor gezamenlijke aangiften — een daling ten opzichte van de $313.000 en $626.000 in 2025. Deze gids legt de berekening van Formulier 461 uit, de vier verliesbeperkingsfases en planningsstrategieën voor K-1 verliezen, bonusafschrijving en vastgoed.
Formulier 4797 regelt elke verkoop van bedrijfseigendommen buiten Schedule D en bepaalt of uw winst gewoon of kapitaal is. Deze gids doorloopt de herovering van Sectie 1245 en 1250, de vijfjarige lookback-regel van Sectie 1231, het tarief van 25% voor niet-heroverde Sectie 1250-winst, en zeven fouten die CP2000-meldingen veroorzaken.
Formulier 7203 verplicht S-corp-aandeelhouders om hun aandelen- en schuldbasis aan te tonen op Formulier 1040. Het onjuist toepassen van de rangorderregels of het behandelen van leninggaranties als schuldbasis kan leiden tot het weigeren van verliesaftrek, de herclassificatie van uitkeringen als vermogenswinst en boetes van 20% voor onjuistheid.
Een Individual Coverage HRA stelt kleine werkgevers in staat om werknemers belastingvrij te vergoeden voor individuele ACA-plannen zonder bijdrageplafond, 11 werknemerscategorieën en een betaalbaarheidsdrempel van 9,96% voor 2026. Lees hier hoe de werking, fiscale behandeling, boekhouding en de 90-daagse uitrol in de praktijk werken.
Een gids voor 2026 over de Pass-Through Entity Tax — hoe 36+ jurisdicties S-corps en partnerships in staat stellen om de beperkte staatsinkomstenbelasting om te zetten in volledig aftrekbare federale bedrijfskosten, zelfs nadat de OBBBA de SALT-limiet verhoogde naar $40.400.
Een praktische gids voor Rollover als Bedrijfsstartup (ROBS) regelingen — de vijf vereiste stappen, waarom alleen een C-corporation in aanmerking komt, het Form 5500 en de regels voor verboden transacties, door de IRS gedocumenteerde mislukkingspercentages, en wanneer alternatieven zoals SBA-leningen of 401(k) leningen voor deelnemers zinvoller zijn.
De OBBBA heeft de op EBITDA gebaseerde ATI-berekening voor Sectie 163(j) vanaf 2025 definitief hersteld, waardoor de aftrekbare zakelijke rente voor kapitaalintensieve bedrijven is uitgebreid. Een gids over de 30%-limiet, de vrijstelling voor kleine ondernemingen van ~$31 miljoen, de 35% 'syndicate trap', EBIE-toewijzingen van partnerships, S-corp verschillen en rapportage via Formulier 8990.
Sectie 280E verbiedt cannabisbedrijven om gewone bedrijfskosten af te trekken, waardoor de federale effectieve belastingdruk oploopt tot boven de 70%. Een uitleg van de berekeningen, de KPV-hefboom onder Sectie 471, belangrijke uitspraken van de belastingrechter (CHAMP, Olive, Harborside) en wat de herclassificatie in 2026 kan veranderen.
Sectie 280F begrenst de afschrijving in het eerste jaar voor personenauto's op $20.300 in 2026, maar SUV's en vrachtwagens met een GVWR van meer dan 6.000 lbs ontwijken deze limieten en kunnen een Sectie 179-aftrek van $32.000 combineren met 100% bonusafschrijving. Een praktische gids voor de cijfers van 2026, de uitzonderingen voor zware voertuigen en pick-ups, de 50% zakelijk gebruik-grens, en de normen voor kilometerregistratie die een IRS-auditor verwacht.
Sectie 530 van de Revenue Act van 1978 elimineert achterstallige federale loonbelastingen op verkeerd geclassificeerde contractanten wanneer kleine bedrijven aan drie tests voldoen — consistentie in rapportage, inhoudelijke consistentie en een redelijke basis. Revenue Procedure 2025-10 heeft de regels in januari 2025 bijgewerkt, de eerste grote wijziging in 40 jaar.
