Раздел 461(l) ограничивает сумму чистого убытка от бизнеса, которую налогоплательщик, не являющийся корпорацией, может вычесть из прочих доходов. В 2026 году согласно OBBBA пороги были пересмотрены до 256 000 долларов США для не состоящих в браке и 512 000 долларов США для совместных деклараций — по сравнению с 313 000 и 626 000 долларов в 2025 году. В данном руководстве объясняется расчет по форме 461, четыре уровня ограничения убытков и стратегии планирования для убытков K-1, бонусной амортизации и недвижимости.
Форма 4797 регулирует каждую продажу бизнес-имущества за пределами Приложения D и определяет, является ли ваша прибыль обычным доходом или приростом капитала. В этом руководстве рассматриваются восстановление амортизации по разделам 1245 и 1250, правило пятилетнего ретроспективного анализа раздела 1231, 25% налоговая ставка на невосстановленную прибыль по разделу 1250 и семь ошибок, которые приводят к уведомлениям CP2000.
Форма 7203 обязывает акционеров S-Corp подтверждать свой базис акций и долга в форме 1040. Неправильное применение правил очередности или учет гарантий по кредитам как базиса долга может привести к отказу в вычете убытков, переклассификации распределений в прирост капитала и начислению 20% штрафа за точность.
HRA с индивидуальным покрытием позволяет малым работодателям возмещать сотрудникам расходы на индивидуальные планы ACA без налогов и ограничений по сумме взносов, с 11 классами сотрудников и порогом доступности 9,96% на 2026 год. Здесь описано, как на самом деле работают механизмы, налогообложение, бухгалтерский учет и 90-дневное внедрение.
Руководство на 2026 год по налогу на сквозные структуры (PTET) — как более 36 юрисдикций позволяют S-корпорациям и партнерствам конвертировать ограниченные подоходные налоги штатов в полностью вычитаемые федеральные бизнес-расходы, даже после того как OBBBA увеличил лимит SALT до 40 400 долларов США.
Практическое руководство по схемам ROBS (Rollover as Business Startup): пять обязательных шагов, почему подходит только C-корпорация, форма 5500 и правила запрещенных операций, статистика неудач по данным IRS, а также случаи, когда альтернативы вроде займов SBA или займов участникам 401(k) более целесообразны.
OBBBA навсегда восстановил расчет ATI на основе EBITDA для Раздела 163(j), начиная с 2025 года, расшир яя вычеты по процентам бизнеса для капиталоемких компаний. Руководство по 30% лимиту, освобождению для малого бизнеса (~31 млн долларов), 35% «ловушке для синдикатов», распределению EBIE от партнерств, различиям в S-корпорациях и отчетности по Форме 8990.
Статья 280E запрещает предприятиям, связанным с каннабисом, вычитать обычные расходы, в результате чего федеральные эффективные налоговые ставки превышают 70%. Разбор математики, рычага себестоимости реализованной продукции (COGS) согласно Статье 471, ключевых решений Налогового суда (CHAMP, Olive, Harborside) и того, что может изменить пересмотр классификации в 2026 году.
Раздел 280F ограничивает амортизацию легковых автомобилей в первый год суммой в 20 300 долларов США в 2026 году, но внедорожники и грузовики с разрешенной максимальной массой (GVWR) более 6 000 фунтов избегают этих ограничений и могут сочетать вычет по Разделу 179 в размере 32 000 долларов со 100% бонусной амортизацией. Практическое руководство по цифрам на 2026 год, исключениям для тяжелых автомобилей и пикапов, порогу использования в бизнесе 50% и стандартам ведения журналов пробега, которые ожидает аудитор IRS.
Раздел 530 Закона о доходах 1978 года освобождает от уплаты задолженности по федеральным налогам на занятость за неправильно классифицированных подрядчиков при соблюдении трех усл овий — последовательность отчетности, содержательная последовательность и наличие разумных оснований. Налоговая процедура 2025-10 обновила эти правила в январе 2025 года, что стало первым крупным изменением за 40 лет.
