Одноосібне володіння: Повний посібник із найпростішої структури бізнесу

Понад 86% бізнесів без найманих працівників у Сполучених Штатах працюють як індивідуальні підприємці. Це майже 30 мільйонів бізнесів, які обрали найпростіший шлях до підприємництва. Якщо ви думаєте про відкриття власної справи або вже ведете її неофіційно, розуміння цієї структури може заощадити вам час, гроші та позбавити головного болю.

Індивідуальне підприємництво — це не просто бізнес-структура, це стан ведення бізнесу за замовчуванням. Щойно ви починаєте заробляти гроші на додатковому підробітку, фрилансі чи послугах, які ви надаєте, ви технічно стаєте індивідуальним підприємцем. Але чи підходить ця структура саме вам? Давайте дізнаємося.

Що таке індивідуальне підприємництво?

Індивідуальне підприємництво — це незорганізований як корпорація бізнес, яким володіє та керує одна особа. На відміну від корпорацій або ТОВ, між вами та вашим бізнесом немає юридичного розмежування. Ви і є бізнес, а бізнес — це ви.

На практиці це означає наступне:

• Дохід від вашого бізнесу є вашим особистим доходом
• Борги вашого бізнесу є вашими особистими боргами
• Ви подаєте податкову звітність у своїй особистій декларації, а не в окремій декларації для бізнесу
• Вам не потрібно реєструвати бізнес у штаті (хоча можуть знадобитися ліцензії)

Податкова служба (IRS) та влада вашого штату не розглядають індивідуальне підприємництво як окрему юридичну особу. Коли хтось подає позов проти вашого бізнесу, він подає позов особисто проти вас. Коли ваш бізнес заробляє гроші, ці гроші заробляєте ви. Ця простота є водночас і найбільшою перевагою, і найвагомішим ризиком цієї структури.

Як заснувати індивідуальне підприємництво

Заснування індивідуального підприємництва є надзвичайно простим — настільки простим, що ви, можливо, вже ведете його, навіть не усвідомлюючи цього.

Крок 1: Почніть заробляти гроші

Технічно ви стаєте індивідуальним підприємцем у той момент, коли починаєте пропонувати товари чи послуги з метою отримання прибутку. Для існування індивідуального підприємництва не потрібна офіційна реєстрація. Якщо ви косите газони за гроші, продаєте вироби ручної роботи в інтернеті або займаєтеся фрилансом — ви вже у бізнесі.

Крок 2: Оберіть назву компанії (необов'язково)

Ви можете працювати під власним законним іменем або обрати бізнес-назву. Якщо ви хочете використовувати назву, відмінну від вашої власної, вам потрібно буде зареєструвати назву «Ведення бізнесу під назвою» (DBA) у місцевих органах влади. Це дозволить вам відкрити банківський рахунок для бізнесу та приймати платежі під назвою вашої компанії.

Крок 3: Отримайте необхідні ліцензії та дозволи

Вимоги суттєво відрізняються залежно від:

• Вашого місцезнаходження: штати, округи та міста мають власні вимоги
• Вашої галузі: деякі професії потребують спеціальних ліцензій (підрядники, косметологи, заклади харчування тощо)
• Вашої діяльності: продаж товарів часто потребує дозволу на сплату податку з продажу

Зверніться до місцевого Центру розвитку малого бізнесу або офісу міського голови, щоб дізнатися про вимоги у вашому регіоні.

Крок 4: Отримайте EIN (необов'язково, але рекомендовано)

Ідентифікаційний номер роботодавця (EIN) не є обов'язковим для індивідуальних підприємців без найманих працівників — для податкових цілей ви можете використовувати свій номер соціального страхування (SSN). Однак отримання EIN є безкоштовним, займає п'ять хвилин на сайті IRS і дає певні переваги:

• Захищає ваш SSN від появи в інвойсах та податкових формах, якими ви ділитеся з клієнтами
• Необхідний, якщо ви коли-небудь захочете найняти працівників
• Потрібен для деяких банківських рахунків для бізнесу
• Додає професійності

Крок 5: Розділіть свої фінанси

Хоча це не вимагається за законом, відкриття окремого банківського рахунку для бізнесу — це один із найрозумніших кроків, які ви можете зробити. Це спрощує бухгалтерію, полегшує подання звітності та допомагає встановити авторитет вашого бізнесу.

Переваги індивідуального підприємництва

Повний контроль

Ви приймаєте кожне рішення. Жодних засідань правління, жодних голосувань акціонерів, жодних розбіжностей із партнерами. Якщо ви захочете змінити напрямок бізнесу завтра — ви просто це робите. Така гнучкість є безцінною для малого бізнесу та фрилансерів.

Мінімальні витрати на запуск

Порівняно з реєстрацією корпорації (що зазвичай коштує від 500 до 1000 доларів США і більше за збори та юридичні послуги), заснування індивідуального підприємництва може не коштувати нічого, окрім оплати необхідних ліцензій. Ви не платите за статутні документи, послуги зареєстрованих агентів або податки на франшизу.

Спрощене подання податкової звітності

Усі доходи та витрати бізнесу потрапляють безпосередньо у вашу особисту податкову декларацію через Додаток C (Schedule C). Вам не потрібно подавати окремі корпоративні декларації або мати справу зі складним багаторівневим оподаткуванням. Одна декларація охоплює все.

На 2025 рік індивідуальні підприємці також можуть претендувати на цінні податкові вирахування:

• Вирахування на кваліфікований бізнес-дохід (QBI): до 20% від чистого прибутку, якщо ваш оподатковуваний дохід нижче $191,950 (для тих, хто звітує одноосібно) або $383,900 (для подружжя, що подає спільну декларацію)
• Витрати за Розділом 179: можливість списати до 1,25 мільйона доларів на відповідне обладнання та програмне забезпечення
• Вирахування за домашній офіс: якщо ви використовуєте частину свого будинку виключно для бізнесу
• Вирахування за медичне страхування: самозайняті особи можуть вираховувати страхові внески на медичне страхування

Відсутність постійних вимог до комплаєнсу

Корпорації зобов'язані проводити щорічні збори, вести протоколи зборів, подавати щорічні звіти та дотримуватися суворих правил корпоративного управління. Для одноосібного володіння таких вимог не існує. Ви просто керуєте своїм бізнесом і подаєте податкову звітність.

Легкість ліквідації

Якщо ваш бізнес не виправдав очікувань, формального процесу ліквідації не передбачено. Ви просто припиняєте діяльність, подаєте фінальну податкову декларацію — і на цьому все. Жодних державних реєстрацій, судових розглядів чи періодів очікування.

Недоліки одноосібного володіння

Необмежена особиста відповідальність

Це найбільший недолік. Якщо на ваш бізнес подадуть до суду або він не зможе виплатити борги, ваші особисті активи опиняться під загрозою — ваш будинок, автомобіль, заощадження, усе. Між вами та зобов'язаннями бізнесу немає жодного юридичного захисту.

Розглянемо такі сценарії:

• Клієнт послизнувся і впав у вашому домашньому офісі та подав на вас до суду.
• Продукт, який ви продаєте, травмував когось.
• Ви не можете повернути кредит, взятий на бізнес.
• Постачальник подав до суду через неоплачені рахунки-фактури.

У кожному з цих випадків ваші особисті активи можуть бути вилучені для виконання судових рішень або погашення боргів.

Податки на самозайнятість

Як одноосібний підприємець, ви сплачуєте як частку роботодавця, так і частку працівника для податків на соціальне страхування (Social Security) та медичну допомогу (Medicare) — сумарно 15,3% від чистого доходу від самозайнятості. Це додається до вашого звичайного прибуткового податку.

У найманих працівників із зарплати вираховується лише 7,65%, оскільки іншу половину сплачує роботодавець. Як одноосібний підприємець, ви одночасно є і працівником, і роботодавцем.

Обмежений доступ до капіталу

Банки та інвестори часто неохоче працюють з одноосібними підприємцями:

• Банки можуть вимагати особистих гарантій або пропонувати менш вигідні умови.
• Інвестори не можуть купити частку у вашому бізнесі, оскільки ви не можете продавати акції.
• Бізнес-кредит важче отримати без наявності офіційної структури компанії.

Складність передачі або продажу

Одноосібне володіння невіддільне від свого власника. Ви можете продати активи бізнесу, але не можете продати сам бізнес як діюче підприємство (going concern) так, як це можна зробити з корпорацією чи LLC (ТОВ). Коли ви припиняєте діяльність, бізнес перестає існувати.

Обмежений потенціал для зростання

Без можливості залучення партнерів-інвесторів або випуску акцій масштабування одноосібного володіння є складним. Зростання зазвичай повністю залежить від ваших особистих можливостей та обсягу боргового фінансування, яке ви зможете отримати.

Податкові зобов'язання для одноосібних власників

Розуміння ваших податкових обов'язків є критично важливим для уникнення штрафів та несподіванок.

Податки на прибуток

Звітуйте про всі доходи бізнесу та витрати, що підлягають вирахуванню, у Schedule C (Форма 1040). Ваш чистий прибуток стає частиною вашого загального доходу і оподатковується за вашою граничною ставкою.

Податок на самозайнятість

Якщо ваш чистий дохід від самозайнятості перевищує 400 доларів США, ви будете зобов'язані сплатити податок на самозайнятість. Розрахуйте його у Schedule SE. Хороша новина: ви можете відняти частку, еквівалентну внеску роботодавця (7,65%), під час розрахунку вашого скоригованого валового доходу.

Квартальні оціночні платежі

На відміну від найманих працівників, у яких податки утримуються з кожної зарплати, одноосібні підприємці повинні сплачувати оціночні податки щокварталу. Якщо ви очікуєте, що сума вашого податкового зобов'язання становитиме 1000 доларів США або більше, ви зобов'язані здійснити ці платежі до:

• 15 квітня
• 15 червня
• 15 вересня
• 15 січня (наступного року)

Несвоєчасна або недостатня сплата оціночних платежів може призвести до нарахування штрафів.

Ведення обліку

Зберігайте записи про всі доходи та витрати. Зберігайте чеки на всі витрати, які ви заявляєте до відрахування. IRS рекомендує зберігати податкову документацію щонайменше три роки, хоча деякі ситуації вимагають тривалішого терміну зберігання.

Надійна практика ведення бухгалтерії з першого дня позбавить вас стресу і, можливо, заощадить кошти. Відстежуйте кожну бізнес-транзакцію, правильно класифікуйте витрати та регулярно проводьте звірку рахунків.

Коли варто розглянути інші структури

Одноосібне володіння добре підходить для:

• Бізнесів з низьким рівнем ризику
• Тестування бізнес-ідеї перед виділенням значних ресурсів
• Часткової зайнятості та додаткових підробітків
• Фрілансерів з обмеженим ризиком відповідальності
• Бізнесів з мінімальними потребами в капіталі

Розгляньте можливість переходу до LLC (ТОВ) або корпорації, коли:

Зростає ризик вашої відповідальності

Якщо ви продаєте товари, працюєте вдома у клієнтів, надаєте професійні консультації або займаєтеся будь-якою діяльністю, що може призвести до судових позовів, захист відповідальності стає вирішальним.

Ваші прибутки значно зростають

Коли ваш чистий дохід від самозайнятості перевищує 40 000–50 000 доларів США, вибір статусу оподаткування S-corporation (доступний для LLC) може забезпечити суттєву економію на податках на самозайнятість. Замість того, щоб платити 15,3% з усього прибутку, ви сплачуватимете їх лише з "розумної заробітної плати", отримуючи решту у вигляді дистрибуції.

Вам потрібні зовнішні інвестиції

Якщо зростання вимагає капіталу понад те, що ви можете надати або позичити особисто, вам знадобиться структура, що дозволяє залучати інвестиції в капітал.

Ви хочете побудувати бізнес-кредитну історію

Створення кредитної історії на ім'я вашого бізнесу простіше з офіційною юридичною особою, яка відокремлює особисті фінанси від фінансів бізнесу.

Вас турбує безперервність бізнесу

Якщо ви хочете, щоб бізнес продовжував існувати після вашого виходу або був легко переданим, структура юридичної особи забезпечує таку гнучкість.

Поширені галузі для одноосібних підприємців

Одноосібне володіння особливо поширене в таких сферах:

• Фріланс-послуги: копірайтинг, дизайн, консалтинг, фотографія.
• Побутові послуги: ландшафтний дизайн, прибирання, послуги майстра, догляд за тваринами.
• Персональні послуги: репетиторство, коучинг, фітнес-тренування.
• Творчість: художники, музиканти, майстри хендмейду.
• Професійні послуги: бухгалтери, агенти з нерухомості, страхові агенти.
• Харчування: кейтеринг, особисті кухарі, випічка на замовлення.

Ці галузі зазвичай мають нижчий ризик відповідальності та не потребують значних капітальних інвестицій, що робить структуру одноосібного володіння цілком доречною.

Захист ваших інтересів як ФОП

Хоча ви не можете створити юридичного розмежування між собою та вашим бізнесом, ви можете вжити заходів для мінімізації ризиків:

Оформіть бізнес-страхування

Страхування загальної цивільної відповідальності, страхування професійної відповідальності (помилки та упущення) та страхування відповідальності за якість продукції можуть захистити вас від багатьох поширених ризиків. Вартість часто є помірною і забезпечує спокій.

Використовуйте контракти

Письмові угоди з клієнтами та постачальниками встановлюють чіткі очікування та можуть обмежити ваші ризики. Додавайте застереження про обмеження відповідальності там, де це доречно.

Ведіть окремі рахунки

Навіть якщо ви не зобов'язані за законом розділяти фінанси, такий підхід демонструє професіоналізм і допомагає довести, що активи бізнесу відокремлені від особистих активів.

Розгляньте зонтичний страховий поліс

Особистий зонтичний страховий поліс забезпечує додаткове покриття відповідальності понад ваше страхування авто та нерухомості, що може бути корисним у разі судового позову.

Тримайте свої фінансові записи в порядку

Незалежно від того, чи залишитеся ви ФОП, чи згодом зміните організаційну структуру, ведення точних фінансових записів є критично важливим. Якісна бухгалтерія допомагає зрозуміти ефективність вашого бізнесу, спрощує підготовку податкової звітності, максимізує податкові відрахування та готує вас до зростання.

Beancount.io пропонує текстовий бухгалтерський облік (plain-text accounting), який дає вам повний контроль над вашими фінансовими даними — це ідеально підходить для ФОП, які прагнуть прозорості без зайвої складності. Ваші записи зберігаються у простих текстових файлах, якими ви володієте назавжди, що дозволяє легко відстежувати доходи, витрати та прибутковість. Почніть безкоштовно і внесіть ясність у фінанси вашого бізнесу з першого дня.