10 записей с тегом "Business Structure"

Начало бизнеса включает в себя множество важных решений, и выбор правильной организационно-правовой формы является одним из самых важных. Если вы рассматриваете возможность создания общества с ограниченной ответственностью, это руководство проведет вас через все, что вам нужно знать, чтобы принять взвешенное решение.

Что такое общество с ограниченной ответственностью?​

Общество с ограниченной ответственностью, обычно известное как ООО, представляет собой уникальную организационную структуру бизнеса, сочетающую в себе лучшие черты корпораций и партнерств. На уровне штата ООО функционирует аналогично корпорации, но когда дело доходит до федеральных налогов, оно рассматривается скорее как партнерство или индивидуальное предпринимательство.

Представьте себе ООО как гибридную структуру, которая предоставляет вам защитные преимущества корпорации, сохраняя при этом налоговую простоту партнерства. Сам бизнес является отдельным юридическим лицом от своих владельцев, что создает важный правовой барьер между вашими личными и деловыми делами.

Ключевая концепция: сквозное налогообложение​

Одной из определяющих особенностей ООО является сквозное налогообложение. В отличие от корпораций, которые сталкиваются с двойным налогообложением, когда прибыль облагается налогом как на корпоративном уровне, так и повторно при распределении акционерам в виде дивидендов, ООО полностью избегают этой проблемы. Вместо этого прибыль и убытки переходят непосредственно в личные налоговые декларации владельцев, где они облагаются налогом только один раз по ставкам налога на доходы физических лиц.

Гибкость в собственности​

ООО предлагают замечательную гибкость, когда дело доходит до структуры собственности. Вы можете создать ООО с одним участником, если вы индивидуальный предприниматель, или создать ООО с несколькими участниками с партнерами. В большинстве штатов нет максимального ограничения на количество владельцев (называемых участниками). Некоторые из крупнейших компаний мира, в том числе крупные технологические фирмы, работают как ООО с тысячами участников.

В отличие от корпораций, ООО не требуют совета директоров, ежегодных собраний акционеров или сложных корпоративных формальностей. Это делает их особенно привлекательными для владельцев малого бизнеса, которые хотят получить правовую защиту без чрезмерного административного бремени.

Основные преимущества создания ООО​

Защита личных активов​

Наиболее значительным преимуществом ООО является ограниченная ответственность. Если ваш бизнес сталкивается с судебным иском или становится банкротом, ваши личные активы, такие как дом, автомобиль и личные банковские счета, как правило, защищены. Кредиторы могут преследовать только активы бизнеса, а не ваше личное состояние. Это разделение имеет решающее значение для защиты того, что вы усердно работали, чтобы построить вне своего бизнеса.

Налоговые преимущества и возможности​

Хотя сквозное налогообложение часто приводит к экономии на налогах, реальное преимущество заключается в гибкости. Если стандартный режим налогообложения ООО не обеспечивает оптимальных результатов для вашей ситуации, вы можете выбрать налогообложение как корпорация C или корпорация S. Эта гибкость позволяет адаптировать вашу налоговую стратегию по мере роста вашего бизнеса и изменения обстоятельств.

Например, если у вас есть сотрудники и значительная прибыль, выбор статуса корпорации S может помочь вам избежать налогов на самозанятость с распределений. Это единственное решение может сэкономить тысячи долларов в год для некоторых предприятий.

Операционная гибкость​

ООО обеспечивают огромную гибкость в том, как вы ведете свой бизнес. Вы можете настроить практически все аспекты своего ООО с помощью операционного соглашения, включая то, как прибыль и убытки распределяются между участниками, структуру управления и процессы принятия решений, права и обязанности участников, а также процедуры добавления или удаления участников.

Эта гибкость означает, что вы можете адаптировать ООО к своим конкретным потребностям бизнеса, а не соответствовать жестким корпоративным требованиям.

Доверие и профессионализм​

Работа в качестве ООО, а не индивидуального предпринимателя, повышает доверие со стороны клиентов, поставщиков и потенциальных деловых партнеров. Обозначение ООО сигнализирует о том, что вы серьезно относитесь к своему бизнесу и предприняли шаги, чтобы зарегистрировать его как законное юридическое лицо.

Важные недостатки, которые следует учитывать​

Изменения в составе участников могут быть сложными​

Одной из проблем с ООО является то, что уход участников может быть разрушительным. В зависимости от вашего операционного соглашения и законодательства штата, ООО может потребоваться полностью ликвидировать, когда участник покидает его. Даже если ликвидация не требуется, выкуп доли уходящего участника и реорганизация структуры собственности могут быть сложными и потенциально спорными.

Налоги на самозанятость​

Участники ООО обычно должны платить налоги на самозанятость со своей доли дохода от бизнеса, которые включают как налоги на социальное обеспечение, так и налоги на Medicare. Это может привести к более высокому налоговому бремени по сравнению с корпоративными структурами, где только заработная плата (а не распределения) облагается этими налогами, если вы не выберете налогообложение корпорации S.

Государственные сборы и требования​

Большинство штатов взимают ежегодные сборы или франшизные налоги с ООО. Эти затраты значительно различаются в зависимости от штата, варьируясь от менее 100 долларов до нескольких тысяч долларов в год. Некоторые штаты также взимают налоги с валового дохода с ООО. Эти текущие затраты следует учитывать в процессе принятия решений.

Соображения инвесторов​

Если вы планируете привлекать венчурный капитал или другие виды инвестиций, имейте в виду, что многие инвесторы предпочитают инвестировать в корпорации, а не в ООО. Корпоративная структура более знакома институциональным инвесторам и предлагает определенные преимущества для условий инвестирования и соглашений об акциях. Если вы ожидаете, что вам потребуются значительные внешние инвестиции, корпорация может быть лучшим выбором.

Требования к административному разделению​

Чтобы сохранить вашу ограниченную ответственность, вы должны держать деловые и личные финансы полностью раздельно. Это означает ведение отдельных банковских счетов, кредитных карт и финансовых записей. Смешивание личных и деловых средств может прорвать корпоративную завесу и подвергнуть ваши личные активы деловым обязательствам.

Как сформировать ООО: пошаговый процесс​

Шаг 1: Выберите свой штат​

Первое решение - где формировать свою ООО. Хотя вы, скорее всего, выберете свой родной штат, где вы ведете свой бизнес, некоторые предприниматели рассматривают такие штаты, как Делавэр или Невада, из-за их благоприятных для бизнеса законов и гибких уставов ООО. Однако помните, что если вы формируете ООО в одном штате, но работаете в другом, вам необходимо зарегистрироваться в качестве иностранной ООО в вашем рабочем штате, что удваивает ваши сборы за подачу документов и требования соответствия.

Изучите конкретные законы штата об ООО, включая затраты на формирование, ежегодные сборы, режим налогообложения и текущие требования соответствия, прежде чем принимать это решение.

Шаг 2: Выберите и зарегистрируйте название своей компании​

Название вашей ООО должно быть уникальным в пределах вашего штата и, как правило, должно включать «Общество с ограниченной ответственностью», «ООО» или «L.L.C.». Используйте базу данных юридических лиц вашего штата, чтобы убедиться, что желаемое вами название доступно. Также проверьте наличие конфликтов товарных знаков и убедитесь, что соответствующее доменное имя доступно, если вы планируете присутствовать в Интернете.

Некоторые штаты ограничивают использование определенных слов в названиях компаний (например, «банк», «страхование» или «университет»), если вы не соответствуете определенным требованиям. Внимательно изучите правила штата в отношении наименований.

Шаг 3: Выберите зарегистрированного агента​

У каждой ООО должен быть зарегистрированный агент - физическое или юридическое лицо, назначенное для получения юридических документов, налоговых уведомлений и официальной корреспонденции от имени вашей ООО. Ваш зарегистрированный агент должен иметь физический адрес (не абонентский ящик) в штате, в котором образована ваша ООО, и быть доступным в обычные рабочие часы.

Вы можете выступать в качестве своего зарегистрированного агента, назначить кого-то, кого вы знаете, или нанять профессиональную службу зарегистрированного агента. Многие владельцы бизнеса предпочитают профессиональные услуги по соображениям конфиденциальности и надежности.

Шаг 4: Подайте учредительные документы​

Учредительные документы (также называемые Свидетельством об организации или Свидетельством о формировании в некоторых штатах) - это официальный документ, который создает вашу ООО. Этот документ обычно включает название вашей ООО, информацию о зарегистрированном агенте, адрес компании и имена участников.

Требования к подаче документов и сборы варьируются в зависимости от штата, обычно в диапазоне от 50 до 500 долларов США. Обычно вы можете подать заявку онлайн через веб-сайт вашего государственного секретаря. Сроки обработки варьируются от нескольких дней до нескольких недель в зависимости от штата и способа подачи.

Шаг 5: Создайте операционное соглашение​

Хотя операционное соглашение не требуется в каждом штате, оно необходимо для любой ООО. Этот внутренний документ определяет процент владения, обязанности и права участников, распределение прибыли и убытков, структуру управления, процедуры голосования, положения о выкупе и процедуры ликвидации.

Для ООО с одним участником операционное соглашение помогает установить, что ваша ООО является отдельным юридическим лицом от вас самих. Для ООО с несколькими участниками это имеет решающее значение для предотвращения споров и обеспечения четких процедур принятия решений.

Рассмотрите возможность работы с адвокатом для разработки операционного соглашения, адаптированного к вашей конкретной ситуации, особенно если у вас несколько участников или сложная структура собственности.

Шаг 6: Получите идентификационный номер работодателя​

Идентификационный номер работодателя, или EIN, - это налоговый идентификационный номер вашей ООО, выданный IRS. Вам нужен EIN, даже если у вас нет сотрудников - он необходим для открытия банковского счета компании, подачи налогов и обработки различных деловых операций.

Вы можете подать заявку на EIN онлайн через веб-сайт IRS бесплатно. Процесс занимает всего несколько минут, и вы получите свой EIN сразу после завершения.

Шаг 7: Получите необходимые лицензии и разрешения​

В зависимости от вашей отрасли и местоположения вам могут потребоваться различные бизнес-лицензии и разрешения на федеральном, государственном и местном уровнях. К ним могут относиться общая бизнес-лицензия, профессиональные лицензии, разрешения отдела здравоохранения, разрешения на зонирование или разрешения на налог с продаж.

Обратитесь в офис городского или окружного секретаря, государственное бизнес-агентство и отраслевые регулирующие органы, чтобы определить все необходимые лицензии и разрешения для вашей ООО.

Шаг 8: Настройте банковское обслуживание и бухгалтерский учет для бизнеса​

Откройте специальный банковский счет для бизнеса и рассмотрите возможность получения кредитной карты для бизнеса. Это финансовое разделение имеет решающее значение для поддержания вашей ограниченной ответственности и значительно упрощает ведение бухгалтерского учета.

Создайте систему бухгалтерского учета с первого дня, будь то программное обеспечение для бухгалтерского учета, электронные таблицы или работа с бухгалтером. Хорошие финансовые записи необходимы для соблюдения налогового законодательства, принятия деловых решений и защиты вашего статуса ограниченной ответственности.

Подходит ли ООО для вашего бизнеса?​

ООО имеет смысл для многих предприятий, но это не универсальное решение. Рассмотрите возможность создания ООО, если вам нужна защита от личной ответственности без корпоративной сложности, у вас малый и средний бизнес с ограниченными потребностями во внешних инвестициях, вам нужна гибкость в управлении и налогообложении или вы индивидуальный предприниматель, который хочет большей защиты, чем предлагает индивидуальное предпринимательство.

ООО может быть не идеальным вариантом, если вы планируете привлекать венчурное финансирование, хотите выпускать опционы на акции для привлечения талантов, работаете в штате с высокими сборами и налогами на ООО, или структура и операции вашего бизнеса выиграют от корпоративных формальностей.

Основные соображения перед формированием​

Прежде чем формировать ООО, уделите время изучению конкретных требований и затрат вашего штата, проконсультируйтесь с бизнес-адвокатом о вашей конкретной ситуации, поговорите с налоговым специалистом о вашей оптимальной налоговой структуре, сравните структуру ООО с альтернативами, такими как корпорации S или корпорации C, и поймите текущие требования соответствия в вашем штате.

Хотя можно сформировать ООО самостоятельно с помощью онлайн-сервисов, небольшие первоначальные инвестиции в профессиональные юридические и налоговые консультации могут сэкономить вам значительные деньги и избежать осложнений в будущем. Каждая бизнес-ситуация уникальна, и персонализированное руководство гарантирует, что ваша ООО будет правильно структурирована с самого начала.

Двигаясь вперед​

Формирование ООО - важная веха в вашем предпринимательском пути. Это демонстрирует вашу приверженность созданию законного, защищенного бизнеса, обеспечивая при этом гибкость для адаптации по мере вашего роста. Понимая как преимущества, так и ограничения структуры ООО, вы можете принять взвешенное решение, которое обеспечит вашему бизнесу долгосрочный успех.

Помните, что выбор структуры бизнеса не является постоянным - вы можете перейти на другую структуру по мере развития вашего бизнеса и изменения ваших потребностей. Главное - начать со структуры, которая соответствует вашей текущей ситуации, обеспечивая при этом возможности для роста.

27 октября 2025 г.

При открытии бизнеса одним из наиболее важных решений, которые вам предстоит принять, является выбор правильной структуры бизнеса. Среди различных доступных вариантов корпорация типа C выделяется как популярный выбор для компаний, планирующих значительный рост или привлечение капитала от инвесторов.

В этом руководстве мы расскажем вам все, что вам нужно знать о корпорациях типа C, помогая вам определить, подходит ли эта структура для вашего бизнеса.

Что такое корпорация типа C?​

Корпорация типа C (часто сокращенно "C corp") - это юридическое лицо, которое существует отдельно от своих владельцев. Это разделение - больше, чем просто оформление документов - оно создает отдельное юридическое лицо, которое может владеть имуществом, заключать контракты, подавать в суд и быть ответчиком в суде независимо от своих акционеров.

В корпорации типа C бизнес принадлежит акционерам, которые покупают акции компании. Эти акционеры избирают совет директоров, который отвечает за принятие важных бизнес-решений и надзор за стратегическим направлением компании. Затем совет назначает должностных лиц и руководителей для управления повседневной деятельностью.

Одной из определяющих характеристик корпорации типа C является то, как она облагается налогом. IRS рассматривает корпорации типа C как отдельных налогоплательщиков, то есть сама корпорация платит налоги со своей прибыли по корпоративной налоговой ставке. Это отличается от сквозных организаций, где доход от бизнеса поступает непосредственно в личные налоговые декларации владельцев.

Корпорации типа C могут быть как публичными (например, Apple или Microsoft), так и частными. Публичные корпорации продают акции на фондовых биржах и должны раскрывать подробную финансовую информацию общественности. Частные корпорации типа C держат свои акции в ограниченной группе инвесторов и сталкиваются с меньшим количеством требований к раскрытию информации.

Корпорация типа C против S корпорации: В чем разница?​

Многие владельцы бизнеса путаются в различиях между корпорациями типа C и S. Вот ключевое отличие: они облагаются налогом по-разному.

По умолчанию все корпорации начинают как корпорации типа C. Однако отвечающие требованиям корпорации могут выбрать статус "S корпорации" в IRS, что изменит способ их налогообложения.

Основное различие заключается в том, как обрабатываются прибыли и убытки:

Корпорации типа C: Корпорация платит корпоративный налог на прибыль. Когда эта прибыль после уплаты налогов распределяется между акционерами в виде дивидендов, акционеры платят подоходный налог с этих дивидендов. Это создает то, что известно как "двойное налогообложение".

S Корпорации: Прибыли и убытки проходят непосредственно к акционерам, которые сообщают о них в своих личных налоговых декларациях. Сама корпорация не платит федеральный подоходный налог, избегая двойного налогообложения.

Однако статус S корпорации сопряжен с ограничениями. У вас может быть только до 100 акционеров, они должны быть гражданами или резидентами США, и вы можете выпустить только один класс акций. Корпорации типа C не сталкиваются с такими ограничениями.

Как LLC, так и корпорации типа C могут выбрать статус S корпорации, если они соответствуют требованиям, что дает владельцам бизнеса гибкость в выборе режима налогообложения.

Почему стоит выбрать корпорацию типа C? Ключевые преимущества​

Несмотря на сложности, многие владельцы бизнеса выбирают структуру корпорации типа C по веским причинам. Вот основные преимущества:

Неограниченный потенциал привлечения капитала​

Корпорации типа C обладают беспрецедентной способностью привлекать капитал. Вы можете продавать акции неограниченному количеству инвесторов, как внутри страны, так и за рубежом. Вы также можете выпускать несколько классов акций, таких как обыкновенные акции с правом голоса и привилегированные акции с особыми предпочтениями по дивидендам.

Эта гибкость делает корпорации типа C предпочтительной структурой для стартапов, стремящихся к венчурному капиталу, или компаний, планирующих в конечном итоге выйти на биржу. Инвесторы знакомы с корпорациями типа C, и структура учитывает сложные инвестиционные условия, которые обычно требуют венчурные капиталисты.

Надежная защита от личной ответственности​

Когда вы работаете в качестве индивидуального предпринимателя или партнерства, между вами и вашим бизнесом нет юридического разделения. Ваши личные активы - ваш дом, машина, сбережения - находятся под угрозой, если бизнес сталкивается с судебными исками или долгами.

Корпорация типа C обеспечивает защиту от ответственности. Активы корпорации отделены от ваших личных активов. Если на бизнес подают в суд или он не может погасить свои долги, кредиторы, как правило, не могут претендовать на вашу личную собственность (при условии, что вы соблюдаете надлежащие корпоративные формальности и не давали личных гарантий по бизнес-обязательствам).

Эта защита особенно ценна для предприятий в отраслях с высоким уровнем риска или для любой компании, которая хочет защитить своих владельцев от бизнес-обязательств.

Бессрочное существование​

Корпорации типа C не зависят от какого-либо одного владельца для продолжения существования. Если акционер умирает, уходит на пенсию или продает свои акции, корпорация продолжает бесперебойно работать. Право собственности просто переходит к новым акционерам.

Это бессрочное существование делает корпорации типа C привлекательными для создания долгосрочных предприятий. Вы можете создать бизнес, который переживет вас, создавая институциональную ценность, которая не привязана к какому-либо отдельному лицу. Это также делает передачу права собственности более чистой - акционеры могут покупать и продавать акции без роспуска и реформирования всего юридического лица.

Повышенная надежность​

Многие инвесторы, партнеры и клиенты считают корпорации более стабильными и надежными, чем другие структуры бизнеса. Формальная структура и нормативные требования сигнализируют о том, что вы управляете серьезным предприятием.

Налоговые вычеты​

Корпорации типа C могут предлагать сотрудникам (включая акционеров-сотрудников) льготы, которые вычитаются из налогооблагаемой базы корпорации, но не облагаются налогом для сотрудника. К ним относятся медицинское страхование, страхование жизни и другие дополнительные льготы. В некоторых случаях эти налоговые преимущества могут компенсировать проблему двойного налогообложения.

Недостатки: Что вам нужно знать​

Корпорации типа C подходят не для каждого бизнеса. Вот основные недостатки, которые следует учитывать:

Более высокие затраты на формирование и обслуживание​

Открытие корпорации типа C стоит дороже, чем создание индивидуального предпринимательства или партнерства. Вы будете платить регистрационные сборы при подаче устава (обычно от 100 до 800 долларов США в зависимости от вашего штата), и вы можете нанять адвоката, чтобы убедиться, что все сделано правильно.

Текущие расходы также выше. Многие штаты взимают ежегодные франчайзинговые налоги или сборы за отчетность. Вам необходимо вести подробные записи, проводить регулярные собрания, вести протоколы корпоративных собраний и подавать отдельные корпоративные налоговые декларации. Эти требования часто означают более высокие расходы на бухгалтерские и юридические услуги.

Обширное соответствие нормативным требованиям​

Корпорации типа C сталкиваются с большим количеством правил, чем более простые структуры бизнеса. Вы должны:

• Проводить регулярные заседания совета директоров и собрания акционеров
• Вести подробные протоколы всех заседаний
• Вести тщательный финансовый учет
• Подавать ежегодные отчеты в штат
• Соблюдать корпоративные уставы и формальности
• Соблюдать законы о ценных бумагах при продаже акций

Несоблюдение этих формальностей может привести к "проникновению в корпоративную вуаль", когда суды игнорируют защиту от ответственности, поскольку вы не рассматриваете корпорацию как отдельное юридическое лицо.

Двойное налогообложение​

Это наиболее часто упоминаемый недостаток корпораций типа C. Корпорация платит налоги со своей прибыли по корпоративной ставке (в настоящее время 21% на федеральном уровне). Когда она распределяет эту прибыль после уплаты налогов между акционерами в виде дивидендов, эти акционеры платят подоходный налог с дивидендов (до 20% для квалифицированных дивидендов, плюс потенциальный налог на чистый инвестиционный доход).

Например, если ваша корпорация получает прибыль в размере 100 000 долларов США:

• Корпорация платит 21 000 долларов США корпоративного налога, оставляя 79 000 долларов США
• Если распределено в виде дивидендов, и вы находитесь в верхнем эшелоне, вы можете заплатить еще 15 800 долларов США
• Общее налоговое бремя: 36 800 долларов США (36,8%)

Некоторые предприятия обходят это, выплачивая прибыль в виде заработной платы, а не дивидендов, но IRS тщательно изучает чрезмерную компенсацию и может реклассифицировать ее.

Не идеально для всех типов бизнеса​

Сложность и затраты, связанные с корпорациями типа C, делают их менее подходящими для малых предприятий без планов значительного роста или внешних инвестиций. Если вы управляете местным сервисным бизнесом или не планируете привлекать значительный капитал, вам могут лучше подойти более простые структуры, такие как LLC или S корпорации.

Как сформировать корпорацию типа C: Пошаговая инструкция​

Если вы решили, что корпорация типа C подходит для вашего бизнеса, вот процесс формирования:

1. Выберите название своей компании​

Выберите название, которое соответствует требованиям вашего штата к наименованию компаний. Большинство штатов требуют, чтобы названия компаний включали "Corporation", "Incorporated", "Company" или аббревиатуры, такие как "Corp.", "Inc." или "Co.".

Проверьте реестр бизнеса вашего штата, чтобы убедиться, что название еще не занято. Вы также можете проверить доступность доменного имени, если вам понадобится веб-сайт.

2. Назначьте директоров​

Решите, кто будет работать в вашем первоначальном совете директоров. В большинстве штатов требуется как минимум один директор, хотя в некоторых требуется три. Директора могут быть акционерами, но не обязательно.

3. Подайте устав​

Подайте свой устав (иногда называемый свидетельством о регистрации) в офис регистрации бизнеса вашего штата, обычно в канцелярию секретаря штата. Этот документ обычно включает:

• Название и адрес вашей корпорации
• Цель корпорации
• Имена и адреса директоров
• Информация об акциях (разрешенное количество акций, номинальная стоимость, классы акций)
• Название и адрес вашего зарегистрированного агента

Вы заплатите регистрационный сбор, который варьируется в зависимости от штата, но обычно составляет от 100 до 800 долларов США.

4. Получите идентификационный номер работодателя (EIN)​

Подайте заявку на получение EIN в IRS. Это, по сути, номер социального страхования для вашего бизнеса. Он понадобится вам для открытия банковских счетов, найма сотрудников и уплаты налогов. Вы можете подать заявку бесплатно на веб-сайте IRS.

5. Создайте корпоративный устав​

Разработайте устав, который будет регулировать работу вашей корпорации. Уставы обычно охватывают:

• Как избираются директора и должностные лица
• Требования и процедуры для проведения собраний
• Права и обязанности акционеров
• Как вносить поправки в устав

Вы не подаете уставы в штат, но храните их в своих корпоративных записях.

6. Проведите свое первое заседание совета директоров​

Проведите организационное собрание, на котором директора:

• Примут устав
• Изберут корпоративных должностных лиц
• Разрешат выпуск акций
• Утвердят первоначальные бизнес-решения

Задокументируйте все в протоколах вашего собрания.

7. Выпустите акции​

Выпустите сертификаты акций своим первоначальным акционерам. Ведите реестр акций, в котором указывается, кому какие акции принадлежат. Даже если вы единственный акционер, ведите надлежащую документацию.

8. Получите лицензии и разрешения​

Изучите и получите любые бизнес-лицензии и разрешения, необходимые для вашей отрасли и местоположения. Это может включать в себя:

• Общие бизнес-лицензии
• Профессиональные лицензии
• Разрешения на уплату налога с продаж
• Разрешения от департамента здравоохранения
• Разрешения на зонирование

Требования сильно различаются в зависимости от типа вашего бизнеса и местоположения.

9. Поддерживайте соответствие требованиям​

После формирования поддерживайте надлежащее положение, выполняя следующие действия:

• Проведение ежегодных собраний
• Ведение подробных записей
• Подача ежегодных отчетов в ваш штат
• Уплата необходимых сборов и налогов
• Соблюдение своего устава
• Раздельное ведение корпоративных и личных финансов

Подходит ли корпорация типа C для вашего бизнеса?​

Корпорация типа C имеет смысл, если вы:

• Планируете искать венчурный капитал или внешние инвестиции
• Хотите в конечном итоге выйти на биржу
• Необходимо привлечь капитал от большого количества инвесторов
• Хотите предложить опционы на акции, чтобы привлечь лучших специалистов
• Работаете в отрасли с высокой ответственностью
• Планируете построить бизнес, который переживет основателей
• Планируете хранить прибыль в бизнесе, а не распределять все владельцам

Корпорация типа C может быть не лучшим выбором, если вы:

• Управляете небольшим местным бизнесом без планов расширения
• Хотите минимизировать сложность и затраты
• Планируете распределять большую часть прибыли владельцам (двойное налогообложение становится дорогостоящим)
• Хотите сквозное налогообложение
• У вас всего несколько владельцев, которые являются гражданами США (S корпорация может быть лучше)

Заключительные мысли​

Выбор правильной структуры бизнеса - это важное решение, которое влияет на ваши налоги, ответственность, способность привлекать средства и административное бремя. Корпорация типа C предлагает мощные преимущества - особенно для предприятий с амбициями роста - но сопряжена с дополнительной сложностью и затратами.

Прежде чем принимать решение, проконсультируйтесь с бизнес-адвокатом и бухгалтером, которые понимают вашу конкретную ситуацию. Они могут помочь вам оценить, какая структура - корпорация типа C, S корпорация, LLC или другая структура - лучше всего соответствует вашим целям.

Помните, что ваш выбор не является постоянным. Многие предприятия начинают как LLC или индивидуальные предпринимательства, а затем преобразуются в корпорации типа C по мере роста и изменения их потребностей. Главное - выбрать структуру, которая имеет смысл для того, где вы находитесь сегодня и куда направляетесь завтра.

Выбор правильной структуры бизнеса - одно из самых важных решений, которые вы примете как предприниматель. Этот выбор влияет на все: от ваших налоговых обязательств и защиты от личной ответственности до вашей способности привлекать капитал и инвесторов.

Для большинства владельцев бизнеса на ранней стадии решение сводится к двум популярным вариантам: создание C Корпорации (C Corp) или Общества с ограниченной ответственностью (ООО). Каждая структура предлагает различные преимущества и компромиссы, которые могут существенно повлиять на траекторию вашего бизнеса.

Это подробное руководство поможет вам понять основные различия между C Corp и ООО, что позволит вам принять обоснованное решение, соответствующее вашим бизнес-целям.

Понимание C Корпораций​

C Корпорация - это юридическое лицо, которое существует отдельно от своих владельцев. Это разделение - больше, чем просто юридическая формальность — оно имеет глубокие последствия для налогообложения, ответственности и корпоративного управления.

Как Работают C Корпорации​

Когда вы создаете C Corp, бизнес становится своим собственным налогоплательщиком. Корпорация подает свои собственные налоговые декларации и платит корпоративный налог на прибыль. Когда эта прибыль распределяется между акционерами в виде дивидендов, акционеры затем платят подоходный налог с этих дивидендов. Это создает то, что обычно называют «двойным налогообложением».

C Корпорации должны поддерживать формальную структуру с советом директоров, избираемым акционерами. Совет контролирует основные корпоративные решения и обеспечивает, чтобы компания действовала в наилучших интересах акционеров. Регулярные встречи, подробный учет и формальные уставы являются обязательными требованиями.

Создание C Корпорации​

Чтобы создать C Corp, вам необходимо:

1. Выбрать уникальное название бизнеса, соответствующее требованиям вашего штата к наименованию
2. Выбрать штат регистрации (Делавэр известен своей благоприятной для бизнеса законодательной базой)
3. Подать учредительные документы в выбранный штат
4. Создать корпоративный устав, определяющий процедуры управления
5. Провести организационное собрание для избрания директоров и принятия устава
6. Выпустить акции первоначальным акционерам
7. Получить идентификационный номер работодателя (EIN) от IRS
8. Зарегистрироваться для уплаты налогов штата и получить необходимые бизнес-лицензии

Преимущества Структуры C Корпорации​

Надежная Защита от Ответственности

Корпоративная вуаль защищает личные активы акционеров от бизнес-долгов и судебных решений. Если корпорация сталкивается с судебными исками или банкротством, кредиторы обычно не могут преследовать личную собственность акционеров, дома или банковские счета.

Неограниченный Потенциал Роста

C Корпорации могут выпускать несколько классов акций, что делает их привлекательными для венчурных фондов и бизнес-ангелов. Нет ограничений на количество акционеров, и вы можете легко привлекать капитал, продавая доли в своей компании.

Привлекательность для Инвесторов

Венчурные капиталисты и институциональные инвесторы предпочитают инвестировать в C Корпорации. Структура обеспечивает четкие проценты владения, простые стратегии выхода и налоговые льготы для определенных типов инвесторов.

Стимулы для Сотрудников

C Корпорации могут предлагать опционы на акции и пакеты компенсаций акциями для привлечения лучших специалистов. Эти структуры стимулирования хорошо зарекомендовали себя, широко понятны и могут быть мощными инструментами для набора и удержания персонала.

Налоговые Льготы на Реинвестированную Прибыль

В то время как C Корпорации сталкиваются с двойным налогообложением распределенной прибыли, деньги, реинвестированные в бизнес, облагаются налогом только один раз на корпоративном уровне. Текущая ставка корпоративного налога в размере 21% может быть выгодной по сравнению со ставками подоходного налога для владельцев бизнеса с высоким доходом.

Бессрочное Существование

C Корпорация продолжает существовать, даже когда меняются акционеры, уходят в отставку директора или уходят основатели. Эта непрерывность упрощает долгосрочное планирование и обеспечивает стабильность для сотрудников, клиентов и партнеров.

Недостатки Структуры C Корпорации​

Проблема Двойного Налогообложения

Самым существенным недостатком является уплата налогов дважды с одного и того же дохода. Во-первых, корпорация платит федеральный корпоративный налог на прибыль. Затем, когда эта прибыль распределяется в виде дивидендов, акционеры платят подоходный налог. Это может существенно снизить чистый доход, получаемый владельцами.

Сложное и Дорогостоящее Создание

Регистрация в качестве C Corp включает в себя значительный объем документации, юридические сборы и расходы на подачу документов. Текущее соответствие требованиям требует ведения подробных записей, подачи годовых отчетов и соблюдения корпоративных формальностей, которые могут занимать много времени и быть дорогостоящими.

Регуляторное Бремя

C Корпорации сталкиваются со строгими правилами и постоянными требованиями соответствия. Вам необходимо проводить ежегодные собрания акционеров, вести подробные протоколы, подавать годовые отчеты в штат и соблюдать правила, касающиеся ценных бумаг, если у вас несколько инвесторов.

Меньшая Оперативная Гибкость

Формальная структура, обеспечивающая преимущества, также может создавать жесткость. Основные решения часто требуют одобрения совета директоров, акционеры должны быть уведомлены о существенных изменениях, и процесс принятия решений может быть медленнее, чем в более гибких структурах.

Понимание Обществ с Ограниченной Ответственностью (ООО)​

ООО сочетает в себе элементы корпораций и партнерств, создавая гибкую бизнес-структуру, которая становится все более популярной среди предпринимателей.

Как Работают ООО​

ООО обеспечивают защиту от ответственности, аналогичную корпорациям, сохраняя при этом налоговый режим партнерств или индивидуальных предпринимателей. Сам бизнес не облагается налогом - вместо этого прибыль и убытки «передаются» в личные налоговые декларации владельцев.

Участники (владельцы ООО) сообщают о доходах от бизнеса в своих личных декларациях и платят налоги по своим индивидуальным ставкам. Это позволяет избежать проблемы двойного налогообложения, которая затрагивает C Корпорации.

Создание ООО​

Создание ООО, как правило, проще, чем регистрация корпорации:

1. Выбрать название бизнеса, соответствующее требованиям штата
2. Подать учредительные документы в ваш штат
3. Оплатить необходимый государственный сбор (зависит от штата)
4. Создать операционное соглашение (рекомендуется, даже если это не требуется)
5. Получить EIN от IRS
6. Зарегистрироваться для уплаты налогов штата и получить необходимые лицензии

В отличие от C Корпораций, ООО не требуют совета директоров, формальных ежегодных собраний или обширных структур корпоративного управления.

Преимущества Структуры ООО​

Защита от Ответственности без Корпоративной Сложности

Участники ООО пользуются защитой личных активов, аналогичной акционерам корпораций, но без обременительных корпоративных формальностей. Ваш дом, автомобиль и личные сбережения защищены от бизнес-обязательств.

Сквозное Налогообложение

Само ООО не платит федеральные подоходные налоги. Вместо этого прибыль поступает участникам, которые сообщают о своей доле в личных налоговых декларациях. Это устраняет двойное налогообложение и часто приводит к снижению общих налоговых обязательств.

Вычет Квалифицированного Дохода от Бизнеса

Владельцы ООО могут иметь право на вычет в размере 20% от квалифицированного дохода от бизнеса в соответствии с действующим налоговым законодательством, что потенциально еще больше снижает их налоговое бремя.

Гибкость Управления

ООО могут управляться участниками (владельцы управляют повседневной деятельностью) или управляться управляющими (владельцы назначают управляющих). Вы можете структурировать процесс принятия решений так, как лучше всего подходит для вашего бизнеса, без жестких корпоративных формальностей.

Простое Создание и Обслуживание

Создание ООО требует меньше бумажной работы и более низких затрат, чем регистрация корпорации. Текущее соответствие требованиям также проще - большинство штатов требуют только годовой отчет и оплату.

Гибкое Распределение Прибыли

В то время как C Корпорации должны распределять прибыль пропорционально владению акциями, ООО могут распределять прибыль и убытки любым способом, согласованным участниками в операционном соглашении.

Различные Варианты Владения

ООО могут принадлежать частным лицам, другим ООО, корпорациям или даже иностранным организациям. ООО с одним участником также разрешены во всех штатах.

Недостатки Структуры ООО​

Обязательства по Уплате Налога на Самозанятость

Участники ООО обычно должны платить налоги на самозанятость (15,3% на социальное обеспечение и Medicare) со всей своей доли прибыли. В C Corp только зарплаты подлежат этим налогам, а не дивиденды.

Ограниченная Инвестиционная Привлекательность

Венчурные фонды и многие институциональные инвесторы предпочитают C Корпорации. Если вы планируете привлечь значительный капитал или в конечном итоге выйти на биржу, структура ООО может осложнить или ограничить ваши возможности финансирования.

Сложность Передачи Права Собственности

Добавление новых участников или передача долей собственности в ООО обычно требует согласия существующих участников и внесения поправок в операционное соглашение. Это делает изменения в праве собственности более сложными, чем просто продажа акций.

Различные Правила Штатов

Законы об ООО значительно различаются от штата к штату. Если вы работаете в нескольких штатах, вам необходимо будет ориентироваться в различных правилах, требованиях к подаче документов и сборах для каждой юрисдикции.

Потенциальные Проблемы Ликвидации

В некоторых штатах ООО могут быть ликвидированы, когда участник уходит, умирает или становится банкротом, если в операционном соглашении конкретно не указана непрерывность. Это может создать неопределенность для долгосрочного планирования.

Ограниченный Срок Действия

В то время как C Корпорации имеют бессрочное существование, ООО могут иметь ограниченный срок действия в зависимости от законодательства штата и условий операционного соглашения.

Принятие Правильного Решения для Вашего Бизнеса​

Ваше решение между C Corp и ООО должно определяться вашими конкретными бизнес-целями, планами роста и обстоятельствами.

Выберите C Корпорацию, Если Вы:​

• Планируете привлечь венчурный капитал или получить значительные внешние инвестиции
• Намереваетесь в конечном итоге выйти на биржу посредством IPO
• Хотите предложить опционы на акции сотрудникам
• Планируете удерживать значительную прибыль в бизнесе для реинвестирования
• Предпочитаете хорошо зарекомендовавшую себя корпоративную структуру с четкими ролями
• Планируете построить быстрорастущую компанию с потенциалом приобретения

Выберите ООО, Если Вы:​

• Хотите избежать двойного налогообложения
• Предпочитаете операционную гибкость и минимальную бюрократию
• Планируете распределять большую часть прибыли между владельцами, а не реинвестировать ее
• Имеете небольшую группу владельцев, которые согласны с направлением бизнеса
• Не ожидаете, что вам потребуется венчурное финансирование
• Хотите более простое создание и текущие требования соответствия
• Ведете бизнес, основанный на услугах, или малый бизнес

Можете Ли Вы Передумать Позже?​

Да, но с условиями. Преобразование из ООО в C Corp является относительно простым и распространенным явлением, когда предприятия готовятся к привлечению венчурного капитала. Однако преобразование из C Corp в ООО может повлечь за собой значительные налоговые последствия и, как правило, более сложно.

Многие предприниматели начинают с ООО для простоты и переходят в C Corp позже, когда ищут институциональные инвестиции. Этот путь может работать хорошо, но все же лучше выбирать тщательно с самого начала, основываясь на вашем долгосрочном видении.

Дополнительные Соображения​

Возможности Налогового Планирования​

Обе структуры предлагают уникальные возможности налогового планирования. C Корпорации могут вычитать льготы для сотрудников, такие как страховые взносы и пенсионные взносы. ООО предлагают сквозное налогообложение и вычет квалифицированного дохода от бизнеса. Проконсультируйтесь со специалистом по налогам, чтобы понять, какая структура обеспечивает лучшие налоговые преимущества для вашей конкретной ситуации.

Факторы, Специфичные для Штата​

Некоторые штаты взимают налоги на франшизу или ежегодные сборы с корпораций, которые могут быть существенными. В других штатах действуют более благоприятные правила для ООО. Изучите требования в вашем штате, прежде чем принимать решение.

Будущая Гибкость​

Подумайте о том, где вы хотите, чтобы ваш бизнес был через пять или десять лет. Хотя вы можете преобразоваться между структурами, легче и дешевле выбрать правильную структуру с самого начала, чем преобразоваться позже.

Заключение​

Как C Корпорации, так и ООО предлагают ценную защиту от ответственности и могут служить отличной основой для растущего бизнеса. Правильный выбор зависит от ваших потребностей в привлечении средств, траектории роста, налоговой ситуации и предпочтения операционной гибкости по сравнению с формальной структурой.

Если вы строите быстрорастущий стартап, которому потребуются инвестиции венчурного капитала, C Corp, вероятно, будет вашим лучшим выбором, несмотря на двойное налогообложение. Если вы управляете прибыльным малым бизнесом или профессиональной фирмой, предоставляющей услуги, где вы планируете распределять большую часть прибыли между владельцами, ООО, вероятно, имеет больше смысла.

Найдите время, чтобы тщательно оценить свои варианты, проконсультируйтесь с юристами и налоговыми консультантами и выберите структуру, которая наилучшим образом позиционирует ваш бизнес для успеха. Решение, которое вы примете сегодня, повлияет на путь вашей компании на долгие годы.

Открытие бизнеса – это увлекательно, но одно из самых важных ранних решений, которые вам предстоит принять, – это выбор правильной организационно-правовой формы. Этот выбор влияет на все: от ваших повседневных операций и налогов до вашей личной ответственности и способности привлекать капитал. Хотя на первый взгляд это может показаться сложным, понимание ваших возможностей поможет вам принять уверенное решение, которое поддержит ваши бизнес-цели.

Почему важна организационно-правовая форма вашего бизнеса​

Организационно-правовая форма вашего бизнеса – это больше, чем просто юридическая формальность. Она определяет:

• Сколько вы будете платить налогов и когда вы будете их платить
• Вашу личную ответственность, если ваш бизнес столкнется с судебными исками или долгами
• Как вы можете привлекать деньги и привлекать инвесторов
• Объем бумажной работы и требования соответствия, которые вам нужно будет выполнить
• Как распределяется прибыль между владельцами
• Вашу способность передавать право собственности или продавать бизнес

Хорошая новость? Вы не привязаны к своему первоначальному выбору навсегда. Многие предприятия начинают с простого и развивают свою структуру по мере роста.

Ключевые вопросы, которые нужно задать себе​

Прежде чем углубляться в конкретные структуры, рассмотрите следующие вопросы о вашем видении бизнеса:

Собственность и контроль

• Будете ли вы управлять этим бизнесом в одиночку, или вам нужны партнеры?
• Хотите ли вы полностью контролировать решения, или вам удобно делиться полномочиями?
• Готовы ли вы привлекать инвесторов, которые могут повлиять на направление бизнеса?

Рост и финансирование

• Насколько большим вы видите свой бизнес?
• Потребуется ли вам значительный капитал для начала или расширения?
• Планируете ли вы привлекать деньги от инвесторов или венчурный капитал?
• Хотите ли вы иметь возможность выпускать акции или привлекать акционеров?

Риск и ответственность

• Какой личный финансовый риск вы готовы взять на себя?
• Несет ли ваша отрасль более высокие риски ответственности (например, производство или профессиональные услуги)?
• Есть ли у вас значительные личные активы, которые вы хотите защитить?

Операционные предпочтения

• Насколько сложным администрированием вы готовы управлять?
• Хотите ли вы иметь возможность легко перемещать деньги между собой и бизнесом?
• Готовы ли вы заниматься более формальным ведением учета и требованиями соответствия?

Ваши варианты организационно-правовой формы​

Индивидуальный предприниматель (ИП)​

Лучше всего подходит для: Индивидуальных предпринимателей, фрилансеров и подработок

Индивидуальное предпринимательство – это самая простая организационно-правовая форма и форма по умолчанию для любого, кто ведет бизнес в одиночку. Если вы дизайнер-фрилансер, консультант или продаете товары онлайн, вы, возможно, уже работаете как индивидуальный предприниматель, не осознавая этого.

Преимущества:

• Невероятно легко начать с минимальным количеством документов и без регистрационных сборов
• Максимальная гибкость в перемещении денег между вами и бизнесом
• Простая налоговая отчетность с использованием вашей личной налоговой декларации (Приложение C)
• Полный контроль над всеми бизнес-решениями
• Легко ликвидировать, если вы решите закрыть бизнес

Недостатки:

• Отсутствие защиты от ответственности означает, что ваши личные активы находятся под угрозой
• Ограниченный потенциал роста, поскольку вы не можете привлекать партнеров или выпускать акции
• Сложнее привлекать капитал, поскольку многие инвесторы предпочитают формальные организационно-правовые формы
• Бизнес заканчивается, если вы закончите – его нельзя продать или легко передать

Налогообложение: Доход от бизнеса поступает непосредственно в вашу личную налоговую декларацию. Вы будете платить налог на самозанятость с вашего чистого дохода от бизнеса.

Реальный пример: Сара ведет успешный бизнес по написанию текстов из дома. Как индивидуальный предприниматель, она с удовольствием оставляет себе всю прибыль и управляет своим бизнесом с минимальным количеством документов. Однако, по мере того как ее список клиентов растет, а контракты становятся больше, она рассматривает возможность создания ООО для защиты своих личных активов.

Простое товарищество​

Лучше всего подходит для: Двух или более человек, начинающих бизнес вместе неформально

Простое товарищество – это то, что происходит, когда два или более человека начинают вести бизнес вместе, не регистрируясь официально. Вы и ваш друг решили вместе открыть фудтрак? Это, скорее всего, простое товарищество.

Преимущества:

• Просто создать с минимальными формальными требованиями (хотя настоятельно рекомендуется письменное соглашение)
• Совместное принятие решений и рабочая нагрузка между партнерами
• Сквозное налогообложение означает, что сам бизнес не платит налоги
• Объединенные ресурсы и опыт от нескольких человек
• Легко ликвидировать по сравнению с корпорациями

Недостатки:

• Неограниченная личная ответственность для всех партнеров
• Солидарная ответственность означает, что вы можете быть привлечены к ответственности за деловые действия вашего партнера
• Потенциал для конфликтов без четких соглашений об обязанностях и распределении прибыли
• Трудно привлекать внешний капитал без преобразования в другую структуру

Налогообложение: Партнеры сообщают о своей доле дохода от бизнеса в своих личных налоговых декларациях в соответствии с соглашением о товариществе.

Важное примечание: Всегда составляйте письменное соглашение о товариществе, которое охватывает распределение прибыли, полномочия по принятию решений, разрешение споров и то, что происходит, если партнер захочет уйти. Это предотвращает серьезные головные боли в будущем.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)​

Лучше всего подходит для: Малого и среднего бизнеса, желающего иметь защиту от ответственности с гибкостью налогообложения

ООО становятся все более популярными, поскольку они предлагают лучшее из обоих миров: защиту от ответственности, как у корпорации, с гибкостью налогообложения, как у товарищества. Вы можете иметь ООО с одним участником, если вы работаете в одиночку, или ООО с несколькими участниками с партнерами.

Преимущества:

• Защита от личной ответственности отделяет ваши личные активы от долгов бизнеса
• Гибкое налогообложение – выберите налогообложение как индивидуальный предприниматель, товарищество, S-корпорация или C-корпорация
• Меньше формальностей, чем у корпораций с меньшим количеством требований соответствия
• Гибкое распределение прибыли не обязательно должно совпадать с процентами собственности
• Повышенная надежность у клиентов, поставщиков и кредиторов

Недостатки:

• Затраты и сборы на создание варьируются в зависимости от штата (обычно от 50 до 500 долларов)
• Ежегодные сборы и отчеты требуются в большинстве штатов
• Сложнее, чем индивидуальное предпринимательство, но все же относительно просто
• Налоги на самозанятость со всего дохода от бизнеса, если вы не выберете налогообложение S-корпорации
• Специфические для штата правила могут создавать осложнения при работе в нескольких штатах

Налогообложение: По умолчанию, ООО с одним участником облагаются налогом как индивидуальные предприниматели, а ООО с несколькими участниками – как товарищества. Однако вы можете выбрать корпоративное налогообложение, если это выгодно.

Реальный пример: Майк и Дженнифер открыли агентство цифрового маркетинга как ООО. Структура защищает их личные дома и сбережения от обязательств бизнеса, позволяя им гибко распределять прибыль в зависимости от их вклада. Недавно они выбрали налогообложение S-корпорации, чтобы уменьшить налоги на самозанятость по мере увеличения прибыли.

C-корпорация​

Лучше всего подходит для: Предприятий, планирующих значительный рост, стремящихся к венчурному капиталу или выходящих на биржу

C-корпорация – это отдельное юридическое лицо, принадлежащее акционерам. Эта структура используется большинством крупных компаний и часто требуется, если вы хотите получить венчурное финансирование или планируете в конечном итоге выйти на биржу.

Преимущества:

• Самая сильная защита от ответственности с четким разделением между бизнесом и владельцами
• Неограниченное количество акционеров без ограничений на то, кто может владеть акциями
• Легко привлекать капитал, продавая акции инвесторам
• Несколько классов акций позволяют различные права голоса и предпочтения по дивидендам
• Бессрочное существование – компания продолжает существовать независимо от изменений в собственности
• Установленная правовая база с четкими правилами и прецедентами
• Потенциальные налоговые льготы при более низких уровнях дохода с корпоративной ставкой налога

Недостатки:

• Двойное налогообложение – корпорация платит налоги с прибыли, затем акционеры платят налоги с дивидендов
• Дорого и сложно создать с юридическими и регистрационными сборами
• Строгие требования соответствия, включая заседания совета директоров, протоколы корпоративных собраний и годовые отчеты
• Меньше операционной гибкости с формальными структурами управления
• Требования к публичному раскрытию информации во многих случаях

Налогообложение: Корпорация платит корпоративный налог на прибыль (в настоящее время федеральная ставка составляет 21%). Акционеры платят налог на личный доход с полученных дивидендов.

Реальный пример: TechStartup Inc. выбрала структуру C-корпорации при создании своей компании-разработчика программного обеспечения, потому что они планировали искать несколько раундов венчурного финансирования. Структура позволяет им выпускать привилегированные акции для инвесторов, сохраняя при этом контроль посредством обыкновенных акций, несмотря на недостаток двойного налогообложения.

S-корпорация​

Лучше всего подходит для: Прибыльных предприятий, желающих получить корпоративные преимущества без двойного налогообложения

S-корпорация на самом деле не является другим хозяйствующим субъектом – это налоговое обозначение, которое вы можете выбрать для своей корпорации или ООО. Если ваш бизнес отвечает определенным требованиям, статус S-корпорации позволяет вам избежать двойного налогообложения, сохраняя при этом корпоративные преимущества.

Преимущества:

• Избегает двойного налогообложения со сквозным налогообложением, как у товариществ
• Экономия на налогах на самозанятость на распределениях (но не на заработной плате)
• Преимущества корпоративной структуры с защитой от ответственности
• Передача права собственности проще, чем у ООО во многих штатах
• Надежность у заинтересованных сторон как у формальной организационно-правовой формы

Недостатки:

• Строгие требования соответствия – максимум 100 акционеров, все должны быть гражданами или резидентами США
• Только один класс акций ограничивает гибкость привлечения средств
• Требования к заработной плате – владельцы должны выплачивать себе «разумную компенсацию»
• Усиленный контроль IRS за разделением заработной платы и распределения
• Более высокая нагрузка по соответствию, чем у ООО, с требованиями к заработной плате и отчетности
• Не идеально подходит для венчурного капитала из-за ограничений собственности

Налогообложение: Доход, убытки и вычеты от бизнеса переходят в личные налоговые декларации акционеров. Сама корпорация не платит федеральный налог на прибыль.

Снимок требований:

• Максимум 100 акционеров
• Акционерами могут быть только физические лица, определенные трасты и имущество (без товариществ или корпораций)
• Все акционеры должны быть гражданами или резидентами США
• Разрешен только один класс акций
• Должна быть отечественная корпорация
• Не может быть определенными типами финансовых учреждений или страховых компаний

Реальный пример: Успешная консалтинговая фирма с четырьмя владельцами-операторами выбрала статус S-корпорации. Каждый владелец выплачивает себе зарплату в размере 90 000 долларов (подлежащую налогам на заработную плату), но получает дополнительные распределения прибыли, которые позволяют избежать налогов на самозанятость. Эта стратегия экономит им примерно 15 000–20 000 долларов в год на налогах, сохраняя при этом защиту от ответственности.

Сравнение структур бок о бок​

Принятие решения​

Не существует универсальной «лучшей» организационно-правовой формы. Правильный выбор зависит от вашей уникальной ситуации, целей и обстоятельств. Вот простая структура принятия решений:

Выберите индивидуальное предпринимательство, если:

• Вы тестируете бизнес-идею или начинаете подработку
• Вы хотите упростить задачу и свести к минимуму затраты
• Вы не беспокоитесь о личной ответственности
• Вы планируете оставаться индивидуальным оператором

Выберите простое товарищество, если:

• Вы начинаете бизнес с партнерами и хотите сохранить простоту на начальном этапе
• Вас устраивает личная ответственность
• Вы планируете формализовать структуру позже по мере роста бизнеса
• Вы полностью доверяете своим партнерам (но все же заключите письменное соглашение!)

Выберите ООО, если:

• Вам нужна защита от ответственности без корпоративной сложности
• Вы цените гибкость в налогообложении и распределении прибыли
• Вы серьезно относитесь к созданию устойчивого бизнеса
• Вам нужна повышенная надежность с формальной структурой
• Вы работаете в отрасли, связанной с проблемами ответственности

Выберите C-корпорацию, если:

• Вы планируете значительный рост и внешние инвестиции
• Вы хотите в конечном итоге выйти на биржу
• Вы ищете венчурное финансирование
• Вам нужно несколько классов акций
• У вас есть международные или институциональные инвесторы

Выберите статус S-корпорации, если:

• Ваш бизнес достаточно прибыльный, чтобы налоговые льготы оправдывали сложность
• Вы отвечаете всем требованиям соответствия
• Вам нужна защита от ответственности со сквозным налогообложением
• Вы не планируете искать венчурный капитал
• Вы можете платить себе разумную заработную плату

Когда вносить изменения​

Многие предприятия начинают с простого и развивают свою структуру по мере роста. Вот общие отправные точки для изменения организационно-правовой формы вашего бизнеса:

Из индивидуального предпринимательства или товарищества в ООО:

• Ваш бизнес приносит значительный доход
• Вы берете на себя больше рисков или заключаете более крупные контракты
• Вы хотите разделить бизнес и личные финансы
• Вы беспокоитесь о личной ответственности
• Вам нужна большая надежность у клиентов и поставщиков

Из ООО в S-корпорацию:

• Прибыль вашего бизнеса превышает 60 000–80 000 долларов в год
• Вы хотите уменьшить налоги на самозанятость
• Вы можете позволить себе обработку заработной платы и соответствие требованиям
• Вы отвечаете всем требованиям соответствия S-корпорации

Из ООО или S-корпорации в C-корпорацию:

• Вы стремитесь к венчурному финансированию
• Вы хотите в конечном итоге выйти на биржу
• Вам нужно несколько классов акций
• У вас есть или вы хотите привлечь международных инвесторов
• Ваш бизнес вырос за пределы ограничений S-корпорации

Практические шаги вперед​

После того как вы выбрали организационно-правовую форму, вот что нужно делать дальше:

1. Проконсультируйтесь со специалистами: Обратитесь к адвокату по коммерческим вопросам и сертифицированному бухгалтеру, которые могут предоставить консультации, соответствующие вашей ситуации и законам штата.

2. Подайте необходимые документы: Для формальных структур подайте устав или учредительные документы в свой штат.

3. Получите EIN: Подайте заявку на получение идентификационного номера работодателя от IRS (бесплатно и занимает несколько минут онлайн).

4. Откройте бизнес-счет в банке: Особенно важно для ООО и корпораций для поддержания защиты от ответственности.

5. Составьте операционные соглашения или уставы: Задокументируйте, как ваш бизнес будет работать, принимать решения и распределять прибыль.

6. Получите лицензии и разрешения: Проверьте федеральные, государственные и местные требования для вашей отрасли и местоположения.

7. Настройте надлежащее ведение учета: Внедрите системы бухгалтерского учета, соответствующие вашей структуре.

8. Соблюдайте требования: Отметьте в своем календаре сроки подачи годовых отчетов, сроки уплаты налогов и другие текущие требования.

Заключительные мысли​

Выбор организационно-правовой формы – важное решение, но оно не должно вас парализовать. Многие успешные предприятия начинали с простых структур и развивались по мере роста. Самое главное – это то, что вы понимаете последствия своего выбора и принимаете обоснованное решение, основанное на вашей текущей ситуации и будущих целях.

Помните следующие ключевые принципы:

• Начните с того места, где вы находитесь: Нормально начать с простой структуры и изменить ее позже
• Защитите себя: Подумайте о защите от ответственности, как только ваш бизнес наберет обороты
• Планируйте рост: Подумайте о том, где вы хотите быть через 3–5 лет
• Получите экспертную консультацию: Стоимость профессионального руководства обычно намного меньше, чем стоимость неправильного выбора
• Регулярно пересматривайте: По мере развития вашего бизнеса оцените, по-прежнему ли ваша структура служит вам

Организационно-правовая форма вашего бизнеса создает основу для всего, что вы будете строить. Потратьте время на то, чтобы понять свои возможности, но не позволяйте перфекционизму помешать вам двигаться вперед. Лучшая организационно-правовая форма – это та, которая поддерживает ваше видение, предоставляя вам возможность расти и адаптироваться.

Готовы сделать следующий шаг? Рассмотрите возможность консультации с адвокатом по коммерческим вопросам и налоговым специалистом, которые могут предоставить рекомендации, соответствующие вашей ситуации, отрасли и требованиям штата.

Почему важна организационно-правовая форма вашего бизнеса​

Структура, которую вы выбираете для своего бизнеса, определяет все: от суммы уплачиваемых налогов до легкости привлечения капитала или защиты ваших личных активов.

Вот что поставлено на карту, когда вы выбираете организационно-правовую форму:

• Налоговые обязательства: Разные организационно-правовые формы облагаются налогами по-разному, что потенциально может сэкономить или стоить вам тысячи.
• Личная ответственность: Некоторые структуры защищают ваши личные активы, другие — нет.
• Сложность соответствия требованиям: Требования варьируются от минимальных до обширных.
• Варианты привлечения средств: Определенные организационно-правовые формы облегчают привлечение инвесторов.
• Гибкость собственности: Ваша способность добавлять партнеров или передавать право собственности.
• Доверие: Как клиенты, поставщики и кредиторы воспринимают ваш бизнес.

Давайте рассмотрим каждый тип организационно-правовой формы и как выбрать то, что соответствует вашим целям.

Индивидуальный предприниматель: самый простой старт​

Что это такое​

Индивидуальный предприниматель (ИП) — это структура по умолчанию, когда вы начинаете работать на себя, не регистрируя другую организационно-правовую форму. Вы и ваш бизнес юридически одно и то же — одно лицо, одна налоговая декларация.

Ключевые особенности​

• Формирование: Не требуется формальная регистрация; могут потребоваться местные лицензии.
• Собственность: Только один владелец; полный контроль.
• Налогообложение: Сквозное налогообложение через приложение Schedule C к вашей личной форме 1040.
• Ответственность: Неограниченная — личные активы не защищены.

Плюсы​

✅ Легче и дешевле всего начать ✅ Полный контроль над принятием решений ✅ Минимальный документооборот и легкая подача налоговой декларации

Минусы​

❌ Неограниченная личная ответственность ❌ Сложнее привлечь капитал ❌ Ограниченное доверие со стороны клиентов или кредиторов

Лучше всего подходит для​

Фрилансеров, консультантов или тех, кто тестирует идею, прежде чем ее формализовать.

Пример: Сара, дизайнер-фрилансер, зарабатывает 45 тысяч долларов в год. Она сообщает о доходе в Schedule C и платит налог на самозанятость (~11 тысяч долларов). Как только доход вырастет до 75 тысяч долларов, она планирует создать ООО.

Партнерство: сила в количестве​

Что это такое​

Партнерство образуется автоматически, когда два или более человека начинают вести бизнес вместе. Оно разделяет прибыль, убытки и обязанности по управлению.

Основные типы​

• Полное товарищество (ПТ): Все партнеры управляют и разделяют ответственность.
• Коммандитное товарищество (КТ): Полные товарищи управляют; коммандитисты инвестируют с ограниченной ответственностью.
• Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО): Все партнеры имеют ограниченную ответственность — обычно для профессиональных фирм.

Ключевые особенности​

• Формирование: Часто автоматическое; ТОО/КТ требуют подачи заявления в государственный орган.
• Налогообложение: Сквозное через форму 1065 и K-1.
• Ответственность: Варьируется в зависимости от типа; ТОО ограничивают ответственность партнеров.

Плюсы​

✅ Общие ресурсы и объем работы ✅ Сквозное налогообложение (без корпоративного налога) ✅ Легче привлечь средства, чем индивидуальному предпринимателю

Минусы​

❌ Неограниченная ответственность для полных товарищей ❌ Конфликты между партнерами и общая прибыль ❌ Ошибка одного партнера может повлиять на всех

Обязательно: партнерское соглашение​

Определите взносы в капитал, роли, разрешение споров, выкуп и условия ликвидации. Даже семья или друзья должны формализовать это.

Лучше всего подходит для​

Профессиональной практики, предприятий в сфере недвижимости или небольших групп, объединяющих опыт.

Пример: Три разработчика образуют консультационное партнерство ТОО с годовой прибылью в размере 300 тысяч долларов, разделенной в соотношении 50/30/20. Каждый сообщает о своей доле в форме K-1 и платит налоги на доход и самозанятость.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО): гибкий фаворит​

Что это такое​

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) сочетает в себе защиту от корпоративной ответственности с гибкостью партнерства. Это основная структура для многих малых и средних предприятий.

Ключевые особенности​

• Формирование: Подача учредительных документов; создание операционного соглашения.
• Собственность: Один или несколько участников; могут включать физических или юридических лиц.
• Налогообложение: По умолчанию сквозное; можно выбрать налогообложение как S Corp или C Corp.
• Ответственность: Защищает личные активы участников.

Плюсы​

✅ Сильная защита от ответственности ✅ Гибкое налогообложение ✅ Более легкое соответствие требованиям, чем у корпораций ✅ Гибкое распределение собственности и прибыли

Минусы​

❌ Налог на самозанятость с прибыли (если не выбрано S Corp) ❌ Ежегодные государственные сборы ❌ Может быть менее привлекательным для инвесторов

Налоговая гибкость​

ООО может выбрать:

• По умолчанию: Сквозное (Schedule C или форма 1065)
• S Corp: Экономия на налоге на самозанятость (форма 2553)
• C Corp: Редко, но полезно для нераспределенной прибыли

Лучше всего подходит для​

Сервисных компаний, электронной коммерции, недвижимости или растущих стартапов, еще не привлекающих венчурный капитал.

Пример: Интернет-магазин получает чистую прибыль в размере 150 тысяч долларов. Как ООО, облагаемое налогом как S Corp, владелец выплачивает себе зарплату в размере 80 тысяч долларов и получает 70 тысяч долларов в виде распределений, что экономит примерно 10 тысяч долларов на налоге на самозанятость.

S Corporation: налоговая эффективность со структурой​

Что это такое​

S Corporation (S Corp) — это налоговый выбор, доступный для квалифицированных ООО или корпораций. Он предлагает сквозное налогообложение и потенциальную экономию на налоге на самозанятость.

Ключевые особенности​

• Формирование: Подача формы 2553 в IRS после формирования ООО или C Corp.
• Собственность: ≤100 акционеров из США, один класс акций.
• Налогообложение: Сквозное; необходимо выплачивать «разумную зарплату».
• Ответственность: Такая же защита, как у ООО или C Corp.

Как это экономит на налогах​

Пример:

• 100 тысяч долларов прибыли как ООО → все 100 тысяч долларов облагаются налогом на самозанятость в размере 15,3% = 15 300 долларов
• Как S Corp → зарплата 60 тысяч долларов + распределение 40 тысяч долларов = 9 180 долларов налога на заработную плату → 6 120 долларов сэкономлено

Плюсы​

✅ Избегает двойного налогообложения ✅ Снижает налог на самозанятость ✅ Ограниченная ответственность ✅ Надежная структура

Минусы​

❌ Сложность соблюдения требований по заработной плате и IRS ❌ Строгие ограничения на собственность ❌ Только один класс акций

Лучше всего подходит для​

ООО или небольших корпораций, получающих чистую прибыль в размере 60 тысяч долларов и более, с владельцами, активно работающими в бизнесе.

Пример: Два партнера в маркетинговом агентстве получают чистую прибыль в размере 300 тысяч долларов. После выплаты себе зарплаты в размере 80 тысяч долларов каждому их распределение в размере 140 тысяч долларов экономит им около 17 тысяч долларов в год на налоге на самозанятость.

C Corporation: создана для роста​

Что это такое​

C Corporation (C Corp) — это отдельное юридическое лицо, принадлежащее акционерам, — идеально подходит для стартапов, стремящихся к венчурному капиталу или планирующих стать публичными.

Ключевые особенности​

• Формирование: Подача учредительных документов, выпуск акций, проведение заседаний совета директоров.
• Собственность: Неограниченное количество акционеров, несколько классов акций.
• Налогообложение: Двойное налогообложение — корпорация (21%) и акционеры (с дивидендов).
• Ответственность: Сильная защита; акционеры рискуют только своими инвестициями.

Плюсы​

✅ Неограниченный потенциал роста и гибкость акций ✅ Привлекательно для венчурного капитала ✅ Бессрочное существование и сильное доверие ✅ Вычитаемые льготы и нераспределенная прибыль по ставке 21%

Минусы​

❌ Двойное налогообложение ❌ Сложная настройка и формальности ❌ Дорогостоящее соответствие требованиям и отчетность

Лучше всего подходит для​

Высокорастущих стартапов, компаний, ищущих венчурное финансирование, или тех, кто планирует IPO.

Пример: Программный стартап инкорпорируется как Delaware C Corp, привлекает 500 тысяч долларов начального финансирования, а затем 5 миллионов долларов серии A. Множественные классы акций и права инвесторов (привилегированные акции, ликвидационная преференция) делают структуру C Corp необходимой.

Выбор подходящей организационно-правовой формы для вашего бизнеса​

Основа принятия решений​

Общие пути​

• Фрилансер/консультант: ИП → ООО → S Corp
• Электронная коммерция: ООО → S Corp (для экономии на налогах)
• Технологический стартап: C Corp с первого дня
• Недвижимость: Отдельное ООО для каждого объекта
• Ресторан: ООО или C Corp для ответственности и роста

Государственные соображения​

В каждом штате действуют уникальные правила и расходы:

Совет: Формируйте в своем родном штате, если вы в основном там работаете. Инкорпорируйтесь в другом месте, только если вы ожидаете внешних инвесторов или многоштатные операции.

Заключительные мысли​

Выбор подходящей организационно-правовой формы — это больше, чем юридическая формальность, — это стратегическое решение, которое влияет на ваши налоги, ответственность и потенциал роста.

• Начните с простого, но планируйте масштабирование.
• Защитите свои личные активы на раннем этапе.
• Пересмотрите свою структуру по мере развития доходов, партнеров или целей.

Если сомневаетесь, проконсультируйтесь как с налоговым специалистом, так и с бизнес-юристом — несколько сотен долларов за консультацию сейчас могут сэкономить тысячи в будущем.

Открытие бизнеса сопряжено с бесчисленным количеством решений, и одним из первых, с чем вы столкнетесь, будет выбор названия. Если вы работаете в качестве индивидуального предпринимателя или партнерства, вам может потребоваться по закону использовать свое личное имя для бизнес-транзакций. Именно здесь на помощь приходит DBA.

Что такое DBA?​

DBA, или название "Doing Business As" (ведение бизнеса как), также известное как торговая марка, фиктивное название компании или псевдоним, позволяет вам вести бизнес под названием, отличным от вашего юридического названия компании или личного имени.

Представьте себе это так: ваше юридическое имя может быть "Иван Иванов", но с DBA вы можете управлять своей кофейней как "Morning Brew Cafe", не создавая совершенно новое юридическое лицо.

Когда вам нужна DBA?​

Есть несколько ситуаций, когда регистрация DBA имеет смысл:

Вы являетесь индивидуальным предпринимателем или партнерством. По умолчанию ваш бизнес работает под вашим личным именем. Если вы хотите, чтобы клиенты знали вас под другим именем, вам понадобится DBA. Без него "Елена Смирнова" не может на законных основаниях называть свою пекарню "Sweet Escape Bakery".

Вы хотите расширить свой бренд. Возможно, вам принадлежит "Tech Solutions LLC", но вы хотите запустить приложение для потребителей под более дружелюбным названием, таким как "EasyTask". DBA позволяет вам сделать это, не создавая совершенно отдельную компанию.

Вы ведете несколько направлений бизнеса. Одно юридическое лицо может иметь несколько DBA. Если вы управляете компанией по благоустройству территории, но также предлагаете услуги по уборке снега, вы можете зарегистрировать отдельные DBA для каждой линии обслуживания, чтобы привлечь различные сегменты клиентов.

Ваше государство требует этого. Многие штаты по закону требуют от предприятий регистрации DBA, если они работают под любым именем, отличным от юридического имени владельца. Проверьте местные требования, чтобы обеспечить соответствие.

Ключевые преимущества получения DBA​

Профессиональные банковские и финансовые операции​

Одним из наиболее практичных преимуществ DBA является возможность открыть бизнес-счет в банке под названием вашей компании. Это необходимо для:

• Разделения личных и деловых финансов
• Создания кредитной истории бизнеса
• Приема чеков, выписанных на название вашей компании
• Подачи заявок на определенные бизнес-кредиты и кредитные линии

Большинство банков требуют сертификат регистрации DBA вместе с идентификационным номером работодателя (EIN) для открытия бизнес-счета.

Более сильный брендинг и маркетинг​

Название вашей компании часто является первым впечатлением, которое клиенты получают о вашей компании. Хорошо выбранный DBA может:

• Четко сообщать, чем занимается ваша компания
• Создавать запоминающийся фирменный стиль
• Укреплять доверие клиентов
• Давать вам возможность изменить бренд или переориентироваться без реструктуризации всего вашего бизнеса

Вместо того, чтобы вести бизнес как "Анна Петрова", графический дизайнер может работать как "Pixel Perfect Design Studio", что сразу же говорит потенциальным клиентам, какие услуги им следует ожидать.

Конфиденциальность и гибкость бизнеса​

DBA создает уровень разделения между вами и названием вашей компании. Хотя вы по-прежнему несете личную ответственность по долгам бизнеса (если вы не создадите ООО или корпорацию), DBA дает вам возможность:

• Сохранить свое личное имя в тайне от клиентов
• Защитить свою личность в публичном маркетинге
• Начать все заново с новым именем, если это необходимо, без ликвидации вашего бизнеса

Как зарегистрировать DBA​

Процесс подачи заявки на DBA варьируется в зависимости от штата, а иногда и от округа, но обычно состоит из следующих шагов:

Поиск доступности имени. Прежде чем влюбиться в название, убедитесь, что оно доступно. В большинстве штатов есть онлайн-базы данных, в которых можно искать существующие названия компаний. Это предотвращает юридические проблемы и гарантирует, что вы случайно не копируете конкурента.

Подайте заявку на регистрацию DBA. В зависимости от вашего местоположения вы подаете заявку либо:

• В офис государственного секретаря вашего штата
• В офис окружного клерка
• В оба офиса, как штата, так и округа

Обычно вы можете завершить этот процесс онлайн, хотя в некоторых юрисдикциях все еще требуются бумажные формы. Плата за подачу заявки обычно составляет от 10 до 100 долларов США.

Опубликуйте уведомление (если требуется). Некоторые штаты требуют, чтобы вы опубликовали свой DBA в местной газете в течение определенного периода. Это называется "заявление о фиктивном имени" или "публикация торговой марки". Проверьте требования вашего штата, так как пропуск этого шага может привести к аннулированию вашей регистрации.

Продлевайте при необходимости. DBA не являются постоянными в большинстве штатов. Вероятно, вам потребуется продлевать свою регистрацию каждые несколько лет, причем периоды продления варьируются от одного до пяти лет в зависимости от вашего местоположения.

DBA vs. ООО: Понимание разницы​

Многие новые владельцы бизнеса путают DBA с ООО, но они служат совершенно разным целям.

DBA не является юридическим лицом. Это просто зарегистрированное название, которое использует существующий бизнес. Вы по-прежнему работаете как индивидуальный предприниматель, партнерство или любая другая структура, с которой вы начали. DBA не обеспечивает никакой защиты от ответственности — ваши личные активы остаются под угрозой, если бизнес столкнется с судебными исками или долгами.

ООО — это юридическая структура бизнеса. Она создает отдельное юридическое лицо, которое защищает ваши личные активы от обязательств бизнеса. С ООО ваш дом, автомобиль и личные сбережения, как правило, защищены, если что-то пойдет не так с вашим бизнесом.

Налоговые последствия различаются. DBA не меняет способ вашего налогообложения. Вы по-прежнему будете указывать доход от бизнеса в своей личной налоговой декларации в качестве индивидуального предпринимателя или партнерства. ООО, однако, предлагает различные варианты налогообложения и потенциальные налоговые преимущества.

Исключительность имеет значение. Когда вы создаете ООО, это название принадлежит исключительно вам в вашем штате. С DBA кто-то другой может потенциально зарегистрировать такое же или похожее название в другом округе или для другого типа бизнеса.

Вы можете объединить оба варианта. Фактически, многие предприятия так и делают. ООО может зарегистрировать несколько DBA, что позволяет одному юридическому лицу управлять несколькими брендами. Например, "Rodriguez Enterprises LLC" может работать под DBA "Rodriguez Catering" и "Rodriguez Event Planning".

Стоит ли вам получить DBA или создать ООО?​

Ответ зависит от ваших бизнес-целей, уровня риска и планов роста.

Выберите DBA, если:

• Вы только начинаете и хотите проверить свою бизнес-идею
• Ваш бизнес имеет минимальный риск ответственности
• Вы хотите быстрый и недорогой способ использовать название компании
• Вам нужна гибкость, чтобы легко менять направление
• Вы ведете побочный бизнес или занимаетесь фрилансом

Выберите ООО, если:

• Ваш бизнес связан со значительным риском судебных исков или долгов
• У вас есть значительные личные активы для защиты
• Вы хотите воспользоваться потенциальными налоговыми льготами
• Вы планируете расти и, возможно, искать инвесторов
• Вы хотите эксклюзивные права на название своей компании

Начните с DBA, позже преобразуйте его в ООО. Это распространенный путь для многих предпринимателей. Начало с DBA позволяет вам создать свой бренд и протестировать свою бизнес-модель без более высоких затрат и сложностей, связанных с формированием ООО. По мере роста вашего бизнеса и увеличения вашего дохода преобразование в ООО становится разумным шагом для защиты активов и налогового планирования.

Распространенные ошибки DBA, которых следует избегать​

Не проверять базы данных товарных знаков. Доступность в штате не означает, что название не является товарным знаком. Поищите в базе данных USPTO, чтобы избежать потенциальных проблем с нарушением прав на товарные знаки, которые могут вынудить вас изменить бренд позже.

Забыть продлить регистрацию. Срок действия регистраций DBA истекает. Пропуск крайнего срока продления может означать потерю названия вашей компании или наложение штрафов. Установите напоминания в календаре задолго до даты продления.

Предположение, что DBA обеспечивает юридическую защиту. Это, пожалуй, самое большое заблуждение. DBA — это просто регистрация названия. Оно не создает отдельное юридическое лицо и не защищает ваши личные активы от обязательств бизнеса.

Неправильное использование DBA в юридических документах. Ваше юридическое название компании (ваше личное имя или корпоративное юридическое лицо) должно быть указано в налоговых декларациях, контрактах и официальных документах. DBA предназначено для маркетинга, банковского обслуживания и взаимодействия с клиентами.

Заключительные мысли​

DBA — это простой и доступный инструмент, который придает вашему бизнесу профессиональный вид без сложности формирования корпорации или ООО. Независимо от того, являетесь ли вы фрилансером, желающим брендировать свои услуги, партнерством, нуждающимся в запоминающемся названии, или устоявшейся компанией, запускающей новую линейку продуктов, DBA предлагает гибкость и профессионализм.

При этом помните, что DBA — это только начало. По мере роста вашего бизнеса вам следует оценить, имеет ли смысл дополнительная защита, такая как ООО или корпорация, для вашей ситуации. Думайте о DBA как о первом шаге вашего бизнеса к созданию узнаваемого бренда и профессионального присутствия на рынке.

Прежде чем подавать заявку, найдите время, чтобы изучить конкретные требования вашего штата, выберите название, которое будет соответствовать вашей целевой аудитории, и убедитесь, что вы соблюдаете все местные правила. С правильным названием и надлежащей регистрацией ваш DBA может стать основой сильного и успешного бренда.

Начать бизнес с партнером может быть захватывающим предприятием, но выбор правильной структуры бизнеса имеет решающее значение для вашего успеха. Одной из самых простых и распространенных структур для предприятий с несколькими владельцами является полное товарищество. Это руководство проведет вас через все, что вам нужно знать о полных товариществах, помогая вам решить, подходит ли вам эта структура бизнеса.

Что такое полное товарищество?​

Полное товарищество - это деловое соглашение, в котором два или более человека соглашаются разделить право собственности, обязанности и прибыль от бизнеса. В отличие от более сложных структур бизнеса, полные товарищества просты: каждый партнер обычно имеет равное право голоса в принятии деловых решений и в равной степени разделяет как прибыль, так и обязательства бизнеса.

Красота полного товарищества заключается в его простоте. Возможно, вы уже являетесь его участником, даже не осознавая этого. Если вы и ваш друг начали вместе предлагать услуги фриланса или если вы и ваш коллега открыли консалтинговую практику, вы, вероятно, по умолчанию сформировали полное товарищество, даже без оформления каких-либо формальных документов.

Понимание ответственности товарищества​

Прежде чем погрузиться в полное товарищество, важно понять концепцию ответственности. В юридических терминах ответственность относится к финансовой и юридической ответственности, которую каждый партнер несет за долги и обязательства бизнеса.

В полном товариществе ответственность распределяется между всеми партнерами. Это означает, что если ваш партнер примет неудачное деловое решение, которое приведет к долгу, вы также несете личную ответственность за этот долг. Ваши личные активы, включая ваш дом, автомобиль и сбережения, могут оказаться под угрозой, если бизнес столкнется с финансовыми проблемами или судебным иском.

Эта общая ответственность, пожалуй, самый важный фактор, который следует учитывать при оценке того, подходит ли вам полное товарищество.

Как создать полное товарищество​

Основы​

Технически, формирование полного товарищества на удивление просто. В большинстве юрисдикций вы можете создать товарищество посредством не более чем устного соглашения между партнерами. Два человека, договорившиеся заняться бизнесом вместе, могут создать товарищество, не подавая никаких документов государству.

Однако простое не всегда означает разумное.

Важность партнерского соглашения​

Хотя соглашения, заключенного рукопожатием, может показаться достаточным, когда вы сотрудничаете с доверенным другом или членом семьи, это рецепт потенциальной катастрофы. Даже самые прочные отношения могут столкнуться с напряжением, когда речь идет о деньгах и бизнес-решениях.

Письменное партнерское соглашение - ваша гарантия. Думайте об этом как о дорожной карте для ваших деловых отношений, которая проясняет ожидания и обеспечивает основу для разрешения споров.

Что должно включать в себя партнерское соглашение?​

Как минимум, ваше партнерское соглашение должно включать в себя:

Основные элементы:

• Официальное название вашего товарищества
• Как прибыль и убытки будут разделены между партнерами
• Вклад, который внесет каждый партнер (деньги, время, опыт или ресурсы)
• Процедуры приема новых партнеров или удаления существующих
• Что происходит, когда партнер хочет выйти из бизнеса

Дополнительные положения:

• Конкретный характер и сфера вашей деловой деятельности
• Продолжительность товарищества (если оно не предназначено для неопределенного срока)
• Процессы принятия решений и права голоса
• Правила разрешения разногласий между партнерами
• Процедуры роспуска товарищества, если это необходимо
• Управленческие обязанности и полномочия каждого партнера
• Правила принятия дополнительных долгов или совершения крупных покупок

Получение юридической помощи​

Хотя шаблоны доступны в Интернете, целесообразно, чтобы адвокат рассмотрел или составил ваше партнерское соглашение. Юрист, знакомый с коммерческим правом, может помочь вам предвидеть потенциальные проблемы и обеспечить соответствие вашего соглашения законам штата. Эти инвестиции авансом могут сэкономить вам тысячи долларов на юридических сборах позже, если возникнут споры.

Чем полные товарищества отличаются от других бизнес-структур​

Понимание того, как полные товарищества соотносятся с другими бизнес-структурами, может помочь вам принять обоснованное решение.

Коммандитные товарищества​

Коммандитное товарищество включает в себя как минимум одного полного товарища, который управляет бизнесом и несет полную ответственность, а также одного или нескольких коммандитистов. Коммандитисты инвестируют деньги в бизнес, но не участвуют в повседневном управлении. Их ответственность ограничивается суммой, которую они инвестировали. Если вы инвестируете 5000 долларов в качестве коммандитиста, и бизнес терпит неудачу, кредиторы могут преследовать только эти 5000 долларов, а не ваши другие личные активы.

Товарищества с ограниченной ответственностью (LLP)​

Товарищества с ограниченной ответственностью предлагают партнерам защиту от личной ответственности за небрежные действия других партнеров. Эта структура особенно популярна среди фирм, оказывающих профессиональные услуги, таких как юридические практики, бухгалтерские фирмы и медицинские группы. Хотя вы по-прежнему несете ответственность за свои собственные действия и договорные обязательства бизнеса, вы защищены от ответственности, возникающей в результате халатности или небрежности другого партнера.

Корпорации​

Корпорации обеспечивают самую сильную защиту от ответственности. В корпорации бизнес является отдельным юридическим лицом от его владельцев (акционеров). Если корпорация сталкивается с долгами или судебными исками, личные активы владельцев, как правило, защищены. Однако корпорации более сложны и дороги в формировании и поддержании, требуют больше документов, формальностей и часто более высоких налогов.

Преимущества создания полного товарищества​

Простота и низкая стоимость​

Полные товарищества невероятно легко создать. Нет необходимости подавать учредительные документы, платить регистрационные сборы государству или соблюдать сложные нормативные требования. Вы можете начать работать немедленно, как только вы и ваш партнер (ы) договоритесь работать вместе.

Налоговые льготы​

Полные товарищества пользуются "сквозным налогообложением". Само товарищество не платит налоги на прибыль. Вместо этого прибыль и убытки переходят к отдельным партнерам, которые сообщают о них в своих личных налоговых декларациях. Это позволяет избежать двойного налогообложения, с которым сталкиваются корпорации, где бизнес платит корпоративный налог с прибыли, а затем акционеры платят личный налог с дивидендов.

Сквозное налогообложение также может быть выгодным, если ваш бизнес имеет убытки в первые годы, поскольку вы можете использовать эти убытки для компенсации другого личного дохода в вашей налоговой декларации.

Гибкость​

Полные товарищества предлагают значительную гибкость в том, как вы структурируете свои деловые соглашения. Хотите разделить прибыль 60-40 вместо 50-50? Нет проблем. Хотите предоставить одному партнеру больше полномочий по принятию решений в обмен на меньший финансовый вклад? Вы можете это обсудить. До тех пор, пока все партнеры согласны, вы можете настроить свое соглашение в соответствии с вашей конкретной ситуацией.

Объединение ресурсов и опыта​

Партнерства позволяют объединить финансовые ресурсы, навыки и сети. Один партнер может внести капитал, а другой - отраслевой опыт. Это объединение ресурсов может помочь вашему бизнесу расти быстрее, чем если бы вы пошли на это в одиночку.

Недостатки и риски полных товариществ​

Неограниченная личная ответственность​

Это самый большой недостаток. Как полный товарищ, вы несете личную ответственность за все долги и обязательства бизнеса, включая те, которые созданы вашими партнерами. Если ваш партнер подпишет договор аренды, возьмет кредит или примет неудачное деловое решение, которое приведет к долгу, вы в равной степени несете ответственность. Кредиторы могут преследовать ваши личные активы для погашения долгов бизнеса.

Солидарная ответственность​

Вы не только несете ответственность за долги бизнеса, но вы также можете быть привлечены к ответственности за небрежные действия или неправомерные действия вашего партнера, совершенные в ходе бизнеса. Если ваш партнер станет причиной несчастного случая во время доставки груза, будет привлечен к ответственности за халатность или совершит мошенничество, вы можете быть привлечены к ответственности, даже если вы не участвовали в этом.

Потенциал для конфликта​

Разногласия между партнерами распространены, особенно в условиях стресса от ведения бизнеса. Конфликты по поводу направления бизнеса, финансового управления, трудовой этики или личных проблем могут угрожать партнерству. Без солидного партнерского соглашения и хорошей коммуникации эти споры могут разрушить бизнес.

Разделенная прибыль​

Каждый партнер имеет право на прибыль. Даже если вы чувствуете, что делаете больше работы, чем ваш партнер, вам нужно будет разделить прибыль в соответствии с вашим партнерским соглашением. Это может привести к обиде, если партнеры не вносят равный вклад.

Сложность привлечения капитала​

Инвесторы и кредиторы могут неохотно инвестировать или кредитовать полные товарищества из-за проблемы неограниченной ответственности. Банки могут потребовать личные гарантии, а сторонние инвесторы часто предпочитают более четкую структуру и защиту от ответственности корпораций или ООО.

Подходит ли вам полное товарищество?​

Полное товарищество может быть правильным выбором, если:

• Вы начинаете бизнес с низким уровнем риска с одним или несколькими доверенными партнерами
• Вы хотите протестировать бизнес-идею без значительных первоначальных затрат
• Вам нужна гибкость в том, как вы структурируете право собственности и распределение прибыли
• Вы чувствуете себя комфортно с общей ответственностью
• Вы хотите свести к минимуму административные требования

Однако вам следует рассмотреть другие структуры бизнеса, если:

• Ваш бизнес сопряжен со значительными рисками ответственности
• Вы хотите защитить свои личные активы от долгов бизнеса
• Вы сотрудничаете с людьми, которых вы не знаете очень хорошо
• Вы планируете искать внешние инвестиции или кредиты
• Вы хотите, чтобы ваш бизнес продолжался неопределенно долго, независимо от изменений в праве собственности

Защита себя в полном товариществе​

Если вы решите, что полное товарищество подходит вам, выполните следующие действия, чтобы защитить себя:

Зафиксируйте все в письменном виде: Никогда не полагайтесь на устные соглашения. Комплексное партнерское соглашение имеет важное значение.

Рассмотрите возможность страхования: Страхование общей ответственности, страхование профессиональной ответственности и другие полисы страхования бизнеса могут обеспечить некоторую защиту от общих рисков.

Разделяйте бизнес и личные финансы: Откройте бизнес-счет в банке и ведите тщательный учет. Это разделение может помочь защитить личные активы в некоторых ситуациях.

Оставайтесь вовлеченными: Даже если один партнер занимается повседневными операциями, будьте в курсе всех основных бизнес-решений, контрактов и финансовых обязательств.

Регулярно общайтесь: Проводите регулярные партнерские встречи для обсуждения результатов бизнеса, проблем и стратегического направления. Разрешайте конфликты на ранней стадии, прежде чем они станут серьезными проблемами.

Спланируйте сценарии выхода: Ваше партнерское соглашение должно включать в себя четкие процедуры того, что происходит, когда партнер хочет выйти, становится недееспособным или умирает.

Движение вперед​

Полное товарищество может быть отличным способом начать бизнес с партнерами, предлагая простоту, налоговые преимущества и гибкость. Однако неограниченная личная ответственность и потенциал для конфликта означают, что это не лучший выбор для всех.

Потратьте время, чтобы тщательно оценить свою бизнес-концепцию, своих партнеров и свою терпимость к риску. Проконсультируйтесь с адвокатом и бухгалтером, которые могут предоставить персональные консультации, основанные на вашей конкретной ситуации. Независимо от того, продолжите ли вы работу с полным товариществом или выберете другую структуру, принятие обоснованного решения сейчас подготовит ваш бизнес к успеху в будущем.

Помните, что вы не заперты в полном товариществе навсегда. По мере того, как ваш бизнес растет и развивается, вы всегда можете перейти к другой структуре бизнеса, которая лучше соответствует вашим потребностям.

Начать бизнес — это здорово, но одно из самых важных решений, которое вам предстоит принять, происходит еще до того, как вы откроете свои двери: выбор организационно-правовой формы вашего бизнеса. Этот выбор влияет на все: от вашей повседневной деятельности и налоговых обязательств до вашей личной ответственности и способности привлекать капитал.

Понимание ваших вариантов сейчас может избавить вас от значительной головной боли (и денег) в будущем. Давайте разберем каждый тип организационно-правовой формы, чтобы вы могли принять взвешенное решение.

Что такое организационно-правовая форма?​

Организационно-правовая форма — это юридическая структура, в рамках которой действует ваш бизнес. Она определяет, как ваш бизнес облагается налогом, какой объем личной ответственности вы несете, какие документы вам необходимо подавать и как вы можете привлекать деньги для роста.

Думайте об этом как о фундаменте вашего бизнеса. Точно так же, как вы не стали бы строить дом, не решив сначала, должен ли это быть дом для одной семьи или многоквартирный дом, вы не должны начинать свой бизнес, не выбрав правильную организационно-правовую форму.

Основные типы организационно-правовых форм​

Индивидуальный предприниматель (ИП)​

Что это такое: Самая простая и распространенная форма организации бизнеса. Если вы работаете на себя и не зарегистрировали никакой формальной организационно-правовой формы, вы автоматически являетесь индивидуальным предпринимателем.

Как это работает:

• Вы и ваш бизнес юридически одно и то же лицо
• Все доходы от бизнеса указываются в вашей личной налоговой декларации (форма 1040, Приложение C)
• Не требуется формальной регистрации (хотя вам могут понадобиться местные лицензии)
• Если вы работаете под другим именем, отличным от вашего собственного, вам необходимо будет подать DBA (Doing Business As)

Преимущества:

• Легко и недорого установить
• Полный контроль над всеми бизнес-решениями
• Простое заполнение налоговой декларации — доход от бизнеса является «транзитным» доходом в вашей личной декларации
• Минимальный объем документации и нормативных требований
• Вся прибыль поступает непосредственно вам

Недостатки:

• Неограниченная личная ответственность — ваши личные активы находятся под угрозой, если на ваш бизнес подадут в суд или он не сможет выплатить свои долги
• Трудно привлечь капитал — нельзя продавать акции, и банки часто не решаются давать кредиты
• Бизнес заканчивается, если вы умрете или станете недееспособным
• Сложнее создать бизнес-кредит отдельно от вашего личного кредита

Лучше всего подходит для: Фрилансеров, консультантов и предприятий с низким уровнем риска, проверяющих идею, прежде чем переходить к более формальной структуре.

Простое товарищество​

Что это такое: Когда два или более человека совместно владеют бизнесом и делят прибыль и убытки.

Как это работает:

• Может быть сформировано простым устным соглашением (хотя настоятельно рекомендуется письменное соглашение о партнерстве)
• Каждый партнер указывает свою долю дохода от бизнеса в своей личной налоговой декларации
• Партнеры разделяют управленческие обязанности
• В большинстве случаев не требуется формальная государственная регистрация

Преимущества:

• Легко установить
• Общее финансовое бремя
• Объединенные навыки и ресурсы
• Транзитное налогообложение — прибыль облагается налогом только один раз на индивидуальном уровне

Недостатки:

• Каждый партнер несет неограниченную личную ответственность
• Партнеры несут солидарную ответственность по долгам бизнеса (это означает, что один партнер может быть привлечен к ответственности по всем долгам)
• Потенциальные споры между партнерами
• Действия каждого партнера могут связывать все товарищество

Лучше всего подходит для: Двух или более человек, начинающих бизнес вместе и желающих иметь простую структуру, хотя ООО часто обеспечивает лучшую защиту для аналогичных операций.

Коммандитное товарищество (LP)​

Что это такое: Товарищество с полными товарищами (которые управляют бизнесом и несут неограниченную ответственность) и коммандитистами (которые инвестируют, но имеют ограниченную ответственность и ограниченный контроль).

Как это работает:

• Требует формальной регистрации в штате
• Полные товарищи управляют повседневной деятельностью
• Коммандитисты, как правило, являются пассивными инвесторами
• Применяется транзитное налогообложение

Преимущества:

• Позволяет инвесторам ограничить свою ответственность, сохраняя при этом долю в прибыли
• Легче привлечь инвесторов, чем в простое товарищество
• Полные товарищи сохраняют полный контроль

Недостатки:

• Полные товарищи по-прежнему несут неограниченную личную ответственность
• Более сложное, чем простое товарищество
• Коммандитисты не могут участвовать в управлении, не рискуя своим статусом ограниченной ответственности

Лучше всего подходит для: Предприятий, которым необходимо привлекать инвесторов, но которые хотят сохранить централизованное управление, таких как предприятия в сфере недвижимости или семейный бизнес.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)​

Что это такое: Гибридная структура, которая сочетает в себе защиту от ответственности корпорации с налоговыми преимуществами и гибкостью товарищества.

Как это работает:

• Должно быть зарегистрировано в штате
• Владельцы называются «участниками» (могут быть физическими лицами, корпорациями, другими ООО или иностранными юридическими лицами)
• Может управляться участниками или назначенными управляющими
• По умолчанию облагается налогом как транзитное юридическое лицо (хотя может выбрать налогообложение как корпорация)
• Операционное соглашение определяет структуру управления и правила

Преимущества:

• Ограниченная личная ответственность — участники не несут личной ответственности по долгам бизнеса
• Гибкая структура управления
• Транзитное налогообложение (по умолчанию)
• Меньше формальностей, чем у корпорации — нет обязательных заседаний совета директоров или обширного учета
• Может иметь неограниченное количество участников
• Авторитет среди клиентов и поставщиков

Недостатки:

• Дороже создать, чем индивидуальный предприниматель или товарищество
• Правила и сборы, специфичные для штата, различаются
• Привлекать капитал может быть сложнее, чем корпорации (нельзя выпускать акции)
• Некоторые штаты взимают ежегодные сборы или налог на франшизу

Лучше всего подходит для: Малых и средних предприятий, которым нужна защита от ответственности без сложностей корпорации. Это самый популярный выбор для новых предприятий, которые вышли за рамки стадии индивидуального предпринимательства.

Корпорация типа C​

Что это такое: Юридическое лицо, которое существует отдельно от своих владельцев (акционеров). Это стандартная корпоративная структура.

Как это работает:

• Должна быть зарегистрирована в определенном штате путем подачи устава
• Принадлежит акционерам, управляется советом директоров, управляется должностными лицами
• Подает собственную налоговую декларацию (форма 1120) и платит корпоративный налог на прибыль
• Может выпускать несколько классов акций

Преимущества:

• Сильная защита от ответственности — акционеры, как правило, несут ответственность только в пределах своих инвестиций
• Бессрочное существование — продолжается даже в случае смены собственника
• Легко передавать право собственности путем продажи акций
• Может привлекать капитал путем продажи акций
• Привлекательна для инвесторов и венчурного капитала
• Определенные налоговые льготы, такие как вычеты на льготы для сотрудников

Недостатки:

• Двойное налогообложение — корпорация платит налоги с прибыли, затем акционеры платят налоги с дивидендов
• Сложно и дорого устанавливать и поддерживать
• Обширные нормативные требования и формальности
• Обязательные заседания совета директоров, годовые отчеты и подробный учет
• Подлежит большему количеству правил и надзору

Лучше всего подходит для: Предприятий, планирующих привлечь значительный капитал, выйти на биржу или значительно вырасти. Часто выбирается предприятиями, которые планируют обратиться за венчурным финансированием.

Корпорация типа S​

Что это такое: Специальное налоговое обозначение для корпораций или ООО, которое позволяет применять транзитное налогообложение, сохраняя при этом корпоративную защиту от ответственности.

Как это работает:

• Сначала необходимо создать корпорацию или ООО, затем выбрать статус S corp, подав форму 2553 в IRS
• Прибыли и убытки переходят в личные налоговые декларации акционеров
• Подает информационную декларацию (форма 1120S) и выдает K-1s акционерам
• Должна соответствовать строгим требованиям IRS

Преимущества:

• Избегает двойного налогообложения, сохраняя при этом защиту от ответственности
• Может сэкономить на налогах на самозанятость — владельцы могут выплачивать себе разумную заработную плату и получать дополнительную прибыль в качестве распределений
• Такая же защита от ответственности, как и у корпорации типа C
• Легче передавать право собственности, чем ООО

Недостатки:

• Строгие требования к соответствию требованиям: должно быть менее 100 акционеров, все акционеры должны быть гражданами или резидентами США, разрешен только один класс акций
• По-прежнему требуются корпоративные формальности
• Строгий контроль IRS за разделением заработной платы и распределений
• Не все штаты признают статус S corp

Лучше всего подходит для: Прибыльных предприятий с небольшим количеством владельцев, которые хотят минимизировать налоги, сохраняя при этом защиту от ответственности. Популярно среди устоявшихся малых предприятий.

Общественно полезная корпорация (B Corp)​

Что это такое: Коммерческая корпорация, юридически обязанная учитывать влияние решений на все заинтересованные стороны, а не только на акционеров.

Как это работает:

• По структуре и налогообложению аналогична корпорации типа C
• Устав включает заявленную цель общественной пользы
• Директора должны учитывать влияние на работников, общество и окружающую среду
• Возможно, потребуется публиковать годовой отчет о льготах

Преимущества:

• Юридическая защита решений, ориентированных на миссию
• Привлекает социально сознательных потребителей и инвесторов
• Может привлекать сотрудников, которые хотят работать в компаниях, ориентированных на цель
• Такая же защита от ответственности, как и у стандартных корпораций

Недостатки:

• Признается не во всех штатах
• Могут возникнуть дополнительные требования к отчетности
• Подлежит такому же двойному налогообложению, как и корпорации типа C
• Потенциальные конфликты между прибылью и целями

Лучше всего подходит для: Предприятий, которые хотят юридически взять на себя обязательства по достижению социальных или экологических целей наряду с получением прибыли.

Как выбрать подходящую организационно-правовую форму для вашего бизнеса​

Выбор организационно-правовой формы для вашего бизнеса — это не только сегодняшний день, но и то, где вы хотите быть через пять или десять лет. Вот основные факторы, которые следует учитывать:

1. Защита от ответственности​

Спросите себя: Какой личный риск я готов взять на себя?

Если вы работаете в отрасли с высоким уровнем риска (строительство, общественное питание, профессиональные услуги), защита от ответственности должна быть главным приоритетом. ООО, корпорации и корпорации типа S обеспечивают ограниченную ответственность, что означает, что ваши личные активы, как правило, защищены, если на ваш бизнес подадут в суд или он не сможет выплатить свои долги.

Индивидуальные предприниматели и простые товарищества не предлагают никакой защиты от ответственности — ваши личные сбережения, дом и другие активы могут оказаться под угрозой.

2. Налоговые последствия​

Спросите себя: Как я хочу, чтобы облагался налогом доход моего бизнеса?

• Транзитное налогообложение (индивидуальный предприниматель, товарищество, ООО, корпорация типа S): Доход от бизнеса переходит в вашу личную налоговую декларацию. Вы избегаете двойного налогообложения, но можете платить налоги на самозанятость со всего дохода.

• Корпоративное налогообложение (корпорация типа C): Предприятие платит корпоративный налог с прибыли, а акционеры платят личный налог с дивидендов — двойное налогообложение. Однако корпорации типа C могут вычитать льготы для сотрудников и могут иметь более низкие налоговые ставки на нераспределенную прибыль.

Учитывайте как вашу текущую налоговую ситуацию, так и будущие прогнозы. Бизнес, ожидающий быстрого роста и реинвестирования, может извлечь выгоду из налогообложения корпораций типа C, в то время как малый сервисный бизнес может предпочесть транзитное налогообложение.

3. Документация и сложность​

Спросите себя: Какой объем административной работы я готов выполнять?

Индивидуальные предприниматели требуют минимального объема документации. ООО требуют большего объема настройки, но имеют умеренные текущие требования. Корпорации требуют обширной документации, регулярных заседаний совета директоров, подробного учета и годовых отчетов.

Большая сложность означает более высокие затраты — не только в виде регистрационных сборов, но и в виде юридических и бухгалтерских услуг.

4. Планы по привлечению средств​

Спросите себя: Понадобится ли мне привлекать внешний капитал?

Если вы планируете обратиться за венчурным капиталом или в конечном итоге выйти на биржу, обычно требуется корпорация типа C. Инвесторы предпочитают корпорации, потому что право собственности легко передается через акции.

ООО могут привлекать деньги, но имеют более сложные структуры собственности. Индивидуальные предприниматели и товарищества сталкиваются с наибольшими проблемами в привлечении инвестиций.

5. Структура собственности​

Спросите себя: Сколько будет владельцев и каковы требования?

Некоторые организационно-правовые формы имеют ограничения:

• Корпорации типа S не могут иметь более 100 акционеров, и все они должны быть гражданами или резидентами США
• У индивидуальных предпринимателей, по определению, один владелец
• ООО и корпорации типа C могут иметь неограниченное количество владельцев

6. Стратегия роста и выхода​

Спросите себя: Каково мое долгосрочное видение?

Если вы планируете оставаться небольшим, вам может хорошо послужить индивидуальный предприниматель или ООО. Планируете ли вы быстро масштабироваться или продавать бизнес? Корпорация предлагает большую гибкость и авторитет.

Как зарегистрировать свою организационно-правовую форму​

После того, как вы выбрали тип своей организационно-правовой формы, вот общий процесс:

Для индивидуальных предпринимателей:​

1. Выберите и зарегистрируйте название своей компании (если используете DBA)
2. Получите необходимые лицензии и разрешения
3. Получите EIN (необязательно, но рекомендуется)
4. Откройте счет в банке для бизнеса

Для товариществ:​

1. Создайте партнерское соглашение
2. Зарегистрируйте название своей компании
3. Получите EIN от IRS
4. Подайте любые необходимые государственные документы (для LP)
5. Получите лицензии и разрешения

Для ООО:​

1. Выберите название своей компании (проверьте наличие в вашем штате)
2. Подайте Устав в свой штат
3. Создайте операционное соглашение
4. Получите EIN от IRS
5. Получите необходимые лицензии и разрешения
6. Соблюдайте требования ООО, специфичные для штата

Для корпораций:​

1. Выберите название корпорации (проверьте наличие)
2. Назначьте директоров
3. Подайте Устав в свой штат
4. Создайте корпоративные подзаконные акты
5. Проведите первое заседание совета директоров
6. Выдайте сертификаты акций
7. Получите EIN от IRS
8. Для получения статуса S corp: Подайте форму 2553 в IRS
9. Получите необходимые лицензии и разрешения

Можете ли вы изменить свою организационно-правовую форму позже?​

Да! Многие предприятия начинают как индивидуальные предприниматели, а затем переходят в ООО или корпорации по мере роста. Хотя изменение структуры вашей организационно-правовой формы влечет за собой оформление документов и затраты, это определенно возможно.

Общие преобразования включают:

• Индивидуальный предприниматель в ООО (наиболее распространенный)
• ООО в корпорацию типа S (для получения налоговых льгот)
• Корпорация типа S в корпорацию типа C (при подготовке к крупным инвестициям или выходу на биржу)

Однако некоторые преобразования более сложны, чем другие. Например, преобразование из корпорации в ООО может повлечь за собой налоговые последствия. Всегда консультируйтесь с юристом и бухгалтером, прежде чем вносить какие-либо изменения.

Работа с профессионалами​

Хотя можно самостоятельно сформировать многие организационно-правовые формы, работа с профессионалами может избавить вас от головной боли и денег в долгосрочной перспективе.

Бизнес-адвокат: Может помочь вам понять юридические последствия каждой структуры, составить партнерские соглашения или операционные соглашения и обеспечить соблюдение вами государственных правил.

Бухгалтер/CPA: Может моделировать налоговые последствия различных структур на основе вашей конкретной ситуации и помочь вам сделать наиболее эффективный с точки зрения налогообложения выбор.

Служба формирования бизнеса: Может заниматься оформлением документов для формирования ООО или корпорации, хотя они не могут предоставлять юридические консультации.

Для большинства малых предприятий первоначальная консультация с юристом и бухгалтером (которая может стоить от 500 до 2000 долларов) является стоящей инвестицией, которая может сэкономить десятки тысяч долларов на налогах и юридических проблемах в будущем.

Распространенные ошибки, которых следует избегать​

1. Выбор исключительно на основе налогов: Хотя налоги имеют значение, они не должны быть единственным фактором. Защита от ответственности и операционная гибкость одинаково важны.

2. Игнорирование правил, специфичных для штата: Требования к организационно-правовой форме различаются в зависимости от штата. То, что работает в Делавэре, может не подойти в Калифорнии.

3. Не получение надлежащих юридических документов: Операционные соглашения и подзаконные акты — это не просто формальности, они защищают вас, когда возникают споры.

4. Не поддержание своей организационно-правовой формы: Если вы создаете ООО или корпорацию, но не соблюдаете необходимые формальности, суды могут «прорвать корпоративную завесу» и привлечь вас к личной ответственности.

5. Действовать в одиночку: Хотя самостоятельное формирование заманчиво, профессиональное руководство обычно окупается.

Итог​

Выбор организационно-правовой формы вашего бизнеса — одно из самых важных решений, которые вам предстоит принять в качестве предпринимателя. Хотя индивидуальные предприниматели хорошо подходят для тестирования идей, большинство растущих предприятий выигрывают от защиты от ответственности ООО или корпорации.

Вот простая структура принятия решений:

• Тестирование бизнес-идеи с низким уровнем риска? Начните с индивидуального предпринимательства
• Два или более владельцев с умеренным риском? Рассмотрите ООО
• Нужна надежная защита от ответственности с простым управлением? Выберите ООО
• Планируете привлечь венчурный капитал или выйти на биржу? Создайте корпорацию типа C
• Прибыльный бизнес, желающий минимизировать налоги? Рассмотрите возможность выбора корпорации типа S
• Миссия-ориентирована на достижение социальных целей? Изучите общественно полезную корпорацию

Помните, что это не постоянное решение. Ваша организационно-правовая форма может развиваться по мере роста вашего бизнеса. Главное — выбрать структуру, которая имеет смысл для того, где вы находитесь сегодня, и при этом следить за тем, где вы хотите быть завтра.

Не торопитесь, чтобы понять свои варианты, проконсультируйтесь с профессионалами и сделайте осознанный выбор. Ваше будущее «я» скажет вам спасибо.

Это руководство содержит общую информацию об организационно-правовых формах. Бизнес-законы различаются в зависимости от штата и меняются со временем. Всегда консультируйтесь с квалифицированным юристом и налоговым специалистом, прежде чем принимать решения о структуре вашего бизнеса.

Выбор правильной организационно-правовой формы является одним из наиболее важных решений, которое принимает основатель. Это влияет на ваши налоги, вашу способность привлекать деньги и вашу административную нагрузку. Двумя наиболее распространенными структурами для зарегистрированных предприятий являются C corporation и S corporation. В чем разница и какая из них подходит именно вам?

TL;DR​

C corporations облагаются налогом на уровне корпорации, а акционеры облагаются налогом повторно, когда получают дивиденды — система, известная как двойное налогообложение. S corporations являются "проходными" организациями, что означает, что прибыль облагается налогом только один раз в личных налоговых декларациях владельцев, но они имеют строгие ограничения по владению. Если вы планируете активно реинвестировать и привлекать венчурный капитал, C corp часто является более чистым и масштабируемым вариантом. Если вы прибыльный бизнес, управляемый владельцем, и хотите распределять денежные средства, выплачивая себе разумную заработную плату, S corp может значительно снизить ваш налоговый счет.

В любом случае, Beancount.io создан для того, чтобы вести ваши книги в чистоте с использованием простого текста, поддающихся аудиту записей и готовой к экспорту финансовой отчетности, которая упрощает уплату налогов.

Краткое сравнение​

Примечание: Федеральный налог на прибыль корпораций составляет фиксированные 21%. Однако правила штата как для C corp, так и для S corp сильно различаются. Всегда проверяйте порядок налогообложения в вашем штате регистрации и деятельности.

Что такое C Corporation?​

C corporation — это стандартная корпоративная структура по умолчанию в Соединенных Штатах. Когда вы подаете учредительный договор в штат, вы создаете C corp, если не выберете иное. Эта структура обеспечивает защиту от ограниченной ответственности для ее владельцев (акционеров), требует формального управления (совет директоров, должностные лица, подзаконные акты) и создает юридическое лицо, которое инвесторы и банки признают и понимают.

Как облагаются налогом C Corp​

C corp имеют отдельную налоговую идентичность. Они подают свою собственную корпоративную налоговую декларацию, форму IRS 1120, и платят налоги со своего чистого дохода на уровне корпорации. Если корпорация затем распределяет свою прибыль после уплаты налогов акционерам в форме дивидендов, эти акционеры должны сообщить об этом доходе от дивидендов в своих личных налоговых декларациях и снова заплатить налоги с него. Это и есть «двойное налогообложение», которым известны C corp.

Зачем выбирать C Corp?​

• Привлечение средств и капитал: Это самый большой плюс для стартапов. C corp могут выпускать несколько классов акций (например, обыкновенные и привилегированные), что необходимо для сделок с венчурным капиталом. Структурирование пулов опционов, SAFEs и конвертируемых нот является простым.
• Реинвестирование: Если вы планируете вкладывать всю свою прибыль обратно в развитие бизнеса, вы можете избежать второго уровня налогообложения, просто не выплачивая дивиденды. Прибыль облагается налогом один раз по корпоративной ставке и остается в компании.
• Сигнализация: К лучшему или к худшему, регистрация в качестве Delaware C corp сигнализирует инвесторам о том, что вы намерены построить компанию масштаба венчурного капитала.

Недостатки C Corp​

• Двойное налогообложение: Основной недостаток. Если вы планируете регулярно распределять прибыль, вы будете платить налог дважды с одного и того же доллара.
• Административная нагрузка: C corp имеют больше требований соответствия, включая проведение заседаний совета директоров, ведение протоколов корпоративных заседаний и обработку более сложных государственных и федеральных документов.
• Ограниченные вычеты: Определенные налоговые кредиты и вычеты, доступные для физических лиц или проходных организаций, недоступны на уровне корпорации.

Что такое S Corporation?​

S corporation — это не другой тип юридического лица, а скорее специальный налоговый выбор, сделанный в IRS. Отечественная корпорация (или LLC, которая решает облагаться налогом как корпорация) может подать заявление, чтобы стать S corp, что позволяет рассматривать ее как проходную организацию для целей федерального налогообложения.

Краткий обзор соответствия требованиям​

Чтобы соответствовать требованиям и поддерживать статус S corp, компания должна соответствовать строгим критериям:

• Иметь не более 100 акционеров.
• Все акционеры должны быть физическими лицами из США, определенными трастами или имуществом. Никакие корпорации, партнерства или нерезиденты-иностранцы не могут быть акционерами.
• Иметь только один класс акций в экономическом смысле. (Различия в правах голоса допускаются, но все акции должны иметь одинаковые права на прибыль и активы).
• Не быть не имеющей права корпорацией, такой как банк или страховая компания.
• Вы должны подать форму 2553 вовремя. Для существующего бизнеса это обычно до 15-го дня третьего месяца налогового года (15 марта для бизнеса с календарным годом).

Зачем выбирать S Corp?​

• Единый уровень налогообложения: Прибыли и убытки "проходят" через бизнес непосредственно в личные налоговые декларации владельцев, сообщаются через Приложение K-1. Сама корпорация не платит федеральный налог на прибыль.
• Экономия на налоге на самозанятость: Это ключевое преимущество. Владельцы-сотрудники должны выплачивать себе "разумную заработную плату", которая облагается налогами FICA (социальное обеспечение и Medicare). Однако любая дополнительная прибыль может быть выплачена в виде распределений, которые не облагаются налогами на самозанятость.

Недостатки S Corp​

• Строгие правила: Ограничения на владение являются жесткими. Случайное нарушение одного из них (например, продажа акций акционеру, не имеющему права) может привести к "непреднамеренному прекращению" статуса S corp, что может иметь неприятные налоговые последствия.
• Тщательная проверка "разумной компенсации": IRS уделяет пристальное внимание тому, является ли заработная плата, выплачиваемая владельцам-сотрудникам, разумной. Выплата себе искусственно низкой заработной платы, чтобы максимизировать необлагаемые налогом распределения, является серьезным предупредительным сигналом для аудита.
• Изменчивость штата: Не все штаты признают выбор S corp. Некоторые облагают налогом S corp, как если бы они были C corp, или они могут взимать отдельный налог на уровне организации, частично сводя на нет федеральную налоговую льготу.

Что вам следует выбрать?​

Решение сводится к вашим целям в отношении владения, финансирования и денежного потока.

Рассмотрите C corp, если вы ожидаете:

• Искать институциональные инвестиции от венчурных капиталистов.
• Создавать разные классы акций для основателей и инвесторов (например, привилегированные акции).
• Использовать сложные инструменты капитала, такие как SAFEs или конвертируемые ноты.
• Иметь владельцев не из США, либо сейчас, либо в ближайшем будущем.
• Реинвестировать прибыль в течение нескольких лет, прежде чем вывести значительные денежные средства из бизнеса.

Рассмотрите S corp, если вы:

• На 100% принадлежат физическим лицам из США, которые соответствуют критериям.
• Уже прибыльны и хотите эффективно распределять денежные средства владельцам.
• Можете уверенно вести расчет заработной платы и выплачивать владельцам-операторам защищаемую заработную плату по рыночной ставке.
• Не нуждаетесь в сложных классах акций для разных типов владельцев.

Если вы не уверены, многие предприятия начинают как Delaware C corp, чтобы сохранить максимальную гибкость. Вы можете оценить возможность выбора S corp позже, если ваша прибыльность и структура владения сделают это выгодным.

Beancount.io: Как ваши книги отличаются (с примерами)​

Независимо от того, какую организацию вы выберете, простой текстовый реестр Beancount.io делает движение денег для налогов и капитала явным и поддающимся аудиту. Вот несколько примеров, иллюстрирующих ключевые различия в ваших журнальных записях.

1) C Corp: Начисление и уплата налога на прибыль корпораций​

C corp несет ответственность за свой собственный налог на прибыль. Вы будете начислять это обязательство, а затем платить его.

2025-03-31 * "Начислить федеральный налог на прибыль корпораций за 1 квартал"
  Expenses:Taxes:Income            12500.00 USD
  Liabilities:Taxes:Federal       -12500.00 USD

2025-04-15 * "Уплатить федеральный расчетный налог за 1 квартал 2025 года"
  Liabilities:Taxes:Federal        12500.00 USD
  Assets:Bank:Checking            -12500.00 USD

2) C Corp: Выплата дивидендов по сравнению с удержанием прибыли​

Когда C corp распределяет прибыль, это дивиденды. Это уменьшение капитала, а не расход.

2025-06-30 * "Совет директоров объявляет и выплачивает дивиденды денежными средствами"
  Equity:Dividends                 50000.00 USD
  Assets:Bank:Checking            -50000.00 USD

Если вы удерживаете прибыль вместо этого, вы просто не публикуете эту транзакцию. Прибыль остается на вашем счете Equity:RetainedEarnings.

3) S Corp: Разумная заработная плата и налоги на заработную плату​

Владельцам S corp должна выплачиваться заработная плата. Это стандартный расход на заработную плату, включая налоги со стороны работодателя.

2025-01-31 * "Заработная плата владельца (валовая заработная плата и налоги работодателя)"
  Expenses:Payroll:Wages            8000.00 USD  ; Валовая заработная плата
  Expenses:Payroll:EmployerFICA      612.00 USD  ; Часть налогов работодателя
  Liabilities:Payroll:Federal       -2000.00 USD  ; Удержание + FICA
  Liabilities:Payroll:State           -400.00 USD  ; Удержание штата
  Assets:Bank:Checking              -6212.00 USD  ; Чистая оплата владельцу

2025-02-15 * "Перечислить налоги на заработную плату в агентства"
  Liabilities:Payroll:Federal        2000.00 USD
  Liabilities:Payroll:State           400.00 USD
  Assets:Bank:Checking              -2400.00 USD

4) S Corp: Распределение владельцу​

Именно так выплачивается прибыль сверх заработной платы в S corp. Обратите внимание, что это не расход. Это прямой вывод из капитала, аналогичный дивидендам, но с другими налоговыми последствиями для владельца.

2025-03-15 * "Распределение владельцу (проход прибыли)"
  Equity:Distributions:OwnerA       20000.00 USD
  Assets:Bank:Checking             -20000.00 USD

Владелец получает Приложение K-1 с подробным описанием его доли прибыли компании и обрабатывает налог в своей личной декларации.

Советы по плану счетов​

• Налоги:
  • C corp: Вам понадобятся Expenses:Taxes:Income и Liabilities:Taxes:Federal.
  • S corp: Этот счет налога на прибыль часто не используется на федеральном уровне, но счета для налогов на заработную плату (Expenses:Payroll:Taxes и Liabilities:Payroll:*) необходимы.
• Капитал:
  • C corp: Стандартная настройка включает Equity:CommonStock, Equity:AdditionalPaidInCapital, Equity:RetainedEarnings и Equity:Dividends.
  • S corp: Ваш план будет выглядеть аналогично, но часто использует Equity:Distributions вместо дивидендов. Некоторые отслеживают Equity:AAA (счет накопленных корректировок) для управления базой распределения.
• Заработная плата:
  • Обе структуры будут нуждаться в надежных счетах Expenses:Payroll:* и Liabilities:Payroll:*, если у них есть сотрудники (включая владельцев-сотрудников).

Требуемые формы IRS (общие случаи)​

• C corp: Форма 1120 (Годовая декларация по налогу на прибыль), форма 1120-W (Расчетный налог), форма 941 (Квартальная заработная плата), форма 940 (Годовая безработица/FUTA), форма 1099-DIV (для каждого акционера, получающего дивиденды), W-2/W-3.
• S corp: Форма 1120-S (Годовая декларация по налогу на прибыль), Приложение K-1 (для каждого акционера), форма 941/940, W-2/W-3.
• Штаты: Помните, что отдельные декларации по налогу на прибыль, франшизе и заработной плате штата, вероятно, будут применяться к обеим.

FAQ Быстрые ответы​

• Может ли LLC быть S corp? Да. LLC может подать форму 8832, чтобы решить облагаться налогом как корпорация, а затем подать форму 2553, чтобы выбрать статус S corp (предполагая, что она соответствует всем правилам соответствия требованиям).

• Является ли S corp "всегда дешевле" для налогов? Необязательно. Преимущество полностью зависит от вашего уровня прибыли, разумной заработной платы владельца, налогового законодательства штата и налоговой категории отдельного владельца.

• Может ли S corp иметь привилегированные акции? Нет, не в экономическом смысле. S corp может иметь только один класс акций. У вас могут быть разные права голоса (например, обыкновенные акции с правом голоса и без права голоса), но все акции должны иметь одинаковые права на распределения и активы при ликвидации.

• Могу ли я переключиться с одной на другую позже? Да, но это может быть сложно. Преобразование из C corp в S corp является распространенным явлением, но вы должны помнить о сроках и потенциальных правилах налогообложения встроенной прибыли (BIG). Преобразование из S corp в C corp также возможно и часто требуется перед раундом финансирования VC.

Как помогает Beancount.io​

Независимо от того, какую организацию вы выберете, Beancount.io обеспечивает ясность и контроль, которые вам нужны.

• Книги в виде обычного текста, с контролем версий, которые масштабируются от S corp с одним владельцем до C corp, поддерживаемой венчурным капиталом.
• Четкие рабочие процессы по заработной плате и капиталу, которые позволяют легко отличать распределения от дивидендов, отслеживать расходы на опционы на акции и управлять нераспределенной прибылью.
• Чистые экспорты для вашего CPA, включая пробный баланс, отчет о прибылях и убытках и баланс, с полностью проверяемым следом для каждого числа.
• Мощная автоматизация для банковских каналов и захвата документов, без ущерба для прозрачности удобочитаемого реестра.

Хотите начать с места в карьер? Запросите наши образцы планов счетов C-corp и S-corp Beancount и пример пакета журналов.

*Отказ от ответственности: Это руководство предназначено только для информационных целей и не является юридической или налоговой консультацией. Налоговое законодательство и правила для организаций различаются в зависимости от штата и могут быть изменены. Прежде чем выбирать или изменять тип вашей бизнес-организации, вам следует проконсультироваться с квалифицированным CPA или адвокатом.*

Выбор структуры бизнеса — одно из первых реальных «финансовых» решений, которые вам предстоит принять. Для большинства небольших команд и индивидуальных учредителей, которым нужна защита от ответственности и сквозное налогообложение, в коротком списке обычно оказываются LLC или S-корпорация.

В этом руководстве объясняется, чем они отличаются — юридически, операционно и в вашей налоговой декларации — и показано, как вести чистый, защищенный от аудита учет для любой из этих структур в Beancount.io (простой текст, двойная запись, масштабируемая от фрилансера до S-корпорации).

Краткий обзор​

Как они на самом деле отличаются​

Хотя и LLC, и S-корпорации предлагают важнейшую защиту от ответственности, их юридическая и финансовая механика принципиально различны. Вот более подробный взгляд на то, что их отличает.

Формирование и формальности​

Компания с ограниченной ответственностью (LLC) — это юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством штата. Процесс включает в себя подачу «устава организации» в ваш штат и принятие «операционного соглашения», которое представляет собой гибкий внутренний документ, определяющий, как будет вестись бизнес и как будет разделена прибыль.

S-корпорация, с другой стороны, не является юридическим лицом сама по себе, а представляет собой налоговый выбор, сделанный в IRS путем подачи формы 2553. Этот выбор может быть применен либо к стандартной C-корпорации, либо к LLC. После того как вы выберете статус S-корпорации, вы должны придерживаться более строгих корпоративных формальностей, включая составление устава, назначение совета директоров и должностных лиц, проведение ежегодных собраний и ведение подробных записей этих собраний (известных как «протоколы»).

Собственность и инвесторы​

Гибкость владения — отличительная черта LLC. Вы можете иметь неограниченное количество владельцев (называемых «участниками»), включая физических лиц, другие корпорации и иностранных граждан. Операционное соглашение допускает индивидуальное разделение прибыли («водопады») и различные классы членства, что идеально подходит для сложных партнерств.

S-корпорация гораздо более ограничена. Она может иметь не более 100 владельцев (называемых «акционерами»), все из которых должны быть гражданами или резидентами США. Другие организации (например, корпорации или партнерства) не могут быть акционерами. Кроме того, S-корпорации могут иметь только один класс акций, что означает, что все акционеры имеют идентичные экономические права (прибыль и распределения должны распределяться пропорционально владению). Эта простота может сделать структуру капитала более понятной, но серьезно ограничивает круг потенциальных инвесторов.

Налоги и отчетность​

По умолчанию LLC является сквозной организацией.

• LLC с одним участником является «не принимаемой во внимание организацией», что означает, что ее доходы и расходы отражаются в Приложении C, подаваемом вместе с личной формой 1040 владельца.
• LLC с несколькими участниками подает налоговую декларацию партнерства, форму 1065, и выдает каждому участнику Приложение K-1, детализирующее их долю прибыли или убытка.

S-корпорация также является сквозной организацией, но она подает свою собственную налоговую декларацию, форму 1120-S, и также выдает K-1 своим акционерам. Ключевое отличие состоит в том, что любой владелец, работающий в компании, должен рассматриваться как сотрудник и получать разумную зарплату через формальную систему оплаты труда.

Как оплачивается труд владельцев​

Это одно из самых значительных различий. Участники LLC не являются сотрудниками. Они получают оплату путем получения распределений (или «снятий») прибыли компании. Участники несут ответственность за уплату собственных подоходных налогов и налогов на самозанятость (социальное обеспечение и Medicare) со всей своей доли чистой прибыли, независимо от того, сколько денежных средств они фактически сняли.

Владельцы-сотрудники S-корпорации сталкиваются с двухкомпонентной системой.

1. Разумная зарплата: Им должна выплачиваться разумная зарплата за выполняемую работу, которая облагается стандартными налогами на заработную плату (FICA). Компания выплачивает долю работодателя, а сотрудник — свою долю.
2. Распределения: Любая оставшаяся прибыль может быть выплачена в качестве распределений, которые не облагаются налогами на самозанятость или FICA. Эта потенциальная экономия на налогах является основной причиной, по которой предприятия выбирают статус S-корпорации. IRS требует, чтобы зарплата была «разумной», поэтому вы не можете платить себе 1 доллар, а остальное брать в качестве распределений; вы должны задокументировать, как вы определили размер зарплаты.

Передаваемость и продолжительность жизни​

Акции S-корпорации функционируют как типичные корпоративные акции. Они, как правило, свободно передаются (если только это не ограничено акционерным соглашением), и корпорация имеет бессрочное существование, что означает, что она продолжает существовать, даже если акционер уходит или умирает.

Передача права собственности в LLC часто является более сложной. Операционное соглашение определяет правила, и оно обычно требует согласия других участников на продажу или передачу паев. Это защищает участников от принудительного ведения бизнеса с незнакомцами, но может сделать выход из бизнеса более обременительным.

Следует ли вам выбрать статус S-корпорации для своей LLC?​

Очень распространенным путем для успешных малых предприятий является начало работы в качестве LLC и последующий выбор налогообложения S-корпорации. Эта стратегия «LLC сейчас, S-корпорация, когда прибыльно» позволяет вам наслаждаться простотой LLC на ранних этапах и переключаться для оптимизации налогообложения, как только ваш доход вырастет.

Учредители обычно переходят, когда:

• Прибыль стабильна и значительна. Сумма, уплаченная в виде налога на самозанятость в качестве участника LLC, становится больше, чем налоги FICA с разумной заработной платы плюс затраты на соблюдение требований S-корпорации.
• Они желают большей структуры. Формальные требования S-корпорации могут обеспечить лучшую финансовую дисциплину и послать более «серьезный» сигнал кредиторам или будущим инвесторам.

Выбор статуса S-корпорации для вашей LLC влечет за собой конкретные изменения:

• Вы должны настроить и запустить расчет заработной платы для всех владельцев-сотрудников.
• Вы должны соблюдать корпоративный учет, включая проведение собраний и документирование их протоколами.
• Ваша годовая подготовка к уплате налогов становится более сложной, требуя формы 1120-S и K-1.

Когда лучше оставаться LLC?

• Вам нужны гибкие структуры собственности, такие как специальное распределение прибыли или наличие корпорации или иностранного партнера в качестве участника.
• Ваша прибыль нестабильна или вы все еще находитесь на ранних стадиях. Накладные расходы и затраты на расчет заработной платы могут еще не стоить того.
• Вы планируете выпустить сложный капитал, такой как компенсация на основе токенов или привилегированные паи, которые не соответствуют правилу S-корпорации «один класс акций».

Практическое правило: Прежде чем переключаться, смоделируйте свою ожидаемую прибыль на следующие 12 месяцев. Рассчитайте общее налоговое бремя (подоходный налог + налог на самозанятость) в качестве LLC. Затем рассчитайте общее налоговое бремя в качестве S-корпорации (подоходный налог + налог FICA с разумной заработной платы). Если экономия от структуры S-корпорации является очевидной, повторяющейся и перевешивает дополнительные затраты на соблюдение требований, то выбор стоит серьезно рассмотреть. Обязательно задокументируйте свой анализ для определения «разумной заработной платы».

Как поддерживать чистоту любой структуры в Beancount.io​

Независимо от того, какую организацию вы выберете, хаотичный учет может подорвать вашу защиту от ответственности и создать кошмар во время уплаты налогов. Beancount.io предоставляет вам простой текст, бухгалтерскую книгу с двойной записью, автоматизированный импорт и отчеты, готовые к уплате налогов, поэтому ваша юридическая структура не превращается в бухгалтерский учет.

Предложения по плану счетов​

Чистый план счетов — это основа. Вот наши рекомендации:

• Для LLC:
  • Equity:Member-Capital (для первоначальных и последующих взносов)
  • Equity:Member-Distributions (для снятия средств владельцем)
  • Стандартные счета доходов и расходов.
• Для S-корпорации:
  • Equity:Common-Stock (для взносов в капитал)
  • Equity:Retained-Earnings (где накапливается прибыль)
  • Expenses:Payroll:Wages
  • Expenses:Payroll:EmployerTaxes
  • Equity:Shareholder-Distributions (для выплат из прибыли)

Пример записей​

Вот как выглядят обычные платежи владельцам в бухгалтерской книге Beancount.io.

Распределение участнику LLC: Эта транзакция записывает платеж в размере 5000 долларов США участнику, уменьшая денежные средства и отслеживая снятие средств на выделенном счете капитала.

2025-03-15 * "Распределение участнику"
  Assets:Bank:Checking             -5,000 USD
  Equity:Member-Distributions       5,000 USD

Зарплата владельцу S-корпорации (из расчета заработной платы): Эта запись фиксирует валовую заработную плату, долю работодателя в налогах на заработную плату и общую сумму денежных средств, покидающих банк. Обязательства по удержаниям также будут отслеживаться здесь.

2025-03-31 * "Зарплата владельцу"
  Expenses:Payroll:Wages            8,000 USD
  Expenses:Payroll:EmployerTaxes      612 USD
  Assets:Bank:Checking             -8,612 USD
  Liabilities:Payroll:Withholding     0 USD  ; Чистая оплата + удержания

Распределение акционерам S-корпорации: Это простой перевод денежных средств на счет капитала распределения акционерам, отдельно от заработной платы.

2025-04-10 * "Распределение акционерам"
  Assets:Bank:Checking            -10,000 USD
  Equity:Shareholder-Distributions  10,000 USD

Завершите цикл во время уплаты налогов​

С чистой бухгалтерской книгой Beancount.io сезон уплаты налогов упрощается:

• Создавайте отчеты о прибылях и убытках и балансовые ведомости непосредственно из ваших транзакций.
• Экспортируйте данные, необходимые вашему бухгалтеру для вашей конкретной налоговой формы (Приложение C, 1065 или 1120-S).
• Храните свои служебные записки о разумной заработной плате, протоколы собраний и другие документы о соответствии требованиям вместе со своими транзакциями для полной, готовой к аудиту финансовой записи.

Когда каждый выбор сияет​

Вот решение в двух словах.

Выберите (или оставайтесь) LLC, если вы хотите:

• Максимальную гибкость в собственности, разделении прибыли или привлечении участников-юридических лиц/иностранных участников.
• Минимальные корпоративные формальности и отсутствие обязательной выплаты заработной платы владельцам.
• Более простое соблюдение требований, пока вы находите соответствие продукта рынку или у вас непостоянная прибыль.

Выберите (или выберите) S-корпорацию, если вы хотите:

• Потенциальную экономию на налогах на самозанятость (FICA), как только ваша прибыль сможет оправдать формальную выплату заработной платы.
• Чистую, традиционную корпоративную структуру с простой передачей акций.
• Модель управления, которую инвесторы и кредиторы часто предпочитают для устоявшихся операционных компаний.

Итог​

И LLC, и S-корпорации защищают ваши личные активы и позволяют прибыли бизнеса переходить к владельцам для целей налогообложения. Наилучший вариант зависит исключительно от вашей структуры собственности, ожидаемой прибыльности и вашего аппетита к формальному управлению и оплате труда.

Что бы вы ни выбрали, дисциплинированный бухгалтерский учет имеет гораздо большее значение, чем ярлык организации. Поддерживайте свои финансовые записи точными, доступными для поиска и воспроизводимыми с помощью Beancount.io.

Создайте книги, готовые к уплате налогов и к инвесторам, с помощью Beancount.io​

• Простой текст, бухгалтерский учет с двойной записью с контролем версий.
• Чистые планы счетов, разработанные для LLC и S-корпораций.
• Автоматизированный импорт и сверка банковских счетов, кредитных карт и процессоров.
• Экспорт, готовый к уплате налогов, и беспрепятственное сотрудничество с бухгалтером.
• Система, которая масштабируется от индивидуального учредителя до многопрофильного предприятия.

Начните оптимизированную бухгалтерскую книгу для своей организации сегодня с помощью Beancount.io.

Это руководство предназначено только для информационных целей и не является юридической или налоговой консультацией. Обратитесь к своему адвокату или налоговому консультанту для получения рекомендаций, касающихся вашей конкретной ситуации.