Eén bericht getagd met "business structure"

Het kiezen van de juiste bedrijfsvorm is een van de belangrijkste beslissingen die een oprichter neemt. Het heeft invloed op uw belastingen, uw vermogen om geld in te zamelen en uw administratieve werkdruk. Twee van de meest voorkomende structuren voor rechtspersonen zijn de C corporation en de S corporation. Wat is het verschil en welke is geschikt voor u?

TL;DR​

C corporations worden belast op bedrijfsniveau en aandeelhouders worden opnieuw belast wanneer zij dividend ontvangen - een systeem dat bekend staat als dubbele belasting. S corporations zijn "doorstroomvennootschappen", wat betekent dat de winst slechts één keer wordt belast in de persoonlijke belastingaangifte van de eigenaren, maar ze hebben strikte eigendomsbeperkingen. Als u van plan bent om veel te herinvesteren en durfkapitaal aan te trekken, is de C corp vaak de nettere, meer schaalbare keuze. Als u een winstgevende, door de eigenaar beheerde onderneming bent en geld wilt uitkeren terwijl u uzelf een redelijk salaris betaalt, kan een S corp uw belastingaanslag aanzienlijk verlagen.

Hoe dan ook, Beancount.io is gebouwd om uw administratie netjes te houden met platte tekst, controleerbare boekingen en exportklare financiële gegevens die de belastingaangifte een fluitje van een cent maken.

Snelle Vergelijking​

Opmerking: De federale vennootschapsbelasting is een vast tarief van 21%. De staatsregels voor zowel C corps als S corps variëren echter sterk. Controleer altijd de fiscale behandeling in uw staat van oprichting en exploitatie.

Wat is een C Corporation?​

Een C corporation is de standaard bedrijfsstructuur in de Verenigde Staten. Wanneer u statuten indient bij een staat, creëert u een C corp, tenzij u anders kiest. Deze structuur biedt beperkte aansprakelijkheidsbescherming voor haar eigenaren (aandeelhouders), vereist formeel bestuur (een raad van bestuur, functionarissen, statuten) en creëert een rechtspersoon die investeerders en banken herkennen en begrijpen.

Hoe C Corps worden belast​

C corps hebben een aparte belastingidentiteit. Ze dienen hun eigen aangifte vennootschapsbelasting in, IRS Formulier 1120, en betalen belasting over hun netto-inkomen op bedrijfsniveau. Als de corporatie vervolgens haar winst na belastingen uitkeert aan aandeelhouders in de vorm van dividend, moeten die aandeelhouders dat dividendinkomen aangeven in hun persoonlijke belastingaangifte en er opnieuw belasting over betalen. Dit is de "dubbele belasting" waar C corps om bekend staan.

Waarom kiezen voor een C Corp?​

• Fondsenwerving & Aandelen: Dit is de grootste aantrekkingskracht voor startups. C corps kunnen meerdere aandelenklassen uitgeven (bijv. gewoon en preferent), wat essentieel is voor durfkapitaaltransacties. Het structureren van optiepools, SAFEs en converteerbare obligaties is eenvoudig.
• Herinvestering: Als u van plan bent al uw winst terug te ploegen in de groei van het bedrijf, kunt u de tweede belastinglaag vermijden door simpelweg geen dividend uit te keren. De winst wordt één keer belast tegen het vennootschapsbelastingtarief en blijft in het bedrijf.
• Signalering: Goed of slecht, het oprichten als een Delaware C corp signaleert aan investeerders dat u van plan bent een bedrijf op ventureschaal op te bouwen.

Nadelen van een C Corp​

• Dubbele belasting: Het belangrijkste nadeel. Als u van plan bent regelmatig winst uit te keren, betaalt u twee keer belasting over dezelfde dollar.
• Administratieve last: C corps hebben meer nalevingsvereisten, waaronder het houden van bestuursvergaderingen, het bijhouden van notulen en het afhandelen van complexere staats- en federale aangiften.
• Beperkte aftrekposten: Bepaalde belastingkredieten en aftrekposten die beschikbaar zijn voor particulieren of doorstroomvennootschappen zijn niet beschikbaar op bedrijfsniveau.

Wat is een S Corporation?​

Een S corporation is geen ander type rechtspersoon, maar eerder een speciale belastingkeuze die bij de IRS wordt gemaakt. Een binnenlandse corporatie (of een LLC die ervoor kiest om als corporatie belast te worden) kan een aanvraag indienen om een S corp te worden, waardoor deze als een doorstroomvennootschap kan worden behandeld voor federale belastingdoeleinden.

Geschiktheidsoverzicht​

Om in aanmerking te komen voor en de S corp-status te behouden, moet een bedrijf aan strikte criteria voldoen:

• Niet meer dan 100 aandeelhouders hebben.
• Alle aandeelhouders moeten personen uit de VS, bepaalde trusts of nalatenschappen zijn. Geen corporaties, partnerschappen of niet-ingezeten vreemdelingen kunnen aandeelhouder zijn.
• Slechts één klasse aandelen economisch hebben. (Verschillen in stemrechten zijn toegestaan, maar alle aandelen moeten dezelfde rechten hebben op winst en activa).
• Geen niet-geschikte corporatie zijn, zoals een bank of verzekeringsmaatschappij.
• U moet Formulier 2553 tijdig indienen. Voor een bestaand bedrijf is dit over het algemeen uiterlijk op de 15e dag van de derde maand van het belastingjaar (15 maart voor een kalenderjaarbedrijf).

Waarom kiezen voor een S Corp?​

• Enkele belastinglaag: Winsten en verliezen "stromen door" het bedrijf rechtstreeks naar de persoonlijke belastingaangiften van de eigenaren, gerapporteerd via een Schema K-1. De corporatie zelf betaalt geen federale inkomstenbelasting.
• Besparingen op zelfstandigenbelasting: Dit is een belangrijk voordeel. Eigenaar-werknemers moeten zichzelf een "redelijk salaris" betalen, dat onderworpen is aan FICA-belastingen (sociale zekerheid en Medicare). Echter, alle extra winsten kunnen worden uitbetaald als uitkeringen, die niet onderworpen zijn aan zelfstandigenbelastingen.

Nadelen van een S Corp​

• Strikte regels: De eigendomsbeperkingen zijn rigide. Het per ongeluk overtreden van een regel (bijv. het verkopen van aandelen aan een niet-geschikte aandeelhouder) kan leiden tot een "onopzettelijke beëindiging" van de S corp-status, wat rommelige belastinggevolgen kan hebben.
• Controle op "redelijke vergoeding": De IRS let goed op of het salaris dat aan eigenaar-werknemers wordt betaald redelijk is. Uzelf een kunstmatig laag salaris betalen om belastingvrije uitkeringen te maximaliseren is een grote rode vlag voor een audit.
• Variabiliteit per staat: Niet alle staten erkennen de S corp-keuze. Sommige staten belasten S corps alsof het C corps zijn, of ze kunnen een aparte belasting op entiteitsniveau heffen, waardoor het federale belastingvoordeel gedeeltelijk teniet wordt gedaan.

Welke moet u kiezen?​

De beslissing komt neer op uw doelen voor eigendom, financiering en cashflow.

Overweeg een C corp als u verwacht:

• Institutionele investeringen van durfkapitalisten te zoeken.
• Verschillende aandelenklassen te creëren voor oprichters en investeerders (bijv. preferente aandelen).
• Complexe aandeleninstrumenten zoals SAFEs of converteerbare obligaties te gebruiken.
• Niet-Amerikaanse eigenaren te hebben, nu of in de nabije toekomst.
• Winsten gedurende meerdere jaren te herinvesteren voordat u aanzienlijk geld uit het bedrijf haalt.

Overweeg een S corp als u:

• 100% eigendom bent van personen uit de VS die aan de criteria voldoen.
• Al winstgevend bent en geld efficiënt wilt uitkeren aan eigenaren.
• Vol vertrouwen salarisadministratie kunt uitvoeren en eigenaar-exploitanten een verdedigbaar, marktconform salaris kunt betalen.
• Geen complexe aandelenklassen nodig hebt voor verschillende soorten eigenaren.

Als u het niet zeker weet, beginnen veel bedrijven als een Delaware C corp om maximale flexibiliteit te behouden. U kunt later evalueren of u een S corp-keuze wilt maken als uw winstgevendheid en eigendomsstructuur dit voordelig maken.

Beancount.io: Hoe uw administratie verschilt (met voorbeelden)​

Of u nu kiest voor een C of S corp, het platte-tekstgrootboek van Beancount.io maakt de geldstroom voor belastingen en aandelen expliciet en controleerbaar. Hier zijn een paar voorbeelden die de belangrijkste verschillen in uw journaalposten illustreren.

1) C Corp: Vennootschapsbelasting opbouwen en betalen​

Een C corp is verantwoordelijk voor zijn eigen inkomstenbelasting. U boekt deze verplichting en betaalt deze vervolgens.

2025-03-31 * "Vennootschapsbelasting over Q1 opbouwen"
  Expenses:Taxes:Income            12500.00 USD
  Liabilities:Taxes:Federal       -12500.00 USD

2025-04-15 * "Voorlopige federale belasting over Q1 2025 betalen"
  Liabilities:Taxes:Federal        12500.00 USD
  Assets:Bank:Checking            -12500.00 USD

2) C Corp: Dividend uitkeren vs. winst behouden​

Wanneer een C corp winst uitkeert, is dit een dividend. Dit is een vermindering van het eigen vermogen, geen kostenpost.

2025-06-30 * "Raad keurt cashdividend goed en betaalt dit uit"
  Equity:Dividends                 50000.00 USD
  Assets:Bank:Checking            -50000.00 USD

Als u de winst in plaats daarvan behoudt, boekt u deze transactie simpelweg niet. De winst blijft op uw Equity:RetainedEarnings rekening staan.

3) S Corp: Redelijk salaris & loonbelasting​

Eigenaren van S corps moeten een salaris betaald krijgen. Dit is een standaard loonpost, inclusief werkgeversbelastingen.

2025-01-31 * "Salaris eigenaar (brutoloon en werkgeversbelastingen)"
  Expenses:Payroll:Wages            8000.00 USD  ; Bruto salaris
  Expenses:Payroll:EmployerFICA      612.00 USD  ; Werkgeversaandeel belastingen
  Liabilities:Payroll:Federal       -2000.00 USD  ; Inhouding + FICA
  Liabilities:Payroll:State           -400.00 USD  ; Inhouding staat
  Assets:Bank:Checking              -6212.00 USD  ; Netto betaling aan eigenaar

2025-02-15 * "Loonbelasting afdragen aan instanties"
  Liabilities:Payroll:Federal        2000.00 USD
  Liabilities:Payroll:State           400.00 USD
  Assets:Bank:Checking              -2400.00 USD

4) S Corp: Uitkering aan eigenaar​

Dit is hoe winsten boven het salaris worden uitbetaald in een S corp. Merk op dat het geen kostenpost is. Het is een directe opname uit het eigen vermogen, vergelijkbaar met een dividend, maar met verschillende belastingimplicaties voor de eigenaar.

2025-03-15 * "Uitkering aan eigenaar (doorstroom winst)"
  Equity:Distributions:OwnerA       20000.00 USD
  Assets:Bank:Checking             -20000.00 USD

De eigenaar ontvangt een Schema K-1 met details over zijn aandeel in de winst van het bedrijf en behandelt de belasting in zijn persoonlijke aangifte.

Tips voor rekeningschema​

• Belastingen:
  • C corp: U hebt Expenses:Taxes:Income en Liabilities:Taxes:Federal nodig.
  • S corp: Deze inkomstenbelastingrekening wordt vaak niet gebruikt op federaal niveau, maar rekeningen voor loonbelasting (Expenses:Payroll:Taxes en Liabilities:Payroll:*) zijn essentieel.
• Eigen vermogen:
  • C corp: Een standaardopzet omvat Equity:CommonStock, Equity:AdditionalPaidInCapital, Equity:RetainedEarnings en Equity:Dividends.
  • S corp: Uw schema zal er vergelijkbaar uitzien, maar gebruikt vaak Equity:Distributions in plaats van dividenden. Sommige volgen Equity:AAA (Accumulated Adjustments Account) om de uitkeringsbasis te beheren.
• Loonlijst:
  • Beide structuren hebben robuuste Expenses:Payroll:* en Liabilities:Payroll:* rekeningen nodig als ze werknemers hebben (inclusief eigenaar-werknemers).

Vereiste IRS-formulieren (veelvoorkomende gevallen)​

• C corp: Formulier 1120 (Jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte), Formulier 1120-W (Geschatte belasting), Formulier 941 (Kwartaalloonlijst), Formulier 940 (Jaarlijkse werkloosheid/FUTA), Formulier 1099-DIV (voor elke aandeelhouder die dividend ontvangt), W-2/W-3.
• S corp: Formulier 1120-S (Jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte), Schema K-1 (voor elke aandeelhouder), Formulier 941/940, W-2/W-3.
• Staten: Vergeet niet dat aparte aangiften voor staatsinkomen, franchise en loonbelasting waarschijnlijk van toepassing zijn op beide.

FAQ Snelle antwoorden​

• Kan een LLC een S corp zijn? Ja. Een LLC kan Formulier 8832 indienen om ervoor te kiezen om als corporatie belast te worden, en vervolgens Formulier 2553 indienen om de S corp-status te kiezen (ervan uitgaande dat het aan alle geschiktheidsregels voldoet).

• Is een S corp "altijd goedkoper" voor belastingen? Niet noodzakelijk. Het voordeel hangt volledig af van uw winstniveaus, het redelijke salaris van de eigenaar, de staatsbelastingwetten en de individuele belastingschijf van de eigenaar.

• Kunnen S corps preferente aandelen hebben? Nee, niet in economische zin. S corps kunnen slechts één klasse aandelen hebben. U kunt verschillende stemrechten hebben (bijv. stemgerechtigde en niet-stemgerechtigde gewone aandelen), maar alle aandelen moeten identieke rechten hebben op uitkeringen en liquidatie-activa.

• Kan ik later van de ene naar de andere overschakelen? Ja, maar het kan complex zijn. Omzetten van een C corp naar een S corp komt vaak voor, maar u moet rekening houden met de timing en mogelijke ingebouwde winstbelastingregels (BIG). Omzetten van een S corp naar een C corp is ook mogelijk en vaak vereist vóór een VC-financieringsronde.

Hoe Beancount.io helpt​

Ongeacht welke entiteit u kiest, Beancount.io biedt de duidelijkheid en controle die u nodig hebt.

• Platte tekst, versiebeheerde administratie die schaalt van een S corp met één eigenaar tot een door durfkapitaal gesteunde C corp.
• Duidelijke loonlijst- en aandelenworkflows die het gemakkelijk maken om uitkeringen van dividenden te onderscheiden, kosten voor aandelenopties bij te houden en ingehouden winsten te beheren.
• Schone exporten voor uw CPA, inclusief een proefbalans, winst-en-verliesrekening en balans, met een volledig controleerbaar spoor voor elk cijfer.
• Krachtige automatiseringen voor bankfeeds en het vastleggen van documenten, zonder ooit de transparantie van een leesbaar grootboek op te offeren.

Wilt u een voorsprong? Vraag naar onze voorbeeld C-corp en S-corp Beancount rekeningschema's en voorbeeld journaalbundel.

*Disclaimer: Deze handleiding is alleen voor informatieve doeleinden en vormt geen juridisch of fiscaal advies. Belastingwetten en entiteitsvoorschriften variëren per staat en zijn onderhevig aan verandering. U dient een gekwalificeerde CPA of advocaat te raadplegen voordat u uw bedrijfsvorm kiest of wijzigt.*