11 публикации маркиран с/със "Business Structure"

Стартирате бизнес с други хора? Едно от най-важните решения, които ще вземете, е изборът между съдружие (partnership) и корпорация (corporation). Сгрешете тук и може да се сблъскате с неочаквани данъчни сметки, лична отговорност за бизнес дългове или пречки пред растежа, когато сте готови да се разраснете.

Залозите са реални: в едно обикновено събирателно дружество вие носите лична отговорност за всеки дълг, който вашият бизнес – или вашият партньор – натрупа. Корпорацията защитава личните ви активи, но е свързана с повече сложност и разходи. Нито един от двата избора не е универсално по-добър; правилната структура зависи изцяло от вашите цели, толерантност към риск и планове за растеж.

Това ръководство разглежда основните разлики между съдружията и корпорациите, обхващайки данъците, отговорността, управлението и мащабируемостта – за да можете да вземете информирано решение, което ще служи на вашия бизнес години наред.

Какво представляват съдружията​

Съдружие се формира, когато двама или повече души се съгласят да споделят собствеността върху даден бизнес. Това е най-простата структура с множество собственици, изискваща минимална документация и позволяваща да започнете дейност почти веднага.

Видове съдружия​

Събирателно дружество (General Partnership - GP): Всички съдружници участват поравно в управлението, печалбите и – което е критично – в личната отговорност. Всеки съдружник може да бъде държан отговорен за пълния размер на бизнес дълговете, дори тези, натрупани от други съдружници.

Командитно дружество (Limited Partnership - LP): Включва поне един неограничено отговорен съдружник (комплементар), който управлява бизнеса и носи неограничена отговорност, плюс ограничени съдружници (командитисти), които внасят капитал, но не участват в ежедневните операции. Отговорността на ограничените съдружници е ограничена до размера на тяхната инвестиция.

Дружество с ограничена отговорност на съдружниците (Limited Liability Partnership - LLP): Популярно сред фирми за професионални услуги като адвокатски кантори и счетоводни къщи. Съдружниците могат да участват в управлението, като същевременно се ползват от известна защита от отговорност за небрежност или нарушения на други съдружници.

Предимства на съдружията​

Лесно учредяване: Можете да създадете съдружие само с едно ръкостискане (въпреки че писменото споразумение за партньорство е силно препоръчително). В повечето юрисдикции не е необходимо да подавате учредителни документи за събирателни дружества.

Пропускателно данъчно облагане: Съдружията не плащат подоходен данък на ниво бизнес. Вместо това печалбите и загубите „преминават“ към личните данъчни декларации на съдружниците. Така избягвате двойното данъчно облагане, което засяга C корпорациите.

Гъвкавост: Съдружниците могат да персонализират разпределението на печалбата, управленските отговорности и процесите на вземане на решения според специфичните си нужди. Споразумението за съдружие може да бъде толкова подробно или просто, колкото изберете.

По-ниски разходи: Без държавни такси за учредяване, без изисквания за годишни отчети в повечето случаи и по-прости данъчни декларации в сравнение с корпорациите.

Допустимост за QBI приспадане: Доходите от съдружие могат да отговарят на условията за приспадане за квалифициран бизнес доход (Qualified Business Income - QBI), което позволява на съдружниците да приспадат до 20% от своя квалифициран бизнес доход в личните си декларации.

Недостатъци на съдружията​

Неограничена лична отговорност: В събирателното дружество всеки съдружник носи лична отговорност за всички бизнес дългове и задължения. Ако вашият съдружник вземе лошо бизнес решение или бизнесът ви не може да плаща сметките си, кредиторите могат да посегнат на личните ви активи – жилище, автомобил, спестявания.

Данъци за самонаети лица: Съдружниците плащат данъци и осигуровки за самонаети лица върху целия си дял от дохода на съдружието.

Ограничени опции за набиране на капитал: Съдружията не могат да издават акции. Способността ви да набирате средства е ограничена до лични вноски от съдружниците, банкови заеми или привличане на нови съдружници – което разрежда собствеността на съществуващите такива.

Проблеми с приемствеността: Ако съдружник почине, се оттегли или обяви несъстоятелност, може да се наложи съдружието да бъде прекратено и преобразувано. Това може да наруши дейността и да създаде правни усложнения.

Потенциал за конфликти: Когато няколко души споделят поравно правомощията за вземане на решения, несъгласията могат да парализират бизнеса. Без ясни структури на управление дори малките спорове могат да ескалират.

Какво представляват корпорациите​

Корпорацията е отделно юридическо лице от своите собственици. Тя може да притежава собственост, да сключва договори, да съди и да бъде съдена, и да поема дългове – всичко това от свое име. Това отделяне създава както предимства, така и задължения.

Видове корпорации​

C Корпорация: Стандартната корпоративна структура. C корпорацията се облага като отделно лице при федерална корпоративна ставка (например 21% в САЩ). Когато печалбите се разпределят на акционерите като дивиденти, тези дивиденти се облагат отново в личните декларации на акционерите – оттук и понятието „двойно данъчно облагане“.

S Корпорация: S корпорацията избира да бъде третирана като пропускателно лице за данъчни цели. Печалбите преминават към акционерите без облагане на корпоративно ниво, подобно на съдружията. S корпорациите обаче имат ограничения: често до 100 акционери, само един клас акции, а акционерите трябва да отговарят на определени изисквания за пребиваване.

LLC, облагано като корпорация: Макар технически да не е корпорация, едно дружество с ограничена отговорност (LLC) може да избере да бъде облагано или като S корпорация, или като C корпорация, като същевременно запази оперативната гъвкавост на LLC. Този хибриден подход става все по-популярен за малкия бизнес.

Предимства на корпорациите​

Защита с ограничена отговорност: Акционерите не носят лична отговорност за корпоративните дългове. Ако бизнесът фалира, кредиторите могат да предявят претенции само към активите на корпорацията — личните ви активи остават защитени (при условие че сте спазвали надлежните корпоративни формалности).

Възможност за набиране на капитал: Корпорациите могат да емитират акции за набиране на средства от инвеститори. Това е от съществено значение, ако планирате да търсите рисков капитал, ангелски инвестиции или в крайна сметка да излезете на борсата. Повечето институционални инвеститори инвестират само в корпорации.

Безсрочно съществуване: За разлика от партньорствата, корпорациите не се прекратяват, когато някой собственик напусне или почине. Бизнесът продължава независимо от промените в собствеността.

По-голям авторитет: Банките, доставчиците и големите клиенти често гледат на корпорациите като на по-стабилни и професионални в сравнение с неперсонифицираните дружества. Това може да доведе до по-добри условия по кредитите, търговски кредит и по-добри бизнес възможности.

Спестяване на данъци върху доходите от самоосигуряване: В S корпорация собствениците-служители получават заплата (подлежаща на данъци върху възнаграждението) плюс разпределения на печалбата (които не подлежат на данък върху доходите от самоосигуряване). При правилно планиране това може да намали общата данъчна тежест в сравнение с партньорство.

Недостатъци на корпорациите​

Сложно учредяване: Регистрирането на корпорация изисква подаване на учредителен акт в съответния щат, заплащане на такси за подаване ($100–$800 в зависимост от щата) и създаване на корпоративен устав. Много щати налагат и годишни франчайз данъци или такси за отчети.

Текущи изисквания за съответствие: Корпорациите трябва да провеждат годишни събрания на акционерите и директорите, да водят протоколи от заседанията, да подават годишни отчети пред държавата и да съхраняват корпоративната документация отделно от личните записи. Неспазването на тези „корпоративни формалности“ може да доведе до отпадане на защитата ви с ограничена отговорност.

Двойно данъчно облагане (C корпорации): Корпоративните печалби се облагат с 21%, след което разпределените към акционерите дивиденти се облагат отново с лични данъчни ставки. За печеливши бизнеси, които разпределят доходите си, това може значително да увеличи общата данъчна тежест.

По-малка гъвкавост: Корпоративното управление е по-ригидно от това на партньорствата. Важните решения може да изискват одобрение от борда на директорите, гласуване от акционерите и формална документация. Структурата на S корпорацията добавя допълнителни ограничения върху собствеността и разпределението на печалбата.

По-високи професионални разходи: Вероятно ще имате нужда от счетоводители и адвокати, запознати с корпоративното данъчно облагане и изискванията за управление. Годишното съответствие, данъчните декларации и правната поддръжка добавят текущи разходи.

Основни разлики на пръв поглед​

Данъчни последици: По-задълбочен поглед​

Данъчното третиране често е водещият фактор при избора между партньорство и корпорация. Ето какво трябва да знаете:

Данъчно облагане на партньорства​

Партньорствата подават информационна декларация (Form 1065) в IRS, но не плащат данък върху дохода на ниво предприятие. Всеки съдружник получава Schedule K-1, показващ неговия дял от приходите, удръжките и кредитите, които той декларира в личната си данъчна декларация.

Съдружниците плащат:

• Федерален данък върху дохода според тяхната лична маргинална ставка (до 37%)
• Данък върху доходите от самоосигуряване в размер на 15,3% върху техния дял от печалбата на партньорството
• Щатски данък върху дохода (в повечето щати)

Приспадането на QBI може да намали ефективната ставка, като позволи 20% отстъпка върху квалифицирания бизнес доход, въпреки че хората с високи доходи в определени сектори на услугите са изправени пред ограничения.

Данъчно облагане на C корпорации​

C корпорациите плащат фиксиран федерален корпоративен данък от 21% върху печалбата. Когато тези печалби се разпределят като дивиденти, акционерите плащат данъчни ставки за квалифицирани дивиденти от 0%, 15% или 20% в зависимост от нивото на техните доходи.

Например, ако вашата C корпорация спечели $100,000 печалба:

• Корпорацията плаща $21,000 корпоративен данък ($100,000 × 21%)
• Останалите $79,000 се разпределят като дивиденти
• Ако сте в 15% данъчна група за дивиденти, плащате $11,850 данък върху дивидентите
• Общ данък: $32,850 (32,85% ефективна ставка)

Въпреки това, ако задържите печалбата в корпорацията, вместо да я разпределяте, можете да отложите личното данъчно облагане за неопределено време — полезно за бизнеси, които реинвестират в растеж.

Данъчно облагане на S корпорации​

S корпорациите съчетават пропускащото данъчно облагане със защита на личната отговорност. Печалбите преминават към акционерите без данък на корпоративно ниво. Ключовото предимство: собствениците-служители разделят доходите си между заплата (подлежаща на данъци върху възнаграждението) и разпределения на печалбата (които не подлежат на данък върху доходите от самоосигуряване).

Ако спечелите $150,000 чрез S корпорация и си изплатите разумна заплата от $80,000:

• Плащате данък за самоосигуряване върху $80,000 (приблизително $12,240)
• Останалите $70,000 под формата на разпределения избягват данък за самоосигуряване

Сравнете това с партньорство, където цялата сума от $150,000 би подлежала на данък за самоосигуряване върху първите $168,600.

IRS изисква собствениците на S корпорации да си плащат „разумно възнаграждение“, така че не можете просто да вземете всички приходи като разпределения на печалбата. Но за печелившите бизнеси спестяванията от данъци върху самоосигуряването могат да бъдат значителни.

Кога да изберете съдружие​

Съдружието (партньорството) има смисъл, когато:

** Dopurvа започвате:** Ако тествате бизнес идея с доверен партньор, съдружието ви позволява да стартирате бързо без правна сложност. Винаги можете да се преобразувате в корпорация на по-късен етап.

Имате ограничен капитал: Без такси за учредяване, изисквания за годишни отчети или необходимост от професионална корпоративна поддръжка, съдружията свеждат разходите до минимум.

Рискът ви от отговорност е нисък: Ако вашият бизнес модел не включва значителни дългове, физически обекти, където могат да възникнат наранявания, или професионални съвети, които биха могли да доведат до искове за професионална небрежност, защитата на отговорността на корпорацията може да бъде по-малко критична.

Не планирате да привличате външни инвестиции: Ако ще финансирате растежа чрез оперативна дейност и не предвиждате търсене на рисков капитал или ангелски инвестиции, нямате нужда от възможността за издаване на акции на корпорацията.

Искате максимална гъвкавост: Съдружията позволяват персонализирано споделяне на печалбата, управленски договорености и процеси за вземане на решения без формалностите, изисквани от корпорациите.

Работите в сфера на професионални услуги: Много адвокатски кантори, счетоводни практики и медицински групи работят като LLP (ограничени партньорства), които осигуряват известна защита на отговорността, като същевременно запазват гъвкавостта на съдружието и пропускателното данъчно облагане.

Кога да изберете корпорация​

Корпорацията е по-добрият избор, когато:

Нуждаете се от защита на отговорността: Ако вашият бизнес включва значителни дългове, физически риск или професионална отговорност, защитата на личните активи, която корпорацията предлага, е ценна. Това е особено важно, ако имате значителни лични активи за защита.

Планирате да търсите външни инвестиции: Инвеститорите за рисков капитал, ангелските инвеститори и повечето институционални инвеститори изискват корпоративна структура. Ако финансирането на растежа чрез инвестиции в собствен капитал е част от вашия план, регистрирайте корпорация рано.

Спестяванията от данъци за самоосигуряване оправдават разходите: След като вашият бизнес започне да генерира достатъчно печалба, така че спестяванията от данъци за самоосигуряване чрез структура на S-корпорация да надвишат разходите за корпоративно съответствие, учредяването на корпорация става финансово изгодно. Грубо ориентировъчно правило: когато печалбите надвишат 60 000 – 80 000 долара годишно, направете изчисленията с данъчен професионалист.

Искате безсрочно съществуване: Ако изграждате бизнес, който да надживее вашето участие – нещо, което бихте могли да продадете или да предадете на следващото поколение – приемствеността на корпорацията е предимство.

Кредибилността е от значение: Ако работата като корпорация ви помага да спечелите по-големи договори, да осигурите по-добро финансиране или да привлечете по-добри служители, статусът може да оправдае административната тежест.

Подготвяте се за излизане (exit): Ако планирате да продадете бизнеса си или евентуално да го направите публичен, купувачите и публичните пазари предпочитат корпоративни структури.

Преобразуване от съдружие в корпорация​

Стартирането като съдружие не ви обвързва завинаги. Много успешни бизнеси започват като съдружия заради простотата, след което се преобразуват в корпорации с растежа си.

Честите причини за преобразуване включват:

• Привличане на инвеститори, които изискват дялово участие
• Достигане на нива на рентабилност, при които данъчното третиране на S-корпорация спестява пари
• Поемане на операции, които увеличават излагането на риск от отговорност
• Подготовка за продажба или сливане

Методите за преобразуване включват:

• Законово преобразуване: Подаване на документи към държавните органи за промяна на типа на юридическото лице
• Трансфер на активи: Прехвърляне на активите на съдружието към нова корпорация срещу акции
• Избор чрез „отметка в квадратчето“ (check-the-box): За дружества с ограничена отговорност (LLC) – избор за облагане като корпорация без промяна на правния субект

Всеки метод има различни данъчни последици. Работете с данъчен консултант, за да изберете подхода, който минимизира данъчните последствия.

Вземане на решение​

Преди да изберете структура, отговорете на тези въпроси:

1. С колко личен риск се чувствате комфортно? Ако загубата на личните ви активи би била катастрофална, защитата на отговорността е от голямо значение.

2. Какви са плановете ви за растеж? Ако предвиждате търсене на инвеститори или излизане на борсата, започнете с корпорация или се преобразувайте в такава на ранен етап.

3. Колко печеливш е вашият бизнес? При по-високи нива на печалба, данъчното облагане на S-корпорация обикновено спестява пари в сравнение с облагането на съдружие.

4. Колко важна е простотата? Ако искате да се съсредоточите върху бизнес операциите, а не върху съответствието с разпоредбите, съдружията имат по-малко административни разходи.

5. Кои са вашите съсобственици? Колкото повече партньори са включени, толкова по-важни стават ясните структури на управление – които корпорациите формализират.

6. Каква е вашата стратегия за излизане? Ако градите бизнеса с цел продажба, корпоративните структури по принцип са по-привлекателни за купувачите.

Няма универсално правилен отговор. Много бизнеси започват като съдружия и се преобразуват при промяна на обстоятелствата. Най-добрата структура е тази, която отговаря на текущата ви ситуация, като същевременно позволява гъвкавост за бъдещето.

Поддържайте финансовите си записи в ред​

Която и структура да изберете, точното водене на финансова отчетност е от съществено значение. Съдружията се нуждаят от ясно счетоводство на капиталовите вноски и разпределението на печалбата. Корпорациите изискват формална документация, за да запазят защитата на отговорността.

Beancount.io предлага счетоводство в текстов формат, което ви дава пълна прозрачност върху вашите бизнес финанси – без „черни кутии“ и без обвързване с конкретен доставчик. Проследявайте разпределенията към партньорите, корпоративните дивиденти и всяка трансакция с данни, които контролирате изцяло. Започнете безплатно и изградете бизнеса си върху основа от финансова яснота.

Започването на бизнес включва много важни решения, а изборът на правилната бизнес структура е едно от най-важните. Ако обмисляте създаване на Дружество с ограничена отговорност, това ръководство ще ви преведе през всичко, което трябва да знаете, за да вземете информирано решение.

Какво точно е Дружество с ограничена отговорност?​

Дружество с ограничена отговорност, обикновено известно като ООД, е уникална бизнес структура, която съчетава най-добрите характеристики на корпорациите и партньорствата. На държавно ниво, едно ООД функционира подобно на корпорация, но когато става въпрос за федерални данъци, то се третира повече като партньорство или едноличен търговец.

Мислете за ООД като за хибридна единица, която ви дава защитните предимства на корпорацията, като същевременно поддържа данъчната простота на партньорството. Самият бизнес е отделно юридическо лице от своите собственици, което създава важен правен щит между вашите лични и бизнес дела.

Основната концепция: Данъчно облагане с прехвърляне​

Една от определящите характеристики на ООД е данъчното облагане с прехвърляне. За разлика от корпорациите, които са изправени пред двойно данъчно облагане, където печалбите се облагат както на корпоративно ниво, така и отново, когато се разпределят на акционерите като дивиденти, ООД избягват този проблем изцяло. Вместо това, печалбите и загубите преминават директно към личните данъчни декларации на собствениците, където се облагат само веднъж по индивидуални данъчни ставки върху дохода.

Гъвкавост в собствеността​

ООД предлагат забележителна гъвкавост, когато става въпрос за структура на собствеността. Можете да създадете еднолично ООД, ако сте самостоятелен предприемач, или да създадете многочленно ООД с партньори. Няма максимален лимит за броя на собствениците (наречени членове) в повечето щати. Някои от най-големите компании в света, включително големи технологични фирми, оперират като ООД с хиляди членове.

За разлика от корпорациите, ООД не изискват борд на директорите, годишни събрания на акционерите или сложни корпоративни формалности. Това ги прави особено привлекателни за собственици на малък бизнес, които искат правна защита без прекомерна административна тежест.

Основните предимства от създаването на ООД​

Защита на личните активи​

Най-значимата полза от ООД е защитата на ограничена отговорност. Ако вашият бизнес е изправен пред съдебен процес или фалира, вашите лични активи, като вашия дом, автомобил и лични банкови сметки, обикновено са защитени. Кредиторите могат да търсят само активите на бизнеса, а не вашето лично богатство. Това разделение е от решаващо значение за защитата на това, за което сте работили усилено, извън вашия бизнес.

Данъчни предимства и опции​

Докато данъчното облагане с прехвърляне често води до данъчни спестявания, реалното предимство е гъвкавостта. Ако стандартното данъчно третиране на ООД не осигурява оптимални резултати за вашата ситуация, можете да изберете да бъдете обложени като C корпорация или S корпорация вместо това. Тази гъвкавост ви позволява да адаптирате данъчната си стратегия с растежа на вашия бизнес и промяната на обстоятелствата.

Например, ако имате служители и значителни печалби, избирането на статут на S корпорация може да ви помогне да избегнете данъци за самостоятелна заетост върху дистрибуциите. Това единствено решение може да спести хиляди долари годишно за някои бизнеси.

Оперативна гъвкавост​

ООД осигуряват огромна гъвкавост в начина, по който управлявате бизнеса си. Можете да персонализирате почти всеки аспект на вашето ООД чрез вашето оперативно споразумение, включително как печалбите и загубите се разпределят между членовете, структурата на управление и процесите на вземане на решения, правата и отговорностите на членовете и процедурите за добавяне или премахване на членове.

Тази гъвкавост означава, че можете да приспособите ООД, за да отговаря на вашите специфични бизнес нужди, вместо да се съобразявате с твърдите корпоративни изисквания.

Надеждност и професионализъм​

Оперирането като ООД, а не като едноличен търговец, добавя доверие сред клиентите, продавачите и потенциалните бизнес партньори. Обозначението ООД показва, че сте сериозни за бизнеса си и сте предприели стъпки, за да го установите като легитимно юридическо лице.

Важни недостатъци, които трябва да се вземат предвид​

Промените в членовете могат да бъдат сложни​

Едно предизвикателство при ООД е, че напускането на членове може да бъде разрушително. В зависимост от вашето оперативно споразумение и държавното законодателство, може да се наложи ООД да се разпусне изцяло, когато член напусне. Дори ако разпускането не е задължително, изкупуването на дела на напускащ член и реорганизирането на структурата на собствеността може да бъде сложно и потенциално спорно.

Данъци за самостоятелна заетост​

Членовете на ООД обикновено трябва да плащат данъци за самостоятелна заетост върху своя дял от бизнес дохода, който включва както данъци за социално осигуряване, така и данъци за Medicare. Това може да доведе до по-висока данъчна тежест в сравнение с корпоративните структури, където само заплатите (а не дистрибуциите) са обект на тези данъци, освен ако не изберете данъчно облагане на S корпорация.

Държавни такси и изисквания​

Повечето щати начисляват годишни такси или франчайз данъци за ООД. Тези разходи варират значително в зависимост от щата, вариращи от под $100 до няколко хиляди долара годишно. Някои щати също налагат данъци върху брутните приходи на ООД. Тези текущи разходи трябва да бъдат взети предвид във вашия процес на вземане на решения.

Съображения за инвеститори​

Ако планирате да търсите рисков капитал или други видове инвестиции, имайте предвид, че много инвеститори предпочитат да инвестират в корпорации, а не в ООД. Корпоративната структура е по-позната на институционалните инвеститори и предлага определени предимства за инвестиционни условия и договорености за дялово участие. Ако очаквате да се нуждаете от значителни външни инвестиции, корпорацията може да бъде по-добър избор.

Изисквания за административно разделение​

За да поддържате защитата си на ограничена отговорност, трябва да поддържате бизнеса и личните финанси напълно разделени. Това означава поддържане на отделни банкови сметки, кредитни карти и финансови записи. Смесването на лични и бизнес средства може да пробие корпоративната завеса и да изложи вашите лични активи на бизнес задължения.

Как да създадете ООД: Процес стъпка по стъпка​

Стъпка 1: Изберете вашия щат​

Първото решение е къде да създадете вашето ООД. Докато вероятно ще изберете вашия роден щат, където управлявате бизнеса си, някои предприемачи обмислят щати като Делауеър или Невада заради техните благоприятни за бизнеса закони и гъвкави закони за ООД. Въпреки това, не забравяйте, че ако създадете ООД в един щат, но оперирате в друг, ще трябва да се регистрирате като чуждестранно ООД във вашия операционен щат, което удвоява вашите такси за подаване и изисквания за съответствие.

Проучете специфичните закони за ООД на вашия щат, включително разходите за създаване, годишните такси, данъчното третиране и текущите изисквания за съответствие, преди да вземете това решение.

Стъпка 2: Изберете и регистрирайте вашето търговско наименование​

Името на вашето ООД трябва да е уникално в рамките на вашия щат и обикновено трябва да включва „Дружество с ограничена отговорност“, „ООД“ или „L.L.C.“ Използвайте базата данни на бизнес субектите на вашия щат, за да проверите дали желаното от вас име е налично. Също така проверете за конфликти с търговски марки и се уверете, че е налично съвпадащо име на домейн, ако планирате да имате онлайн присъствие.

Някои щати ограничават определени думи в търговските наименования (като „банка“, „застраховка“ или „университет“), освен ако не отговаряте на конкретни изисквания. Прегледайте внимателно указанията за именуване на вашия щат.

Стъпка 3: Изберете регистриран агент​

Всяко ООД трябва да има регистриран агент - физическо или юридическо лице, определено да получава правни документи, данъчни известия и официална кореспонденция от името на вашето ООД. Вашият регистриран агент трябва да има физически адрес (не пощенска кутия) във вашия щат на образуване и да бъде на разположение през нормалното работно време.

Можете да служите като свой собствен регистриран агент, да назначите някого, когото познавате, или да наемете професионална услуга за регистриран агент. Много собственици на бизнес предпочитат професионални услуги поради причини, свързани с поверителността и надеждността.

Стъпка 4: Подайте учредителен акт​

Учредителният акт (наричан още Сертификат за организация или Сертификат за създаване в някои щати) е официалният документ, който създава вашето ООД. Този документ обикновено включва името на вашето ООД, информация за регистрирания агент, бизнес адрес и имена на членове.

Изискванията и таксите за подаване варират в зависимост от щата, обикновено варират от $50 до $500. Обикновено можете да подадете онлайн чрез уебсайта на държавния секретар. Времето за обработка варира от няколко дни до няколко седмици в зависимост от щата и метода на подаване.

Стъпка 5: Създайте оперативно споразумение​

Въпреки че не е задължително във всеки щат, оперативното споразумение е от съществено значение за всяко ООД. Този вътрешен документ очертава дяловете на собственост, отговорностите и правата на членовете, разпределението на печалбите и загубите, структурата на управление, процедурите за гласуване, разпоредбите за обратно изкупуване и процедурите за разпускане.

За едноличните ООД оперативното споразумение помага да се установи, че вашето ООД е отделно юридическо лице от вас самите. За многочленните ООД е от решаващо значение за предотвратяване на спорове и осигуряване на ясни процедури за вземане на решения.

Помислете за работа с адвокат, за да изготвите оперативно споразумение, съобразено с вашата конкретна ситуация, особено ако имате множество членове или сложна структура на собственост.

Стъпка 6: Вземете идентификационен номер на работодател​

Идентификационният номер на работодател или EIN е данъчният идентификационен номер на вашето ООД, издаден от IRS. Нуждаете се от EIN, дори ако нямате служители - той е необходим за отваряне на бизнес банкова сметка, подаване на данъци и обработка на различни бизнес транзакции.

Можете да кандидатствате за EIN онлайн чрез уебсайта на IRS безплатно. Процесът отнема само няколко минути и ще получите своя EIN веднага след завършване.

Стъпка 7: Вземете необходимите лицензи и разрешителни​

В зависимост от вашата индустрия и местоположение, може да се нуждаете от различни бизнес лицензи и разрешителни на федерално, щатско и местно ниво. Те могат да включват общ бизнес лиценз, професионални лицензи, разрешителни от здравния отдел, разрешителни за зониране или разрешителни за данък върху продажбите.

Консултирайте се с офиса на градския или окръжния служител, държавната бизнес агенция и специфичните за индустрията регулаторни органи, за да идентифицирате всички необходими лицензи и разрешителни за вашето ООД.

Стъпка 8: Настройте бизнес банкиране и счетоводство​

Отворете специална бизнес банкова сметка и помислете за получаване на бизнес кредитна карта. Това финансово разделение е от решаващо значение за поддържане на защитата ви на ограничена отговорност и прави счетоводството много по-лесно.

Създайте счетоводна система от първия ден, независимо дали това е счетоводен софтуер, електронни таблици или работа със счетоводител. Добрите финансови записи са от съществено значение за данъчното съответствие, вземането на бизнес решения и защитата на вашия статут на ограничена отговорност.

Подходящо ли е ООД за вашия бизнес?​

ООД има смисъл за много бизнеси, но не е универсалното решение. Помислете за ООД, ако искате защита на личната отговорност без корпоративна сложност, имате малък до среден бизнес с ограничени нужди от външни инвестиции, искате гъвкавост в управлението и данъчното облагане или сте самостоятелен предприемач, който иска повече защита, отколкото предлага едноличният търговец.

ООД може да не е идеално, ако планирате да търсите рисков капитал, искате да издадете опции за акции, за да привлечете таланти, оперирате в щат с високи такси и данъци за ООД или вашата бизнес структура и операции биха се възползвали от корпоративни формалности.

Основни съображения преди създаването​

Преди да създадете ООД, отделете време, за да проучите специфичните изисквания и разходи на вашия щат, консултирайте се с бизнес адвокат за вашата конкретна ситуация, говорете с данъчен специалист за вашата оптимална данъчна структура, сравнете структурата на ООД с алтернативи като S корпорации или C корпорации и разберете текущите изисквания за съответствие във вашия щат.

Въпреки че е възможно да създадете ООД сами, като използвате онлайн услуги, малката първоначална инвестиция в професионални правни и данъчни съвети може да ви спести значителни пари и усложнения в бъдеще. Всяка бизнес ситуация е уникална и персонализираните указания гарантират, че вашето ООД е структурирано правилно от самото начало.

Продължаване напред​

Създаването на ООД е важен крайъгълен камък във вашето предприемаческо пътуване. То демонстрира вашата ангажираност към изграждането на легитимен, защитен бизнес, като същевременно осигурява гъвкавост за адаптиране с растежа ви. Като разберете както предимствата, така и ограниченията на структурата на ООД, можете да вземете информирано решение, което да подготви вашия бизнес за дългосрочен успех.

Не забравяйте, че изборът на бизнес структура не е постоянен - можете да конвертирате в различна структура, когато вашият бизнес се развива и нуждите ви се променят. Ключът е да започнете със структура, която отговаря на текущата ви ситуация, като същевременно осигурява място за растеж.

27 октомври 2025 г.

Когато започвате бизнес, едно от най-важните решения, които ще вземете, е изборът на правилната бизнес структура. Сред различните налични опции, C корпорацията се откроява като популярен избор за компании, които планират да растат значително или да набират капитал от инвеститори.

В това ръководство ще ви преведем през всичко, което трябва да знаете за C корпорациите, като ви помогнем да определите дали тази структура е подходяща за вашия бизнес.

Какво точно е C корпорация?​

C корпорацията (често съкратено до "C corp") е юридическо бизнес лице, което съществува отделно от своите собственици. Това разделение е повече от просто документация – то създава отделно юридическо лице, което може да притежава собственост, да сключва договори, да съди и да бъде съдено независимо от своите акционери.

В C корпорация бизнесът е собственост на акционери, които купуват акции в компанията. Тези акционери избират съвет на директорите, които са отговорни за вземането на важни бизнес решения и за надзора на стратегическата посока на компанията. След това съветът назначава служители и ръководители, които да се занимават с ежедневните операции.

Една от определящите характеристики на C корпорацията е как се облага с данъци. IRS (Службата за вътрешни приходи на САЩ) третира C корпорациите като отделни данъкоплатци, което означава, че самата корпорация плаща данъци върху печалбите си по корпоративната данъчна ставка. Това е различно от прехвърлящите лица, където бизнес приходите се прехвърлят директно към личните данъчни декларации на собствениците.

C корпорациите могат да бъдат или публично търгувани (като Apple или Microsoft), или частни. Публично търгуваните корпорации продават акции на фондовите борси и трябва да разкриват подробна финансова информация на обществеността. Частните C корпорации запазват своите акции в ограничена група инвеститори и са изправени пред по-малко изисквания за оповестяване.

C корпорация срещу S корпорация: Каква е разликата?​

Много собственици на бизнес се объркват относно разликата между C корпорациите и S корпорациите. Ето ключовото разграничение: те се облагат с данъци по различен начин.

По подразбиране всички корпорации започват като C корпорации. Въпреки това, отговарящите на условията корпорации могат да изберат статут на "S корпорация" в IRS, което променя начина, по който се облагат с данъци.

Основната разлика е в начина, по който се обработват печалбите и загубите:

C Корпорации: Корпорацията плаща корпоративен данък върху дохода върху своите печалби. Когато тези печалби след облагане с данъци се разпределят на акционерите като дивиденти, акционерите плащат данък върху личните доходи върху тези дивиденти. Това създава така нареченото "двойно данъчно облагане".

S Корпорации: Печалбите и загубите се прехвърлят директно на акционерите, които ги отчитат в своите лични данъчни декларации. Самата корпорация не плаща федерален данък върху дохода, като избягва двойното данъчно облагане.

Въпреки това, статутът на S корпорация идва с ограничения. Можете да имате само до 100 акционери, те трябва да бъдат граждани или жители на САЩ и можете да издавате само един клас акции. C корпорациите не са изправени пред такива ограничения.

И LLC-та (Дружества с ограничена отговорност), и C корпорациите могат да изберат статут на S корпорация, ако отговарят на изискванията, което дава на собствениците на бизнес гъвкавост при избора на данъчно третиране.

Защо да изберете C корпорация? Ключови предимства​

Въпреки сложността, много собственици на бизнес избират структурата на C корпорация по основателни причини. Ето основните предимства:

Неограничен потенциал за набиране на капитал​

C корпорациите имат несравнима способност да набират капитал. Можете да продавате акции на неограничен брой инвеститори, както в страната, така и в чужбина. Можете също така да издавате множество класове акции – като например обикновени акции с права на глас и привилегировани акции със специални дивиденти.

Тази гъвкавост прави C корпорациите предпочитаната структура за стартиращи компании, търсещи рисков капитал, или за компании, които планират в крайна сметка да станат публични. Инвеститорите са запознати с C корпорациите и структурата отговаря на сложните инвестиционни условия, които обикновено изискват рисковите капиталисти.

Силна защита на личната отговорност​

Когато работите като едноличен търговец или партньорство, няма юридическо разделение между вас и вашия бизнес. Вашите лични активи – вашият дом, кола, спестявания – са изложени на риск, ако бизнесът е изправен пред съдебни дела или дългове.

C корпорацията осигурява щит за отговорност. Активите на корпорацията са отделни от вашите лични активи. Ако бизнесът бъде съден или не може да плати дълговете си, кредиторите обикновено не могат да посегнат на вашата лична собственост (ако сте поддържали подходящи корпоративни формалности и не сте гарантирали лично бизнес задължения).

Тази защита е особено ценна за бизнеси във високорискови индустрии или за всяка компания, която иска да защити собствениците си от бизнес задължения.

Вечно съществуване​

C корпорациите не зависят от нито един собственик, за да продължат да съществуват. Ако акционер умре, се пенсионира или продаде своите акции, корпорацията продължава да работи безпроблемно. Собствеността просто се прехвърля на нови акционери.

Това вечно съществуване прави C корпорациите привлекателни за изграждане на дългосрочни предприятия. Можете да създадете бизнес, който ви надживява, изграждайки институционална стойност, която не е обвързана с нито един индивид. Освен това прави прехвърлянето на собственост по-чисто – акционерите могат да купуват и продават акции, без да разпускат и реформират цялото бизнес лице.

Подобрена надеждност​

Много инвеститори, партньори и клиенти гледат на корпорациите като на по-утвърдени и надеждни от другите бизнес структури. Официалната структура и регулаторните изисквания показват, че управлявате сериозно предприятие.

Данъчно приспадащи се обезщетения​

C корпорациите могат да предлагат на служителите (включително служители-акционери) обезщетения, които се приспадат от данъците на корпорацията, но не се облагат с данъци за служителя. Те включват здравно осигуряване, животозастраховане и други допълнителни обезщетения. В някои случаи тези данъчни предимства могат да компенсират проблема с двойното данъчно облагане.

Недостатъците: Какво трябва да знаете​

C корпорациите не са подходящи за всеки бизнес. Ето основните недостатъци, които трябва да се вземат предвид:

По-високи разходи за създаване и поддръжка​

Създаването на C корпорация струва повече от създаването на еднолично търговско дружество или партньорство. Ще платите такси за подаване, когато подадете учредителен акт (обикновено вариращи от $100 до $800 в зависимост от вашия щат), и може да искате да наемете адвокат, за да сте сигурни, че всичко е направено правилно.

Текущите разходи също са по-високи. Много щати начисляват годишни франчайз данъци или такси за отчитане. Ще трябва да водите подробни записи, да провеждате редовни срещи, да водите корпоративни протоколи и да подавате отделни корпоративни данъчни декларации. Тези изисквания често означават по-високи счетоводни и правни такси.

Обширно регулаторно съответствие​

C корпорациите са изправени пред повече регулации от по-простите бизнес структури. Вие трябва:

• Да провеждате редовни заседания на борда и заседания на акционерите
• Да водите подробни протоколи от всички срещи
• Да поддържате подробни финансови записи
• Да подавате годишни отчети в щата
• Да спазвате корпоративните устави и формалности
• Да спазвате законите за ценните книжа, ако продавате акции

Неспазването на тези формалности може да доведе до "пробиване на корпоративната завеса", където съдилищата пренебрегват защитата на отговорността, защото не сте третирали корпорацията като отделно лице.

Двойно данъчно облагане​

Това е най-често цитираният недостатък на C корпорациите. Корпорацията плаща данъци върху своите печалби по корпоративната ставка (понастоящем 21% на федерално ниво). Когато разпредели тези печалби след облагане с данъци на акционерите като дивиденти, тези акционери плащат данък върху личните доходи върху дивидентите (до 20% за квалифицирани дивиденти, плюс потенциален данък върху нетните инвестиционни доходи).

Например, ако вашата корпорация печели $100 000 печалба:

• Корпорацията плаща $21 000 корпоративен данък, оставяйки $79 000
• Ако се разпредели като дивиденти и сте в най-високата група, може да платите още $15 800
• Общо данъчно бреме: $36 800 (36,8%)

Някои бизнеси заобикалят това, като изплащат печалбите като заплати, а не като дивиденти, но IRS проверява прекомерното възнаграждение и може да го прекласифицира.

Не е идеално за всички видове бизнес​

Сложността и разходите на C корпорациите ги правят по-малко подходящи за малки бизнеси без планове за значителен растеж или външни инвестиции. Ако управлявате местен бизнес за услуги или не планирате да набирате значителен капитал, по-прости структури като LLC-та или S корпорации могат да ви служат по-добре.

Как да създадете C корпорация: Стъпка по стъпка​

Ако сте решили, че C корпорацията е подходяща за вашия бизнес, ето процеса на формиране:

1. Изберете вашето бизнес име​

Изберете име, което отговаря на изискванията на вашия щат за корпоративни имена. Повечето щати изискват корпоративните имена да включват "Corporation" (Корпорация), "Incorporated" (Акционерно дружество), "Company" (Компания) или съкращение като "Corp.", "Inc." или "Co."

Проверете бизнес регистъра на вашия щат, за да се уверите, че името вече не е заето. Може също така да искате да проверите наличността на име на домейн, ако ще ви е необходим уебсайт.

2. Назначете директори​

Решете кой ще служи във вашия първоначален съвет на директорите. Повечето щати изискват поне един директор, въпреки че някои изискват трима. Директорите могат да бъдат акционери, но не е задължително.

3. Подайте учредителен акт​

Подайте своя учредителен акт (понякога наричан удостоверение за регистрация) в офиса за бизнес подаване на вашия щат, обикновено държавния секретар. Този документ обикновено включва:

• Името и адреса на вашата корпорация
• Целта на корпорацията
• Имената и адресите на директорите
• Информация за акциите (разрешени акции, номинална стойност, класове акции)
• Името и адреса на вашия регистриран агент

Ще платите такса за подаване, която варира в зависимост от щата, но обикновено варира от $100 до $800.

4. Получете идентификационен номер на работодател (EIN)​

Кандидатствайте за EIN от IRS. Това по същество е номер на социална осигуровка за вашия бизнес. Ще ви е необходим, за да отворите банкови сметки, да наемате служители и да подавате данъци. Можете да кандидатствате безплатно на уебсайта на IRS.

5. Създайте корпоративни устави​

Направете устави, които да управляват как ще функционира вашата корпорация. Уставите обикновено обхващат:

• Как се избират директори и служители
• Изисквания и процедури за срещи
• Права и отговорности на акционерите
• Как да се изменят уставите

Не подавате уставите в щата, но ги пазете с вашите корпоративни записи.

6. Проведете първата си среща на борда​

Проведете организационна среща, на която директорите:

• Приемат уставите
• Избират корпоративни служители
• Разрешават издаването на акции
• Одобряват първоначални бизнес решения

Документирайте всичко в протоколите от вашата среща.

7. Издайте акции​

Издайте акции на вашите първоначални акционери. Водете регистър на акциите, в който се записва кой притежава какви акции. Дори ако сте единственият акционер, поддържайте подходяща документация.

8. Получете лицензи и разрешителни​

Проучете и получете всички бизнес лицензи и разрешителни, необходими за вашата индустрия и местоположение. Това може да включва:

• Общи бизнес лицензи
• Професионални лицензи
• Разрешителни за данък върху продажбите
• Разрешителни от здравния отдел
• Разрешителни за зониране

Изискванията варират значително в зависимост от вашия тип бизнес и местоположение.

9. Поддържайте съответствие​

След формирането, поддържайте добро състояние чрез:

• Провеждане на годишни срещи
• Водене на подробни записи
• Подаване на годишни отчети във вашия щат
• Плащане на необходимите такси и данъци
• Спазване на вашите устави
• Поддържане на отделни корпоративни и лични финанси

C корпорация подходяща ли е за вашия бизнес?​

C корпорацията има смисъл, ако:

• Планирате да търсите рисков капитал или външни инвестиции
• Искате в крайна сметка да станете публични
• Трябва да наберете капитал от голям брой инвеститори
• Искате да предложите опции за акции, за да привлечете най-добрите таланти
• Работите в индустрия с висока отговорност
• Планирате да изградите бизнес, който ще надживее основателите
• Очаквате да запазите печалбите в бизнеса, вместо да разпределите всичко на собствениците

C корпорацията може да не е най-добрият избор, ако:

• Управлявате малък местен бизнес без планове за разширяване
• Искате да сведете до минимум сложността и разходите
• Планирате да разпределите повечето печалби на собствениците (двойното данъчно облагане става скъпо)
• Искате данъчно облагане чрез прехвърляне
• Имате само няколко собственици, които са граждани на САЩ (S корпорацията може да е по-добра)

Заключителни мисли​

Изборът на правилната бизнес структура е решаващо решение, което засяга вашите данъци, отговорност, способност за набиране на средства и административна тежест. C корпорацията предлага мощни предимства – особено за бизнеси с амбиции за растеж – но идва с допълнителна сложност и разходи.

Преди да вземете решение, консултирайте се с бизнес адвокат и счетоводител, които разбират вашата конкретна ситуация. Те могат да ви помогнат да прецените дали C корпорация, S корпорация, LLC или друга структура обслужва най-добре вашите цели.

Не забравяйте, че вашият избор не е постоянен. Много бизнеси започват като LLC-та или еднолични търговски дружества и по-късно се преобразуват в C корпорации, докато растат и нуждите им се променят. Ключът е да изберете структурата, която има смисъл за това, къде се намирате днес и накъде се насочвате утре.

Изборът на правилната бизнес структура е едно от най-важните решения, които ще вземете като предприемач. Този избор засяга всичко - от вашите данъчни задължения и защитата на личната ви отговорност до способността ви да набирате капитал и да привличате инвеститори.

За повечето собственици на бизнес в ранен етап решението се свежда до две популярни опции: формиране на C Corporation (C Corp) или Limited Liability Company (LLC). Всяка структура предлага различни предимства и компромиси, които могат значително да повлияят на траекторията на вашия бизнес.

Това изчерпателно ръководство ще ви помогне да разберете основните разлики между C Corps и LLCs, което ще ви позволи да вземете информирано решение, което е в съответствие с вашите бизнес цели.

Разбиране на C Corporations​

C Corporation е юридическо лице, което съществува отделно от своите собственици. Това разделение е повече от просто правна формалност - то има дълбоки последици за данъчното облагане, отговорността и корпоративното управление.

Как работят C Corps​

Когато формирате C Corp, бизнесът става свой собствен данъкоплатец. Корпорацията подава собствени данъчни декларации и плаща корпоративен данък върху печалбите си. Когато тези печалби се разпределят на акционерите като дивиденти, акционерите след това плащат данък върху личните доходи върху тези дивиденти. Това създава това, което е известно като "двойно данъчно облагане".

C Corps трябва да поддържат формална структура със съвет на директорите, избран от акционерите. Съветът наблюдава основните корпоративни решения и гарантира, че компанията работи в най-добрия интерес на акционерите. Редовните срещи, подробното водене на записи и формалните вътрешни правила са задължителни изисквания.

Формиране на C Corporation​

За да създадете C Corp, ще трябва да:

1. Изберете уникално име на бизнеса, което да отговаря на изискванията за именуване на вашата държава
2. Изберете вашата държава на учредяване (Делауеър е известен с бизнес-благоприятните си закони)
3. Подайте учредителен акт в избраната от вас държава
4. Създайте корпоративни вътрешни правила, очертаващи процедурите за управление
5. Проведете организационна среща за избиране на директори и приемане на вътрешни правила
6. Издайте акции на първоначалните акционери
7. Получете идентификационен номер на работодателя (EIN) от IRS
8. Регистрирайте се за държавни данъци и получете необходимите бизнес лицензи

Предимства на структурата C Corporation​

Силна защита на отговорността

Корпоративната завеса защитава личните активи на акционерите от бизнес дългове и съдебни решения. Ако корпорацията е изправена пред съдебни дела или несъстоятелност, кредиторите обикновено не могат да преследват личната собственост, домовете или банковите сметки на акционерите.

Неограничен потенциал за растеж

C Corps могат да издават множество класове акции, което ги прави привлекателни за фирми за рисков капитал и бизнес ангели. Няма ограничение за броя на акционерите и лесно можете да наберете капитал, като продавате дялове в капитала на вашата компания.

Привлекателна за инвеститорите

Венчър капиталистите и институционалните инвеститори силно предпочитат да инвестират в C Corps. Структурата осигурява ясни проценти на собственост, ясни стратегии за излизане и данъчни облекчения за определени видове инвеститори.

Стимули за служителите

C Corps могат да предлагат опции за акции и пакети за компенсация на дялово участие, за да привлекат най-добрите таланти. Тези стимулиращи структури са добре установени, широко разбрани и могат да бъдат мощни инструменти за набиране и задържане на персонал.

Данъчни облекчения върху реинвестираните печалби

Въпреки че C Corps са изправени пред двойно данъчно облагане върху разпределените печалби, парите, реинвестирани в бизнеса, се облагат само веднъж на корпоративно ниво. Текущият корпоративен данък от 21% може да бъде изгоден в сравнение с данъците върху личните доходи за собственици на бизнес с високи доходи.

Вечно съществуване

C Corp продължава да съществува, дори когато акционерите се променят, директорите подават оставка или основателите напуснат. Тази приемственост улеснява дългосрочното планиране и осигурява стабилност за служителите, клиентите и партньорите.

Недостатъци на структурата C Corporation​

Предизвикателство с двойното данъчно облагане

Най-значителният недостатък е плащането на данъци два пъти върху един и същ доход. Първо, корпорацията плаща федерален корпоративен данък върху печалбите. След това, когато тези печалби се разпределят като дивиденти, акционерите плащат данък върху личните доходи. Това може значително да намали нетния доход, получен от собствениците.

Сложно и скъпо формиране

Учредяването като C Corp включва значителна документация, правни такси и разходи за подаване. Непрекъснатото съответствие изисква поддържане на подробни записи, подаване на годишни отчети и спазване на корпоративните формалности, които могат да отнемат много време и да бъдат скъпи.

Регулаторна тежест

C Corps са изправени пред строги разпоредби и текущи изисквания за съответствие. Ще трябва да провеждате годишни срещи на акционерите, да поддържате подробни протоколи, да подавате годишни отчети в държавата и да спазвате разпоредбите за ценни книжа, ако имате множество инвеститори.

По-малка оперативна гъвкавост

Формалната структура, която осигурява предимства, може също да създаде скованост. Основните решения често изискват одобрение от борда, акционерите трябва да бъдат уведомявани за значителни промени, а процесът на вземане на решения може да бъде по-бавен, отколкото при по-гъвкави структури.

Разбиране на Limited Liability Companies (LLCs)​

LLC съчетава елементи на корпорации и партньорства, създавайки гъвкава бизнес структура, която става все по-популярна сред предприемачите.

Как работят LLCs​

LLCs осигуряват защита на отговорността, подобна на корпорациите, като същевременно поддържат данъчното третиране на партньорства или еднолични търговци. Самият бизнес не се облага с данъци - вместо това печалбите и загубите "преминават" към данъчните декларации на собствениците.

Членовете (собствениците на LLC) отчитат бизнес дохода в своите лични декларации и плащат данъци на индивидуалните си ставки. Това избягва проблема с двойното данъчно облагане, който засяга C Corps.

Формиране на LLC​

Създаването на LLC обикновено е по-лесно от учредяването:

1. Изберете име на бизнес, което отговаря на държавните изисквания
2. Подайте учредителен акт във вашата държава
3. Платете необходимата държавна такса за подаване (варира според държавата)
4. Създайте оперативен договор (препоръчва се дори ако не се изисква)
5. Получете EIN от IRS
6. Регистрирайте се за държавни данъци и получете необходимите лицензи

За разлика от C Corps, LLCs не изискват съвет на директорите, формални годишни срещи или обширни структури за корпоративно управление.

Предимства на структурата LLC​

Защита на отговорността без корпоративна сложност

Членовете на LLC се радват на защита на личните активи, подобна на акционерите в корпорациите, но без обременяващите корпоративни формалности. Вашият дом, кола и лични спестявания са защитени от бизнес задължения.

Преходно данъчно облагане

Самата LLC не плаща федерални данъци върху доходите. Вместо това печалбите преминават към членовете, които отчитат своя дял в личните данъчни декларации. Това елиминира двойното данъчно облагане и често води до по-ниски общи данъчни задължения.

Квалифицирано приспадане на бизнес доход

Собствениците на LLC могат да се класират за 20% приспадане на квалифициран бизнес доход съгласно действащото данъчно законодателство, което потенциално намалява данъчната им тежест още повече.

Гъвкавост на управлението

LLCs могат да бъдат управлявани от членове (собствениците управляват ежедневните операции) или управлявани от мениджъри (собствениците назначават мениджъри). Можете да структурирате вземането на решения по начин, който работи най-добре за вашия бизнес, без строги корпоративни формалности.

Опростено формиране и поддръжка

Формирането на LLC изисква по-малко документация и по-ниски разходи от учредяването. Непрекъснатото съответствие също е по-просто - повечето държави изискват само годишен отчет и такса.

Гъвкаво разпределение на печалбите

Докато C Corps трябва да разпределят печалбите пропорционално на собствеността на акциите, LLCs могат да разпределят печалби и загуби по какъвто и да е начин, за който членовете са се споразумели в оперативния договор.

Разнообразни опции за собственост

LLCs могат да бъдат притежавани от физически лица, други LLCs, корпорации или дори чуждестранни субекти. Едноличните LLCs също са разрешени във всички щати.

Недостатъци на структурата LLC​

Задължения за данък върху самостоятелната заетост

Членовете на LLC обикновено трябва да плащат данъци върху самостоятелната заетост (15,3% за социално осигуряване и Medicare) върху целия си дял от печалбите. В C Corp само заплатите са обект на тези данъци, а не дивидентите.

Ограничена инвестиционна привлекателност

Фирмите за рисков капитал и много институционални инвеститори предпочитат C Corps. Ако планирате да наберете значителен капитал или в крайна сметка да станете публични, структурата на LLC може да усложни или ограничи вашите опции за финансиране.

Сложност при прехвърляне на собствеността

Добавянето на нови членове или прехвърлянето на дялове в LLC обикновено изисква съгласието на съществуващите членове и изменения в оперативния договор. Това прави промените в собствеността по-тромави, отколкото просто продажбата на акции.

Различни държавни разпоредби

Законите за LLC се различават значително от щат до щат. Ако оперирате в няколко щата, ще трябва да се ориентирате в различни разпоредби, изисквания за подаване и такси за всяка юрисдикция.

Потенциални проблеми с разпускането

В някои щати LLCs могат да бъдат разпуснати, когато член напусне, умре или фалира, освен ако оперативният договор не разглежда специално приемствеността. Това може да създаде несигурност за дългосрочно планиране.

Ограничен живот

Докато C Corps имат вечно съществуване, LLCs могат да имат ограничен живот в зависимост от държавното законодателство и условията на оперативния договор.

Вземане на правилното решение за вашия бизнес​

Вашето решение между C Corp и LLC трябва да бъде продиктувано от вашите специфични бизнес цели, планове за растеж и обстоятелства.

Изберете C Corporation, ако:​

• Планирате да наберете рисков капитал или да потърсите значителни външни инвестиции
• Възнамерявате в крайна сметка да станете публични чрез IPO
• Искате да предлагате опции за акции на служителите
• Очаквате да запазите значителни печалби в бизнеса за реинвестиране
• Предпочитате добре установена корпоративна структура с ясни роли
• Планирате да изградите бързо развиваща се компания с потенциал за придобиване

Изберете LLC, ако:​

• Искате да избегнете двойното данъчно облагане
• Предпочитате оперативна гъвкавост и минимална бюрокрация
• Планирате да разпределите повечето печалби на собствениците, а не да реинвестирате
• Имате малка група собственици, които са съгласни с бизнес насоката
• Не очаквате да се нуждаете от финансиране с рисков капитал
• Искате по-просто формиране и текущи изисквания за съответствие
• Управлявате бизнес, базиран на услуги, или малък бизнес

Можете ли да промените мнението си по-късно?​

Да, но с условия. Преобразуването от LLC в C Corp е сравнително лесно и често срещано, когато бизнесът се подготвя да набере рисков капитал. Въпреки това, преобразуването от C Corp в LLC може да предизвика значителни данъчни последици и обикновено е по-сложно.

Много предприемачи започват с LLC за простота и се преобразуват в C Corp по-късно, когато търсят институционални инвестиции. Този път може да работи добре, но все пак е най-добре да изберете внимателно от самото начало въз основа на вашата дългосрочна визия.

Допълнителни съображения​

Възможности за данъчно планиране​

И двете структури предлагат уникални възможности за данъчно планиране. C Corps могат да приспадат обезщетения за служителите като здравноосигурителни премии и пенсионни вноски. LLCs предлагат преходно данъчно облагане и квалифицирано приспадане на бизнес доход. Консултирайте се с данъчен специалист, за да разберете коя структура предоставя по-добри данъчни предимства за вашата конкретна ситуация.

Специфични за държавата фактори​

Някои щати налагат франчайз данъци или годишни такси на корпорации, които могат да бъдат значителни. Други щати имат по-благоприятни разпоредби за LLC. Проучете изискванията във вашия щат, преди да вземете решение.

Бъдеща гъвкавост​

Помислете къде искате да бъде вашият бизнес след пет или десет години. Въпреки че можете да конвертирате между структури, по-лесно и по-евтино е да изберете правилната структура от самото начало, отколкото да конвертирате по-късно.

Заключение​

И C Corporations, и LLCs предлагат ценна защита на отговорността и могат да служат като отлична основа за развиващи се бизнеси. Правилният избор зависи от вашите нужди за набиране на средства, траекторията на растеж, данъчната ситуация и предпочитанията за оперативна гъвкавост спрямо формалната структура.

Ако изграждате бързо развиващ се стартъп, който ще се нуждае от инвестиции от рисков капитал, C Corp е вероятно най-добрият ви избор въпреки двойното данъчно облагане. Ако управлявате печеливш малък бизнес или фирма за професионални услуги, където планирате да разпределите повечето приходи на собствениците, LLC вероятно има повече смисъл.

Отделете време, за да оцените внимателно вашите опции, консултирайте се с правни и данъчни консултанти и изберете структурата, която най-добре позиционира вашия бизнес за успех. Решението, което вземете днес, ще повлияе на пътя на вашата компания за години напред.

Създаването на бизнес е вълнуващо, но едно от най-важните ранни решения, които ще вземете, е изборът на правилната бизнес структура. Този избор засяга всичко - от ежедневните ви операции и данъци до вашата лична отговорност и способност да набирате капитал. Въпреки че може да изглежда трудно в началото, разбирането на вашите възможности може да ви помогне да вземете уверено решение, което подкрепя вашите бизнес цели.

Защо вашата бизнес структура е важна​

Вашата бизнес структура е нещо повече от просто правна формалност. Тя определя:

• Колко ще плащате като данъци и кога ще ги плащате
• Вашата лична отговорност, ако вашият бизнес се сблъска със съдебни дела или дългове
• Как можете да събирате пари и да привличате инвеститори
• Документите и изискванията за съответствие, които ще трябва да управлявате
• Как се разпределят печалбите между собствениците
• Вашата способност да прехвърляте собствеността или да продавате бизнеса

Добрата новина? Не сте заключени във вашия първоначален избор завинаги. Много фирми започват просто и развиват своята структура с растежа си.

Ключови въпроси, които трябва да си зададете​

Преди да се потопите в специфични структури, помислете върху тези въпроси относно вашата бизнес визия:

Собственост и контрол

• Ще управлявате ли този бизнес самостоятелно или имате нужда от партньори?
• Искате ли пълен контрол върху решенията или ви е удобно да споделяте властта?
• Отворени ли сте към привличане на инвеститори, които могат да повлияят на бизнес посоката?

Растеж и финансиране

• Колко голям виждате вашия бизнес?
• Ще ви е необходим ли значителен капитал, за да започнете или да се разширите?
• Планирате ли да набирате пари от инвеститори или venture capital?
• Искате ли възможността да издавате акции или да привличате акционери?

Риск и отговорност

• Колко личен финансов риск сте готови да поемете?
• Вашият отрасъл носи ли по-високи рискове за отговорност (като производство или професионални услуги)?
• Имате ли значителни лични активи, които искате да защитите?

Оперативни предпочитания

• Колко административна сложност ви е удобно да управлявате?
• Искате ли гъвкавостта лесно да прехвърляте пари между вас и бизнеса?
• Готови ли сте да се справите с по-формално водене на записи и изисквания за съответствие?

Вашите опции за бизнес структура​

Едноличен търговец​

Най-подходящ за: Самостоятелни предприемачи, фрийлансъри и допълнителни занимания

Едноличният търговец е най-простата бизнес структура и е по подразбиране за всеки, който управлява бизнес сам. Ако сте дизайнер на свободна практика, консултант или продавате продукти онлайн, може вече да работите като едноличен търговец, без да го осъзнавате.

Предимства:

• Невероятно лесен за стартиране с минимална документация и без такси за подаване
• Максимална гъвкавост при прехвърляне на пари между вас и бизнеса
• Опростено данъчно отчитане, използвайки вашата лична данъчна декларация (Приложение В)
• Пълен контрол върху всички бизнес решения
• Лесен за прекратяване, ако решите да затворите бизнеса

Недостатъци:

• Липса на защита от отговорност означава, че личните ви активи са изложени на риск
• Ограничен потенциал за растеж, тъй като не можете да привличате партньори или да издавате акции
• По-трудно набиране на капитал, тъй като много инвеститори предпочитат формални бизнес структури
• Бизнесът приключва, ако вие приключите - не може да бъде продаден или прехвърлен лесно

Данъчно третиране: Бизнес приходите постъпват директно във вашата лична данъчна декларация. Ще плащате данък самоосигуряване върху нетния си бизнес доход.

Пример от реалния свят: Сара управлява успешен бизнес за копирайтинг от вкъщи. Като едноличен търговец, тя се радва да запазва всички печалби и да управлява бизнеса си с минимална документация. Въпреки това, тъй като списъкът ѝ с клиенти расте и договорите стават по-големи, тя обмисля да създаде LLC, за да защити личните си активи.

Събирателно дружество​

Най-подходящ за: Двама или повече души, които започват бизнес заедно неформално

Събирателното дружество е това, което се случва, когато двама или повече души започнат бизнес заедно, без официално да се регистрират. Вие и приятел, които решавате да отворите заедно food truck? Това е вероятно събирателно дружество.

Предимства:

• Лесно за установяване с минимални формални изисквания (въпреки че писмено споразумение е силно препоръчително)
• Споделено вземане на решения и натоварване между партньорите
• Pass-through taxation означава, че самият бизнес не плаща данъци
• Обединени ресурси и опит от множество хора
• Лесно за разпускане в сравнение с корпорациите

Недостатъци:

• Неограничена лична отговорност за всички партньори
• Joint and several liability означава, че можете да бъдете държани отговорни за бизнес действията на вашия партньор
• Потенциал за конфликти без ясни споразумения относно отговорностите и разпределението на печалбите
• Трудно за набиране на външен капитал без преобразуване в друга структура

Данъчно третиране: Партньорите отчитат своя дял от бизнес приходите в личните си данъчни декларации в съответствие със споразумението за партньорство.

Критична бележка: Винаги създавайте писмено споразумение за партньорство, което обхваща разпределението на печалбите, правомощията за вземане на решения, разрешаването на спорове и какво се случва, ако партньор иска да напусне. Това предотвратява големи главоболия в бъдеще.

Дружество с ограничена отговорност (LLC)​

Най-подходящ за: Малки и средни фирми, които искат защита от отговорност с данъчна гъвкавост

LLC стават все по-популярни, защото предлагат най-доброто от двата свята: защита от отговорност като корпорация с данъчна гъвкавост като партньорство. Можете да имате едночленно LLC, ако сте соло, или многочленно LLC с партньори.

Предимства:

• Защита на личната отговорност разделя вашите лични активи от бизнес дълговете
• Гъвкаво данъчно облагане - изберете да бъдете обложени като едноличен търговец, партньорство, S corp или C corp
• По-малко формалности от корпорациите с по-малко изисквания за съответствие
• Гъвкаво разпределение на печалбата не трябва да съответства на процентите на собственост
• Подобрена надеждност с клиенти, доставчици и кредитори

Недостатъци:

• Разходи и такси за формиране варират в зависимост от щата (обикновено $50-$500)
• Годишни такси и отчети, изисквани в повечето щати
• По-сложни от едноличните търговци, но все още относително прости
• Данъци за самонаемане върху всички бизнес приходи, освен ако не изберете данъчно облагане S corp
• Специфични за щата разпоредби могат да създадат усложнения, ако оперирате в няколко щата

Данъчно третиране: По подразбиране, едночленните LLC се облагат като еднолични търговци, а многочленните LLC като партньорства. Въпреки това, можете да изберете корпоративно данъчно облагане, ако е изгодно.

Пример от реалния свят: Майк и Дженифър стартираха агенция за дигитален маркетинг като LLC. Структурата защитава личните им домове и спестявания от бизнес задължения, като същевременно им позволява да разделят печалбите гъвкаво въз основа на техния принос. Наскоро те избраха данъчно облагане S corp, за да намалят данъците за самонаемане, тъй като печалбите се увеличиха.

C Corporation​

Най-подходящ за: Бизнеси, планиращи значителен растеж, търсещи venture capital или ставащи публични

C corporation е отделно юридическо лице, притежавано от акционери. Това е структурата, използвана от повечето големи компании и често е необходима, ако искате venture capital финансиране или планирате да станете публични в крайна сметка.

Предимства:

• Най-силна защита от отговорност с ясно разделение между бизнеса и собствениците
• Неограничени акционери без ограничения за това кой може да притежава акции
• Лесно за набиране на капитал, като се продават акции на инвеститори
• Множество класове акции позволяват различни права на глас и предпочитания за дивиденти
• Вечно съществуване - компанията продължава независимо от промените в собствеността
• Установена правна рамка с ясни правила и прецеденти
• Потенциални данъчни облекчения при по-ниски нива на доходи с корпоративния данък

Недостатъци:

• Двойно данъчно облагане - корпорацията плаща данъци върху печалбите, след което акционерите плащат данъци върху дивидентите
• Скъпо и сложно за формиране с правни такси и такси за подаване
• Строги изисквания за съответствие, включително заседания на борда, корпоративни протоколи и годишни отчети
• По-малка оперативна гъвкавост с формални структури на управление
• Изисквания за публично оповестяване в много случаи

Данъчно третиране: Корпорацията плаща корпоративен данък върху дохода (понастоящем 21% федерална ставка). Акционерите плащат данък върху личните доходи върху получените дивиденти.

Пример от реалния свят: TechStartup Inc. избра структурата C corp при основаването на своята софтуерна компания, защото планираше да търси множество кръгове на venture capital финансиране. Структурата им позволява да издават привилегировани акции на инвеститори, като същевременно поддържат контрол чрез обикновени акции, въпреки недостатъка на двойното данъчно облагане.

S Corporation​

Най-подходящ за: Печеливши бизнеси, които искат корпоративни предимства без двойно данъчно облагане

S corporation всъщност не е различно бизнес образувание - това е данъчно обозначение, което можете да изберете за вашата корпорация или LLC. Ако вашият бизнес отговаря на специфични изисквания, статутът S corp ви позволява да избегнете двойното данъчно облагане, като същевременно запазвате корпоративните предимства.

Предимства:

• Избягва двойното данъчно облагане с pass-through taxation като партньорства
• Спестявания на данъци за самонаемане върху дистрибуции (въпреки че не са върху заплатата)
• Ползи от корпоративната структура със защита от отговорност
• Прехвърляне на собственост по-лесно от LLC в много щати
• Надеждност със заинтересованите страни като формална бизнес структура

Недостатъци:

• Строги изисквания за допустимост - максимум 100 акционери, всички трябва да са граждани или жители на САЩ
• Само един клас акции ограничава гъвкавостта при набиране на средства
• Изисквания за заплата - собствениците трябва да си плащат "разумно обезщетение"
• Повишен контрол от IRS около разделението заплата срещу дистрибуция
• По-голяма тежест на съответствието от LLC с изисквания за заплати и отчитане
• Не е идеален за venture capital поради ограничения на собствеността

Данъчно третиране: Бизнес приходите, загубите и приспаданията се прехвърлят към личните данъчни декларации на акционерите. Самата корпорация не плаща федерален данък върху дохода.

Снимка на изискванията:

• Максимум 100 акционери
• Само физически лица, определени тръстове и имоти могат да бъдат акционери (няма партньорства или корпорации)
• Всички акционери трябва да са граждани или жители на САЩ
• Разрешен е само един клас акции
• Трябва да бъде местна корпорация
• Не може да бъде определени видове финансови институции или застрахователни компании

Пример от реалния свят: Успешна консултантска фирма с четирима собственици-оператори избра статут S corp. Всеки собственик си плаща заплата от $90 000 (облага се с данъци върху заетостта), но получава допълнителни дистрибуции на печалба, които избягват данъците за самонаемане. Тази стратегия им спестява приблизително $15 000-$20 000 годишно данъци, като същевременно поддържа защита от отговорност.

Сравнение на структурите една до друга​

Вземане на вашето решение​

Няма универсално "най-добра" бизнес структура. Правилният избор зависи от вашата уникална ситуация, цели и обстоятелства. Ето една проста рамка за вземане на решения:

Изберете едноличен търговец, ако:

• Тествате бизнес идея или започвате допълнително занимание
• Искате да поддържате нещата прости и да сведете до минимум разходите
• Не сте загрижени за личната отговорност
• Планирате да останете самостоятелен оператор

Изберете събирателно дружество, ако:

• Започвате бизнес с партньори и искате да поддържате нещата прости в началото
• Удобно ви е с личната отговорност
• Планирате да формализирате структурата по-късно с растежа на бизнеса
• Напълно се доверявате на партньорите си (но все пак вземете писмено споразумение!)

Изберете LLC, ако:

• Искате защита от отговорност без корпоративна сложност
• Цените гъвкавостта в данъчното облагане и разпределението на печалбите
• Сериозни сте за изграждане на устойчив бизнес
• Искате подобрена надеждност с формална структура
• Работите в индустрия с опасения за отговорност

Изберете C Corporation, ако:

• Планирате значителен растеж и външна инвестиция
• Искате да станете публични в крайна сметка
• Търсите venture capital финансиране
• Имате нужда от множество класове акции
• Имате международни или институционални инвеститори

Изберете статут S Corporation, ако:

• Вашият бизнес е достатъчно печеливш, че данъчните спестявания оправдават сложността
• Отговаряте на всички изисквания за допустимост
• Искате защита от отговорност с pass-through taxation
• Не планирате да търсите venture capital
• Можете да си платите разумна заплата

Кога да направите промяната​

Много бизнеси започват просто и развиват своята структура с растежа си. Ето често срещани отправни точки за промяна на вашата бизнес структура:

От едноличен търговец или събирателно дружество към LLC:

• Вашият бизнес генерира значителни приходи
• Поемате повече риск или по-големи договори
• Искате да разделите бизнеса и личните финанси
• Притеснявате се за отговорност
• Искате повече надеждност с клиенти и доставчици

От LLC към S Corporation:

• Печалбите на вашия бизнес надвишават $60 000-$80 000 годишно
• Искате да намалите данъците за самонаемане
• Можете да си позволите обработка на заплатите и съответствие
• Отговаряте на всички изисквания за допустимост S corp

От LLC или S Corporation към C Corporation:

• Преследвате venture capital финансиране
• Искате да станете публични в крайна сметка
• Имате нужда от множество класове акции
• Имате или искате международни инвеститори
• Вашият бизнес е нараснал отвъд ограниченията на S corp

Практическите стъпки напред​

След като изберете бизнес структура, ето какво да направите по-нататък:

1. Консултирайте се с професионалисти: Говорете с бизнес адвокат и CPA, които могат да предоставят съвети, специфични за вашата ситуация и законите на щата.

2. Подайте необходимите документи: За формални структури, подайте устав за учредяване или организация във вашия щат.

3. Вземете EIN: Кандидатствайте за Employer Identification Number от IRS (безплатно и отнема минути онлайн).

4. Отворете бизнес банкова сметка: Особено важно за LLC и корпорации, за да се поддържа защита от отговорност.

5. Създайте оперативни споразумения или устави: Документирайте как вашият бизнес ще работи, ще взема решения и ще разпределя печалбите.

6. Получете лицензи и разрешителни: Проверете федералните, щатските и местните изисквания за вашия отрасъл и местоположение.

7. Настройте правилно водене на записи: Внедрете счетоводни системи, подходящи за вашата структура.

8. Останете съвместими: Маркирайте календара си за годишни отчети, данъчни срокове и други текущи изисквания.

Заключителни мисли​

Изборът на бизнес структура е важно решение, но не бива да ви парализира. Много успешни бизнеси започнаха с прости структури и се развиваха с растежа си. Най-важното е да разберете последиците от вашия избор и да вземете информирано решение въз основа на вашата настояща ситуация и бъдещи цели.

Запомнете тези ключови принципи:

• Започнете там, където сте: Добре е да започнете с проста структура и да я промените по-късно
• Защитете се: Помислете за защита от отговорност, след като вашият бизнес набере скорост
• Планирайте растеж: Помислете къде искате да бъдете след 3-5 години
• Получете експертен съвет: Цената на професионалното ръководство обикновено е много по-малка от цената на грешния избор
• Преглеждайте редовно: Тъй като вашият бизнес се развива, преоценявайте дали вашата структура все още ви служи

Вашата бизнес структура създава основата за всичко, което ще изградите. Отделете време, за да разберете своите опции, но не позволявайте на перфекционизма да ви попречи да продължите напред. Най-добрата бизнес структура е тази, която подкрепя вашата визия, като същевременно ви дава място за растеж и адаптация.

Готови ли сте да предприемете следващата стъпка? Помислете за консултация с бизнес адвокат и данъчен специалист, които могат да предоставят насоки, специфични за вашата ситуация, индустрия и изисквания на щата.

Защо е важен типът на вашата бизнес структура​

Структурата, която избирате за вашия бизнес, определя всичко - от размера на данъците, които плащате, до лекотата, с която можете да наберете капитал или да защитите личните си активи.

Ето какво е заложено на карта, когато избирате типа на вашата структура:

• Данъчни задължения: Различните структури се облагат различно - потенциално спестяване или оскъпяване с хиляди.
• Лична отговорност: Някои структури защитават вашите лични активи; други - не.
• Сложност на съответствието: Изискванията варират от минимални до обширни.
• Възможности за набиране на средства: Някои структури улесняват привличането на инвеститори.
• Гъвкавост на собствеността: Вашата способност да добавяте партньори или да прехвърляте собственост.
• Авторитет: Как клиентите, доставчиците и кредиторите възприемат вашия бизнес.

Нека да разгледаме всеки тип структура и как да изберете тази, която отговаря на вашите цели.

Едноличен търговец: Най-простият старт​

Какво представлява​

Едноличният търговец е структурата по подразбиране, когато започнете да работите за себе си, без да регистрирате друга структура. Вие и вашият бизнес сте законно едно и също нещо - един човек, една данъчна декларация.

Основни характеристики​

• Създаване: Не е необходима официална регистрация; може да са необходими местни лицензи.
• Собственост: Само един собственик; пълен контрол.
• Данъчно облагане: Облагане на преминаващ принцип чрез Приложение В към вашата лична Форма 1040.
• Отговорност: Неограничена - личните активи не са защитени.

Предимства​

✅ Най-лесно и евтино за стартиране
✅ Пълен контрол при вземане на решения
✅ Минимална документация и лесно подаване на данъци

Недостатъци​

❌ Неограничена лична отговорност
❌ По-трудно набиране на капитал
❌ Ограничен авторитет пред клиенти или кредитори

Най-добър за​

Фрийлансъри, консултанти или странични занимания, които тестват идея преди официализиране.

Пример:
Сара, дизайнер на свободна практика, печели 45 000 долара годишно. Тя отчита приходите в Приложение В и плаща данък върху самостоятелната заетост (~11 000 долара). След като приходите надхвърлят 75 000 долара, тя планира да създаде LLC.

Съдружие: Сила в числата​

Какво представлява​

Съдружие се образува автоматично, когато двама или повече души започнат да работят заедно. То споделя печалби, загуби и управленски отговорности.

Основни типове​

• Общо съдружие (GP): Всички партньори управляват и споделят отговорност.
• Командитно съдружие (LP): Основните партньори управляват; командитните партньори инвестират с ограничена отговорност.
• Съдружие с ограничена отговорност (LLP): Всички партньори имат ограничена отговорност - обичайно за професионални фирми.

Основни характеристики​

• Създаване: Често автоматично; LLP/LP изискват държавно подаване.
• Данъчно облагане: Облагане на преминаващ принцип чрез Форма 1065 и K-1s.
• Отговорност: Варира според типа; LLPs ограничават отговорността на партньорите.

Предимства​

✅ Споделени ресурси и натоварване
✅ Облагане на преминаващ принцип (без корпоративен данък)
✅ По-лесно набиране на средства отколкото при едноличен търговец

Недостатъци​

❌ Неограничена отговорност за основните партньори
❌ Конфликти между партньори и споделени печалби
❌ Грешка на един партньор може да засегне всички

Задължително: Споразумение за съдружие​

Определете капиталовите вноски, ролите, разрешаването на спорове, обратното изкупуване и условията за прекратяване. Дори семейството или приятелите трябва да го оформят официално.

Най-добър за​

Професионални практики, предприятия за недвижими имоти или малки групи, комбиниращи експертни познания.

Пример:
Трима разработчици създават LLP консултантско партньорство с 300 000 долара годишна печалба, разделена 50/30/20. Всеки отчита своя дял във Форма K-1 и плаща данъци върху дохода и самостоятелната заетост.

Дружество с ограничена отговорност (LLC): Гъвкавият фаворит​

Какво представлява​

Дружество с ограничена отговорност (LLC) съчетава корпоративна защита на отговорността с гъвкавостта на съдружието. Това е структурата, към която се стремят много малки и средни предприятия.

Основни характеристики​

• Създаване: Подайте Учредителен акт; създайте Оперативно споразумение.
• Собственост: Един или повече членове; може да включва физически или юридически лица.
• Данъчно облагане: Облагане на преминаващ принцип по подразбиране; може да избере облагане като S Corp или C Corp.
• Отговорност: Защитава личните активи на членовете.

Предимства​

✅ Силна защита на отговорността
✅ Гъвкаво данъчно третиране
✅ По-лесно съответствие отколкото при корпорации
✅ Гъвкава собственост и разпределение на печалбата

Недостатъци​

❌ Данък върху самостоятелната заетост върху печалбите (освен ако не изберете S Corp)
❌ Годишни държавни такси
❌ Може да бъде по-малко привлекателно за инвеститорите

Данъчна гъвкавост​

LLC може да избере:

• По подразбиране: Преминаващ принцип (Приложение В или Форма 1065)
• S Corp: Спестете от данъка върху самостоятелната заетост (Форма 2553)
• C Corp: Рядко, но полезно за неразпределена печалба

Най-добър за​

Услуги, електронна търговия, недвижими имоти или растящи стартиращи предприятия, които все още не набират VC.

Пример:
Онлайн търговец на дребно печели 150 000 долара нетна печалба. Като LLC, облагано като S Corp, собственикът си плаща 80 000 долара заплата и взема 70 000 долара като разпределения - спестявайки приблизително 10 000 долара от данък върху самостоятелната заетост.

S Corporation: Данъчна ефективност със структура​

Какво представлява​

S Corporation (S Corp) е данъчен избор, достъпен за отговарящи на условията LLC или корпорации. Той предлага данъчно облагане на преминаващ принцип и потенциални спестявания от данъка върху самостоятелната заетост.

Основни характеристики​

• Създаване: Подайте Форма 2553 в IRS след създаване на LLC или C Corp.
• Собственост: ≤100 акционери от САЩ, един клас акции.
• Данъчно облагане: Преминаващ принцип; трябва да плаща "разумна заплата".
• Отговорност: Същата защита като LLC или C Corp.

Как спестява от данъци​

Пример:

• 100 000 долара печалба като LLC → всички 100 000 долара се облагат с 15,3% самостоятелна заетост = 15 300 долара
• Като S Corp → 60 000 долара заплата + 40 000 долара разпределение = 9 180 долара данък върху заплатите → 6 120 долара спестени

Предимства​

✅ Избягва двойното данъчно облагане
✅ Намалява данъка върху самостоятелната заетост
✅ Ограничена отговорност
✅ Надеждна структура

Недостатъци​

❌ Сложност на съответствието на заплатите и IRS
❌ Строги ограничения на собствеността
❌ Само един клас акции

Най-добър за​

LLC или малки корпорации, печелещи 60 000 долара + нетна печалба, със собственици, активно работещи в бизнеса.

Пример:
Двама партньори в маркетингова агенция печелят 300 000 долара нетна печалба. След като си платят по 80 000 долара заплата, техните 140 000 долара в разпределения им спестяват около 17 000 долара годишно от данък върху самостоятелната заетост.

C Corporation: Създадена за растеж​

Какво представлява​

C Corporation (C Corp) е отделно юридическо лице, собственост на акционери - идеално за стартиращи фирми, търсещи рисков капитал или планиращи да станат публични.

Основни характеристики​

• Създаване: Подайте Учредителен акт, издайте акции, провеждайте заседания на борда.
• Собственост: Неограничен брой акционери, множество класове акции.
• Данъчно облагане: Двойно данъчно облагане - корпорация (21%) и акционери (върху дивиденти).
• Отговорност: Силна защита; акционерите рискуват само своята инвестиция.

Предимства​

✅ Неограничен потенциал за растеж и гъвкавост на акциите
✅ Привлекателна за рисков капитал
✅ Вечно съществуване и силен авторитет
✅ Облагаеми обезщетения и неразпределена печалба с 21% ставка

Недостатъци​

❌ Двойно данъчно облагане
❌ Сложен набор и формалности
❌ Скъпо съответствие и отчитане

Най-добър за​

Стартиращи предприятия с висок растеж, компании, търсещи финансиране от VC, или такива, които планират IPO.

Пример:
Софтуерен стартъп се учредява като Delaware C Corp, набира 500 000 долара начално финансиране и по-късно 5 милиона долара Серия А. Множеството класове акции и права на инвеститорите (привилегировани акции, предпочитание за ликвидация) правят структурата на C Corp съществена.

Избор на правилната структура за вашия бизнес​

Рамка за вземане на решения​

Общи пътища​

• Фрийлансър/Консултант: Едноличен търговец → LLC → S Corp
• Електронна търговия: LLC → S Corp (за спестяване на данъци)
• Технологичен стартъп: C Corp от първия ден
• Недвижими имоти: Отделно LLC за всеки имот
• Ресторант: LLC или C Corp за отговорност и растеж

Държавни съображения​

Всеки щат има уникални правила и разходи:

Съвет: Създайте структура в родния си щат, ако оперирате предимно там. Включете се другаде само ако очаквате външни инвеститори или операции в няколко щата.

Заключителни мисли​

Изборът на правилната бизнес структура е повече от правна формалност - това е стратегическо решение, което засяга вашите данъци, отговорност и потенциал за растеж.

• Започнете просто, но планирайте за мащабиране.
• Защитете личните си активи рано.
• Преразгледайте структурата си, когато приходите, партньорите или целите се развиват.

Когато се съмнявате, консултирайте се както с данъчен специалист, така и с адвокат по търговско право - няколкостотин долара съвет сега могат да спестят хиляди по-късно.

Стартирането на бизнес е съпроводено с безброй решения и един от първите избори, пред които ще се изправите, е как да го наречете. Ако оперирате като едноличен търговец или партньорство, може да се окажете законово задължени да използвате личното си име за бизнес транзакции. Ето тук се намесва DBA.

Какво е DBA?​

DBA, или "Doing Business As" име, е известно още като търговска марка, фиктивно бизнес име или псевдоним. То ви позволява да извършвате бизнес под име, различно от вашето юридическо бизнес име или лично име.

Представете си го по следния начин: вашето юридическо име може да е "Иван Иванов", но с DBA можете да оперирате вашето кафене като "Сутрешно Кафе" без да се налага да създавате изцяло ново юридическо лице.

Кога се нуждаете от DBA?​

Има няколко ситуации, в които регистрирането на DBA има смисъл:

Вие сте едноличен търговец или партньорство. По подразбиране вашият бизнес оперира под вашето лично име. Ако искате клиентите да ви познават под нещо друго, ще ви трябва DBA. Без такова, "Мария Петрова" не може законно да нарече пекарната си "Сладък Рай".

Искате да разширите марката си. Може би притежавате "Технически Решения ООД", но искате да пуснете приложение за потребители под по-приятелско име като "ЛеснаЗадача". DBA ви позволява да направите това, без да създавате напълно отделна компания.

Оперирате множество бизнес линии. Едно юридическо лице може да има множество DBAs. Ако управлявате фирма за озеленяване, но предлагате и услуги по почистване на сняг, може да регистрирате отделни DBAs за всяка линия на обслужване, за да се харесате на различни клиентски сегменти.

Вашата държава го изисква. Много държави законно изискват от бизнесите да регистрират DBA, ако те оперират под име, различно от юридическото име на собственика. Проверете местните изисквания, за да осигурите съответствие.

Основни предимства от получаването на DBA​

Професионално банкиране и финанси​

Едно от най-практичните предимства на DBA е възможността да отворите бизнес банкова сметка под името на вашия бизнес. Това е от съществено значение за:

• Поддържане на личните и бизнес финанси отделно
• Изграждане на бизнес кредит
• Приемане на чекове, издадени на името на вашия бизнес
• Кандидатстване за определени бизнес заеми и кредитни линии

Повечето банки изискват удостоверение за регистрация на DBA, заедно с идентификационен номер на работодател (EIN), за да отворите бизнес сметка.

По-силно брандиране и маркетинг​

Името на вашия бизнес често е първото впечатление, което клиентите имат за вашата компания. Добре избрано DBA може:

• Ясно да комуникира какво прави вашият бизнес
• Да създаде запомняща се идентичност на марката
• Да изгради доверие с клиентите
• Да ви даде гъвкавост да ребрандирате или да се преориентирате, без да преструктурирате целия си бизнес

Вместо да извършва бизнес като "Сара Иванова", графичен дизайнер може да оперира като "Pixel Perfect Design Studio", което веднага казва на потенциалните клиенти какви услуги да очакват.

Бизнес поверителност и гъвкавост​

DBA създава слой на разделение между вас и името на вашия бизнес. Въпреки че все още сте лично отговорни за бизнес задълженията (освен ако не създадете LLC или корпорация), DBA ви дава възможност да:

• Запазите личното си име частно от клиентите
• Защитете самоличността си в публично ориентиран маркетинг
• Започнете на чисто с ново име, ако е необходимо, без да разпускате бизнес субекта си

Как да регистрирате DBA​

Процесът за подаване на DBA варира в зависимост от държавата, а понякога и от окръга, но обикновено следва тези стъпки:

Търсене на наличност на име. Преди да се влюбите в име, се уверете, че е налично. Повечето държави имат онлайн бази данни, където можете да търсите съществуващи бизнес имена. Това предотвратява правни проблеми и гарантира, че не копирате случайно конкурент.

Подайте своята DBA регистрация. В зависимост от вашето местоположение, ще подадете или:

• В офиса на държавния секретар на вашата държава
• В канцеларията на окръжния служител
• И в държавните, и в окръжните офиси

Обикновено можете да завършите този процес онлайн, въпреки че някои юрисдикции все още изискват хартиени формуляри. Таксите за подаване обикновено варират от 10 до 100 долара.

Публикувайте известие (ако е необходимо). Някои държави изискват да публикувате вашето DBA в местен вестник за определен период. Това се нарича "изявление за фиктивно име" или "публикация на търговско име". Проверете изискванията на вашата държава, тъй като пропускането на тази стъпка може да обезсили вашата регистрация.

Подновявайте, когато е необходимо. DBAs не са постоянни в повечето държави. Вероятно ще трябва да подновявате регистрацията си на всеки няколко години, като периодите на подновяване варират от една до пет години в зависимост от вашето местоположение.

DBA срещу LLC: Разбиране на разликата​

Много нови собственици на бизнес бъркат DBAs с LLCs, но те служат за съвсем различни цели.

DBA не е юридическо лице. Това е просто регистрирано име, което съществуващ бизнес използва. Все още оперирате като едноличен търговец, партньорство или каквато и да е структура, с която сте започнали. DBA не предоставя защита на отговорността - личните ви активи остават изложени на риск, ако бизнесът е изправен пред съдебни дела или задължения.

LLC е юридическа бизнес структура. Тя създава отделно юридическо лице, което защитава вашите лични активи от бизнес задължения. С LLC вашият дом, кола и лични спестявания обикновено са защитени, ако нещо се обърка с вашия бизнес.

Данъчните последици се различават. DBA не променя начина, по който сте обложени с данъци. Все още ще отчитате бизнес приходите във вашата лична данъчна декларация като едноличен търговец или партньорство. LLC, обаче, предлага различни опции за данъчно третиране и потенциални данъчни предимства.

Ексклузивността е от значение. Когато формирате LLC, това име е изключително ваше във вашата държава. С DBA някой друг би могъл потенциално да регистрира същото или подобно име в друг окръг или за различен тип бизнес.

Можете да комбинирате и двете. Всъщност много бизнеси го правят. LLC може да регистрира множество DBAs, което позволява на едно юридическо лице да оперира няколко марки. Например, "Иванови Ентърпрайсис ООД" може да оперира под DBAs "Иванови Кетъринг" и "Иванови Организиране на Събития".

Трябва ли да получите DBA или да формирате LLC?​

Отговорът зависи от вашите бизнес цели, ниво на риск и планове за растеж.

Изберете DBA, ако:

• Едва започвате и искате да тествате своята бизнес идея
• Вашият бизнес има минимален риск от отговорност
• Искате бърз и евтин начин да използвате бизнес име
• Имате нужда от гъвкавост да променяте посоката лесно
• Оперирате страничен бизнес или работа на свободна практика

Изберете LLC, ако:

• Вашият бизнес включва значителен риск от съдебни дела или задължения
• Имате значителни лични активи за защита
• Искате да се възползвате от потенциални данъчни облекчения
• Планирате да растете и евентуално да търсите инвеститори
• Искате изключителни права върху името на вашия бизнес

Започнете с DBA, конвертирайте в LLC по-късно. Това е често срещан път за много предприемачи. Започването с DBA ви позволява да установите марката си и да тествате бизнес модела си без по-високите разходи и сложност на формирането на LLC. С нарастването на вашия бизнес и увеличаването на приходите ви, конвертирането в LLC става умен ход за защита на активите и данъчно планиране.

Често срещани грешки при DBA, които трябва да избягвате​

Да не проверявате базите данни за търговски марки. Наличността в държавата не означава, че името не е регистрирано като търговска марка. Търсете в базата данни на USPTO, за да избегнете потенциални проблеми с нарушаването на търговските марки, които биха могли да ви принудят да ребрандирате по-късно.

Да забравяте да подновите. DBA регистрациите изтичат. Пропускането на крайния срок за подновяване може да означава загуба на вашето бизнес име или изправени пред санкции. Задайте напомняния в календара доста преди датата на подновяване.

Да приемате, че DBA предоставя правна защита. Това е може би най-голямото погрешно схващане. DBA е просто регистрация на име. То не създава отделно юридическо лице и не защитава вашите лични активи от бизнес задължения.

Да използвате DBA неправилно в правни документи. Вашето юридическо бизнес име (вашето лично име или корпоративно образувание) трябва да се появи в данъчните декларации, договорите и официалните документи. DBA е за маркетинг, банкиране и използване от клиенти.

Заключителни мисли​

DBA е прост, достъпен инструмент, който дава на вашия бизнес професионална идентичност без сложността на формирането на корпорация или LLC. Независимо дали сте фрийлансър, който иска да брандира услугите си, партньорство, нуждаещо се от запомнящо се име, или установена компания, пускаща нова продуктова линия, DBA предлага гъвкавост и професионализъм.

Въпреки това, не забравяйте, че DBA е само началото. С нарастването на вашия бизнес, ще искате да прецените дали допълнителни защити като LLC или корпорация имат смисъл за вашата ситуация. Мислете за DBA като за първата стъпка на вашия бизнес към изграждането на разпознаваема марка и професионално присъствие на пазара.

Преди да подадете, отделете време, за да проучите специфичните изисквания на вашата държава, изберете име, което резонира с вашата целева аудитория, и се уверете, че спазвате всички местни разпоредби. С правилното име и правилна регистрация, вашето DBA може да бъде основата на силна, успешна марка.

Започването на бизнес с партньор може да бъде вълнуващо начинание, но изборът на правилната бизнес структура е от решаващо значение за вашия успех. Една от най-простите и най-често срещани структури за фирми с много собственици е събирателното дружество. Това ръководство ще ви преведе през всичко, което трябва да знаете за събирателните дружества, като ви помогне да решите дали тази бизнес структура е подходяща за вас.

Какво е събирателно дружество?​

Събирателното дружество е бизнес споразумение, при което двама или повече индивида се съгласяват да споделят собствеността, отговорностите и печалбите на даден бизнес. За разлика от по-сложните бизнес структури, събирателните дружества са прости: всеки партньор обикновено има равен глас при вземането на бизнес решения и споделя поравно както печалбите, така и задълженията на бизнеса.

Красотата на събирателното дружество се крие в неговата простота. Може би вече сте в такова, без да го осъзнавате. Ако вие и приятел сте започнали да предлагате фрийланс услуги заедно, или ако вие и колега сте стартирали консултантска практика, вероятно сте формирали събирателно дружество по подразбиране, дори и без официална документация.

Разбиране на отговорността на партньорството​

Преди да се потопите в събирателно дружество, е важно да разберете концепцията за отговорност. В правните термини отговорността се отнася до финансовата и правна отговорност, която всеки партньор има за дълговете и задълженията на бизнеса.

В събирателно дружество отговорността се споделя между всички партньори. Това означава, че ако вашият партньор вземе лошо бизнес решение, което доведе до дълг, вие лично сте отговорни за този дълг. Вашите лични активи, включително вашият дом, кола и спестявания, могат да бъдат изложени на риск, ако бизнесът се сблъска с финансови проблеми или правни действия.

Тази споделена отговорност е може би най-критичният фактор, който трябва да се вземе предвид при оценката дали събирателното дружество е подходящо за вас.

Как да създадете събирателно дружество​

Основните неща​

Технически, формирането на събирателно дружество е забележително просто. В повечето юрисдикции можете да създадете партньорство само чрез устна договорка между партньорите. Двама души, които се съгласяват да започнат бизнес заедно, могат да представляват партньорство, без да подават никакви документи в държавата.

Обаче, просто не винаги означава умно.

Важността на партньорското споразумение​

Докато споразумението с ръкостискане може да изглежда достатъчно, когато си партнирате с доверен приятел или член на семейството, това е рецепта за потенциално бедствие. Дори и най-силните връзки могат да се сблъскат с напрежение, когато става въпрос за пари и бизнес решения.

Писменото партньорско споразумение е вашата защита. Мислете за него като за пътна карта за вашата бизнес връзка, която изяснява очакванията и осигурява рамка за разрешаване на спорове.

Какво трябва да включва партньорското споразумение?​

Най-малкото, вашето партньорско споразумение трябва да адресира:

Съществени елементи:

• Официалното име на вашето партньорство
• Как печалбите и загубите ще бъдат разделени между партньорите
• Вноската, която всеки партньор ще направи (пари, време, експертиза или ресурси)
• Процедури за приемане на нови партньори или премахване на съществуващи
• Какво се случва, когато партньор иска да напусне бизнеса

Допълнителни разпоредби:

• Специфичният характер и обхват на вашите бизнес дейности
• Продължителността на партньорството (ако не е предназначено да бъде безсрочно)
• Процеси на вземане на решения и права на глас
• Правила за разрешаване на разногласия между партньорите
• Процедури за разпускане на партньорството, ако е необходимо
• Управленски отговорности и правомощия на всеки партньор
• Правила за поемане на допълнителни дългове или извършване на големи покупки

Получаване на правна помощ​

Въпреки че шаблони са достъпни онлайн, разумно е да накарате адвокат да прегледа или изготви вашето партньорско споразумение. Адвокат, запознат с търговското право, може да ви помогне да предвидите потенциални проблеми и да гарантира, че вашето споразумение е в съответствие с държавните закони. Тази инвестиция в началото може да ви спести хиляди левове за адвокатски хонорари по-късно, ако възникнат спорове.

Как събирателните дружества се различават от другите бизнес структури​

Разбирането как събирателните дружества се сравняват с други бизнес структури може да ви помогне да вземете информирано решение.

Командитни дружества​

Командитното дружество включва поне един неограничено отговорен съдружник, който управлява бизнеса и поема пълна отговорност, плюс един или повече командитни съдружници. Командитните съдружници инвестират пари в бизнеса, но не участват в ежедневното управление. Тяхната отговорност е ограничена до сумата, която са инвестирали. Ако инвестирате 5 000 лв. като командитен съдружник и бизнесът се провали, кредиторите могат да преследват само тези 5 000 лв., а не другите ви лични активи.

Дружества със смесена отговорност (ДСO)​

Дружествата със смесена отговорност предлагат на партньорите защита от лична отговорност за небрежните действия на други партньори. Тази структура е особено популярна сред фирми за професионални услуги като адвокатски практики, счетоводни фирми и медицински групи. Въпреки че все още носите отговорност за собствените си действия и договорните задължения на бизнеса, вие сте защитени от отговорност, произтичаща от небрежност или злоупотреби на друг партньор.

Корпорации​

Корпорациите осигуряват най-силната защита на отговорността. В една корпорация бизнесът е отделно юридическо лице от неговите собственици (акционери). Ако корпорацията се сблъска с дългове или съдебни дела, личните активи на собствениците обикновено са защитени. Обаче, корпорациите са по-сложни и скъпи за формиране и поддържане, изисквайки повече документация, формалности и често по-високи данъци.

Предимства на формирането на събирателно дружество​

Простота и ниска цена​

Събирателните дружества са изключително лесни за създаване. Няма нужда да подавате устави, да плащате такси за образуване на държавата или да се съобразявате със сложни регулаторни изисквания. Можете да започнете да работите веднага, след като вие и вашият (ите) партньор(и) се съгласите да работите заедно.

Данъчни облекчения​

Събирателните дружества се радват на "прехвърляне на данъци". Самото партньорство не плаща данъци върху дохода. Вместо това печалбите и загубите се прехвърлят на отделните партньори, които ги отчитат в своите лични данъчни декларации. Това избягва двойното данъчно облагане, с което се сблъскват корпорациите, където бизнесът плаща корпоративен данък върху печалбите, а след това акционерите плащат личен данък върху дивидентите.

Прехвърлянето на данъци може да бъде от полза, ако вашият бизнес има загуби в ранните си години, тъй като можете да използвате тези загуби, за да компенсирате други лични доходи във вашата данъчна декларация.

Гъвкавост​

Събирателните дружества предлагат значителна гъвкавост в начина, по който структурирате вашите бизнес споразумения. Искате ли да разделите печалбите 60-40 вместо 50-50? Няма проблем. Искате ли да дадете на един партньор повече правомощия за вземане на решения в замяна на по-малка финансова вноска? Можете да договорите това. Стига всички партньори да са съгласни, можете да персонализирате споразумението си, за да отговаря на вашата конкретна ситуация.

Обединени ресурси и експертиза​

Партньорствата ви позволяват да комбинирате финансови ресурси, умения и мрежи. Един партньор може да допринесе с капитал, докато друг носи експертиза в индустрията. Това обединяване на ресурси може да помогне на вашия бизнес да расте по-бързо, отколкото ако го правехте сами.

Недостатъци и рискове на събирателните дружества​

Неограничена лична отговорност​

Това е най-големият недостатък. Като неограничено отговорен съдружник, вие носите лична отговорност за всички бизнес дългове и задължения, включително тези, създадени от вашите партньори. Ако вашият партньор подпише лизинг, изтегли заем или вземе лошо бизнес решение, което доведе до дълг, вие сте еднакво отговорни. Кредиторите могат да посегнат към личните ви активи, за да удовлетворят бизнес дългове.

Солидарна отговорност​

Не само че носите отговорност за бизнес дългове, но можете също да бъдете държани отговорни за небрежните действия или неправомерни действия на вашия партньор, извършени в хода на бизнеса. Ако вашият партньор причини злополука по време на бизнес доставка, бъдете съдени за злоупотреба или извършите измама, вие може да бъдете подведени под отговорност, дори ако не сте имали участие.

Потенциал за конфликти​

Разногласията между партньорите са често срещани, особено под стреса от управлението на бизнес. Конфликтите относно бизнес посоката, финансовото управление, работната етика или личните проблеми могат да застрашат партньорството. Без солидно партньорско споразумение и добра комуникация, тези спорове могат да унищожат бизнеса.

Споделени печалби​

Всеки партньор има претенции към печалбите. Дори и да смятате, че вършите повече работа от вашия партньор, ще трябва да разделите печалбите според вашето партньорско споразумение. Това може да доведе до негодувание, ако партньорите не допринасят еднакво.

Трудности при набиране на капитал​

Инвеститорите и кредиторите може да се колебаят да инвестират или да заемат на събирателни дружества поради проблема с неограничената отговорност. Банките може да изискват лични гаранции, а външните инвеститори често предпочитат по-ясната структура и защита на отговорността на корпорациите или ООД.

Подходящо ли е събирателното дружество за вас?​

Събирателното дружество може да бъде правилният избор, ако:

• Започвате бизнес с нисък риск с един или повече доверени партньори
• Искате да тествате бизнес идея без значителни първоначални разходи
• Имате нужда от гъвкавост в начина, по който структурирате собствеността и разпределението на печалбата
• Чувствате се удобно със споделената отговорност
• Искате да сведете до минимум административните изисквания

Обаче, трябва да обмислите други бизнес структури, ако:

• Вашият бизнес включва значителни рискове за отговорност
• Искате да защитите личните си активи от бизнес дългове
• Партнирате си с хора, които не познавате изключително добре
• Планирате да търсите външни инвестиции или заеми
• Искате вашият бизнес да продължи неопределено време, независимо от промените в собствеността

Защита на себе си в събирателно дружество​

Ако решите, че събирателното дружество е подходящо за вас, предприемете тези стъпки, за да се защитите:

Вземете всичко писмено: Никога не разчитайте на устни споразумения. Всеобхватно партньорско споразумение е от съществено значение.

Помислете за застраховка: Обща застраховка за отговорност, застраховка професионална отговорност и други бизнес застрахователни полици могат да осигурят известна защита срещу обичайните рискове.

Поддържайте отделни бизнес и лични финанси: Отворете бизнес банкова сметка и водете щателни записи. Това разделение може да помогне за защитата на личните активи в някои ситуации.

Останете ангажирани: Дори ако един партньор се занимава с ежедневните операции, бъдете информирани за всички основни бизнес решения, договори и финансови задължения.

Комуникирайте редовно: Провеждайте редовни партньорски срещи, за да обсъждате бизнес представянето, предизвикателствата и стратегическата посока. Разрешавайте конфликтите рано, преди да се превърнат в големи проблеми.

Планирайте сценарии за излизане: Вашето партньорско споразумение трябва да включва ясни процедури за това какво се случва, когато партньор иска да излезе, стане недееспособен или умре.

Движейки се напред​

Събирателното дружество може да бъде отличен начин да започнете бизнес с партньори, предлагайки простота, данъчни облекчения и гъвкавост. Обаче, неограничената лична отговорност и потенциалът за конфликти означават, че това не е правилният избор за всички.

Отделете време, за да оцените внимателно вашата бизнес концепция, вашите партньори и вашата толерантност към риск. Консултирайте се с адвокат и счетоводител, които могат да ви предоставят персонализирани съвети въз основа на вашата конкретна ситуация. Независимо дали продължите със събирателно дружество или изберете друга структура, вземането на информирано решение сега ще подготви вашия бизнес за успех в бъдеще.

Не забравяйте, че не сте заключени в събирателно дружество завинаги. С нарастването и развитието на вашия бизнес винаги можете да преминете към различна бизнес структура, която по-добре обслужва вашите нужди.

Започването на бизнес е вълнуващо, но едно от най-важните решения, които ще вземете, се случва още преди да отворите врати: изборът на вашата бизнес структура. Този избор засяга всичко - от ежедневните ви операции и данъчните задължения до личната ви отговорност и способността ви да набирате капитал.

Разбирането на вашите възможности сега може да ви спести значителни главоболия (и пари) в бъдеще. Нека разгледаме всеки тип бизнес структура, за да можете да вземете информирано решение.

Какво представлява бизнес структура?​

Бизнес структурата е правната структура, под която функционира вашият бизнес. Тя определя как се облага вашият бизнес, каква лична отговорност носите, какви документи трябва да подадете и как можете да набирате пари за растеж.

Мислете за това като за основата на вашия бизнес. Точно както не бихте построили къща, без първо да решите дали трябва да бъде еднофамилна къща или многофамилна сграда, не трябва да стартирате бизнеса си, без да изберете правилната структура.

Основните видове бизнес структури​

Едноличен търговец (Sole Proprietorship)​

Какво е това: Най-простата и най-разпространена форма на бизнес структура. Ако работите за себе си и не сте регистрирали официална бизнес структура, вие автоматично сте едноличен търговец.

Как работи:

• Вие и вашият бизнес сте юридически едно и също лице
• Всички бизнес приходи се отчитат във вашата лична данъчна декларация (Формуляр 1040, Приложение C)
• Не се изисква официална регистрация (въпреки че може да се нуждаете от местни лицензи)
• Ако оперирате под име, различно от вашето, ще трябва да подадете DBA (Doing Business As)

Предимства:

• Лесно и евтино за настройка
• Пълен контрол върху всички бизнес решения
• Опростено подаване на данъци - бизнес приходите са "преходни" приходи във вашата лична декларация
• Минимална документация и регулаторни изисквания
• Всички печалби отиват директно при вас

Недостатъци:

• Неограничена лична отговорност - личните ви активи са изложени на риск, ако вашият бизнес бъде съден или не може да плати дълговете си
• Трудност при набиране на капитал - не можете да продавате акции и банките често се колебаят да отпускат заеми
• Бизнесът приключва, ако умрете или станете недееспособен
• По-трудно е да се изгради бизнес кредит отделно от личния ви кредит

Най-подходящо за: Фрийлансъри, консултанти и бизнеси с нисък риск, които тестват идея, преди да се ангажират с по-формална структура.

Събирателно дружество (General Partnership)​

Какво е това: Когато двама или повече души съвместно притежават бизнес и споделят печалби и загуби.

Как работи:

• Може да бъде създадено с обикновено устно споразумение (въпреки че писмено споразумение за партньорство е силно препоръчително)
• Всеки партньор отчита своя дял от бизнес приходите в личната си данъчна декларация
• Партньорите споделят управленски отговорности
• Не се изисква формална държавна регистрация в повечето случаи

Предимства:

• Лесно за установяване
• Споделена финансова тежест
• Комбинирани умения и ресурси
• Преходно данъчно облагане - печалбите се облагат само веднъж на индивидуално ниво

Недостатъци:

• Всеки партньор има неограничена лична отговорност
• Партньорите са солидарно отговорни за бизнес дълговете (което означава, че един партньор може да бъде държан отговорен за всички дългове)
• Възможност за спорове между партньорите
• Действията на всеки партньор могат да обвържат цялото партньорство

Най-подходящо за: Двама или повече души, които започват бизнес заедно и искат проста структура, въпреки че ООД често осигурява по-добра защита за подобни операции.

Командитно дружество (Limited Partnership - LP)​

Какво е това: Дружество с обща отговорност (General partner - който управлява бизнеса и има неограничена отговорност) и командитисти (Limited partner - които инвестират, но имат ограничена отговорност и ограничен контрол).

Как работи:

• Изисква формална регистрация в държавата
• Общите съдружници управляват ежедневните операции
• Командитистите обикновено са пасивни инвеститори
• Прилага се преходно данъчно облагане

Предимства:

• Позволява на инвеститорите да ограничат отговорността си, като същевременно споделят печалбите
• По-лесно е да се привлекат инвеститори, отколкото в събирателно дружество
• Общите съдружници запазват пълен контрол

Недостатъци:

• Общите съдружници все още имат неограничена лична отговорност
• По-сложно от събирателно дружество
• Командитистите не могат да участват в управлението, без да рискуват статута си на ограничена отговорност

Най-подходящо за: Бизнеси, които трябва да привлекат инвеститори, но искат да запазят централизирано управление, като например сделки с недвижими имоти или семейни бизнеси.

Дружество с ограничена отговорност (ООД) (Limited Liability Company - LLC)​

Какво е това: Хибридна структура, която съчетава защитата от отговорност на корпорация с данъчните предимства и гъвкавостта на партньорство.

Как работи:

• Трябва да бъде регистрирано в държавата
• Собствениците се наричат "членове" (могат да бъдат физически лица, корпорации, други ООД-та или чуждестранни лица)
• Може да се управлява от членове или от назначени мениджъри
• По подразбиране се облага като преходна структура (въпреки че може да избере да бъде обложено като корпорация)
• Оперативното споразумение очертава структурата и правилата на управление

Предимства:

• Ограничена лична отговорност - членовете не носят лична отговорност за бизнес дългове
• Гъвкава структура на управление
• Преходно данъчно облагане (по подразбиране)
• По-малко формалности от корпорация - не се изискват заседания на борда или обширно водене на документация
• Може да има неограничен брой членове
• Кредибилитет пред клиенти и доставчици

Недостатъци:

• По-скъпо за създаване от едноличен търговец или партньорство
• Държавно-специфични правила и такси варират
• Може да е по-трудно да се набере капитал от корпорация (не може да се емитират акции)
• Някои държави начисляват годишни такси или франчайз данъци

Най-подходящо за: Малки и средни предприятия, които искат защита от отговорност без сложността на корпорация. Това е най-популярният избор за нови бизнеси, които са преминали отвъд етапа на едноличен търговец.

C Корпорация (C Corporation)​

Какво е това: Юридическо лице, което съществува отделно от своите собственици (акционери). Това е стандартната корпоративна структура.

Как работи:

• Трябва да бъде регистрирана в конкретна държава чрез подаване на учредителен акт
• Притежавана от акционери, управлявана от съвет на директорите, ръководена от служители
• Подава своя собствена данъчна декларация (Формуляр 1120) и плаща корпоративен данък върху доходите
• Може да издава множество класове акции

Предимства:

• Силна защита от отговорност - акционерите обикновено носят отговорност само до размера на своята инвестиция
• Вечно съществуване - продължава дори ако собствеността се промени
• Лесно прехвърляне на собствеността чрез продажба на акции
• Може да набира капитал чрез продажба на акции
• Привлекателна за инвеститори и рисков капитал
• Определени данъчни облекчения, като например приспадане на обезщетения за служители

Недостатъци:

• Двойно данъчно облагане - корпорацията плаща данъци върху печалбите, след което акционерите плащат данъци върху дивидентите
• Сложни и скъпи за създаване и поддръжка
• Обширни регулаторни изисквания и формалности
• Задължителни заседания на борда, годишни отчети и подробно водене на документация
• Подлежи на повече разпоредби и надзор

Най-подходящо за: Бизнеси, които планират да наберат значителен капитал, да станат публични или да нараснат значително. Често се избира от бизнеси, които планират да търсят финансиране от рисков капитал.

S Корпорация (S Corporation)​

Какво е това: Специално данъчно обозначение за корпорации или ООД, което позволява преходно данъчно облагане, като същевременно се поддържа корпоративна защита от отговорност.

Как работи:

• Първо трябва да се създаде корпорация или ООД, след което да се избере статут на S-корпорация чрез подаване на формуляр 2553 в IRS
• Печалбите и загубите преминават към личните данъчни декларации на акционерите
• Подава информационна декларация (Формуляр 1120S) и издава K-1 на акционерите
• Трябва да се спазват строги изисквания на IRS

Предимства:

• Избягва се двойното данъчно облагане, като същевременно се поддържа защита от отговорност
• Може да се спестят данъци върху самостоятелната заетост - собствениците могат да си плащат разумна заплата и да вземат допълнителни печалби като разпределения
• Същата защита от отговорност като C-корпорация
• По-лесно прехвърляне на собствеността от ООД

Недостатъци:

• Строги изисквания за допустимост: трябва да има по-малко от 100 акционери, всички акционери трябва да са граждани или жители на САЩ, разрешен е само един клас акции
• Все още се изискват корпоративни формалности
• Строг контрол от страна на IRS върху разделението между заплата и разпределение
• Не всички държави признават статута на S-корпорация

Най-подходящо за: Доходоносни бизнеси с малък брой собственици, които искат да минимизират данъците, като същевременно поддържат защита от отговорност. Популярно при утвърдени малки предприятия.

Benefit Corporation (B Corp)​

Какво е това: Корпорация с печалба, която е законово задължена да взема предвид въздействието на решенията върху всички заинтересовани страни, а не само върху акционерите.

Как работи:

• Подобно на C-корпорация по структура и данъчно третиране
• Хартата включва посочена цел за обществена полза
• Директорите трябва да вземат предвид въздействието върху работниците, общността и околната среда
• Може да се наложи да публикува годишен отчет за ползите

Предимства:

• Правна защита за решения, основани на мисия
• Привлича социално отговорни потребители и инвеститори
• Може да привлече служители, които искат да работят за компании, ориентирани към целта
• Същата защита от отговорност като стандартните корпорации

Недостатъци:

• Не е признато във всички държави
• Може да се сблъска с допълнителни изисквания за отчитане
• Подлежи на същото двойно данъчно облагане като C-корпорациите
• Потенциални конфликти между цели за печалба и цели за цел

Най-подходящо за: Бизнеси, които искат законово да се ангажират със социални или екологични цели наред с правенето на печалба.

Как да изберете правилната структура за вашия бизнес​

Изборът на вашата бизнес структура не е само за днес - а за това къде искате да бъдете след пет или десет години. Ето ключовите фактори, които трябва да вземете предвид:

1. Защита от отговорност​

Запитайте се: Колко личен риск съм готов да поема?

Ако сте в индустрия с висок риск (строителство, хранителни услуги, професионални услуги), защитата от отговорност трябва да бъде основен приоритет. ООД-та, корпорациите и S-корпорациите осигуряват ограничена отговорност, което означава, че личните ви активи обикновено са защитени, ако вашият бизнес бъде съден или не може да плати дълговете си.

Едноличните търговци и събирателните дружества не предлагат защита от отговорност - личните ви спестявания, дом и други активи могат да бъдат изложени на риск.

2. Данъчни последици​

Запитайте се: Как искам да се облагат доходите на моя бизнес?

• Преходно данъчно облагане (едноличен търговец, партньорство, ООД, S-корпорация): Бизнес приходите преминават към вашата лична данъчна декларация. Избягвате двойното данъчно облагане, но може да плащате данъци върху самостоятелната заетост върху всички приходи.

• Корпоративно данъчно облагане (C-корпорация): Бизнесът плаща корпоративен данък върху печалбите, а акционерите плащат личен данък върху дивидентите - двойно данъчно облагане. Въпреки това, C-корпорациите могат да приспадат обезщетения за служители и могат да имат по-ниски данъчни ставки върху неразпределената печалба.

Вземете предвид както текущата си данъчна ситуация, така и бъдещите прогнози. Бизнес, който очаква бърз растеж и реинвестиране, може да се възползва от данъчното облагане на C-корпорацията, докато малък сервизен бизнес може да предпочете преходното данъчно облагане.

3. Документация и сложност​

Запитайте се: Колко административна работа съм готов да свърша?

Едноличните търговци изискват минимална документация. ООД-тата се нуждаят от повече настройка, но имат умерени текущи изисквания. Корпорациите изискват обширна документация, редовни заседания на борда, подробни записи и годишни отчети.

Повече сложност означава по-високи разходи - не само за такси за подаване, но и за правни и счетоводни услуги.

4. Планове за набиране на средства​

Запитайте се: Ще трябва ли да набирам външен капитал?

Ако планирате да търсите рисков капитал или в крайна сметка да станете публични, обикновено се изисква C-корпорация. Инвеститорите предпочитат корпорациите, защото собствеността се прехвърля лесно чрез акции.

ООД-тата могат да набират пари, но имат по-сложни структури на собственост. Едноличните търговци и партньорствата са изправени пред най-много предизвикателства при привличането на инвестиции.

5. Структура на собствеността​

Запитайте се: Колко собственици ще има и какви са изискванията?

Някои субекти имат ограничения:

• S-корпорациите не могат да имат повече от 100 акционери и всички трябва да са граждани или жители на САЩ
• Едноличните търговци по дефиниция имат един собственик
• ООД-тата и C-корпорациите могат да имат неограничен брой собственици

6. Стратегия за растеж и изход​

Запитайте се: Каква е моята дългосрочна визия?

Ако планирате да останете малки, едноличен търговец или ООД може да ви свърши добра работа. Планирате ли да се разраствате бързо или да продадете бизнеса? Корпорацията предлага повече гъвкавост и доверие.

Как да регистрирате вашата бизнес структура​

След като сте избрали типа на вашата структура, ето общия процес:

За еднолични търговци:​

1. Изберете и регистрирайте вашето фирмено име (ако използвате DBA)
2. Получете необходимите лицензи и разрешителни
3. Вземете EIN (по избор, но се препоръчва)
4. Отворете бизнес банкова сметка

За партньорства:​

1. Създайте споразумение за партньорство
2. Регистрирайте вашето фирмено име
3. Вземете EIN от IRS
4. Подайте всички необходими държавни документи (за LP)
5. Получете лицензи и разрешителни

За ООД-та:​

1. Изберете вашето фирмено име (проверете наличността във вашата държава)
2. Подайте Articles of Organization във вашата държава
3. Създайте оперативно споразумение
4. Вземете EIN от IRS
5. Получете необходимите лицензи и разрешителни
6. Спазвайте държавно-специфичните изисквания за ООД

За корпорации:​

1. Изберете корпоративно име (проверете наличността)
2. Назначете директори
3. Подайте учредителен акт във вашата държава
4. Създайте корпоративен устав
5. Проведете първо заседание на борда
6. Издайте акции
7. Вземете EIN от IRS
8. За статут на S-корпорация: Подайте формуляр 2553 в IRS
9. Получете необходимите лицензи и разрешителни

Можете ли да промените вашата бизнес структура по-късно?​

Да! Много бизнеси започват като еднолични търговци и по-късно се превръщат в ООД-та или корпорации, докато растат. Въпреки че промяната на вашата структура включва документация и разходи, това определено е възможно.

Често срещаните конверсии включват:

• Едноличен търговец към ООД (най-често)
• ООД към S-корпорация (за данъчни облекчения)
• S-корпорация към C-корпорация (при подготовка за големи инвестиции или ставане на публична компания)

Въпреки това, някои конверсии са по-сложни от други. Конвертирането от корпорация в ООД, например, може да доведе до данъчни последици. Винаги се консултирайте с адвокат и счетоводител, преди да направите промяна.

Работа с професионалисти​

Въпреки че е възможно да се образуват много бизнес структури сами, работата с професионалисти може да ви спести главоболия и пари в дългосрочен план.

Бизнес адвокат: Може да ви помогне да разберете правните последици от всяка структура, да изготвите споразумения за партньорство или оперативни споразумения и да гарантирате, че спазвате държавните разпоредби.

Счетоводител/CPA: Може да моделира данъчните последици от различните структури въз основа на вашата специфична ситуация и да ви помогне да направите най-ефективния избор от данъчна гледна точка.

Услуга за формиране на бизнес: Може да обработва документацията за формиране на ООД или корпорация, въпреки че не може да предоставя правни съвети.

За повечето малки предприятия първоначална консултация с адвокат и счетоводител (която може да струва 500-2000 долара) е полезна инвестиция, която може да спести десетки хиляди долари данъци и правни проблеми в бъдеще.

Чести грешки, които трябва да избягвате​

1. Избор единствено въз основа на данъци: Въпреки че данъците са важни, те не трябва да бъдат единственият фактор. Защитата от отговорност и оперативната гъвкавост са еднакво важни.

2. Игнориране на държавно-специфични правила: Изискванията за структурата варират в зависимост от държавата. Това, което работи в Делауеър, може да не е идеално в Калифорния.

3. Не получавате подходящи правни документи: Оперативните споразумения и уставите не са просто формалности - те ви защитават, когато възникнат спорове.

4. Не успявате да поддържате своята структура: Ако създадете ООД или корпорация, но не спазвате необходимите формалности, съдилищата могат да "пробият корпоративната завеса" и да ви държат лично отговорни.

5. Правите го сами: Въпреки че DIY формирането е изкушаващо, професионалното ръководство обикновено се изплаща.

Заключение​

Вашият избор на бизнес структура е едно от най-важните решения, които ще вземете като предприемач. Въпреки че едноличните търговци работят добре за тестване на идеи, повечето растящи бизнеси се възползват от защитата от отговорност на ООД или корпорация.

Ето проста рамка за вземане на решения:

• Тестване на идея за бизнес с нисък риск? Започнете с едноличен търговец
• Двама или повече собственици с умерен риск? Обмислете ООД
• Нуждаете се от силна защита от отговорност с просто управление? Изберете ООД
• Планирате да наберете рисков капитал или да станете публични? Създайте C-корпорация
• Доходоносен бизнес, който иска да минимизира данъците? Обмислете избор на S-корпорация
• Ориентирани към мисия със социални цели? Разгледайте benefit corporation

Не забравяйте, че това не е трайно решение. Вашата бизнес структура може да се развива с растежа на вашия бизнес. Ключът е да изберете структурата, която има смисъл за това къде сте днес, като същевременно следите къде искате да бъдете утре.

Отделете време, за да разберете възможностите си, консултирайте се с професионалисти и направете информиран избор. Вашето бъдещо аз ще ви благодари.

Това ръководство предоставя обща информация за бизнес структурите. Бизнес законите варират в зависимост от държавата и се променят с течение на времето. Винаги се консултирайте с квалифициран адвокат и данъчен специалист, преди да вземете решения относно структурата на вашия бизнес.

Изборът на правилното юридическо лице е едно от най-важните решения, които един основател взема. То влияе върху данъците ви, способността ви да набирате средства и административната ви натовареност. Две от най-често срещаните структури за регистрирани фирми са C corporation и S corporation. Каква е разликата и коя е подходяща за вас?

TL;DR​

C corporations се облагат с данък на корпоративно ниво, а акционерите се облагат отново, когато получават дивиденти — система, известна като двойно данъчно облагане. S corporations са "проходни" юридически лица, което означава, че печалбите се облагат само веднъж в личните данъчни декларации на собствениците, но те идват със строги ограничения на собствеността. Ако планирате да реинвестирате сериозно и да набирате рисков капитал, C corp често е по-чистият и по-мащабируем избор. Ако сте печеливш бизнес, управляван от собственика, и искате да разпределяте пари в брой, докато си плащате разумна заплата, S corp може значително да намали данъчната ви сметка.

И в двата случая, Beancount.io е създаден, за да поддържа счетоводството ви чисто с текстови, проверяеми записи и готови за експортиране финансови отчети, които правят данъчното време лесно.

Бързо сравнение​

Забележка: Федералният корпоративен данък върху дохода е фиксиран 21%. Правилата на щатите за C corps и S corps обаче варират значително. Винаги проверявайте данъчното третиране във вашия щат на регистрация и дейност.

Какво е C Corporation?​

C corporation е стандартната, корпоративна структура по подразбиране в Съединените щати. Когато подадете учредителен акт в щата, вие създавате C corp, освен ако не изберете друго. Тази структура осигурява ограничена защита от отговорност за собствениците си (акционери), изисква официално управление (съвет на директорите, служители, устав) и създава юридическо лице, което инвеститорите и банките разпознават и разбират.

Как се облагат C Corps​

C corps имат отделна данъчна идентичност. Те подават собствена корпоративна данъчна декларация, IRS Form 1120, и плащат данъци върху нетния си доход на корпоративно ниво. Ако корпорацията след това разпредели печалбата си след данъци на акционерите под формата на дивиденти, тези акционери трябва да декларират този дивидентен доход в личните си данъчни декларации и да платят данъци върху него отново. Това е "двойното данъчно облагане", с което са известни C corps.

Защо да изберете C Corp?​

• Набиране на средства и собствен капитал: Това е най-голямото предимство за стартиращите компании. C corps могат да емитират множество класове акции (напр. обикновени и привилегировани), което е от съществено значение за сделки с рисков капитал. Структурирането на опционни пулове, SAFEs и конвертируеми облигации е лесно.
• Реинвестиране: Ако планирате да вложите всичките си печалби обратно в растежа на бизнеса, можете да избегнете втория слой данъци, като просто не изплащате дивиденти. Печалбите се облагат веднъж по корпоративната ставка и остават в компанията.
• Сигнализиране: За добро или лошо, регистрацията като Delaware C corp сигнализира на инвеститорите, че възнамерявате да изградите компания с мащаб на предприятие.

Недостатъци на C Corp​

• Двойно данъчно облагане: Основният недостатък. Ако планирате редовно да разпределяте печалби, ще плащате данък два пъти върху същия долар.
• Административна тежест: C corps идват с повече изисквания за съответствие, включително провеждане на заседания на съвета, водене на корпоративни протоколи и обработка на по-сложни щатски и федерални документи.
• Ограничени данъчни облекчения: Някои данъчни кредити и облекчения, достъпни за физически лица или проходни юридически лица, не са достъпни на корпоративно ниво.

Какво е S Corporation?​

S corporation не е различен вид юридическо лице, а по-скоро специален данъчен избор, направен с IRS. Национална корпорация (или LLC, която избира да бъде облагана като корпорация) може да подаде заявление, за да стане S corp, което й позволява да бъде третирана като проходно юридическо лице за целите на федералното данъчно облагане.

Кратък преглед на допустимостта​

За да отговаря на условията за статут на S corp, компанията трябва да отговаря на строги критерии:

• Да има не повече от 100 акционери.
• Всички акционери трябва да са лица от САЩ, определени тръстове или наследства. Корпорации, партньорства или чуждестранни лица не могат да бъдат акционери.
• Да има само един клас акции икономически. (Разлики в правата на глас са разрешени, но всички акции трябва да имат едни и същи права върху печалбите и активите).
• Да не е недопустима корпорация, като банка или застрахователна компания.
• Трябва да подадете Form 2553 навреме. За съществуващ бизнес това обикновено е до 15-ия ден от третия месец на данъчната година (15 март за бизнес с календарна година).

Защо да изберете S Corp?​

• Единичен слой данък: Печалбите и загубите "преминават" през бизнеса директно към личните данъчни декларации на собствениците, отчетени чрез Schedule K-1. Самата корпорация не плаща федерален данък върху дохода.
• Спестявания от данък за самостоятелна заетост: Това е ключово предимство. Собствениците-служители трябва да си плащат "разумна заплата", която подлежи на данъци FICA (социално осигуряване и Medicare). Въпреки това, всички допълнителни печалби могат да бъдат изплатени като разпределения, които не подлежат на данъци за самостоятелна заетост.

Недостатъци на S Corp​

• Строги правила: Ограниченията на собствеността са твърди. Случайното нарушаване на едно от тях (напр. продажба на акции на недопустим акционер) може да доведе до "неволно прекратяване" на статута на S corp, което може да има неприятни данъчни последици.
• Контрол на "разумното възнаграждение": IRS обръща специално внимание на това дали заплатата, изплащана на собствениците-служители, е разумна. Изплащането на изкуствено ниска заплата, за да се максимизират необлагаемите разпределения, е основен червен флаг за ревизия.
• Променливост на щата: Не всички щати признават избора на S corp. Някои облагат S corps, сякаш са C corps, или могат да наложат отделен данък на ниво юридическо лице, като частично отричат ​​федералната данъчна полза.

Кое да изберете?​

Решението се свежда до вашите цели за собственост, финансиране и паричен поток.

Обмислете C corp, ако очаквате:

• Да търсите институционални инвестиции от рисков капитал.
• Да създадете различни класове акции за основатели и инвеститори (напр. привилегировани акции).
• Да използвате сложни капиталови инструменти като SAFEs или конвертируеми облигации.
• Да имате собственици извън САЩ, сега или в близко бъдеще.
• Да реинвестирате печалбите в продължение на няколко години, преди да изтеглите значителни пари в брой от бизнеса.

Обмислете S corp, ако:

• Сте 100% собственост на лица от САЩ, които отговарят на критериите.
• Вече сте печеливши и искате да разпределяте пари в брой на собствениците ефективно.
• Можете уверено да управлявате заплати и да плащате на собствениците-оператори защитима заплата на пазарна цена.
• Нямате нужда от сложни класове акции за различни видове собственици.

Ако не сте сигурни, много бизнеси започват като Delaware C corp, за да запазят максимална гъвкавост. Можете да оцените по-късно дали да направите избор на S corp, ако вашата рентабилност и структура на собственост го правят изгодно.

Beancount.io: Как се различават вашите книги (с примери)​

Независимо дали изберете C или S corp, текстовият регистър на Beancount.io прави потока от пари за данъци и собствен капитал ясен и проверяем. Ето няколко примера, илюстриращи ключовите разлики във вашите счетоводни записи.

1) C Corp: Начисляване и плащане на корпоративен данък върху дохода​

C corp е отговорна за собствения си данък върху дохода. Ще начислите това задължение и след това ще го платите.

2025-03-31 * "Начисляване на федерален корпоративен данък върху дохода за Q1"
  Expenses:Taxes:Income            12500.00 USD
  Liabilities:Taxes:Federal       -12500.00 USD

2025-04-15 * "Плащане на Q1 2025 федерален очакван данък"
  Liabilities:Taxes:Federal        12500.00 USD
  Assets:Bank:Checking            -12500.00 USD

2) C Corp: Изплащане на дивидент срещу задържане на печалби​

Когато C corp разпределя печалби, това е дивидент. Това е намаление на собствения капитал, а не разход.

2025-06-30 * "Съветът обявява и изплаща паричен дивидент"
  Equity:Dividends                 50000.00 USD
  Assets:Bank:Checking            -50000.00 USD

Ако вместо това задържите печалбите, просто не публикувате тази транзакция. Печалбата остава във вашата сметка Equity:RetainedEarnings.

3) S Corp: Разумна заплата и данъци върху заплатите​

На собствениците на S corp трябва да се изплаща заплата. Това е стандартен разход за заплати, заедно с данъци от страна на работодателя.

2025-01-31 * "Заплата на собственика (брутни заплати и данъци на работодателя)"
  Expenses:Payroll:Wages            8000.00 USD  ; Брутна заплата
  Expenses:Payroll:EmployerFICA      612.00 USD  ; Дял на работодателя от данъците
  Liabilities:Payroll:Federal       -2000.00 USD  ; Удържане + FICA
  Liabilities:Payroll:State           -400.00 USD  ; Щатско удържане
  Assets:Bank:Checking              -6212.00 USD  ; Нетно заплащане на собственика

2025-02-15 * "Превеждане на данъци върху заплатите на агенции"
  Liabilities:Payroll:Federal        2000.00 USD
  Liabilities:Payroll:State           400.00 USD
  Assets:Bank:Checking              -2400.00 USD

4) S Corp: Разпределение на собственика​

Това е начинът, по който печалбите отвъд заплатата се изплащат в S corp. Обърнете внимание, че това не е разход. Това е директно теглене от собствения капитал, подобно на дивидент, но с различни данъчни последици за собственика.

2025-03-15 * "Разпределение на собственика (проходна печалба)"
  Equity:Distributions:OwnerA       20000.00 USD
  Assets:Bank:Checking             -20000.00 USD

Собственикът получава Schedule K-1, в който се посочва неговият дял от печалбата на компанията, и обработва данъка в личната си декларация.

Съвети за сметкоплана​

• Данъци:
  • C corp: Ще ви трябват Expenses:Taxes:Income и Liabilities:Taxes:Federal.
  • S corp: Тази сметка за данък върху дохода често не се използва на федерално ниво, но сметките за данъци върху заплатите (Expenses:Payroll:Taxes и Liabilities:Payroll:*) са от съществено значение.
• Собствен капитал:
  • C corp: Стандартната настройка включва Equity:CommonStock, Equity:AdditionalPaidInCapital, Equity:RetainedEarnings и Equity:Dividends.
  • S corp: Вашата схема ще изглежда подобна, но често използва Equity:Distributions вместо дивиденти. Някои проследяват Equity:AAA (Accumulated Adjustments Account), за да управляват базата за разпределение.
• Заплати:
  • И двете структури ще се нуждаят от стабилни сметки Expenses:Payroll:* и Liabilities:Payroll:*, ако имат служители (включително собственици-служители).

Необходими IRS формуляри (често срещани случаи)​

• C corp: Form 1120 (Годишна данъчна декларация за доходи), Form 1120-W (Очакван данък), Form 941 (Тримесечна заплата), Form 940 (Годишна безработица/FUTA), Form 1099-DIV (за всеки акционер, получаващ дивиденти), W-2/W-3.
• S corp: Form 1120-S (Годишна данъчна декларация за доходи), Schedule K-1 (за всеки акционер), Form 941/940, W-2/W-3.
• Щати: Не забравяйте, че отделни щатски данъчни декларации за доходи, франчайз и заплати вероятно ще се прилагат и за двете.

ЧЗВ Бързи отговори​

• Може ли LLC да бъде S corp? Да. LLC може да подаде Form 8832, за да избере да бъде облагана като корпорация, и след това да подаде Form 2553, за да избере статут на S corp (при условие че отговаря на всички правила за допустимост).

• Винаги ли S corp е "по-евтина" за данъци? Не е задължително. Ползата зависи изцяло от вашите нива на печалба, разумната заплата на собственика, данъчните закони на щата и индивидуалната данъчна група на собственика.

• Могат ли S corps да имат привилегировани акции? Не, не в икономически смисъл. S corps могат да имат само един клас акции. Можете да имате различни права на глас (напр. акции с право на глас и без право на глас), но всички акции трябва да имат еднакви права върху разпределенията и активите при ликвидация.

• Мога ли да премина от едното към другото по-късно? Да, но може да е сложно. Преобразуването от C corp в S corp е често срещано, но трябва да внимавате за времето и потенциалните вградени правила за данък върху печалбите (BIG). Преобразуването от S corp в C corp също е възможно и често се изисква преди рунд за финансиране от рисков капитал.

Как помага Beancount.io​

Независимо кое юридическо лице изберете, Beancount.io осигурява яснотата и контрола, от които се нуждаете.

• Текстови книги с контрол на версиите, които се мащабират от S corp с един собственик до C corp, подкрепена от рисков капитал.
• Ясни работни процеси за заплати и собствен капитал, които улесняват разграничаването на разпределенията от дивидентите, проследяването на разходите за акции и управлението на неразпределената печалба.
• Чист експорт за вашия CPA, включително пробен баланс, отчет за доходите и баланс, с напълно проверяема следа за всяко число.
• Мощни автоматизации за банкови емисии и заснемане на документи, без никога да се жертва прозрачността на регистър, четим от хора.

Искате ли да започнете с предимство? Попитайте за нашия пакет с примерни сметкоплани на Beancount за C-corp и S-corp и примерни дневници.

*Опровержение: Това ръководство е само с информационна цел и не представлява правен или данъчен съвет. Данъчните закони и разпоредбите за юридическите лица варират в зависимост от щата и подлежат на промяна. Трябва да се консултирате с квалифициран CPA или адвокат, преди да изберете или промените типа на вашето юридическо лице.*