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Die Gründung eines Unternehmens umfasst viele wichtige Entscheidungen, und die Wahl der richtigen Unternehmensstruktur ist eine der wichtigsten. Wenn Sie die Gründung einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung in Erwägung ziehen, führt Sie dieser Leitfaden durch alles, was Sie wissen müssen, um eine fundierte Entscheidung zu treffen.

Was genau ist eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung?​

Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung, allgemein bekannt als GmbH, ist eine einzigartige Unternehmensstruktur, die die besten Eigenschaften von Kapitalgesellschaften und Personengesellschaften vereint. Auf Landesebene ähnelt die Funktionsweise einer GmbH einer Kapitalgesellschaft, aber in Bezug auf die Bundessteuern wird sie eher wie eine Personengesellschaft oder ein Einzelunternehmen behandelt.

Stellen Sie sich eine GmbH als eine hybride Einheit vor, die Ihnen die Schutzvorteile einer Kapitalgesellschaft bietet und gleichzeitig die steuerliche Einfachheit einer Personengesellschaft beibehält. Das Unternehmen selbst ist eine von seinen Eigentümern getrennte juristische Person, die eine wichtige rechtliche Barriere zwischen Ihren privaten und geschäftlichen Angelegenheiten schafft.

Das Kernkonzept: Durchlaufbesteuerung​

Eines der Hauptmerkmale einer GmbH ist die Durchlaufbesteuerung. Im Gegensatz zu Kapitalgesellschaften, die einer Doppelbesteuerung unterliegen, bei der Gewinne sowohl auf Unternehmensebene als auch bei der Ausschüttung an die Aktionäre als Dividenden besteuert werden, vermeiden GmbHs dieses Problem vollständig. Stattdessen fließen Gewinne und Verluste direkt in die persönlichen Steuererklärungen der Eigentümer ein, wo sie nur einmal zu den individuellen Einkommensteuersätzen besteuert werden.

Flexibilität im Eigentum​

GmbHs bieten eine bemerkenswerte Flexibilität in Bezug auf die Eigentumsstruktur. Sie können eine Ein-Personen-GmbH gründen, wenn Sie ein Einzelunternehmer sind, oder eine Mehrpersonen-GmbH mit Partnern gründen. In den meisten Bundesstaaten gibt es keine Obergrenze für die Anzahl der Eigentümer (sogenannte Mitglieder). Einige der größten Unternehmen der Welt, darunter große Technologieunternehmen, agieren als GmbHs mit Tausenden von Mitgliedern.

Im Gegensatz zu Kapitalgesellschaften benötigen GmbHs keinen Verwaltungsrat, keine jährlichen Aktionärsversammlungen oder komplexe gesellschaftsrechtliche Formalitäten. Dies macht sie besonders attraktiv für Kleinunternehmer, die Rechtsschutz ohne übermäßige administrative Belastung wünschen.

Die wesentlichen Vorteile der Gründung einer GmbH​

Schutz des Privatvermögens​

Der wichtigste Vorteil einer GmbH ist der Haftungsbeschränkungsschutz. Wenn Ihr Unternehmen mit einer Klage konfrontiert ist oder in Konkurs geht, ist Ihr persönliches Vermögen wie Ihr Haus, Ihr Auto und Ihre privaten Bankkonten im Allgemeinen geschützt. Gläubiger können nur auf das Vermögen des Unternehmens zugreifen, nicht auf Ihr persönliches Vermögen. Diese Trennung ist entscheidend, um das zu schützen, was Sie sich außerhalb Ihres Unternehmens hart erarbeitet haben.

Steuervorteile und -optionen​

Während die Durchlaufbesteuerung oft zu Steuereinsparungen führt, liegt der eigentliche Vorteil in der Flexibilität. Wenn die Standard-GmbH-Besteuerung keine optimalen Ergebnisse für Ihre Situation liefert, können Sie stattdessen wählen, als C-Corporation oder S-Corporation besteuert zu werden. Diese Flexibilität ermöglicht es Ihnen, Ihre Steuerstrategie an das Wachstum Ihres Unternehmens und die sich ändernden Umstände anzupassen.

Wenn Sie beispielsweise Mitarbeiter und erhebliche Gewinne haben, kann die Wahl des S-Corporation-Status Ihnen helfen, Selbstständigkeitssteuern auf Ausschüttungen zu vermeiden. Diese einzige Entscheidung kann einigen Unternehmen jährlich Tausende von Dollar sparen.

Operative Flexibilität​

GmbHs bieten eine enorme Flexibilität in der Art und Weise, wie Sie Ihr Unternehmen führen. Sie können fast jeden Aspekt Ihrer GmbH durch Ihre Satzung anpassen, einschließlich der Verteilung von Gewinnen und Verlusten unter den Mitgliedern, der Managementstruktur und der Entscheidungsprozesse, der Rechte und Pflichten der Mitglieder sowie der Verfahren zum Hinzufügen oder Entfernen von Mitgliedern.

Diese Flexibilität bedeutet, dass Sie die GmbH an Ihre spezifischen Geschäftsanforderungen anpassen können, anstatt sich an starre Unternehmensanforderungen zu halten.

Glaubwürdigkeit und Professionalität​

Die Tätigkeit als GmbH anstelle eines Einzelunternehmens erhöht die Glaubwürdigkeit bei Kunden, Lieferanten und potenziellen Geschäftspartnern. Die Bezeichnung GmbH signalisiert, dass Sie es mit Ihrem Unternehmen ernst meinen und Maßnahmen ergriffen haben, um es als legitime Einheit zu etablieren.

Wichtige Nachteile, die es zu berücksichtigen gilt​

Mitgliederwechsel können kompliziert sein​

Eine Herausforderung bei GmbHs besteht darin, dass der Austritt von Mitgliedern störend sein kann. Abhängig von Ihrer Satzung und dem Landesrecht muss eine GmbH möglicherweise vollständig aufgelöst werden, wenn ein Mitglied ausscheidet. Selbst wenn eine Auflösung nicht erforderlich ist, kann der Rückkauf des Anteils eines ausscheidenden Mitglieds und die Reorganisation der Eigentümerstruktur komplex und potenziell strittig sein.

Selbstständigkeitssteuern​

GmbH-Mitglieder müssen in der Regel Selbstständigkeitssteuern auf ihren Anteil am Unternehmenseinkommen zahlen, einschließlich der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern. Dies kann zu einer höheren Steuerbelastung führen als bei Kapitalgesellschaftsstrukturen, bei denen nur Löhne (nicht Ausschüttungen) diesen Steuern unterliegen, es sei denn, Sie wählen die S-Corporation-Besteuerung.

Staatliche Gebühren und Anforderungen​

Die meisten Bundesstaaten erheben jährliche Gebühren oder Konzessionsabgaben für GmbHs. Diese Kosten variieren erheblich je nach Bundesstaat und reichen von unter 100 US-Dollar bis zu mehreren tausend US-Dollar jährlich. Einige Bundesstaaten erheben auch Bruttoeinnahmensteuern auf GmbHs. Diese laufenden Kosten sollten in Ihre Entscheidungsfindung einfließen.

Überlegungen für Investoren​

Wenn Sie planen, Risikokapital oder andere Arten von Investitionen zu suchen, sollten Sie sich bewusst sein, dass viele Investoren es vorziehen, in Kapitalgesellschaften anstelle von GmbHs zu investieren. Die Unternehmensstruktur ist institutionellen Anlegern vertrauter und bietet bestimmte Vorteile für Investitionsbedingungen und Aktienvereinbarungen. Wenn Sie erhebliche externe Investitionen erwarten, ist eine Kapitalgesellschaft möglicherweise die bessere Wahl.

Anforderungen an die administrative Trennung​

Um Ihren Haftungsbeschränkungsschutz aufrechtzuerhalten, müssen Sie die geschäftlichen und privaten Finanzen vollständig getrennt halten. Dies bedeutet, dass Sie separate Bankkonten, Kreditkarten und Finanzunterlagen führen müssen. Das Vermischen von privaten und geschäftlichen Geldern kann den "Corporate Veil" durchbrechen und Ihr persönliches Vermögen geschäftlichen Verbindlichkeiten aussetzen.

So gründen Sie eine GmbH: Schritt-für-Schritt-Anleitung​

Schritt 1: Wählen Sie Ihren Staat​

Die erste Entscheidung ist, wo Sie Ihre GmbH gründen. Während Sie wahrscheinlich Ihren Heimatstaat wählen, in dem Sie Ihr Unternehmen betreiben, ziehen einige Unternehmer Staaten wie Delaware oder Nevada wegen ihrer unternehmensfreundlichen Gesetze und flexiblen GmbH-Statuten in Betracht. Denken Sie jedoch daran, dass Sie sich als ausländische GmbH in Ihrem Betriebsstaat registrieren müssen, wenn Sie eine GmbH in einem Staat gründen, aber in einem anderen tätig sind, was Ihre Anmeldegebühren und Compliance-Anforderungen verdoppelt.

Recherchieren Sie die spezifischen GmbH-Gesetze Ihres Staates, einschließlich Gründungskosten, jährliche Gebühren, steuerliche Behandlung und laufende Compliance-Anforderungen, bevor Sie diese Entscheidung treffen.

Schritt 2: Wählen und registrieren Sie Ihren Firmennamen​

Ihr GmbH-Name muss in Ihrem Staat eindeutig sein und in der Regel "Gesellschaft mit beschränkter Haftung", "GmbH" oder "L.L.C." enthalten. Verwenden Sie die Datenbank für Unternehmen Ihres Staates, um zu überprüfen, ob Ihr gewünschter Name verfügbar ist. Überprüfen Sie auch auf Markenkonflikte und stellen Sie sicher, dass ein passender Domainname verfügbar ist, wenn Sie eine Online-Präsenz planen.

Einige Staaten beschränken bestimmte Wörter in Firmennamen (wie "Bank", "Versicherung" oder "Universität"), es sei denn, Sie erfüllen bestimmte Anforderungen. Lesen Sie die Namensrichtlinien Ihres Staates sorgfältig durch.

Schritt 3: Wählen Sie einen Registered Agent​

Jede GmbH muss einen Registered Agent haben - eine Person oder ein Unternehmen, die/das bestimmt ist, um Rechtsdokumente, Steuerbescheide und offizielle Korrespondenz im Namen Ihrer GmbH zu erhalten. Ihr Registered Agent muss eine physische Adresse (kein Postfach) in Ihrem Gründungsstaat haben und während der normalen Geschäftszeiten erreichbar sein.

Sie können als Ihr eigener Registered Agent fungieren, jemanden ernennen, den Sie kennen, oder einen professionellen Registered Agent-Service beauftragen. Viele Unternehmer bevorzugen professionelle Dienstleistungen aus Gründen der Privatsphäre und Zuverlässigkeit.

Schritt 4: Reichen Sie die Satzung ein​

Die Satzung (in einigen Staaten auch Gründungsurkunde oder Gründungsbescheinigung genannt) ist das offizielle Dokument, das Ihre GmbH gründet. Dieses Dokument enthält in der Regel den Namen Ihrer GmbH, die Informationen zum Registered Agent, die Geschäftsadresse und die Namen der Mitglieder.

Die Anmeldeanforderungen und -gebühren variieren je nach Bundesstaat und liegen in der Regel zwischen 50 und 500 US-Dollar. Sie können die Anmeldung in der Regel online über die Website Ihres Staatssekretärs vornehmen. Die Bearbeitungszeiten reichen von wenigen Tagen bis zu mehreren Wochen, abhängig vom Bundesstaat und der Anmeldemethode.

Schritt 5: Erstellen Sie eine Satzung​

Obwohl nicht in allen Staaten erforderlich, ist eine Satzung für jede GmbH unerlässlich. Dieses interne Dokument umreißt Eigentumsanteile, Verantwortlichkeiten und Rechte der Mitglieder, Gewinn- und Verlustverteilung, Managementstruktur, Abstimmungsverfahren, Rückkaufbestimmungen und Auflösungsverfahren.

Für Ein-Personen-GmbHs hilft eine Satzung dabei, festzustellen, dass Ihre GmbH eine von Ihnen getrennte Einheit ist. Für Mehrpersonen-GmbHs ist sie entscheidend, um Streitigkeiten zu vermeiden und klare Verfahren für die Entscheidungsfindung bereitzustellen.

Erwägen Sie die Zusammenarbeit mit einem Anwalt, um eine Satzung zu entwerfen, die auf Ihre spezifische Situation zugeschnitten ist, insbesondere wenn Sie mehrere Mitglieder oder eine komplexe Eigentümerstruktur haben.

Schritt 6: Beantragen Sie eine Arbeitgeberidentifikationsnummer​

Eine Arbeitgeberidentifikationsnummer oder EIN ist Ihre Steueridentifikationsnummer der GmbH, die vom IRS ausgestellt wird. Sie benötigen eine EIN, auch wenn Sie keine Mitarbeiter haben - sie ist erforderlich, um ein Geschäftskonto zu eröffnen, Steuern anzumelden und verschiedene Geschäftstransaktionen abzuwickeln.

Sie können eine EIN kostenlos online über die IRS-Website beantragen. Der Vorgang dauert nur wenige Minuten, und Sie erhalten Ihre EIN sofort nach Abschluss.

Schritt 7: Holen Sie die erforderlichen Lizenzen und Genehmigungen ein​

Abhängig von Ihrer Branche und Ihrem Standort benötigen Sie möglicherweise verschiedene Geschäftslizenzen und Genehmigungen auf Bundes-, Landes- und lokaler Ebene. Dazu gehören möglicherweise eine allgemeine Geschäftslizenz, Berufslizenzen, Genehmigungen des Gesundheitsamtes, Zonengenehmigungen oder Umsatzsteuergenehmigungen.

Erkundigen Sie sich bei Ihrem Stadt- oder Kreisverwaltungsamt, der staatlichen Wirtschaftsförderungsbehörde und branchenspezifischen Aufsichtsbehörden, um alle erforderlichen Lizenzen und Genehmigungen für Ihre GmbH zu ermitteln.

Schritt 8: Richten Sie Geschäftskonten und Buchhaltung ein​

Eröffnen Sie ein spezielles Geschäftskonto und erwägen Sie die Anschaffung einer Geschäftskreditkarte. Diese finanzielle Trennung ist entscheidend für die Aufrechterhaltung Ihres Haftungsbeschränkungsschutzes und vereinfacht die Buchhaltung erheblich.

Richten Sie von Anfang an ein Buchhaltungssystem ein, sei es Buchhaltungssoftware, Tabellenkalkulationen oder die Zusammenarbeit mit einem Buchhalter. Gute Finanzunterlagen sind unerlässlich für die Einhaltung der Steuervorschriften, die Entscheidungsfindung im Unternehmen und den Schutz Ihres Haftungsbeschränkungsstatus.

Ist eine GmbH das Richtige für Ihr Unternehmen?​

Eine GmbH ist für viele Unternehmen sinnvoll, aber sie ist nicht die Universallösung. Erwägen Sie eine GmbH, wenn Sie einen persönlichen Haftungsschutz ohne unternehmerische Komplexität wünschen, Sie ein kleines bis mittelständisches Unternehmen mit begrenztem externen Investitionsbedarf haben, Sie Flexibilität in Management und Besteuerung wünschen oder Sie ein Einzelunternehmer sind, der mehr Schutz als ein Einzelunternehmen wünscht.

Eine GmbH ist möglicherweise nicht ideal, wenn Sie eine Risikokapitalfinanzierung planen, Sie Aktienoptionen ausgeben möchten, um Talente anzuziehen, Sie in einem Staat mit hohen GmbH-Gebühren und -Steuern tätig sind oder Ihre Unternehmensstruktur und Ihr Betrieb von unternehmerischen Formalitäten profitieren würden.

Wesentliche Überlegungen vor der Gründung​

Bevor Sie eine GmbH gründen, nehmen Sie sich Zeit, um die spezifischen Anforderungen und Kosten Ihres Staates zu recherchieren, sich von einem Unternehmensanwalt über Ihre spezifische Situation beraten zu lassen, sich von einem Steuerberater über Ihre optimale Steuerstruktur beraten zu lassen, die GmbH-Struktur mit Alternativen wie S-Corporations oder C-Corporations zu vergleichen und die laufenden Compliance-Anforderungen in Ihrem Staat zu verstehen.

Während es möglich ist, eine GmbH selbstständig mit Online-Diensten zu gründen, kann die geringe Vorabinvestition in professionelle Rechts- und Steuerberatung Ihnen langfristig erhebliche Kosten und Komplikationen ersparen. Jede Geschäftssituation ist einzigartig, und eine personalisierte Beratung stellt sicher, dass Ihre GmbH von Anfang an richtig strukturiert ist.

Vorgehensweise​

Die Gründung einer GmbH ist ein wichtiger Meilenstein auf Ihrem unternehmerischen Weg. Sie demonstriert Ihr Engagement für den Aufbau eines legitimen, geschützten Unternehmens und bietet gleichzeitig die Flexibilität, sich an Ihr Wachstum anzupassen. Indem Sie sowohl die Vorteile als auch die Einschränkungen der GmbH-Struktur verstehen, können Sie eine fundierte Entscheidung treffen, die Ihr Unternehmen auf langfristigen Erfolg ausrichtet.

Denken Sie daran, dass die Wahl einer Unternehmensstruktur nicht dauerhaft ist - Sie können zu einer anderen Struktur wechseln, wenn sich Ihr Unternehmen weiterentwickelt und sich Ihre Bedürfnisse ändern. Der Schlüssel liegt darin, mit einer Struktur zu beginnen, die zu Ihrer aktuellen Situation passt und gleichzeitig Raum für Wachstum bietet.

27. Oktober 2025

Bei der Gründung eines Unternehmens ist eine der wichtigsten Entscheidungen, die Sie treffen werden, die Wahl der richtigen Unternehmensstruktur. Unter den verschiedenen verfügbaren Optionen sticht die C-Corporation als eine beliebte Wahl für Unternehmen hervor, die ein deutliches Wachstum planen oder Kapital von Investoren aufnehmen möchten.

In diesem Leitfaden führen wir Sie durch alles, was Sie über C-Corporations wissen müssen, und helfen Ihnen zu bestimmen, ob diese Struktur für Ihr Unternehmen geeignet ist.

Was genau ist eine C-Corporation?​

Eine C-Corporation (oft auf "C-Corp" abgekürzt) ist eine juristische Person, die getrennt von ihren Eigentümern existiert. Diese Trennung ist mehr als nur Papierkram – sie schafft eine eigenständige juristische Person, die unabhängig von ihren Aktionären Eigentum besitzen, Verträge abschließen, klagen und verklagt werden kann.

In einer C-Corporation gehört das Unternehmen Aktionären, die Aktien des Unternehmens kaufen. Diese Aktionäre wählen einen Verwaltungsrat (Board of Directors), der für wichtige Geschäftsentscheidungen und die Überwachung der strategischen Ausrichtung des Unternehmens verantwortlich ist. Der Verwaltungsrat ernennt dann Führungskräfte, die sich um das Tagesgeschäft kümmern.

Eines der bestimmenden Merkmale einer C-Corporation ist die Art und Weise, wie sie besteuert wird. Der IRS (Internal Revenue Service, die US-amerikanische Steuerbehörde) behandelt C-Corps als separate Steuerzahler, was bedeutet, dass die Corporation selbst Steuern auf ihre Gewinne zum Körperschaftsteuersatz zahlt. Dies unterscheidet sich von "Pass-Through"-Unternehmen, bei denen das Unternehmenseinkommen direkt in die persönliche Steuererklärung der Eigentümer einfließt.

C-Corporations können entweder öffentlich gehandelt werden (wie Apple oder Microsoft) oder sich in Privatbesitz befinden. Öffentlich gehandelte Corporations verkaufen Aktien an Börsen und müssen detaillierte Finanzinformationen öffentlich zugänglich machen. C-Corps in Privatbesitz behalten ihre Aktien innerhalb einer begrenzten Investorengruppe und unterliegen weniger Offenlegungspflichten.

C-Corporation vs. S-Corporation: Was ist der Unterschied?​

Viele Unternehmensinhaber sind verwirrt über den Unterschied zwischen C-Corporations und S-Corporations. Hier ist der Hauptunterschied: Sie werden unterschiedlich besteuert.

Standardmäßig beginnen alle Corporations als C-Corporations. Förderfähige Corporations können jedoch beim IRS den Status einer "S-Corporation" wählen, was die Art und Weise ändert, wie sie besteuert werden.

Der Hauptunterschied liegt in der Behandlung von Gewinnen und Verlusten:

C-Corporations: Die Corporation zahlt Körperschaftssteuer auf ihre Gewinne. Wenn diese Nachsteuergewinne als Dividenden an die Aktionäre ausgeschüttet werden, zahlen die Aktionäre persönliche Einkommenssteuer auf diese Dividenden. Dies führt zu einer sogenannten "Doppelbesteuerung".

S-Corporations: Gewinne und Verluste werden direkt an die Aktionäre weitergeleitet, die sie in ihrer persönlichen Steuererklärung angeben. Die Corporation selbst zahlt keine bundesstaatliche Einkommenssteuer, wodurch die Doppelbesteuerung vermieden wird.

Der Status einer S-Corporation ist jedoch mit Einschränkungen verbunden. Sie dürfen nur bis zu 100 Aktionäre haben, diese müssen US-Bürger oder -Residenten sein, und Sie dürfen nur eine Aktiengattung ausgeben. C-Corporations unterliegen keinen solchen Beschränkungen.

Sowohl LLCs als auch C-Corporations können den Status einer S-Corporation wählen, wenn sie die Anforderungen erfüllen, was Unternehmensinhabern Flexibilität bei der Wahl ihrer steuerlichen Behandlung gibt.

Warum eine C-Corporation wählen? Die wichtigsten Vorteile​

Trotz der Komplexität wählen viele Unternehmensinhaber die C-Corporation-Struktur aus guten Gründen. Hier sind die wichtigsten Vorteile:

Unbegrenztes Potenzial zur Kapitalbeschaffung​

C-Corporations haben eine unübertroffene Fähigkeit, Kapital zu beschaffen. Sie können Aktien an eine unbegrenzte Anzahl von Investoren verkaufen, sowohl im In- als auch im Ausland. Sie können auch mehrere Aktiengattungen ausgeben – wie z. B. Stammaktien mit Stimmrechten und Vorzugsaktien mit besonderen Dividendenpräferenzen.

Diese Flexibilität macht C-Corps zur bevorzugten Struktur für Startups, die Risikokapital suchen, oder für Unternehmen, die einen Börsengang planen. Investoren sind mit C-Corps vertraut, und die Struktur kommt den anspruchsvollen Anlagebedingungen entgegen, die Risikokapitalgeber typischerweise verlangen.

Starker persönlicher Haftungsschutz​

Wenn Sie als Einzelunternehmer oder Personengesellschaft agieren, gibt es keine rechtliche Trennung zwischen Ihnen und Ihrem Unternehmen. Ihr persönliches Vermögen – Ihr Haus, Auto, Ersparnisse – ist gefährdet, wenn das Unternehmen mit Klagen oder Schulden konfrontiert ist.

Eine C-Corporation bietet einen Haftungsschutz. Das Vermögen der Corporation ist von Ihrem persönlichen Vermögen getrennt. Wenn das Unternehmen verklagt wird oder seine Schulden nicht bezahlen kann, können Gläubiger im Allgemeinen nicht auf Ihr persönliches Eigentum zugreifen (vorausgesetzt, Sie haben die ordnungsgemäßen gesellschaftsrechtlichen Formalitäten eingehalten und keine persönlichen Bürgschaften für Geschäftsverpflichtungen übernommen).

Dieser Schutz ist besonders wertvoll für Unternehmen in risikoreichen Branchen oder für jedes Unternehmen, das seine Eigentümer vor geschäftlichen Haftungen schützen möchte.

Fortbestand​

C-Corporations sind nicht von einem einzelnen Eigentümer abhängig, um weiterhin zu existieren. Wenn ein Aktionär stirbt, in Rente geht oder seine Aktien verkauft, arbeitet die Corporation nahtlos weiter. Das Eigentum geht einfach auf neue Aktionäre über.

Dieser fortwährende Bestand macht C-Corps attraktiv für den Aufbau langfristiger Unternehmen. Sie können ein Unternehmen schaffen, das Sie überdauert und einen institutionellen Wert aufbaut, der nicht an eine Einzelperson gebunden ist. Es erleichtert auch die Eigentumsübertragung – Aktionäre können Aktien kaufen und verkaufen, ohne das gesamte Unternehmen aufzulösen und neu zu gründen.

Erhöhte Glaubwürdigkeit​

Viele Investoren, Partner und Kunden betrachten Corporations als etablierter und glaubwürdiger als andere Unternehmensstrukturen. Die formale Struktur und die regulatorischen Anforderungen signalisieren, dass Sie ein seriöses Unternehmen führen.

Steuerlich absetzbare Leistungen​

C-Corporations können Mitarbeitern (einschließlich Aktionärs-Mitarbeitern) Leistungen anbieten, die für die Corporation steuerlich absetzbar sind, für den Mitarbeiter jedoch nicht steuerpflichtig. Dazu gehören Krankenversicherungen, Lebensversicherungen und andere Zusatzleistungen. In einigen Fällen können diese Steuervorteile das Problem der Doppelbesteuerung ausgleichen.

Die Nachteile: Was Sie wissen müssen​

C-Corporations sind nicht für jedes Unternehmen geeignet. Hier sind die wichtigsten Nachteile, die Sie berücksichtigen sollten:

Höhere Gründungs- und Wartungskosten​

Die Gründung einer C-Corporation kostet mehr als die Gründung eines Einzelunternehmens oder einer Personengesellschaft. Sie zahlen Anmeldegebühren, wenn Sie die Gründungsurkunde einreichen (in der Regel zwischen 100 und 800 US-Dollar, abhängig von Ihrem Bundesstaat), und Sie sollten möglicherweise einen Anwalt beauftragen, um sicherzustellen, dass alles korrekt erledigt wird.

Auch die laufenden Kosten sind höher. Viele Bundesstaaten erheben jährliche Franchise-Steuern oder Meldegebühren. Sie müssen detaillierte Aufzeichnungen führen, regelmäßige Sitzungen abhalten, Unternehmensprotokolle führen und separate Körperschaftssteuererklärungen einreichen. Diese Anforderungen bedeuten oft höhere Buchhaltungs- und Anwaltskosten.

Umfangreiche Einhaltung gesetzlicher Vorschriften​

C-Corporations unterliegen mehr Vorschriften als einfachere Unternehmensstrukturen. Sie müssen:

• Regelmäßige Vorstandssitzungen und Aktionärsversammlungen abhalten
• Detaillierte Protokolle aller Sitzungen führen
• Gründliche Finanzunterlagen führen
• Jährliche Berichte beim Staat einreichen
• Unternehmenssatzung und Formalitäten einhalten
• Wertpapiergesetze einhalten, wenn Sie Aktien verkaufen

Die Nichteinhaltung dieser Formalitäten kann zu einem "Durchgriff auf die Gesellschaft" führen, bei dem Gerichte den Haftungsschutz außer Acht lassen, weil Sie die Corporation nicht als separate Einheit behandelt haben.

Doppelbesteuerung​

Dies ist der am häufigsten genannte Nachteil von C-Corporations. Die Corporation zahlt Steuern auf ihre Gewinne zum Körperschaftsteuersatz (derzeit 21 % auf Bundesebene). Wenn sie diese Nachsteuergewinne als Dividenden an die Aktionäre ausschüttet, zahlen diese Aktionäre persönliche Einkommenssteuer auf die Dividenden (bis zu 20 % für qualifizierte Dividenden, zuzüglich möglicher Netto-Investitionseinkommenssteuer).

Beispiel: Wenn Ihre Corporation einen Gewinn von 100.000 US-Dollar erzielt:

• Die Corporation zahlt 21.000 US-Dollar Körperschaftssteuer, wodurch 79.000 US-Dollar verbleiben
• Wenn Sie als Dividende ausgeschüttet werden und Sie sich in der höchsten Steuerklasse befinden, zahlen Sie möglicherweise weitere 15.800 US-Dollar
• Gesamtsteuerlast: 36.800 US-Dollar (36,8 %)

Einige Unternehmen umgehen dies, indem sie Gewinne als Gehälter anstelle von Dividenden auszahlen, aber der IRS prüft überhöhte Vergütungen genau und kann sie neu einstufen.

Nicht ideal für alle Unternehmenstypen​

Die Komplexität und die Kosten von C-Corporations machen sie weniger geeignet für kleine Unternehmen ohne Pläne für ein deutliches Wachstum oder externe Investitionen. Wenn Sie ein lokales Dienstleistungsunternehmen betreiben oder nicht planen, erhebliches Kapital aufzunehmen, sind einfachere Strukturen wie LLCs oder S-Corporations möglicherweise besser geeignet.

So gründen Sie eine C-Corporation: Schritt für Schritt​

Wenn Sie entschieden haben, dass eine C-Corporation für Ihr Unternehmen geeignet ist, ist hier der Gründungsprozess:

1. Wählen Sie Ihren Firmennamen​

Wählen Sie einen Namen, der den Anforderungen Ihres Bundesstaates an die Benennung von Unternehmen entspricht. In den meisten Staaten müssen Firmennamen "Corporation", "Incorporated", "Company" oder eine Abkürzung wie "Corp.", "Inc." oder "Co." enthalten.

Überprüfen Sie das Unternehmensregister Ihres Bundesstaates, um sicherzustellen, dass der Name nicht bereits vergeben ist. Möglicherweise möchten Sie auch die Verfügbarkeit des Domainnamens prüfen, wenn Sie eine Website benötigen.

2. Ernennen Sie Direktoren​

Entscheiden Sie, wer Ihrem ersten Verwaltungsrat angehören soll. Die meisten Staaten verlangen mindestens einen Direktor, einige jedoch drei. Direktoren können Aktionäre sein, müssen es aber nicht.

3. Reichen Sie die Gründungsurkunde ein​

Reichen Sie Ihre Gründungsurkunde (manchmal auch als Gründungsbescheinigung bezeichnet) bei der zuständigen Unternehmensregistrierungsstelle Ihres Bundesstaates ein, in der Regel dem Secretary of State. Dieses Dokument enthält in der Regel:

• Name und Anschrift Ihrer Corporation
• Den Zweck der Corporation
• Namen und Anschriften der Direktoren
• Informationen über Aktien (genehmigte Aktien, Nennwert, Aktiengattungen)
• Name und Anschrift Ihres Registered Agent

Sie zahlen eine Anmeldegebühr, die je nach Bundesstaat variiert, aber in der Regel zwischen 100 und 800 US-Dollar liegt.

4. Holen Sie sich eine Employer Identification Number (EIN)​

Beantragen Sie eine EIN beim IRS. Dies ist im Wesentlichen eine Sozialversicherungsnummer für Ihr Unternehmen. Sie benötigen sie, um Bankkonten zu eröffnen, Mitarbeiter einzustellen und Steuern zu zahlen. Sie können sie kostenlos auf der IRS-Website beantragen.

5. Erstellen Sie eine Unternehmenssatzung​

Entwerfen Sie eine Satzung, die regelt, wie Ihre Corporation funktionieren soll. Die Satzung umfasst in der Regel:

• Wie Direktoren und Führungskräfte gewählt werden
• Anforderungen und Verfahren für Sitzungen
• Rechte und Pflichten der Aktionäre
• Wie die Satzung geändert werden kann

Sie reichen die Satzung nicht beim Staat ein, sondern bewahren sie in Ihren Unternehmensunterlagen auf.

6. Halten Sie Ihre erste Vorstandssitzung ab​

Führen Sie eine konstituierende Sitzung durch, in der die Direktoren:

• Die Satzung annehmen
• Unternehmensleiter wählen
• Die Ausgabe von Aktien genehmigen
• Erste Geschäftsentscheidungen treffen

Dokumentieren Sie alles in Ihrem Sitzungsprotokoll.

7. Geben Sie Aktien aus​

Geben Sie Aktienzertifikate an Ihre ersten Aktionäre aus. Führen Sie ein Aktienregister, in dem aufgezeichnet wird, wem welche Aktien gehören. Auch wenn Sie der einzige Aktionär sind, führen Sie eine ordnungsgemäße Dokumentation.

8. Holen Sie sich Lizenzen und Genehmigungen​

Recherchieren und holen Sie alle Geschäftslizenzen und Genehmigungen ein, die für Ihre Branche und Ihren Standort erforderlich sind. Dies könnte Folgendes umfassen:

• Allgemeine Geschäftslizenzen
• Berufslizenzen
• Umsatzsteuergenehmigungen
• Genehmigungen des Gesundheitsamtes
• Zonengenehmigungen

Die Anforderungen variieren stark je nach Unternehmenstyp und Standort.

9. Sorgen Sie für Compliance​

Sorgen Sie nach der Gründung für einen guten Ruf, indem Sie:

• Jährliche Versammlungen abhalten
• Detaillierte Aufzeichnungen führen
• Jährliche Berichte bei Ihrem Bundesstaat einreichen
• Erforderliche Gebühren und Steuern zahlen
• Ihre Satzung befolgen
• Unternehmens- und Privatfinanzen getrennt halten

Ist eine C-Corporation das Richtige für Ihr Unternehmen?​

Eine C-Corporation ist sinnvoll, wenn Sie:

• Planen, Risikokapital oder externe Investitionen zu suchen
• Schließlich an die Börse gehen wollen
• Kapital von einer großen Anzahl von Investoren aufnehmen müssen
• Aktienoptionen anbieten wollen, um Top-Talente anzuziehen
• In einer Branche mit hoher Haftung tätig sind
• Planen, ein Unternehmen aufzubauen, das die Gründer überdauert
• Erwarten, Gewinne im Unternehmen zu behalten, anstatt alles an die Eigentümer auszuschütten

Eine C-Corporation ist möglicherweise nicht die beste Wahl, wenn Sie:

• Ein kleines lokales Unternehmen ohne Expansionspläne führen
• Komplexität und Kosten minimieren wollen
• Planen, die meisten Gewinne an die Eigentümer auszuschütten (Doppelbesteuerung wird teuer)
• Eine "Pass-Through"-Besteuerung wünschen
• Nur wenige Eigentümer haben, die alle US-Bürger sind (eine S-Corp wäre möglicherweise besser)

Abschließende Gedanken​

Die Wahl der richtigen Unternehmensstruktur ist eine entscheidende Entscheidung, die sich auf Ihre Steuern, Haftung, Kapitalbeschaffungsmöglichkeiten und Ihren Verwaltungsaufwand auswirkt. Die C-Corporation bietet entscheidende Vorteile – insbesondere für Unternehmen mit Wachstumsambitionen –, ist aber mit zusätzlicher Komplexität und Kosten verbunden.

Bevor Sie Ihre Entscheidung treffen, konsultieren Sie einen Wirtschaftsanwalt und einen Steuerberater, die Ihre spezifische Situation verstehen. Sie können Ihnen helfen zu beurteilen, ob eine C-Corporation, S-Corporation, LLC oder eine andere Struktur Ihren Zielen am besten dient.

Denken Sie daran, dass Ihre Wahl nicht dauerhaft ist. Viele Unternehmen beginnen als LLCs oder Einzelunternehmen und wandeln sich später in C-Corporations um, wenn sie wachsen und sich ihre Bedürfnisse ändern. Der Schlüssel ist, die Struktur zu wählen, die für Ihre aktuelle Situation und Ihre zukünftigen Ziele sinnvoll ist.

Die Wahl der richtigen Unternehmensstruktur ist eine der wichtigsten Entscheidungen, die Sie als Unternehmer treffen werden. Diese Wahl beeinflusst alles, von Ihren Steuerpflichten und Ihrem persönlichen Haftungsschutz bis hin zu Ihrer Fähigkeit, Kapital zu beschaffen und Investoren anzuziehen.

Für die meisten Gründerunternehmen läuft die Entscheidung auf zwei beliebte Optionen hinaus: die Gründung einer C Corporation (C Corp) oder einer Limited Liability Company (LLC). Jede Struktur bietet unterschiedliche Vorteile und Kompromisse, die die Entwicklung Ihres Unternehmens erheblich beeinflussen können.

Dieser umfassende Leitfaden hilft Ihnen, die grundlegenden Unterschiede zwischen C Corps und LLCs zu verstehen, damit Sie eine fundierte Entscheidung treffen können, die mit Ihren Geschäftszielen übereinstimmt.

C Corporations verstehen​

Eine C Corporation ist eine juristische Person, die unabhängig von ihren Eigentümern existiert. Diese Trennung ist mehr als nur eine rechtliche Formalität – sie hat tiefgreifende Auswirkungen auf Steuern, Haftung und Corporate Governance.

Wie C Corps funktionieren​

Wenn Sie eine C Corp gründen, wird das Unternehmen zu seinem eigenen Steuerzahler. Die Körperschaft gibt ihre eigenen Steuererklärungen ab und zahlt Körperschaftssteuer auf ihre Gewinne. Wenn diese Gewinne in Form von Dividenden an die Aktionäre ausgeschüttet werden, zahlen die Aktionäre anschließend persönliche Einkommensteuer auf diese Dividenden. Dies führt zu der sogenannten "Doppelbesteuerung".

C Corps müssen eine formelle Struktur mit einem von den Aktionären gewählten Verwaltungsrat (Board of Directors) aufrechterhalten. Der Verwaltungsrat überwacht wichtige Unternehmensentscheidungen und stellt sicher, dass das Unternehmen im besten Interesse der Aktionäre handelt. Regelmäßige Sitzungen, detaillierte Aufzeichnungen und formelle Satzungen sind obligatorische Anforderungen.

Gründung einer C Corporation​

Um eine C Corp zu gründen, müssen Sie:

1. Einen eindeutigen Firmennamen wählen, der den Namensanforderungen Ihres Bundesstaates entspricht
2. Ihren Gründungsstaat wählen (Delaware ist aufgrund seiner unternehmensfreundlichen Gesetze bekannt)
3. Die Gründungsurkunde bei Ihrem gewählten Staat einreichen
4. Eine Unternehmenssatzung erstellen, die die Governance-Verfahren umreißt
5. Eine konstituierende Sitzung abhalten, um Direktoren zu wählen und die Satzung zu verabschieden
6. Aktienzertifikate an die ersten Aktionäre ausgeben
7. Eine Employer Identification Number (EIN) vom IRS (Internal Revenue Service, US-amerikanische Steuerbehörde) erhalten
8. Sich für staatliche Steuern anmelden und die erforderlichen Geschäftslizenzen einholen

Vorteile der C Corporation-Struktur​

Starker Haftungsschutz

Der Corporate Veil (Haftungsschleier) schützt das persönliche Vermögen der Aktionäre vor Geschäftsschulden und Gerichtsurteilen. Wenn die Körperschaft mit Klagen oder Konkurs konfrontiert ist, können Gläubiger in der Regel nicht auf das persönliche Eigentum, die Häuser oder die Bankkonten der Aktionäre zugreifen.

Unbegrenztes Wachstumspotenzial

C Corps können mehrere Aktiengattungen ausgeben, was sie für Risikokapitalfirmen und Angel-Investoren attraktiv macht. Es gibt keine Begrenzung der Anzahl der Aktionäre, und Sie können problemlos Kapital beschaffen, indem Sie Beteiligungen an Ihrem Unternehmen verkaufen.

Attraktiv für Investoren

Risikokapitalgeber und institutionelle Investoren bevorzugen stark Investitionen in C Corps. Die Struktur bietet klare Eigentumsanteile, unkomplizierte Exit-Strategien und Steuervorteile für bestimmte Arten von Investoren.

Mitarbeiteranreize

C Corps können Aktienoptionen und Aktienvergütungspakete anbieten, um Top-Talente anzuziehen. Diese Anreizstrukturen sind etabliert, allgemein verständlich und können ein wirksames Instrument für die Rekrutierung und Bindung von Mitarbeitern sein.

Steuervorteile auf reinvestierte Gewinne

Während C Corps einer Doppelbesteuerung auf ausgeschüttete Gewinne unterliegen, wird Geld, das in das Unternehmen reinvestiert wird, nur einmal auf Unternehmensebene besteuert. Der derzeitige Körperschaftssteuersatz von 21 % kann im Vergleich zu den persönlichen Einkommensteuersätzen für einkommensstarke Unternehmenseigentümer von Vorteil sein.

Fortbestand

Eine C Corp existiert auch dann weiter, wenn sich Aktionäre ändern, Direktoren zurücktreten oder Gründer ausscheiden. Diese Kontinuität erleichtert die langfristige Planung und bietet Stabilität für Mitarbeiter, Kunden und Partner.

Nachteile der C Corporation-Struktur​

Herausforderung der Doppelbesteuerung

Der bedeutendste Nachteil ist die doppelte Besteuerung desselben Einkommens. Zunächst zahlt die Körperschaft die bundesstaatliche Körperschaftssteuer auf Gewinne. Wenn diese Gewinne dann als Dividenden ausgeschüttet werden, zahlen die Aktionäre persönliche Einkommensteuer. Dies kann das von den Eigentümern erhaltene Nettoeinkommen erheblich reduzieren.

Komplexe und kostspielige Gründung

Die Gründung als C Corp ist mit erheblichem Papierkram, Anwaltskosten und Anmeldegebühren verbunden. Die laufende Einhaltung erfordert die Führung detaillierter Aufzeichnungen, die Einreichung von Jahresberichten und die Einhaltung von Unternehmensformalitäten, die zeitaufwändig und teuer sein können.

Regulatorische Belastung

C Corps unterliegen strengen Vorschriften und laufenden Compliance-Anforderungen. Sie müssen jährliche Aktionärsversammlungen abhalten, detaillierte Protokolle führen, Jahresberichte beim Staat einreichen und Wertpapiervorschriften einhalten, wenn Sie mehrere Investoren haben.

Geringere operative Flexibilität

Die formelle Struktur, die Vorteile bietet, kann auch zu Starrheit führen. Wichtige Entscheidungen erfordern oft die Zustimmung des Verwaltungsrats, die Aktionäre müssen über wesentliche Änderungen informiert werden, und der Entscheidungsprozess kann langsamer sein als in flexibleren Strukturen.

Limited Liability Companies (LLCs) verstehen​

Eine LLC kombiniert Elemente von Körperschaften und Personengesellschaften und schafft so eine flexible Unternehmensstruktur, die bei Unternehmern immer beliebter wird.

Wie LLCs funktionieren​

LLCs bieten einen ähnlichen Haftungsschutz wie Körperschaften und behalten gleichzeitig die steuerliche Behandlung von Personengesellschaften oder Einzelunternehmen bei. Das Unternehmen selbst wird nicht besteuert, sondern Gewinne und Verluste werden an die persönlichen Steuererklärungen der Eigentümer "durchgereicht" (pass-through taxation).

Mitglieder (LLC-Eigentümer) geben das Unternehmenseinkommen in ihren persönlichen Steuererklärungen an und zahlen Steuern zu ihren individuellen Steuersätzen. Dies vermeidet das Problem der Doppelbesteuerung, das C Corps betrifft.

Gründung einer LLC​

Die Gründung einer LLC ist in der Regel einfacher als die Gründung einer Kapitalgesellschaft:

1. Wählen Sie einen Firmennamen, der den staatlichen Anforderungen entspricht
2. Reichen Sie die Gründungssatzung bei Ihrem Staat ein
3. Zahlen Sie die erforderliche staatliche Anmeldegebühr (variiert je nach Staat)
4. Erstellen Sie einen Operating Agreement (Gesellschaftsvertrag) (auch wenn dieser nicht erforderlich ist, empfehlenswert)
5. Holen Sie eine EIN vom IRS ein
6. Melden Sie sich für staatliche Steuern an und holen Sie die erforderlichen Lizenzen ein

Im Gegensatz zu C Corps benötigen LLCs keinen Verwaltungsrat, keine formellen jährlichen Versammlungen oder umfangreiche Corporate-Governance-Strukturen.

Vorteile der LLC-Struktur​

Haftungsschutz ohne unternehmerische Komplexität

LLC-Mitglieder genießen einen ähnlichen Schutz des persönlichen Vermögens wie Aktionäre von Kapitalgesellschaften, jedoch ohne die belastenden unternehmerischen Formalitäten. Ihr Haus, Auto und persönliche Ersparnisse sind vor geschäftlichen Verbindlichkeiten geschützt.

Pass-Through Taxation

Die LLC selbst zahlt keine bundesstaatlichen Einkommensteuern. Stattdessen fließen die Gewinne an die Mitglieder, die ihren Anteil in ihren persönlichen Steuererklärungen angeben. Dies vermeidet die Doppelbesteuerung und führt oft zu niedrigeren Gesamtsteuerverbindlichkeiten.

Qualified Business Income Deduction

LLC-Eigentümer können im Rahmen des geltenden Steuerrechts einen Abzug von 20 % auf qualifizierte Geschäftseinkünfte (Qualified Business Income) geltend machen, wodurch ihre Steuerlast möglicherweise noch weiter reduziert wird.

Management-Flexibilität

LLCs können von Mitgliedern verwaltet werden (die Eigentümer führen das Tagesgeschäft) oder von Managern verwaltet werden (die Eigentümer ernennen Manager). Sie können die Entscheidungsfindung so strukturieren, wie es für Ihr Unternehmen am besten funktioniert, ohne starre Unternehmensformalitäten.

Einfache Gründung und Wartung

Die Gründung einer LLC erfordert weniger Papierkram und geringere Kosten als die Gründung einer Kapitalgesellschaft. Auch die laufende Einhaltung ist einfacher – die meisten Staaten verlangen lediglich einen jährlichen Bericht und eine Gebühr.

Flexible Gewinnverteilung

Während C Corps Gewinne im Verhältnis zum Aktienbesitz ausschütten müssen, können LLCs Gewinne und Verluste beliebig verteilen, wie die Mitglieder im Operating Agreement vereinbaren.

Vielfältige Eigentumsoptionen

LLCs können von Einzelpersonen, anderen LLCs, Kapitalgesellschaften oder sogar ausländischen Unternehmen gehalten werden. Einzelunternehmen-LLCs sind in allen Staaten ebenfalls zulässig.

Nachteile der LLC-Struktur​

Steuerpflicht als Selbstständiger

LLC-Mitglieder müssen in der Regel Selbstständigkeitssteuern (15,3 % für Sozialversicherung und Medicare) auf ihren gesamten Gewinnanteil zahlen. Bei einer C Corp unterliegen nur Gehälter diesen Steuern, nicht Dividenden.

Begrenzte Attraktivität für Investitionen

Risikokapitalfirmen und viele institutionelle Investoren bevorzugen C Corps. Wenn Sie planen, erhebliches Kapital zu beschaffen oder schließlich an die Börse zu gehen, kann eine LLC-Struktur Ihre Finanzierungsmöglichkeiten erschweren oder einschränken.

Komplexität der Eigentumsübertragung

Das Hinzufügen neuer Mitglieder oder die Übertragung von Eigentumsanteilen an einer LLC erfordert in der Regel die Zustimmung der bestehenden Mitglieder und Änderungen des Operating Agreements. Dies macht Eigentümerwechsel umständlicher als den bloßen Verkauf von Aktien.

Variierende staatliche Vorschriften

Die LLC-Gesetze unterscheiden sich erheblich von Bundesstaat zu Bundesstaat. Wenn Sie in mehreren Staaten tätig sind, müssen Sie die unterschiedlichen Vorschriften, Anmeldebedingungen und Gebühren für jede Gerichtsbarkeit berücksichtigen.

Mögliche Auflösungsprobleme

In einigen Staaten können LLCs aufgelöst werden, wenn ein Mitglied ausscheidet, stirbt oder in Konkurs geht, es sei denn, das Operating Agreement regelt die Kontinuität ausdrücklich. Dies kann zu Unsicherheit bei der langfristigen Planung führen.

Begrenzte Lebensdauer

Während C Corps einen unbegrenzten Fortbestand haben, können LLCs je nach staatlichem Recht und den Bedingungen des Operating Agreement eine begrenzte Lebensdauer haben.

Die richtige Wahl für Ihr Unternehmen treffen​

Ihre Entscheidung zwischen einer C Corp und einer LLC sollte von Ihren spezifischen Geschäftszielen, Wachstumsplänen und Umständen abhängen.

Wählen Sie eine C Corporation, wenn Sie:​

• Planen, Risikokapital zu beschaffen oder erhebliche externe Investitionen zu suchen
• Beabsichtigen, schließlich durch einen Börsengang an die Börse zu gehen
• Aktienoptionen an Mitarbeiter anbieten möchten
• Erwarten, erhebliche Gewinne im Unternehmen zur Reinvestition einzubehalten
• Eine etablierte Unternehmensstruktur mit klaren Rollen bevorzugen
• Planen, ein wachstumsstarkes Unternehmen mit Potenzial für eine Übernahme aufzubauen

Wählen Sie eine LLC, wenn Sie:​

• Die Doppelbesteuerung vermeiden möchten
• Operative Flexibilität und minimale Bürokratie bevorzugen
• Planen, die meisten Gewinne an die Eigentümer auszuschütten, anstatt sie zu reinvestieren
• Eine kleine Gruppe von Eigentümern haben, die sich über die Geschäftsausrichtung einig sind
• Nicht mit der Notwendigkeit einer Risikokapitalfinanzierung rechnen
• Einfachere Gründungs- und laufende Compliance-Anforderungen wünschen
• Ein dienstleistungsorientiertes oder kleinräumiges Unternehmen führen

Können Sie Ihre Meinung später ändern?​

Ja, aber unter Bedingungen. Die Umwandlung von einer LLC in eine C Corp ist relativ unkompliziert und üblich, wenn sich Unternehmen auf die Beschaffung von Risikokapital vorbereiten. Die Umwandlung von einer C Corp in eine LLC kann jedoch erhebliche steuerliche Konsequenzen nach sich ziehen und ist im Allgemeinen komplizierter.

Viele Unternehmer beginnen mit einer LLC, um die Dinge einfach zu halten, und wandeln sie später in eine C Corp um, wenn sie institutionelle Investitionen anstreben. Dieser Weg kann gut funktionieren, aber es ist dennoch am besten, von Anfang an sorgfältig auf der Grundlage Ihrer langfristigen Vision zu wählen.

Zusätzliche Überlegungen​

Steuerplanungsmöglichkeiten​

Beide Strukturen bieten einzigartige Steuerplanungsmöglichkeiten. C Corps können Leistungen an Arbeitnehmer wie Krankenversicherungsprämien und Altersvorsorgebeiträge absetzen. LLCs bieten Pass-Through Taxation und den Qualified Business Income Abzug. Wenden Sie sich an einen Steuerberater, um zu erfahren, welche Struktur für Ihre spezielle Situation bessere Steuervorteile bietet.

Staatsspezifische Faktoren​

Einige Staaten erheben Franchise-Steuern oder jährliche Gebühren auf Kapitalgesellschaften, die erheblich sein können. Andere Staaten haben günstigere LLC-Bestimmungen. Informieren Sie sich über die Anforderungen in Ihrem Staat, bevor Sie eine Entscheidung treffen.

Zukünftige Flexibilität​

Überlegen Sie, wo Ihr Unternehmen in fünf oder zehn Jahren stehen soll. Sie können zwar zwischen Strukturen konvertieren, aber es ist einfacher und kostengünstiger, von Anfang an die richtige Struktur zu wählen, als später zu konvertieren.

Fazit​

Sowohl C Corporations als auch LLCs bieten einen wertvollen Haftungsschutz und können als hervorragende Grundlage für wachsende Unternehmen dienen. Die richtige Wahl hängt von Ihrem Bedarf an Kapitalbeschaffung, Ihrem Wachstumskurs, Ihrer Steuersituation und Ihrer Präferenz für operative Flexibilität gegenüber formaler Struktur ab.

Wenn Sie ein wachstumsstarkes Startup aufbauen, das Risikokapital benötigt, ist eine C Corp wahrscheinlich die beste Wahl, trotz der Doppelbesteuerung. Wenn Sie ein profitables kleines Unternehmen oder eine freiberufliche Firma betreiben, in der Sie planen, die meisten Einnahmen an die Eigentümer auszuschütten, ist eine LLC wahrscheinlich sinnvoller.

Nehmen Sie sich Zeit, um Ihre Optionen sorgfältig zu prüfen, sich von Rechts- und Steuerberatern beraten zu lassen und die Struktur zu wählen, die Ihr Unternehmen am besten für den Erfolg positioniert. Die Entscheidung, die Sie heute treffen, wird den Weg Ihres Unternehmens für die kommenden Jahre beeinflussen.

Ein Unternehmen zu gründen ist aufregend, aber eine der wichtigsten frühen Entscheidungen, die Sie treffen werden, ist die Wahl der richtigen Unternehmensstruktur. Diese Wahl beeinflusst alles, von Ihrem Tagesgeschäft und Steuern bis hin zu Ihrer persönlichen Haftung und der Fähigkeit, Kapital zu beschaffen. Auch wenn es im ersten Moment überwältigend erscheinen mag, kann Ihnen das Verständnis Ihrer Optionen helfen, eine sichere Entscheidung zu treffen, die Ihre Geschäftsziele unterstützt.

Warum Ihre Unternehmensstruktur wichtig ist​

Ihre Unternehmensstruktur ist mehr als nur eine rechtliche Formalität. Sie bestimmt:

• Wie viel Sie an Steuern zahlen und wann Sie diese zahlen müssen
• Ihre persönliche Haftung, wenn Ihr Unternehmen mit Klagen oder Schulden konfrontiert ist
• Wie Sie Geld beschaffen und Investoren anziehen können
• Die Formalitäten und Compliance-Anforderungen, die Sie verwalten müssen
• Wie Gewinne verteilt werden unter den Eigentümern
• Ihre Fähigkeit, das Eigentum zu übertragen oder das Unternehmen zu verkaufen

Die gute Nachricht? Sie sind nicht für immer an Ihre anfängliche Wahl gebunden. Viele Unternehmen beginnen einfach und entwickeln ihre Struktur im Laufe ihres Wachstums weiter.

Wichtige Fragen, die Sie sich stellen sollten​

Bevor Sie sich mit bestimmten Strukturen befassen, sollten Sie diese Fragen zu Ihrer Geschäftsvision berücksichtigen:

Eigentum und Kontrolle

• Werden Sie dieses Unternehmen alleine führen, oder brauchen Sie Partner?
• Wollen Sie die volle Kontrolle über Entscheidungen haben, oder sind Sie bereit, Autorität zu teilen?
• Sind Sie offen dafür, Investoren einzubinden, die die Geschäftsausrichtung beeinflussen könnten?

Wachstum und Finanzierung

• Wie groß soll Ihr Unternehmen werden?
• Benötigen Sie erhebliches Kapital, um zu starten oder zu expandieren?
• Planen Sie, Geld von Investoren oder Risikokapitalgebern zu beschaffen?
• Wollen Sie die Möglichkeit haben, Aktien auszugeben oder Aktionäre aufzunehmen?

Risiko und Haftung

• Wie viel persönliches finanzielles Risiko sind Sie bereit einzugehen?
• Ist Ihre Branche mit höheren Haftungsrisiken verbunden (wie z. B. Fertigung oder professionelle Dienstleistungen)?
• Haben Sie bedeutende persönliche Vermögenswerte, die Sie schützen wollen?

Operative Präferenzen

• Wie viel administrative Komplexität sind Sie bereit zu bewältigen?
• Wollen Sie die Flexibilität, Geld einfach zwischen Ihnen und dem Unternehmen zu transferieren?
• Sind Sie bereit, formellere Aufzeichnungen und Compliance-Anforderungen zu erfüllen?

Ihre Optionen für die Unternehmensstruktur​

Einzelunternehmen​

Am besten geeignet für: Einzelunternehmer, Freiberufler und Nebengewerbe

Ein Einzelunternehmen ist die einfachste Unternehmensstruktur und die Standardstruktur für jeden, der ein Unternehmen alleine führt. Wenn Sie freiberuflicher Designer oder Berater sind oder Produkte online verkaufen, betreiben Sie möglicherweise bereits ein Einzelunternehmen, ohne es zu wissen.

Vorteile:

• Unglaublich einfach zu gründen mit minimalem Papieraufwand und ohne Anmeldegebühren
• Maximale Flexibilität bei der Überweisung von Geld zwischen Ihnen und dem Unternehmen
• Einfache Steuererklärung mit Ihrer persönlichen Steuererklärung (Anlage S)
• Volle Kontrolle über alle Geschäftsentscheidungen
• Leicht aufzulösen, wenn Sie beschließen, das Geschäft zu schließen

Nachteile:

• Kein Haftungsschutz bedeutet, dass Ihr persönliches Vermögen gefährdet ist
• Begrenztes Wachstumspotenzial, da Sie keine Partner aufnehmen oder Aktien ausgeben können
• Schwieriger, Kapital zu beschaffen, da viele Investoren formelle Unternehmensstrukturen bevorzugen
• Das Geschäft endet mit Ihnen – es kann nicht verkauft oder einfach übertragen werden

Steuerliche Behandlung: Das Unternehmenseinkommen fließt direkt in Ihre persönliche Steuererklärung ein. Sie zahlen Selbstständigkeitssteuer auf Ihr Netto-Unternehmenseinkommen.

Beispiel aus der Praxis: Sarah betreibt ein erfolgreiches Texterunternehmen von zu Hause aus. Als Einzelunternehmerin genießt sie es, alle Gewinne zu behalten und ihr Unternehmen mit minimalem Papieraufwand zu führen. Da ihre Kundenliste jedoch wächst und die Aufträge größer werden, erwägt sie die Gründung einer LLC, um ihr persönliches Vermögen zu schützen.

Offene Handelsgesellschaft (OHG)​

Am besten geeignet für: Zwei oder mehr Personen, die gemeinsam informell ein Unternehmen gründen

Eine offene Handelsgesellschaft entsteht, wenn zwei oder mehr Personen gemeinsam ein Unternehmen gründen, ohne es formell zu gründen. Sie und ein Freund beschließen, gemeinsam einen Imbisswagen zu eröffnen? Das ist wahrscheinlich eine offene Handelsgesellschaft.

Vorteile:

• Einfach zu gründen mit minimalen formalen Anforderungen (obwohl eine schriftliche Vereinbarung dringend empfohlen wird)
• Gemeinsame Entscheidungsfindung und Arbeitsbelastung zwischen den Partnern
• Durchlaufbesteuerung bedeutet, dass das Unternehmen selbst keine Steuern zahlt
• Gebündelte Ressourcen und Fachwissen von mehreren Personen
• Leicht aufzulösen im Vergleich zu Kapitalgesellschaften

Nachteile:

• Unbeschränkte persönliche Haftung für alle Gesellschafter
• Gesamtschuldnerische Haftung bedeutet, dass Sie für die geschäftlichen Handlungen Ihres Partners haftbar gemacht werden können
• Potenzial für Konflikte ohne klare Vereinbarungen über Verantwortlichkeiten und Gewinnbeteiligung
• Schwierig, Fremdkapital aufzunehmen, ohne in eine andere Struktur zu wechseln

Steuerliche Behandlung: Die Gesellschafter weisen ihren Anteil am Unternehmenseinkommen gemäß dem Gesellschaftsvertrag in ihren persönlichen Steuererklärungen aus.

Wichtiger Hinweis: Erstellen Sie immer einen schriftlichen Gesellschaftsvertrag, der die Gewinnverteilung, die Entscheidungsbefugnis, die Streitbeilegung und die Vorgehensweise bei Ausscheiden eines Gesellschafters regelt. Dies verhindert spätere Kopfschmerzen.

Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)​

Am besten geeignet für: Kleine bis mittelständische Unternehmen, die Haftungsschutz mit steuerlicher Flexibilität wünschen

GmbHs erfreuen sich zunehmender Beliebtheit, weil sie das Beste aus beiden Welten bieten: Haftungsschutz wie eine Kapitalgesellschaft mit steuerlicher Flexibilität wie eine Personengesellschaft. Sie können eine Einzelunternehmen-GmbH haben, wenn Sie alleine sind, oder eine Mehrpersonen-GmbH mit Partnern.

Vorteile:

• Persönlicher Haftungsschutz trennt Ihr persönliches Vermögen von den Schulden des Unternehmens
• Flexible Besteuerung – wählen Sie, ob Sie als Einzelunternehmen, Personengesellschaft, S-Corp oder C-Corp besteuert werden wollen
• Weniger Formalitäten als bei Kapitalgesellschaften mit weniger Compliance-Anforderungen
• Flexible Gewinnverteilung muss nicht mit den Eigentumsanteilen übereinstimmen
• Erhöhte Glaubwürdigkeit bei Kunden, Lieferanten und Kreditgebern

Nachteile:

• Gründungskosten und -gebühren variieren je nach Bundesstaat (in der Regel 50 bis 500 US-Dollar)
• Jährliche Gebühren und Berichte sind in den meisten Bundesstaaten erforderlich
• Komplexer als Einzelunternehmen, aber dennoch relativ einfach
• Selbstständigkeitssteuer auf alle Unternehmenseinkommen, es sei denn, Sie wählen die S-Corp-Besteuerung
• Staatsspezifische Vorschriften können Komplikationen verursachen, wenn Sie in mehreren Staaten tätig sind

Steuerliche Behandlung: Standardmäßig werden Einzelunternehmen-GmbHs als Einzelunternehmen und Mehrpersonen-GmbHs als Personengesellschaften besteuert. Sie können jedoch die Besteuerung als Kapitalgesellschaft wählen, wenn dies vorteilhaft ist.

Beispiel aus der Praxis: Mike und Jennifer gründeten eine Digitalmarketing-Agentur als GmbH. Die Struktur schützt ihre persönlichen Häuser und Ersparnisse vor geschäftlichen Verbindlichkeiten und ermöglicht es ihnen gleichzeitig, die Gewinne flexibel auf der Grundlage ihrer Beiträge aufzuteilen. Sie haben kürzlich die S-Corp-Besteuerung gewählt, um die Selbstständigkeitssteuer mit steigenden Gewinnen zu senken.

C-Corporation​

Am besten geeignet für: Unternehmen, die ein erhebliches Wachstum planen, Risikokapital suchen oder an die Börse gehen wollen

Eine C-Corporation ist eine separate juristische Person, die sich im Besitz von Aktionären befindet. Dies ist die Struktur, die von den meisten großen Unternehmen verwendet wird und oft erforderlich ist, wenn Sie Risikokapitalfinanzierung wünschen oder planen, schließlich an die Börse zu gehen.

Vorteile:

• Stärkster Haftungsschutz mit klarer Trennung zwischen Unternehmen und Eigentümern
• Unbegrenzte Anzahl von Aktionären ohne Einschränkungen, wer Aktien besitzen kann
• Einfach, Kapital zu beschaffen, indem Aktien an Investoren verkauft werden
• Mehrere Aktiengattungen ermöglichen unterschiedliche Stimmrechte und Dividendenpräferenzen
• Unbefristeter Bestand – das Unternehmen besteht unabhängig von Eigentümerwechseln fort
• Etablierter rechtlicher Rahmen mit klaren Regeln und Präzedenzfällen
• Potenzielle Steuervorteile bei niedrigeren Einkommensstufen mit dem Körperschaftssteuersatz

Nachteile:

• Doppelbesteuerung – die Kapitalgesellschaft zahlt Steuern auf Gewinne, dann zahlen die Aktionäre Steuern auf Dividenden
• Teuer und komplex zu gründen mit Rechts- und Anmeldegebühren
• Strenge Compliance-Anforderungen, einschließlich Vorstandssitzungen, Protokolle und Jahresberichte
• Weniger operative Flexibilität mit formalen Governance-Strukturen
• Öffentlichkeitsrechtliche Offenlegungspflichten in vielen Fällen

Steuerliche Behandlung: Die Kapitalgesellschaft zahlt Körperschaftssteuer (derzeit 21 % Bundessatz). Die Aktionäre zahlen persönliche Einkommensteuer auf die erhaltenen Dividenden.

Beispiel aus der Praxis: TechStartup Inc. wählte bei der Gründung ihres Softwareunternehmens die C-Corp-Struktur, da sie mehrere Runden Risikokapitalfinanzierung planten. Die Struktur ermöglicht es ihnen, Vorzugsaktien an Investoren auszugeben und gleichzeitig die Kontrolle über Stammaktien zu behalten, trotz des Nachteils der Doppelbesteuerung.

S-Corporation​

Am besten geeignet für: Gewinnbringende Unternehmen, die Unternehmensvorteile ohne Doppelbesteuerung wünschen

Eine S-Corporation ist eigentlich keine andere juristische Person – es ist eine Steuerbezeichnung, die Sie für Ihre Kapitalgesellschaft oder LLC wählen können. Wenn Ihr Unternehmen bestimmte Anforderungen erfüllt, können Sie mit dem S-Corp-Status die Doppelbesteuerung vermeiden und gleichzeitig die Vorteile einer Kapitalgesellschaft beibehalten.

Vorteile:

• Vermeidet Doppelbesteuerung mit Durchlaufbesteuerung wie bei Personengesellschaften
• Steuerersparnisse bei Selbstständigkeit auf Ausschüttungen (jedoch nicht auf Gehälter)
• Vorteile der Unternehmensstruktur mit Haftungsschutz
• Übertragung von Eigentum einfacher als bei LLCs in vielen Staaten
• Glaubwürdigkeit bei Stakeholdern als formelle Unternehmensstruktur

Nachteile:

• Strenge Zulassungsvoraussetzungen – maximal 100 Aktionäre, alle müssen US-Bürger oder Einwohner sein
• Nur eine Aktiengattung schränkt die Flexibilität bei der Kapitalbeschaffung ein
• Gehaltsanforderungen – Eigentümer müssen sich selbst eine "angemessene Vergütung" zahlen
• Erhöhte IRS-Kontrolle in Bezug auf die Aufteilung von Gehalt und Ausschüttung
• Höhere Compliance-Belastung als bei LLCs mit Lohn- und Berichtspflichten
• Nicht ideal für Risikokapital aufgrund von Eigentumsbeschränkungen

Steuerliche Behandlung: Unternehmenseinkommen, -verluste und -abzüge werden in den persönlichen Steuererklärungen der Aktionäre ausgewiesen. Die Kapitalgesellschaft selbst zahlt keine Bundeseinkommensteuer.

Anforderungen im Überblick:

• Maximal 100 Aktionäre
• Nur Einzelpersonen, bestimmte Trusts und Nachlässe können Aktionäre sein (keine Personengesellschaften oder Kapitalgesellschaften)
• Alle Aktionäre müssen US-Bürger oder Einwohner sein
• Nur eine Aktiengattung zulässig
• Muss eine inländische Kapitalgesellschaft sein
• Darf keine bestimmte Art von Finanzinstituten oder Versicherungsunternehmen sein

Beispiel aus der Praxis: Ein erfolgreiches Beratungsunternehmen mit vier Gesellschaftern wählte den S-Corp-Status. Jeder Eigentümer zahlt sich selbst ein Gehalt von 90.000 US-Dollar (steuerpflichtig), nimmt aber zusätzliche Gewinnausschüttungen vor, die keine Selbstständigkeitssteuer auslösen. Diese Strategie spart ihnen jährlich etwa 15.000 bis 20.000 US-Dollar an Steuern und wahrt gleichzeitig den Haftungsschutz.

Vergleich der Strukturen Seite an Seite​

Ihre Entscheidung treffen​

Es gibt keine allgemein "beste" Unternehmensstruktur. Die richtige Wahl hängt von Ihrer individuellen Situation, Ihren Zielen und Ihren Umständen ab. Hier ist ein einfacher Entscheidungsrahmen:

Wählen Sie ein Einzelunternehmen, wenn:

• Sie eine Geschäftsidee testen oder ein Nebengewerbe starten
• Sie es einfach halten und Kosten minimieren wollen
• Sie sich keine Sorgen um die persönliche Haftung machen
• Sie planen, ein Einzelunternehmen zu bleiben

Wählen Sie eine offene Handelsgesellschaft, wenn:

• Sie ein Unternehmen mit Partnern gründen und die Dinge zunächst einfach halten wollen
• Sie mit der persönlichen Haftung einverstanden sind
• Sie planen, die Struktur später mit dem Wachstum des Unternehmens zu formalisieren
• Sie Ihren Partnern voll und ganz vertrauen (aber trotzdem eine schriftliche Vereinbarung treffen!)

Wählen Sie eine GmbH, wenn:

• Sie Haftungsschutz ohne unternehmerische Komplexität wünschen
• Sie Flexibilität bei der Besteuerung und Gewinnverteilung schätzen
• Sie es ernst meinen, ein nachhaltiges Unternehmen aufzubauen
• Sie eine erhöhte Glaubwürdigkeit mit einer formellen Struktur wünschen
• Sie in einer Branche mit Haftungsbedenken tätig sind

Wählen Sie eine C-Corporation, wenn:

• Sie ein erhebliches Wachstum und externe Investitionen planen
• Sie schließlich an die Börse gehen wollen
• Sie Risikokapitalfinanzierung suchen
• Sie mehrere Aktiengattungen benötigen
• Sie internationale oder institutionelle Investoren haben

Wählen Sie den S-Corporation-Status, wenn:

• Ihr Unternehmen profitabel genug ist, um die Komplexität durch Steuereinsparungen zu rechtfertigen
• Sie alle Zulassungsvoraussetzungen erfüllen
• Sie Haftungsschutz mit Durchlaufbesteuerung wünschen
• Sie nicht planen, Risikokapital zu suchen
• Sie sich ein angemessenes Gehalt zahlen können

Wann man die Änderung vornehmen sollte​

Viele Unternehmen beginnen einfach und entwickeln ihre Struktur im Laufe ihres Wachstums weiter. Hier sind häufige Auslöser für die Änderung Ihrer Unternehmensstruktur:

Vom Einzelunternehmen oder der Personengesellschaft zur GmbH:

• Ihr Unternehmen erwirtschaftet erhebliche Einnahmen
• Sie gehen mehr Risiken ein oder übernehmen größere Aufträge
• Sie wollen geschäftliche und private Finanzen trennen
• Sie machen sich Sorgen um die Haftung
• Sie wollen eine höhere Glaubwürdigkeit bei Kunden und Lieferanten

Von der GmbH zur S-Corporation:

• Ihre Unternehmensgewinne übersteigen jährlich 60.000 bis 80.000 US-Dollar
• Sie wollen die Selbstständigkeitssteuer senken
• Sie können sich Lohnabrechnung und Compliance leisten
• Sie erfüllen alle Zulassungsvoraussetzungen für die S-Corp

Von der GmbH oder S-Corporation zur C-Corporation:

• Sie streben eine Risikokapitalfinanzierung an
• Sie wollen schließlich an die Börse gehen
• Sie benötigen mehrere Aktiengattungen
• Sie haben oder wollen internationale Investoren
• Ihr Unternehmen ist über die Beschränkungen der S-Corp hinausgewachsen

Die praktischen nächsten Schritte​

Sobald Sie eine Unternehmensstruktur gewählt haben, sollten Sie Folgendes tun:

1. Beraten Sie sich mit Fachleuten: Sprechen Sie mit einem Wirtschaftsanwalt und einem Steuerberater, der Sie speziell zu Ihrer Situation und den Gesetzen Ihres Bundesstaates beraten kann.

2. Reichen Sie die erforderlichen Unterlagen ein: Reichen Sie für formelle Strukturen Gründungs- oder Organisationsurkunden bei Ihrem Bundesstaat ein.

3. Besorgen Sie sich eine EIN: Beantragen Sie eine Arbeitgeberidentifikationsnummer (EIN) beim IRS (kostenlos und dauert online nur wenige Minuten).

4. Eröffnen Sie ein Geschäftskonto: Besonders wichtig für GmbHs und Kapitalgesellschaften, um den Haftungsschutz aufrechtzuerhalten.

5. Erstellen Sie Betriebsvereinbarungen oder Satzungen: Dokumentieren Sie, wie Ihr Unternehmen arbeitet, Entscheidungen trifft und Gewinne verteilt.

6. Besorgen Sie sich Lizenzen und Genehmigungen: Prüfen Sie die bundesstaatlichen, staatlichen und lokalen Anforderungen für Ihre Branche und Ihren Standort.

7. Richten Sie eine ordnungsgemäße Buchführung ein: Implementieren Sie Buchhaltungssysteme, die für Ihre Struktur geeignet sind.

8. Bleiben Sie konform: Notieren Sie sich die Termine für Jahresberichte, Steuertermine und andere laufende Anforderungen in Ihrem Kalender.

Abschließende Gedanken​

Die Wahl einer Unternehmensstruktur ist eine wichtige Entscheidung, aber sie sollte Sie nicht lähmen. Viele erfolgreiche Unternehmen begannen mit einfachen Strukturen und entwickelten sich mit ihrem Wachstum weiter. Am wichtigsten ist, dass Sie die Auswirkungen Ihrer Wahl verstehen und eine fundierte Entscheidung auf der Grundlage Ihrer aktuellen Situation und Ihrer zukünftigen Ziele treffen.

Denken Sie an diese wichtigsten Grundsätze:

• Beginnen Sie, wo Sie sind: Es ist in Ordnung, mit einer einfachen Struktur zu beginnen und sie später zu ändern
• Schützen Sie sich: Ziehen Sie den Haftungsschutz in Betracht, sobald Ihr Unternehmen an Zugkraft gewinnt
• Planen Sie für Wachstum: Denken Sie darüber nach, wo Sie in 3-5 Jahren sein wollen
• Holen Sie sich Expertenrat: Die Kosten für professionelle Beratung sind in der Regel viel geringer als die Kosten für eine falsche Wahl
• Überprüfen Sie regelmäßig: Bewerten Sie im Laufe der Entwicklung Ihres Unternehmens neu, ob Ihre Struktur Ihnen noch dient

Ihre Unternehmensstruktur schafft die Grundlage für alles, was Sie aufbauen werden. Nehmen Sie sich Zeit, Ihre Optionen zu verstehen, aber lassen Sie sich nicht von Perfektionismus davon abhalten, voranzukommen. Die beste Unternehmensstruktur ist diejenige, die Ihre Vision unterstützt und Ihnen gleichzeitig Raum zum Wachsen und Anpassen gibt.

Sind Sie bereit für den nächsten Schritt? Erwägen Sie, sich von einem Wirtschaftsanwalt und einem Steuerberater beraten zu lassen, der Sie speziell zu Ihrer Situation, Branche und den Anforderungen Ihres Bundesstaates beraten kann.

Warum Ihre Rechtsform wichtig ist​

Die Struktur, die Sie für Ihr Unternehmen wählen, prägt alles – von der Höhe der Steuer, die Sie zahlen, bis hin zur Leichtigkeit, mit der Sie Kapital beschaffen oder Ihr persönliches Vermögen schützen können.

Folgendes steht auf dem Spiel, wenn Sie Ihre Rechtsform wählen:

• Steuerpflichten: Verschiedene Unternehmen werden unterschiedlich besteuert – was Ihnen potenziell Tausende sparen oder kosten kann.
• Persönliche Haftung: Einige Strukturen schützen Ihr persönliches Vermögen, andere nicht.
• Compliance-Komplexität: Die Anforderungen reichen von minimal bis umfangreich.
• Optionen zur Kapitalbeschaffung: Bestimmte Unternehmen machen es einfacher, Investoren anzuziehen.
• Flexibilität der Eigentümerschaft: Ihre Fähigkeit, Partner hinzuzufügen oder die Eigentümerschaft zu übertragen.
• Glaubwürdigkeit: Wie Kunden, Lieferanten und Kreditgeber Ihr Unternehmen wahrnehmen.

Lassen Sie uns die einzelnen Rechtsformen untersuchen und wie Sie auswählen, was zu Ihren Zielen passt.

Einzelunternehmen: Der einfachste Start​

Was es ist​

Ein Einzelunternehmen ist die Standardstruktur, wenn Sie anfangen, selbstständig zu arbeiten, ohne eine andere Gesellschaftsform anzumelden. Sie und Ihr Unternehmen sind rechtlich dasselbe – eine Person, eine Steuererklärung.

Hauptmerkmale​

• Gründung: Keine formelle Registrierung erforderlich; möglicherweise lokale Genehmigungen erforderlich.
• Eigentümerschaft: Nur ein einzelner Eigentümer; volle Kontrolle.
• Besteuerung: Durchlaufbesteuerung über Anlage C auf Ihrem persönlichen Formular 1040.
• Haftung: Unbegrenzt – persönliches Vermögen ist nicht geschützt.

Vorteile​

✅ Am einfachsten und billigsten zu gründen ✅ Volle Entscheidungsbefugnis ✅ Minimaler Papieraufwand und einfache Steuererklärung

Nachteile​

❌ Unbeschränkte persönliche Haftung ❌ Schwieriger, Kapital zu beschaffen ❌ Begrenzte Glaubwürdigkeit bei Kunden oder Kreditgebern

Am besten geeignet für​

Freiberufler, Berater oder Nebengewerbe, die eine Idee testen, bevor sie formalisiert wird.

Beispiel: Sarah, eine freiberufliche Designerin, verdient jährlich 45.000 US-Dollar. Sie weist Einkünfte in Anlage C aus und zahlt Selbstständigkeitssteuer (~11.000 US-Dollar). Sobald das Einkommen über 75.000 US-Dollar steigt, plant sie die Gründung einer GmbH.

Personengesellschaft: Stärke in Zahlen​

Was es ist​

Eine Personengesellschaft entsteht automatisch, wenn zwei oder mehr Personen gemeinsam ein Unternehmen gründen. Sie teilt Gewinne, Verluste und Managementverantwortlichkeiten.

Haupttypen​

• Offene Handelsgesellschaft (OHG): Alle Gesellschafter verwalten und teilen sich die Haftung.
• Kommanditgesellschaft (KG): Komplementäre verwalten; Kommanditisten investieren mit beschränkter Haftung.
• Partnerschaftsgesellschaft mit beschränkter Haftung (PartGmbB): Alle Partner haben eine beschränkte Haftung – üblich für freie Berufe.

Hauptmerkmale​

• Gründung: Oft automatisch; PartGmbB/KG erfordern staatliche Anmeldung.
• Besteuerung: Durchlauf über Formular 1065 und K-1s.
• Haftung: Variiert je nach Typ; PartGmbBs beschränken die Haftung der Gesellschafter.

Vorteile​

✅ Gemeinsame Ressourcen und Arbeitsbelastung ✅ Durchlaufbesteuerung (keine Körperschaftsteuer) ✅ Einfachere Kapitalbeschaffung als bei Einzelunternehmen

Nachteile​

❌ Unbeschränkte Haftung für die persönlich haftenden Gesellschafter ❌ Partnerkonflikte und gemeinsame Gewinne ❌ Der Fehler eines Partners kann sich auf alle auswirken

Unverzichtbar: Gesellschaftsvertrag​

Definieren Sie Kapitaleinlagen, Rollen, Streitbeilegung, Auszahlungen und Auflösungsbedingungen. Selbst Familie oder Freunde sollten es formalisieren.

Am besten geeignet für​

Freie Berufe, Immobiliengeschäfte oder kleine Gruppen, die Fachwissen kombinieren.

Beispiel: Drei Entwickler gründen eine PartGmbB-Beratungspartnerschaft mit einem Jahresgewinn von 300.000 US-Dollar, aufgeteilt in 50/30/20. Jeder weist seinen Anteil auf einem K-1 aus und zahlt Einkommen- und Selbstständigkeitssteuer.

Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH): Der flexible Favorit​

Was es ist​

Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) verbindet den Haftungsschutz von Kapitalgesellschaften mit der Flexibilität von Personengesellschaften. Sie ist die erste Wahl für viele kleine und mittlere Unternehmen.

Hauptmerkmale​

• Gründung: Satzung einreichen; Gesellschaftsvertrag erstellen.
• Eigentümerschaft: Ein oder mehrere Gesellschafter; können Einzelpersonen oder Unternehmen umfassen.
• Besteuerung: Standardmäßig Durchlauf; kann S Corp- oder C Corp-Besteuerung wählen.
• Haftung: Schützt das persönliche Vermögen der Mitglieder.

Vorteile​

✅ Starker Haftungsschutz ✅ Flexible steuerliche Behandlung ✅ Einfachere Compliance als bei Kapitalgesellschaften ✅ Flexible Eigentums- und Gewinnverteilung

Nachteile​

❌ Selbstständigkeitssteuer auf Gewinne (es sei denn, S Corp wird gewählt) ❌ Jährliche staatliche Gebühren ❌ Möglicherweise weniger attraktiv für Investoren

Steuerliche Flexibilität​

Eine GmbH kann wählen:

• Standard: Durchlauf (Anlage C oder Formular 1065)
• S Corp: Sparen Sie Selbstständigkeitssteuer (Formular 2553)
• C Corp: Selten, aber nützlich für einbehaltene Gewinne

Am besten geeignet für​

Dienstleistungsunternehmen, E-Commerce, Immobilien oder wachsende Startups, die noch keine Risikokapitalgeber suchen.

Beispiel: Ein Online-Händler erzielt einen Nettogewinn von 150.000 US-Dollar. Als GmbH, die als S Corp besteuert wird, zahlt sich der Eigentümer ein Gehalt von 80.000 US-Dollar und nimmt 70.000 US-Dollar als Ausschüttungen ein – und spart so etwa 10.000 US-Dollar an Selbstständigkeitssteuer.

S Corporation: Steuereffizienz mit Struktur​

Was es ist​

Eine S Corporation (S Corp) ist eine Steueroption, die qualifizierten GmbHs oder Kapitalgesellschaften zur Verfügung steht. Sie bietet Durchlaufbesteuerung und potenzielle Einsparungen bei der Selbstständigkeitssteuer.

Hauptmerkmale​

• Gründung: Reichen Sie nach der Gründung einer GmbH oder C Corp das Formular 2553 beim IRS ein.
• Eigentümerschaft: ≤100 US-Aktionäre, eine Aktiengattung.
• Besteuerung: Durchlauf; muss ein "angemessenes Gehalt" zahlen.
• Haftung: Gleicher Schutz wie GmbH oder C Corp.

Wie es Steuern spart​

Beispiel:

• 100.000 US-Dollar Gewinn als GmbH → gesamte 100.000 US-Dollar werden mit 15,3 % Selbstständigkeit besteuert = 15.300 US-Dollar
• Als S Corp → 60.000 US-Dollar Gehalt + 40.000 US-Dollar Ausschüttung = 9.180 US-Dollar Lohnsteuer → 6.120 US-Dollar gespart

Vorteile​

✅ Vermeidet Doppelbesteuerung ✅ Reduziert die Selbstständigkeitssteuer ✅ Beschränkte Haftung ✅ Glaubwürdige Struktur

Nachteile​

❌ Lohn- und IRS-Compliance-Komplexität ❌ Strikte Eigentumsbeschränkungen ❌ Nur eine Aktiengattung

Am besten geeignet für​

GmbHs oder kleine Kapitalgesellschaften, die einen Nettogewinn von mehr als 60.000 US-Dollar erzielen, wobei die Eigentümer aktiv im Unternehmen tätig sind.

Beispiel: Zwei Partner in einer Marketingagentur erzielen einen Nettogewinn von 300.000 US-Dollar. Nachdem sie sich jeweils ein Gehalt von 80.000 US-Dollar gezahlt haben, sparen sie mit ihren Ausschüttungen in Höhe von 140.000 US-Dollar jährlich etwa 17.000 US-Dollar an Selbstständigkeitssteuer.

C Corporation: Gebaut für Wachstum​

Was es ist​

Eine C Corporation (C Corp) ist eine separate juristische Person, die sich im Besitz von Aktionären befindet – ideal für Startups, die Risikokapital suchen oder planen, an die Börse zu gehen.

Hauptmerkmale​

• Gründung: Satzung einreichen, Aktien ausgeben, Vorstandssitzungen abhalten.
• Eigentümerschaft: Unbegrenzte Aktionäre, mehrere Aktiengattungen.
• Besteuerung: Doppelbesteuerung – Körperschaft (21 %) und Aktionäre (auf Dividenden).
• Haftung: Starker Schutz; Aktionäre riskieren nur ihre Investition.

Vorteile​

✅ Unbegrenztes Wachstumspotenzial und Aktienflexibilität ✅ Attraktiv für Risikokapital ✅ Ewiges Bestehen und starke Glaubwürdigkeit ✅ Abzugsfähige Leistungen und einbehaltene Gewinne zu 21 %

Nachteile​

❌ Doppelbesteuerung ❌ Komplexer Aufbau und Formalitäten ❌ Kostspielige Compliance und Berichterstattung

Am besten geeignet für​

Schnell wachsende Startups, Unternehmen, die VC-Finanzierungen suchen, oder solche, die einen Börsengang planen.

Beispiel: Ein Software-Startup wird als Delaware C Corp gegründet, beschafft 500.000 US-Dollar an Seed-Finanzierung und später 5 Millionen US-Dollar der Serie A. Mehrere Aktiengattungen und Investorenrechte (Vorzugsaktien, Liquidationspräferenz) machen die C Corp-Struktur unerlässlich.

Die Wahl der richtigen Gesellschaftsform für Ihr Unternehmen​

Entscheidungsrahmen​

Übliche Wege​

• Freiberufler/Berater: Einzelunternehmen → GmbH → S Corp
• E-Commerce: GmbH → S Corp (für Steuereinsparungen)
• Tech-Startup: C Corp vom ersten Tag an
• Immobilien: Separate GmbH pro Immobilie
• Restaurant: GmbH oder C Corp für Haftung und Wachstum

Staatliche Erwägungen​

Jeder Bundesstaat hat einzigartige Regeln und Kosten:

Tipp: Gründen Sie in Ihrem Heimatstaat, wenn Sie hauptsächlich dort tätig sind. Gründen Sie nur anderswo, wenn Sie ausländische Investoren oder Multi-State-Operationen erwarten.

Abschließende Gedanken​

Die Wahl der richtigen Gesellschaftsform ist mehr als eine rechtliche Formalität – es ist eine strategische Entscheidung, die Ihre Steuern, Haftung und Ihr Wachstumspotenzial beeinflusst.

• Fangen Sie einfach an, aber planen Sie für die Skalierung.
• Schützen Sie Ihr persönliches Vermögen frühzeitig.
• Überprüfen Sie Ihre Struktur erneut, wenn sich Umsatz, Partner oder Ziele weiterentwickeln.

Im Zweifelsfall sollten Sie sich sowohl von einem Steuerberater als auch von einem Wirtschaftsanwalt beraten lassen – ein paar hundert Dollar an Beratung jetzt können später Tausende sparen.

Die Gründung eines Unternehmens ist mit unzähligen Entscheidungen verbunden, und eine der ersten Entscheidungen, vor denen Sie stehen werden, ist die Wahl des Namens. Wenn Sie als Einzelunternehmer oder Personengesellschaft tätig sind, sind Sie möglicherweise gesetzlich verpflichtet, für Geschäftstransaktionen Ihren persönlichen Namen zu verwenden. Hier kommt ein DBA ins Spiel.

Was ist ein DBA?​

Ein DBA-Name, oder "Doing Business As"-Name, wird auch als Handelsname, fiktiver Firmenname oder angenommener Name bezeichnet. Er ermöglicht es Ihnen, Geschäfte unter einem Namen zu tätigen, der sich von Ihrem legalen Firmennamen oder persönlichen Namen unterscheidet.

Stellen Sie sich das so vor: Ihr legaler Name könnte "John Smith" sein, aber mit einem DBA können Sie Ihr Café als "Morning Brew Cafe" betreiben, ohne eine völlig neue juristische Person gründen zu müssen.

Wann benötigen Sie ein DBA?​

Es gibt verschiedene Situationen, in denen die Registrierung eines DBA sinnvoll ist:

Sie sind ein Einzelunternehmer oder eine Personengesellschaft. Standardmäßig firmiert Ihr Unternehmen unter Ihrem persönlichen Namen. Wenn Sie möchten, dass Kunden Sie unter einem anderen Namen kennen, benötigen Sie ein DBA. Ohne ein solches kann "Jennifer Rodriguez" ihre Bäckerei nicht legal "Sweet Escape Bakery" nennen.

Sie möchten Ihre Marke erweitern. Vielleicht besitzen Sie "Tech Solutions LLC", möchten aber eine verbraucherorientierte App unter einem freundlicheren Namen wie "EasyTask" auf den Markt bringen. Ein DBA ermöglicht Ihnen dies, ohne ein völlig separates Unternehmen zu gründen.

Sie betreiben mehrere Geschäftsbereiche. Eine juristische Person kann mehrere DBAs haben. Wenn Sie ein Landschaftsbauunternehmen betreiben, aber auch Schneeräumungsdienste anbieten, können Sie für jeden Geschäftsbereich separate DBAs registrieren, um verschiedene Kundensegmente anzusprechen.

Ihr Bundesland verlangt es. Viele Bundesländer verlangen gesetzlich, dass Unternehmen ein DBA registrieren, wenn sie unter einem anderen Namen als dem legalen Namen des Inhabers firmieren. Überprüfen Sie Ihre lokalen Anforderungen, um die Einhaltung sicherzustellen.

Hauptvorteile eines DBA​

Professionelles Bank- und Finanzwesen​

Einer der praktischsten Vorteile eines DBA ist die Möglichkeit, ein Geschäftskonto unter Ihrem Firmennamen zu eröffnen. Dies ist wichtig für:

• Trennung von privaten und geschäftlichen Finanzen
• Aufbau von Geschäftskreditwürdigkeit
• Annahme von Schecks, die auf Ihren Firmennamen ausgestellt sind
• Beantragung bestimmter Geschäftskredite und Kreditlinien

Die meisten Banken verlangen neben einer Employer Identification Number (EIN) eine DBA-Registrierungsbescheinigung, um ein Geschäftskonto zu eröffnen.

Stärkeres Branding und Marketing​

Ihr Firmenname ist oft der erste Eindruck, den Kunden von Ihrem Unternehmen haben. Ein gut gewählter DBA kann:

• Klar kommunizieren, was Ihr Unternehmen tut
• Eine einprägsame Markenidentität schaffen
• Vertrauen bei Kunden aufbauen
• Ihnen Flexibilität geben, ein Rebranding oder eine Neuausrichtung vorzunehmen, ohne Ihr gesamtes Unternehmen umzustrukturieren

Anstatt als "Sarah Kim" Geschäfte zu machen, kann ein Grafikdesigner als "Pixel Perfect Design Studio" firmieren, was potenziellen Kunden sofort mitteilt, welche Dienstleistungen sie erwarten können.

Geschäftsgeheimnis und Flexibilität​

Ein DBA schafft eine Trennung zwischen Ihnen und Ihrem Firmennamen. Während Sie weiterhin persönlich für geschäftliche Schulden haften (es sei denn, Sie gründen eine LLC oder Kapitalgesellschaft), gibt Ihnen das DBA die Möglichkeit:

• Ihren persönlichen Namen vor Kunden geheim zu halten
• Ihre Identität im öffentlichkeitswirksamen Marketing zu schützen
• Bei Bedarf mit einem neuen Namen neu anzufangen, ohne Ihr Unternehmen aufzulösen

So registrieren Sie ein DBA​

Das Verfahren zur Anmeldung eines DBA ist von Bundesland zu Bundesland und manchmal auch von Landkreis zu Landkreis unterschiedlich, folgt aber im Allgemeinen diesen Schritten:

Suche nach Namensverfügbarkeit. Bevor Sie sich in einen Namen verlieben, stellen Sie sicher, dass er verfügbar ist. Die meisten Bundesstaaten verfügen über Online-Datenbanken, in denen Sie nach bestehenden Firmennamen suchen können. Dies verhindert rechtliche Probleme und stellt sicher, dass Sie nicht versehentlich einen Konkurrenten kopieren.

Reichen Sie Ihre DBA-Registrierung ein. Abhängig von Ihrem Standort reichen Sie die Registrierung bei einer der folgenden Stellen ein:

• Das Büro des Secretary of State Ihres Bundeslandes
• Das Büro des County Clerk
• Sowohl das Büro des Bundesstaates als auch des Landkreises

Sie können diesen Vorgang in der Regel online abschließen, obwohl einige Gerichtsbarkeiten noch Papierformulare verlangen. Die Anmeldegebühren liegen in der Regel zwischen 10 und 100 US-Dollar.

Veröffentlichen Sie eine Mitteilung (falls erforderlich). Einige Bundesstaaten verlangen, dass Sie Ihr DBA für einen bestimmten Zeitraum in einer lokalen Zeitung veröffentlichen. Dies wird als "fiktive Namenserklärung" oder "Handelsnamenveröffentlichung" bezeichnet. Überprüfen Sie die Anforderungen Ihres Bundeslandes, da das Auslassen dieses Schritts Ihre Registrierung ungültig machen könnte.

Bei Bedarf erneuern. DBAs sind in den meisten Bundesstaaten nicht dauerhaft. Sie müssen Ihre Registrierung wahrscheinlich alle paar Jahre erneuern, wobei die Erneuerungsfristen je nach Ihrem Standort zwischen einem und fünf Jahren liegen.

DBA vs. LLC: Den Unterschied verstehen​

Viele neue Geschäftsinhaber verwechseln DBAs mit LLCs, aber sie dienen völlig unterschiedlichen Zwecken.

Ein DBA ist keine juristische Person. Es ist lediglich ein eingetragener Name, den ein bestehendes Unternehmen verwendet. Sie agieren weiterhin als Einzelunternehmer, Personengesellschaft oder mit welcher Struktur auch immer Sie begonnen haben. Ein DBA bietet keinen Haftungsschutz – Ihr persönliches Vermögen bleibt gefährdet, wenn das Unternehmen mit Klagen oder Schulden konfrontiert wird.

Eine LLC ist eine juristische Unternehmensstruktur. Sie schafft eine separate juristische Person, die Ihr persönliches Vermögen vor geschäftlichen Verbindlichkeiten schützt. Mit einer LLC sind Ihr Haus, Ihr Auto und Ihre persönlichen Ersparnisse im Allgemeinen geschützt, wenn in Ihrem Unternehmen etwas schief geht.

Die steuerlichen Auswirkungen sind unterschiedlich. Ein DBA ändert nichts an der Art und Weise, wie Sie besteuert werden. Sie müssen die Unternehmenseinkünfte weiterhin in Ihrer persönlichen Steuererklärung als Einzelunternehmer oder Personengesellschaft angeben. Eine LLC bietet jedoch unterschiedliche steuerliche Behandlungsmöglichkeiten und potenzielle Steuervorteile.

Exklusivität ist wichtig. Wenn Sie eine LLC gründen, gehört dieser Name exklusiv Ihnen in Ihrem Bundesland. Mit einem DBA könnte jemand anderes potenziell denselben oder einen ähnlichen Namen in einem anderen Landkreis oder für eine andere Geschäftsart registrieren.

Sie können beides kombinieren. Tatsächlich tun dies viele Unternehmen. Eine LLC kann mehrere DBAs registrieren, wodurch eine juristische Person mehrere Marken betreiben kann. Zum Beispiel könnte "Rodriguez Enterprises LLC" unter den DBAs "Rodriguez Catering" und "Rodriguez Event Planning" firmieren.

Sollten Sie ein DBA erhalten oder eine LLC gründen?​

Die Antwort hängt von Ihren Geschäftszielen, Ihrem Risikograd und Ihren Wachstumsplänen ab.

Wählen Sie ein DBA, wenn:

• Sie gerade erst anfangen und Ihre Geschäftsidee testen möchten
• Ihr Unternehmen ein minimales Haftungsrisiko aufweist
• Sie einen schnellen und kostengünstigen Weg suchen, um einen Firmennamen zu verwenden
• Sie Flexibilität benötigen, um die Richtung leicht zu ändern
• Sie ein Nebengewerbe oder freiberufliche Tätigkeit ausüben

Wählen Sie eine LLC, wenn:

• Ihr Unternehmen ein erhebliches Risiko von Klagen oder Schulden birgt
• Sie über ein erhebliches persönliches Vermögen verfügen, das Sie schützen müssen
• Sie potenzielle Steuervorteile nutzen möchten
• Sie planen, zu wachsen und möglicherweise Investoren zu suchen
• Sie ausschließliche Rechte an Ihrem Firmennamen wünschen

Beginnen Sie mit einem DBA, wandeln Sie es später in eine LLC um. Dies ist ein üblicher Weg für viele Unternehmer. Der Start mit einem DBA ermöglicht es Ihnen, Ihre Marke zu etablieren und Ihr Geschäftsmodell zu testen, ohne die höheren Kosten und die Komplexität der Gründung einer LLC. Wenn Ihr Unternehmen wächst und Ihr Umsatz steigt, wird die Umwandlung in eine LLC zu einem klugen Schachzug für den Vermögensschutz und die Steuerplanung.

Häufige DBA-Fehler, die Sie vermeiden sollten​

Nicht die Marken-Datenbanken überprüfen. Die Verfügbarkeit im Bundesstaat bedeutet nicht, dass der Name nicht markenrechtlich geschützt ist. Durchsuchen Sie die USPTO-Datenbank, um potenzielle Markenrechtsverletzungen zu vermeiden, die Sie später zu einem Rebranding zwingen könnten.

Das Erneuern vergessen. DBA-Registrierungen laufen ab. Das Versäumnis der Verlängerungsfrist könnte bedeuten, dass Sie Ihren Firmennamen verlieren oder mit Strafen rechnen müssen. Stellen Sie rechtzeitig vor Ihrem Verlängerungsdatum Kalendererinnerungen ein.

Annehmen, dass ein DBA Rechtsschutz bietet. Dies ist vielleicht das größte Missverständnis. Ein DBA ist nur eine Namensregistrierung. Es schafft keine separate juristische Person und schützt Ihr persönliches Vermögen nicht vor geschäftlichen Verbindlichkeiten.

Das DBA auf juristischen Dokumenten falsch verwenden. Ihr legaler Firmenname (Ihr persönlicher Name oder Ihre juristische Person) muss auf Steuererklärungen, Verträgen und offiziellen Anmeldungen erscheinen. Das DBA ist für Marketing, Bankgeschäfte und kundenorientierte Anwendungen bestimmt.

Abschließende Gedanken​

Ein DBA ist ein einfaches, erschwingliches Instrument, das Ihrem Unternehmen eine professionelle Identität verleiht, ohne die Komplexität der Gründung einer Kapitalgesellschaft oder LLC. Ob Sie ein Freiberufler sind, der seine Dienstleistungen vermarkten möchte, eine Personengesellschaft, die einen einprägsamen Namen benötigt, oder ein etabliertes Unternehmen, das eine neue Produktlinie auf den Markt bringt, ein DBA bietet Flexibilität und Professionalität.

Denken Sie jedoch daran, dass ein DBA nur der Anfang ist. Wenn Ihr Unternehmen wächst, sollten Sie prüfen, ob zusätzliche Schutzmaßnahmen wie eine LLC oder Kapitalgesellschaft für Ihre Situation sinnvoll sind. Betrachten Sie das DBA als den ersten Schritt Ihres Unternehmens zum Aufbau einer wiedererkennbaren Marke und einer professionellen Präsenz auf dem Markt.

Nehmen Sie sich vor der Anmeldung Zeit, um die spezifischen Anforderungen Ihres Bundeslandes zu recherchieren, wählen Sie einen Namen, der bei Ihrer Zielgruppe ankommt, und stellen Sie sicher, dass Sie alle lokalen Vorschriften einhalten. Mit dem richtigen Namen und der ordnungsgemäßen Registrierung kann Ihr DBA die Grundlage für eine starke, erfolgreiche Marke sein.

Die Gründung eines Unternehmens mit einem Partner kann ein aufregendes Unterfangen sein, aber die Wahl der richtigen Unternehmensstruktur ist entscheidend für Ihren Erfolg. Eine der einfachsten und gebräuchlichsten Strukturen für Unternehmen mit mehreren Eigentümern ist die offene Handelsgesellschaft (OHG). Dieser Leitfaden führt Sie durch alles, was Sie über offene Handelsgesellschaften wissen müssen, und hilft Ihnen bei der Entscheidung, ob diese Unternehmensstruktur die richtige für Sie ist.

Was ist eine offene Handelsgesellschaft?​

Eine offene Handelsgesellschaft ist eine geschäftliche Vereinbarung, bei der zwei oder mehr Personen übereinstimmen, Eigentum, Verantwortlichkeiten und Gewinne eines Unternehmens zu teilen. Im Gegensatz zu komplexeren Unternehmensstrukturen sind offene Handelsgesellschaften unkompliziert: Jeder Gesellschafter hat in der Regel das gleiche Mitspracherecht bei Geschäftsentscheidungen und teilt sich gleichermaßen Gewinne und Verbindlichkeiten des Unternehmens.

Die Schönheit einer offenen Handelsgesellschaft liegt in ihrer Einfachheit. Möglicherweise sind Sie bereits in einer, ohne es zu merken. Wenn Sie und ein Freund begonnen haben, gemeinsam freiberufliche Dienstleistungen anzubieten, oder wenn Sie und ein Kollege eine Beratungspraxis eröffnet haben, haben Sie wahrscheinlich standardmäßig eine offene Handelsgesellschaft gegründet, auch ohne formelle Papiere.

Das Verständnis der Haftung in einer offenen Handelsgesellschaft​

Bevor Sie sich auf eine offene Handelsgesellschaft einlassen, ist es wichtig, das Konzept der Haftung zu verstehen. In juristischer Hinsicht bezieht sich Haftung auf die finanzielle und rechtliche Verantwortung, die jeder Gesellschafter für die Schulden und Verpflichtungen des Unternehmens hat.

In einer offenen Handelsgesellschaft wird die Haftung von allen Gesellschaftern geteilt. Das bedeutet, dass Sie persönlich für Schulden haften, wenn Ihr Partner eine schlechte Geschäftsentscheidung trifft, die zu Schulden führt. Ihr persönliches Vermögen, einschließlich Ihres Hauses, Autos und Ersparnisse, könnte gefährdet sein, wenn das Unternehmen in finanzielle Schwierigkeiten gerät oder rechtliche Schritte unternommen werden.

Diese gemeinsame Haftung ist vielleicht der wichtigste Faktor, der bei der Bewertung berücksichtigt werden muss, ob eine offene Handelsgesellschaft das Richtige für Sie ist.

Wie man eine offene Handelsgesellschaft gründet​

Die Grundlagen​

Technisch gesehen ist die Gründung einer offenen Handelsgesellschaft bemerkenswert einfach. In den meisten Gerichtsbarkeiten können Sie eine Gesellschaft durch nichts weiter als eine mündliche Vereinbarung zwischen den Gesellschaftern gründen. Zwei Personen, die sich einigen, ein Geschäft zusammen zu betreiben, können eine Gesellschaft bilden, ohne irgendwelche Papiere beim Staat einzureichen.

Einfach bedeutet jedoch nicht immer klug.

Die Bedeutung eines Gesellschaftsvertrags​

Während eine Vereinbarung per Handschlag ausreichend erscheinen mag, wenn Sie sich mit einem vertrauenswürdigen Freund oder Familienmitglied zusammentun, ist sie ein Rezept für eine potenzielle Katastrophe. Selbst die stärksten Beziehungen können belastet werden, wenn Geld und Geschäftsentscheidungen im Spiel sind.

Ein schriftlicher Gesellschaftsvertrag ist Ihre Absicherung. Betrachten Sie ihn als eine Roadmap für Ihre Geschäftsbeziehung, die Erwartungen klärt und einen Rahmen für die Beilegung von Streitigkeiten bietet.

Was sollte ein Gesellschaftsvertrag beinhalten?​

Mindestens sollte Ihr Gesellschaftsvertrag Folgendes behandeln:

Wesentliche Elemente:

• Der offizielle Name Ihrer Gesellschaft
• Wie Gewinne und Verluste unter den Gesellschaftern aufgeteilt werden
• Der Beitrag, den jeder Gesellschafter leisten wird (Geld, Zeit, Fachwissen oder Ressourcen)
• Verfahren für die Aufnahme neuer Gesellschafter oder die Entfernung bestehender Gesellschafter
• Was passiert, wenn ein Gesellschafter aus dem Unternehmen ausscheiden möchte

Zusätzliche Bestimmungen:

• Die spezifische Art und der Umfang Ihrer Geschäftsaktivitäten
• Die Dauer der Gesellschaft (wenn sie nicht unbefristet sein soll)
• Entscheidungsprozesse und Stimmrechte
• Regeln für die Beilegung von Meinungsverschiedenheiten zwischen den Gesellschaftern
• Verfahren zur Auflösung der Gesellschaft, falls erforderlich
• Managementverantwortlichkeiten und Befugnisse jedes Gesellschafters
• Regeln für die Aufnahme zusätzlicher Schulden oder die Tätigung größerer Anschaffungen

Sich rechtliche Hilfe holen​

Während online Vorlagen verfügbar sind, ist es ratsam, einen Anwalt Ihren Gesellschaftsvertrag überprüfen oder entwerfen zu lassen. Ein mit dem Wirtschaftsrecht vertrauter Anwalt kann Ihnen helfen, potenzielle Probleme zu antizipieren und sicherzustellen, dass Ihr Vertrag den Gesetzen des Bundesstaates entspricht. Diese Investition im Voraus kann Ihnen Tausende an Anwaltskosten später sparen, wenn Streitigkeiten entstehen.

Wie sich offene Handelsgesellschaften von anderen Unternehmensstrukturen unterscheiden​

Das Verständnis, wie offene Handelsgesellschaften im Vergleich zu anderen Unternehmen dastehen, kann Ihnen helfen, eine fundierte Entscheidung zu treffen.

Kommanditgesellschaften​

Eine Kommanditgesellschaft umfasst mindestens einen Komplementär, der das Unternehmen führt und die volle Haftung übernimmt, sowie einen oder mehrere Kommanditisten. Kommanditisten investieren Geld in das Unternehmen, beteiligen sich aber nicht am Tagesgeschäft. Ihre Haftung ist auf den Betrag beschränkt, den sie investiert haben. Wenn Sie als Kommanditist 5.000 Dollar investieren und das Unternehmen scheitert, können Gläubiger nur diese 5.000 Dollar einfordern, nicht Ihr anderes persönliches Vermögen.

Partnerschaftsgesellschaften mit beschränkter Haftung (LLPs)​

Partnerschaftsgesellschaften mit beschränkter Haftung bieten Gesellschaftern Schutz vor persönlicher Haftung für das fahrlässige Handeln anderer Gesellschafter. Diese Struktur ist besonders beliebt bei freiberuflichen Dienstleistungsunternehmen wie Anwaltskanzleien, Wirtschaftsprüfungsgesellschaften und Arztgruppen. Während Sie weiterhin für Ihr eigenes Handeln und die vertraglichen Verpflichtungen des Unternehmens haften, sind Sie vor Haftung geschützt, die sich aus Kunstfehlern oder Fahrlässigkeit eines anderen Gesellschafters ergibt.

Kapitalgesellschaften​

Kapitalgesellschaften bieten den stärksten Haftungsschutz. In einer Kapitalgesellschaft ist das Unternehmen eine separate juristische Person von seinen Eigentümern (Aktionären). Wenn die Kapitalgesellschaft Schulden hat oder verklagt wird, ist das persönliche Vermögen der Eigentümer im Allgemeinen geschützt. Kapitalgesellschaften sind jedoch komplexer und teurer zu gründen und zu unterhalten und erfordern mehr Papierkram, Formalitäten und oft höhere Steuern.

Vorteile der Gründung einer offenen Handelsgesellschaft​

Einfachheit und niedrige Kosten​

Offene Handelsgesellschaften sind unglaublich einfach zu gründen. Es ist nicht erforderlich, eine Satzung einzureichen, Gründungsgebühren an den Staat zu zahlen oder komplexe regulatorische Anforderungen zu erfüllen. Sie können sofort mit dem Betrieb beginnen, sobald Sie und Ihre Partner sich geeinigt haben, zusammenzuarbeiten.

Steuervorteile​

Offene Handelsgesellschaften genießen eine "Durchlaufbesteuerung". Die Gesellschaft selbst zahlt keine Einkommensteuer. Stattdessen werden Gewinne und Verluste an die einzelnen Gesellschafter weitergeleitet, die sie in ihren persönlichen Steuererklärungen angeben. Dies vermeidet die Doppelbesteuerung, mit der Kapitalgesellschaften konfrontiert sind, bei der das Unternehmen Körperschaftssteuer auf Gewinne zahlt und die Aktionäre dann persönliche Steuer auf Dividenden zahlen.

Die Durchlaufbesteuerung kann auch von Vorteil sein, wenn Ihr Unternehmen in seinen frühen Jahren Verluste macht, da Sie diese Verluste verwenden können, um andere persönliche Einkünfte in Ihrer Steuererklärung auszugleichen.

Flexibilität​

Offene Handelsgesellschaften bieten erhebliche Flexibilität bei der Gestaltung Ihrer Geschäftsvereinbarungen. Möchten Sie Gewinne im Verhältnis 60-40 statt 50-50 aufteilen? Kein Problem. Möchten Sie einem Partner mehr Entscheidungsbefugnis im Austausch für einen geringeren finanziellen Beitrag geben? Das können Sie aushandeln. Solange alle Gesellschafter einverstanden sind, können Sie Ihre Vereinbarung an Ihre spezifische Situation anpassen.

Gebündelte Ressourcen und Fachwissen​

Partnerschaften ermöglichen es Ihnen, finanzielle Ressourcen, Fähigkeiten und Netzwerke zu kombinieren. Ein Partner kann Kapital beisteuern, während ein anderer Branchenexpertise einbringt. Diese Bündelung von Ressourcen kann Ihrem Unternehmen helfen, schneller zu wachsen, als wenn Sie es alleine angehen würden.

Nachteile und Risiken von offenen Handelsgesellschaften​

Unbeschränkte persönliche Haftung​

Dies ist der größte Nachteil. Als Gesellschafter haften Sie persönlich für alle Schulden und Verpflichtungen des Unternehmens, einschließlich derer, die von Ihren Partnern verursacht wurden. Wenn Ihr Partner einen Mietvertrag unterzeichnet, einen Kredit aufnimmt oder eine schlechte Geschäftsentscheidung trifft, die zu Schulden führt, sind Sie gleichermaßen verantwortlich. Gläubiger können auf Ihr persönliches Vermögen zugreifen, um Schulden des Unternehmens zu begleichen.

Gesamtschuldnerische Haftung​

Sie haften nicht nur für Schulden des Unternehmens, sondern können auch für das fahrlässige Handeln oder rechtswidrige Handlungen Ihres Partners haftbar gemacht werden, die im Rahmen des Geschäfts begangen werden. Wenn Ihr Partner während einer Geschäftszustellung einen Unfall verursacht, wegen Kunstfehlern verklagt wird oder Betrug begeht, könnten Sie haftbar gemacht werden, selbst wenn Sie nicht beteiligt waren.

Potenzial für Konflikte​

Meinungsverschiedenheiten zwischen Partnern sind häufig, insbesondere unter dem Stress der Führung eines Unternehmens. Konflikte über die Ausrichtung des Unternehmens, das Finanzmanagement, die Arbeitsmoral oder persönliche Probleme können die Partnerschaft gefährden. Ohne einen soliden Gesellschaftsvertrag und gute Kommunikation können diese Streitigkeiten das Unternehmen zerstören.

Geteilte Gewinne​

Jeder Partner hat Anspruch auf die Gewinne. Selbst wenn Sie das Gefühl haben, dass Sie mehr Arbeit leisten als Ihr Partner, müssen Sie die Gewinne gemäß Ihrem Gesellschaftsvertrag aufteilen. Dies kann zu Unmut führen, wenn Partner nicht zu gleichen Teilen beitragen.

Schwierigkeiten bei der Kapitalbeschaffung​

Investoren und Kreditgeber zögern möglicherweise, in offene Handelsgesellschaften zu investieren oder ihnen Kredite zu gewähren, da das Problem der unbegrenzten Haftung besteht. Banken verlangen möglicherweise persönliche Bürgschaften, und externe Investoren bevorzugen oft die klarere Struktur und den Haftungsschutz von Kapitalgesellschaften oder LLCs.

Ist eine offene Handelsgesellschaft das Richtige für Sie?​

Eine offene Handelsgesellschaft ist möglicherweise die richtige Wahl, wenn:

• Sie ein risikoarmes Unternehmen mit einem oder mehreren vertrauenswürdigen Partnern gründen
• Sie eine Geschäftsidee ohne erhebliche Vorabkosten testen möchten
• Sie Flexibilität bei der Gestaltung der Eigentumsverhältnisse und der Gewinnverteilung benötigen
• Sie mit der gemeinsamen Haftung einverstanden sind
• Sie die administrativen Anforderungen auf ein Minimum beschränken möchten

Sie sollten jedoch andere Unternehmensstrukturen in Betracht ziehen, wenn:

• Ihr Unternehmen erhebliche Haftungsrisiken birgt
• Sie Ihr persönliches Vermögen vor Schulden des Unternehmens schützen möchten
• Sie sich mit Personen zusammentun, die Sie nicht sehr gut kennen
• Sie planen, externe Investitionen oder Kredite zu suchen
• Sie möchten, dass Ihr Unternehmen unabhängig von Änderungen der Eigentumsverhältnisse auf unbestimmte Zeit fortbesteht

Sich in einer offenen Handelsgesellschaft schützen​

Wenn Sie sich für eine offene Handelsgesellschaft entscheiden, treffen Sie diese Vorkehrungen, um sich zu schützen:

Alles schriftlich festhalten: Verlassen Sie sich niemals auf mündliche Vereinbarungen. Ein umfassender Gesellschaftsvertrag ist unerlässlich.

Versicherung in Betracht ziehen: Allgemeine Haftpflichtversicherungen, Berufshaftpflichtversicherungen und andere betriebliche Versicherungspolicen können einen gewissen Schutz vor häufigen Risiken bieten.

Geschäftliche und private Finanzen getrennt halten: Eröffnen Sie ein Geschäftskonto und führen Sie sorgfältige Aufzeichnungen. Diese Trennung kann helfen, persönliches Vermögen in einigen Situationen zu schützen.

Sich engagieren: Auch wenn ein Partner das Tagesgeschäft abwickelt, bleiben Sie über alle wichtigen Geschäftsentscheidungen, Verträge und finanziellen Verpflichtungen informiert.

Regelmäßig kommunizieren: Halten Sie regelmäßige Partnertreffen ab, um die Geschäftsentwicklung, Herausforderungen und die strategische Ausrichtung zu besprechen. Beheben Sie Konflikte frühzeitig, bevor sie zu größeren Problemen werden.

Austrittsszenarien planen: Ihr Gesellschaftsvertrag sollte klare Verfahren dafür enthalten, was passiert, wenn ein Partner aussteigen möchte, handlungsunfähig wird oder stirbt.

Vorwärtskommen​

Eine offene Handelsgesellschaft kann eine ausgezeichnete Möglichkeit sein, ein Unternehmen mit Partnern zu gründen, da sie Einfachheit, Steuervorteile und Flexibilität bietet. Die unbegrenzte persönliche Haftung und das Potenzial für Konflikte bedeuten jedoch, dass sie nicht für jeden die richtige Wahl ist.

Nehmen Sie sich Zeit, um Ihr Geschäftskonzept, Ihre Partner und Ihre Risikobereitschaft sorgfältig zu bewerten. Wenden Sie sich an einen Anwalt und Wirtschaftsprüfer, die Sie auf der Grundlage Ihrer spezifischen Situation persönlich beraten können. Ob Sie mit einer offenen Handelsgesellschaft fortfahren oder eine andere Struktur wählen, eine fundierte Entscheidung jetzt wird Ihr Unternehmen für den Erfolg in der Zukunft rüsten.

Denken Sie daran, Sie sind nicht für immer an eine offene Handelsgesellschaft gebunden. Wenn Ihr Unternehmen wächst und sich weiterentwickelt, können Sie jederzeit zu einer anderen Unternehmensstruktur übergehen, die Ihren Bedürfnissen besser entspricht.

Ein Unternehmen zu gründen ist aufregend, aber eine der wichtigsten Entscheidungen, die Sie treffen werden, passiert, bevor Sie überhaupt Ihre Türen öffnen: die Wahl Ihrer Rechtsform. Diese Wahl beeinflusst alles, von Ihrem täglichen Betrieb und Ihren Steuerpflichten bis hin zu Ihrer persönlichen Haftung und Ihrer Fähigkeit, Kapital zu beschaffen.

Wenn Sie Ihre Optionen jetzt verstehen, können Sie sich später erhebliche Kopfschmerzen (und Geld) sparen. Lassen Sie uns jede Art von Rechtsform aufschlüsseln, damit Sie eine fundierte Entscheidung treffen können.

Was ist eine Rechtsform?​

Eine Rechtsform ist die rechtliche Struktur, unter der Ihr Unternehmen tätig ist. Sie bestimmt, wie Ihr Unternehmen besteuert wird, wie viel persönliche Haftung Sie tragen, welche Unterlagen Sie einreichen müssen und wie Sie Geld für Wachstum beschaffen können.

Betrachten Sie es als das Fundament Ihres Unternehmens. So wie Sie kein Haus bauen würden, ohne vorher zu entscheiden, ob es ein Einfamilienhaus oder ein Mehrfamilienhaus sein soll, sollten Sie Ihr Unternehmen nicht gründen, ohne die richtige Rechtsform zu wählen.

Die wichtigsten Arten von Rechtsformen​

Einzelunternehmen​

Was es ist: Die einfachste und häufigste Form der Unternehmensstruktur. Wenn Sie selbstständig sind und keine formelle Rechtsform angemeldet haben, sind Sie automatisch ein Einzelunternehmer.

Wie es funktioniert:

• Sie und Ihr Unternehmen sind rechtlich dieselbe Einheit
• Alle Unternehmenseinkünfte werden in Ihrer persönlichen Steuererklärung angegeben (Formular 1040, Anlage C)
• Keine formelle Registrierung erforderlich (Sie benötigen jedoch möglicherweise lokale Genehmigungen)
• Wenn Sie unter einem anderen Namen als Ihrem eigenen firmieren, müssen Sie eine DBA (Doing Business As) anmelden

Vorteile:

• Einfache und kostengünstige Gründung
• Volle Kontrolle über alle Geschäftsentscheidungen
• Einfache Steuererklärung – Unternehmenseinkommen ist "Pass-Through"-Einkommen in Ihrer persönlichen Steuererklärung
• Minimaler Papierkram und regulatorische Anforderungen
• Alle Gewinne gehen direkt an Sie

Nachteile:

• Unbeschränkte persönliche Haftung – Ihr persönliches Vermögen ist gefährdet, wenn Ihr Unternehmen verklagt wird oder seine Schulden nicht bezahlen kann
• Schwierig, Kapital zu beschaffen – Sie können keine Aktien verkaufen, und Banken zögern oft, Kredite zu vergeben
• Das Unternehmen endet, wenn Sie sterben oder geschäftsunfähig werden
• Schwieriger, eine von Ihrem persönlichen Kredit getrennte Bonität aufzubauen

Am besten geeignet für: Freiberufler, Berater und risikoarme Unternehmen, die eine Idee testen, bevor sie sich für eine formellere Struktur entscheiden.

Offene Handelsgesellschaft (OHG)​

Was es ist: Wenn zwei oder mehr Personen ein Unternehmen gemeinsam besitzen und sich Gewinne und Verluste teilen.

Wie es funktioniert:

• Kann mit einer einfachen mündlichen Vereinbarung gegründet werden (eine schriftliche Gesellschaftsvereinbarung wird jedoch dringend empfohlen)
• Jeder Gesellschafter gibt seinen Anteil am Unternehmenseinkommen in seiner persönlichen Steuererklärung an
• Die Gesellschafter teilen sich die Managementverantwortung
• Keine formelle staatliche Registrierung in den meisten Fällen erforderlich

Vorteile:

• Einfache Gründung
• Gemeinsame finanzielle Belastung
• Kombinierte Fähigkeiten und Ressourcen
• Pass-Through-Besteuerung – Gewinne werden nur einmal auf individueller Ebene besteuert

Nachteile:

• Jeder Gesellschafter hat unbeschränkte persönliche Haftung
• Die Gesellschafter haften gesamtschuldnerisch für Unternehmensschulden (d. h. ein Gesellschafter kann für alle Schulden haftbar gemacht werden)
• Potenzial für Streitigkeiten zwischen den Gesellschaftern
• Die Handlungen jedes Gesellschafters können die gesamte Gesellschaft binden

Am besten geeignet für: Zwei oder mehr Personen, die gemeinsam ein Unternehmen gründen und eine einfache Struktur wünschen, obwohl eine GmbH oft einen besseren Schutz für ähnliche Tätigkeiten bietet.

Kommanditgesellschaft (KG)​

Was es ist: Eine Personengesellschaft mit sowohl Komplementären (die das Unternehmen führen und unbeschränkt haften) als auch Kommanditisten (die investieren, aber beschränkt haften und eine beschränkte Kontrolle haben).

Wie es funktioniert:

• Erfordert eine formelle Registrierung beim Staat
• Komplementäre verwalten das Tagesgeschäft
• Kommanditisten sind in der Regel passive Investoren
• Pass-Through-Besteuerung gilt

Vorteile:

• Ermöglicht es Investoren, ihre Haftung zu begrenzen und gleichzeitig an Gewinnen zu partizipieren
• Leichter, Investoren zu gewinnen als bei einer OHG
• Komplementäre behalten die volle Kontrolle

Nachteile:

• Komplementäre haben weiterhin unbeschränkte persönliche Haftung
• Komplexer als eine OHG
• Kommanditisten können sich nicht am Management beteiligen, ohne ihren Status der beschränkten Haftung zu riskieren

Am besten geeignet für: Unternehmen, die Investoren anziehen müssen, aber ein zentralisiertes Management beibehalten wollen, wie z. B. Immobiliengeschäfte oder Familienunternehmen.

Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)​

Was es ist: Eine hybride Struktur, die den Haftungsschutz einer Kapitalgesellschaft mit den Steuervorteilen und der Flexibilität einer Personengesellschaft verbindet.

Wie es funktioniert:

• Muss beim Staat registriert werden
• Eigentümer werden als "Mitglieder" bezeichnet (können Einzelpersonen, Kapitalgesellschaften, andere GmbHs oder ausländische Unternehmen sein)
• Kann von Mitgliedern oder von bestellten Geschäftsführern verwaltet werden
• Standardmäßig als Pass-Through-Unternehmen besteuert (kann aber wählen, als Kapitalgesellschaft besteuert zu werden)
• Der Gesellschaftsvertrag regelt die Managementstruktur und die Regeln

Vorteile:

• Beschränkte persönliche Haftung – die Gesellschafter haften nicht persönlich für Unternehmensschulden
• Flexible Managementstruktur
• Pass-Through-Besteuerung (standardmäßig)
• Weniger Formalitäten als bei einer Kapitalgesellschaft – keine erforderlichen Vorstandssitzungen oder umfangreiche Aufzeichnungen
• Kann unbegrenzt viele Mitglieder haben
• Glaubwürdigkeit bei Kunden und Lieferanten

Nachteile:

• Teurer in der Gründung als ein Einzelunternehmen oder eine Personengesellschaft
• Staatsspezifische Regeln und Gebühren variieren
• Möglicherweise schwieriger, Kapital zu beschaffen als bei einer Kapitalgesellschaft (keine Ausgabe von Aktien möglich)
• Einige Staaten erheben jährliche Gebühren oder Gewerbesteuern

Am besten geeignet für: Kleine bis mittlere Unternehmen, die einen Haftungsschutz ohne die Komplexität einer Kapitalgesellschaft wünschen. Dies ist die beliebteste Wahl für neue Unternehmen, die das Stadium des Einzelunternehmens hinter sich gelassen haben.

Kapitalgesellschaft (AG)​

Was es ist: Eine juristische Person, die getrennt von ihren Eigentümern (Aktionären) existiert. Sie ist die Standardform der Kapitalgesellschaft.

Wie es funktioniert:

• Muss in einem bestimmten Staat durch Einreichung der Satzung gegründet werden
• Gehört Aktionären, wird von einem Aufsichtsrat verwaltet und von Vorständen geleitet
• Reicht eine eigene Steuererklärung ein (Formular 1120) und zahlt Körperschaftsteuer
• Kann mehrere Aktiengattungen ausgeben

Vorteile:

• Starker Haftungsschutz – Aktionäre haften in der Regel nur bis zu ihrer Investition
• Ewige Existenz – besteht auch bei Eigentümerwechseln fort
• Einfache Übertragung des Eigentums durch Aktienverkäufe
• Kann Kapital durch den Verkauf von Aktien beschaffen
• Attraktiv für Investoren und Risikokapital
• Bestimmte Steuervorteile, wie z. B. der Abzug von Arbeitnehmerleistungen

Nachteile:

• Doppelbesteuerung – die Kapitalgesellschaft zahlt Steuern auf Gewinne, dann zahlen die Aktionäre Steuern auf Dividenden
• Komplex und teuer in der Gründung und Instandhaltung
• Umfangreiche regulatorische Anforderungen und Formalitäten
• Erforderliche Vorstandssitzungen, Jahresberichte und detaillierte Aufzeichnungen
• Unterliegt mehr Vorschriften und Aufsicht

Am besten geeignet für: Unternehmen, die planen, erhebliches Kapital zu beschaffen, an die Börse zu gehen oder erheblich zu wachsen. Wird oft von Unternehmen gewählt, die planen, Risikokapital zu suchen.

S Corporation (S-Körperschaft)​

Was es ist: Eine spezielle Steuerbezeichnung für Kapitalgesellschaften oder GmbHs, die eine Pass-Through-Besteuerung ermöglicht und gleichzeitig den Haftungsschutz einer Kapitalgesellschaft aufrechterhält. Anmerkung: Die S-Körperschaft ist eine spezifisch US-amerikanische Rechtsform und hat kein direktes Äquivalent im deutschen Recht.

Wie es funktioniert:

• Muss zuerst eine Kapitalgesellschaft oder GmbH gründen und dann den Status einer S-Körperschaft wählen, indem das Formular 2553 beim IRS eingereicht wird.
• Gewinne und Verluste werden an die persönlichen Steuererklärungen der Aktionäre weitergeleitet
• Reicht eine Informationserklärung ein (Formular 1120S) und stellt den Aktionären K-1 aus
• Muss strenge IRS-Anforderungen erfüllen

Vorteile:

• Vermeidet Doppelbesteuerung und wahrt gleichzeitig den Haftungsschutz
• Kann bei der Selbstständigkeitssteuer sparen – die Eigentümer können sich ein angemessenes Gehalt zahlen und zusätzliche Gewinne als Ausschüttungen entnehmen
• Gleicher Haftungsschutz wie eine C-Körperschaft
• Einfachere Übertragung des Eigentums als bei einer GmbH

Nachteile:

• Strenge Zulassungsvoraussetzungen: darf weniger als 100 Aktionäre haben, alle Aktionäre müssen US-Bürger oder Einwohner sein, nur eine Aktiengattung zulässig
• Erfordert weiterhin gesellschaftsrechtliche Formalitäten
• Strenge IRS-Prüfung der Gehalts- und Ausschüttungsaufteilung
• Nicht alle Staaten erkennen den S-Körperschaftsstatus an

Am besten geeignet für: Gewinnbringende Unternehmen mit wenigen Eigentümern, die Steuern minimieren und gleichzeitig den Haftungsschutz aufrechterhalten wollen. Beliebt bei etablierten Kleinunternehmen.

Benefit Corporation (B Corp)​

Was es ist: Eine gewinnorientierte Kapitalgesellschaft, die gesetzlich verpflichtet ist, die Auswirkungen von Entscheidungen auf alle Stakeholder zu berücksichtigen, nicht nur auf die Aktionäre. Anmerkung: Die Benefit Corporation ist eine spezifisch US-amerikanische Rechtsform und hat kein direktes Äquivalent im deutschen Recht.

Wie es funktioniert:

• Ähnlich einer C-Körperschaft in Struktur und steuerlicher Behandlung
• Die Satzung enthält einen erklärten öffentlichen Nutzenzweck
• Die Direktoren müssen die Auswirkungen auf Arbeitnehmer, Gemeinschaft und Umwelt berücksichtigen
• Müssen möglicherweise einen jährlichen Nutzenbericht veröffentlichen

Vorteile:

• Rechtlicher Schutz für zweckorientierte Entscheidungen
• Spricht sozialbewusste Konsumenten und Investoren an
• Kann Mitarbeiter anziehen, die für zweckorientierte Unternehmen arbeiten wollen
• Gleicher Haftungsschutz wie Standardkapitalgesellschaften

Nachteile:

• Nicht in allen Staaten anerkannt
• Möglicherweise zusätzliche Berichtspflichten
• Unterliegt der gleichen Doppelbesteuerung wie C-Körperschaften
• Mögliche Konflikte zwischen Gewinn- und Zweckzielen

Am besten geeignet für: Unternehmen, die sich neben der Gewinnerzielung auch rechtlich zu sozialen oder ökologischen Zielen verpflichten wollen.

Wie Sie die richtige Rechtsform für Ihr Unternehmen auswählen​

Bei der Wahl Ihrer Rechtsform geht es nicht nur um heute – es geht darum, wo Sie in fünf oder zehn Jahren stehen wollen. Hier sind die wichtigsten Faktoren, die Sie berücksichtigen sollten:

1. Haftungsschutz​

Fragen Sie sich: Wie viel persönliches Risiko bin ich bereit einzugehen?

Wenn Sie in einer risikoreichen Branche tätig sind (Bauwesen, Gastronomie, freie Berufe), sollte der Haftungsschutz oberste Priorität haben. GmbHs, Kapitalgesellschaften und S-Körperschaften bieten alle eine beschränkte Haftung, was bedeutet, dass Ihr persönliches Vermögen im Allgemeinen geschützt ist, wenn Ihr Unternehmen verklagt wird oder seine Schulden nicht bezahlen kann.

Einzelunternehmen und OHGs bieten keinen Haftungsschutz – Ihre persönlichen Ersparnisse, Ihr Haus und andere Vermögenswerte könnten gefährdet sein.

2. Steuerliche Auswirkungen​

Fragen Sie sich: Wie möchte ich mein Unternehmenseinkommen versteuern lassen?

• Pass-Through-Besteuerung (Einzelunternehmen, Personengesellschaft, GmbH, S-Körperschaft): Das Unternehmenseinkommen wird an Ihre persönliche Steuererklärung weitergeleitet. Sie vermeiden die Doppelbesteuerung, zahlen aber möglicherweise Selbstständigkeitssteuer auf alle Einkünfte.

• Körperschaftsteuer (C-Körperschaft): Das Unternehmen zahlt Körperschaftsteuer auf Gewinne, und die Aktionäre zahlen persönliche Steuer auf Dividenden – Doppelbesteuerung. C-Körperschaften können jedoch Arbeitnehmerleistungen abziehen und haben möglicherweise niedrigere Steuersätze auf einbehaltene Gewinne.

Berücksichtigen Sie sowohl Ihre aktuelle Steuersituation als auch zukünftige Prognosen. Ein Unternehmen, das ein schnelles Wachstum und Reinvestitionen erwartet, könnte von der C-Körperschaftsbesteuerung profitieren, während ein kleines Dienstleistungsunternehmen die Pass-Through-Besteuerung bevorzugen könnte.

3. Papierkram und Komplexität​

Fragen Sie sich: Wie viel Verwaltungsaufwand bin ich bereit zu leisten?

Einzelunternehmen erfordern minimalen Papierkram. GmbHs benötigen mehr Einrichtung, haben aber moderate laufende Anforderungen. Kapitalgesellschaften erfordern umfangreiche Dokumentation, regelmäßige Vorstandssitzungen, detaillierte Aufzeichnungen und Jahresberichte.

Mehr Komplexität bedeutet höhere Kosten – nicht nur bei den Anmeldegebühren, sondern auch bei den Rechts- und Buchhaltungsdienstleistungen.

4. Fundraising-Pläne​

Fragen Sie sich: Werde ich externes Kapital aufnehmen müssen?

Wenn Sie planen, Risikokapital zu suchen oder schließlich an die Börse zu gehen, ist in der Regel eine C-Körperschaft erforderlich. Investoren bevorzugen Kapitalgesellschaften, da das Eigentum leicht durch Aktien übertragen werden kann.

GmbHs können Geld aufnehmen, haben aber kompliziertere Eigentumsstrukturen. Einzelunternehmen und Personengesellschaften haben die größten Herausforderungen bei der Anziehung von Investitionen.

5. Eigentümerstruktur​

Fragen Sie sich: Wie viele Eigentümer wird es geben, und was sind die Anforderungen?

Einige Rechtsformen haben Einschränkungen:

• S-Körperschaften dürfen nicht mehr als 100 Aktionäre haben, und alle müssen US-Bürger oder Einwohner sein
• Einzelunternehmen haben definitionsgemäß einen Eigentümer
• GmbHs und C-Körperschaften können unbegrenzt viele Eigentümer haben

6. Wachstums- und Ausstiegsstrategie​

Fragen Sie sich: Was ist meine langfristige Vision?

Wenn Sie planen, klein zu bleiben, könnte Ihnen ein Einzelunternehmen oder eine GmbH gut dienen. Planen Sie, schnell zu wachsen oder das Unternehmen zu verkaufen? Eine Kapitalgesellschaft bietet mehr Flexibilität und Glaubwürdigkeit.

So registrieren Sie Ihre Rechtsform​

Sobald Sie Ihre Rechtsform gewählt haben, ist hier der allgemeine Ablauf:

Für Einzelunternehmen:​

1. Wählen und registrieren Sie Ihren Firmennamen (falls Sie eine DBA verwenden)
2. Holen Sie die erforderlichen Lizenzen und Genehmigungen ein
3. Holen Sie sich eine EIN (optional, aber empfohlen)
4. Eröffnen Sie ein Geschäftskonto

Für Personengesellschaften:​

1. Erstellen Sie einen Gesellschaftsvertrag
2. Registrieren Sie Ihren Firmennamen
3. Holen Sie sich eine EIN vom IRS
4. Reichen Sie alle erforderlichen staatlichen Dokumente ein (für KGs)
5. Holen Sie Lizenzen und Genehmigungen ein

Für GmbHs:​

1. Wählen Sie Ihren Firmennamen (prüfen Sie die Verfügbarkeit in Ihrem Staat)
2. Reichen Sie die Satzung bei Ihrem Staat ein
3. Erstellen Sie einen Gesellschaftsvertrag
4. Holen Sie sich eine EIN vom IRS
5. Holen Sie die erforderlichen Lizenzen und Genehmigungen ein
6. Befolgen Sie die staatsspezifischen GmbH-Anforderungen

Für Kapitalgesellschaften:​

1. Wählen Sie einen Firmennamen (prüfen Sie die Verfügbarkeit)
2. Bestellen Sie Direktoren
3. Reichen Sie die Satzung bei Ihrem Staat ein
4. Erstellen Sie eine Satzung für Kapitalgesellschaften
5. Führen Sie die erste Vorstandssitzung durch
6. Geben Sie Aktienzertifikate aus
7. Holen Sie sich eine EIN vom IRS
8. Für den S-Körperschaftsstatus: Reichen Sie das Formular 2553 beim IRS ein
9. Holen Sie die erforderlichen Lizenzen und Genehmigungen ein

Können Sie Ihre Rechtsform später ändern?​

Ja! Viele Unternehmen beginnen als Einzelunternehmen und wandeln sich später in GmbHs oder Kapitalgesellschaften um, wenn sie wachsen. Die Änderung Ihrer Rechtsform ist zwar mit Papierkram und Kosten verbunden, aber definitiv möglich.

Häufige Umwandlungen sind:

• Einzelunternehmen in GmbH (am häufigsten)
• GmbH in S-Körperschaft (für Steuervorteile)
• S-Körperschaft in C-Körperschaft (bei Vorbereitung auf größere Investitionen oder einen Börsengang)

Einige Umwandlungen sind jedoch komplexer als andere. Die Umwandlung von einer Kapitalgesellschaft in eine GmbH kann beispielsweise steuerliche Konsequenzen haben. Wenden Sie sich immer an einen Anwalt und Steuerberater, bevor Sie eine Änderung vornehmen.

Zusammenarbeit mit Fachleuten​

Es ist zwar möglich, viele Rechtsformen selbst zu gründen, aber die Zusammenarbeit mit Fachleuten kann Ihnen langfristig Kopfschmerzen und Geld sparen.

Wirtschaftsanwalt: Kann Ihnen helfen, die rechtlichen Auswirkungen jeder Struktur zu verstehen, Gesellschaftsverträge oder Gesellschaftsverträge zu entwerfen und sicherzustellen, dass Sie die staatlichen Vorschriften einhalten.

Buchhalter/CPA: Kann die steuerlichen Auswirkungen verschiedener Strukturen basierend auf Ihrer spezifischen Situation modellieren und Ihnen helfen, die steuereffizienteste Wahl zu treffen.

Unternehmensgründungsservice: Kann den Papierkram für die Gründung einer GmbH oder Kapitalgesellschaft erledigen, kann aber keine Rechtsberatung anbieten.

Für die meisten Kleinunternehmen ist eine erste Beratung mit einem Anwalt und Steuerberater (die 500 bis 2.000 Dollar kosten könnte) eine lohnende Investition, die Zehntausende von Dollar an Steuern und Rechtsstreitigkeiten sparen kann.

Häufige Fehler, die Sie vermeiden sollten​

1. Ausschließliche Wahl aufgrund von Steuern: Steuern sind zwar wichtig, sollten aber nicht der einzige Faktor sein. Haftungsschutz und operative Flexibilität sind ebenso wichtig.

2. Staatsspezifische Regeln ignorieren: Die Anforderungen an die Rechtsform variieren je nach Staat. Was in Delaware funktioniert, ist in Kalifornien möglicherweise nicht ideal.

3. Keine ordnungsgemäßen Rechtsdokumente erhalten: Gesellschaftsverträge und Satzungen sind nicht nur Formalitäten – sie schützen Sie, wenn Streitigkeiten entstehen.

4. Ihre Rechtsform nicht aufrechterhalten: Wenn Sie eine GmbH oder Kapitalgesellschaft gründen, aber die erforderlichen Formalitäten nicht einhalten, können Gerichte "den Schleier der Kapitalgesellschaft durchdringen" und Sie persönlich haftbar machen.

5. Alleingang: Obwohl die DIY-Gründung verlockend ist, zahlt sich professionelle Beratung in der Regel aus.

Das Fazit​

Die Wahl Ihrer Rechtsform ist eine der wichtigsten Entscheidungen, die Sie als Unternehmer treffen werden. Während sich Einzelunternehmen gut eignen, um Ideen zu testen, profitieren die meisten wachsenden Unternehmen vom Haftungsschutz einer GmbH oder Kapitalgesellschaft.

Hier ist ein einfacher Entscheidungsrahmen:

• Testen einer risikoarmen Geschäftsidee? Beginnen Sie mit einem Einzelunternehmen
• Zwei oder mehr Eigentümer mit moderatem Risiko? Erwägen Sie eine GmbH
• Benötigen Sie einen starken Haftungsschutz mit einfachem Management? Wählen Sie eine GmbH
• Planen Sie, Risikokapital aufzunehmen oder an die Börse zu gehen? Gründen Sie eine C-Kapitalgesellschaft
• Gewinnbringendes Unternehmen, das Steuern minimieren möchte? Erwägen Sie die Wahl einer S-Körperschaft
• Zweckorientiert mit sozialen Zielen? Sehen Sie sich eine Benefit Corporation an

Denken Sie daran, dies ist keine dauerhafte Entscheidung. Ihre Rechtsform kann sich im Laufe des Wachstums Ihres Unternehmens weiterentwickeln. Der Schlüssel liegt darin, die Struktur zu wählen, die für Ihre heutige Situation sinnvoll ist, und gleichzeitig ein Auge darauf zu haben, wo Sie morgen sein wollen.

Nehmen Sie sich die Zeit, Ihre Optionen zu verstehen, konsultieren Sie Fachleute und treffen Sie eine fundierte Entscheidung. Ihr zukünftiges Ich wird es Ihnen danken.

Dieser Leitfaden enthält allgemeine Informationen über Rechtsformen. Die Wirtschaftsgesetze variieren von Staat zu Staat und ändern sich im Laufe der Zeit. Wenden Sie sich immer an einen qualifizierten Anwalt und Steuerberater, bevor Sie Entscheidungen über Ihre Unternehmensstruktur treffen.

Die Wahl der richtigen Unternehmensform ist eine der wichtigsten Entscheidungen, die ein Gründer trifft. Sie beeinflusst Ihre Steuern, Ihre Fähigkeit, Kapital zu beschaffen, und Ihren Verwaltungsaufwand. Zwei der häufigsten Strukturen für Kapitalgesellschaften sind die C Corporation und die S Corporation. Was ist der Unterschied, und welche ist die richtige für Sie?

Kurzfassung​

C Corporations werden auf Unternehmensebene besteuert, und die Aktionäre werden erneut besteuert, wenn sie Dividenden erhalten – ein System, das als Doppelbesteuerung bekannt ist. S Corporations sind "Durchlauf"-Unternehmen, d. h. die Gewinne werden nur einmal in den persönlichen Steuererklärungen der Eigentümer besteuert, aber sie sind mit strengen Eigentumsbeschränkungen verbunden. Wenn Sie planen, stark zu reinvestieren und Risikokapital zu beschaffen, ist die C Corp oft die sauberere, skalierbarere Wahl. Wenn Sie ein profitables, inhabergeführtes Unternehmen sind und Bargeld ausschütten möchten, während Sie sich selbst ein angemessenes Gehalt zahlen, kann eine S Corp Ihre Steuerbelastung erheblich senken.

So oder so, Beancount.io ist darauf ausgelegt, Ihre Bücher mit einfach lesbaren, prüfbaren Einträgen und exportfertigen Finanzdaten sauber zu halten, die die Steuerzeit zum Kinderspiel machen.

Schneller Vergleich​

Hinweis: Die Körperschaftsteuer des Bundes beträgt pauschal 21 %. Die staatlichen Regelungen für C Corps und S Corps variieren jedoch stark. Überprüfen Sie immer die steuerliche Behandlung in Ihrem Gründungs- und Betriebstaat.

Was ist eine C Corporation?​

Eine C Corporation ist die Standard-Unternehmensstruktur in den Vereinigten Staaten. Wenn Sie eine Gründungsurkunde bei einem Bundesstaat einreichen, gründen Sie eine C Corp, sofern Sie nichts anderes wählen. Diese Struktur bietet Haftungsbeschränkung für ihre Eigentümer (Aktionäre), erfordert eine formelle Unternehmensführung (Vorstand, leitende Angestellte, Satzung) und schafft eine juristische Person, die Investoren und Banken anerkennen und verstehen.

Wie C Corps besteuert werden​

C Corps haben eine eigene steuerliche Identität. Sie reichen ihre eigene Körperschaftsteuererklärung, IRS-Formular 1120, ein und zahlen Steuern auf ihr Nettoeinkommen auf Unternehmensebene. Wenn die Gesellschaft dann ihre nach Steuern verbleibenden Gewinne in Form von Dividenden an die Aktionäre ausschüttet, müssen diese Aktionäre diese Dividendeneinnahmen in ihren persönlichen Steuererklärungen angeben und erneut Steuern darauf zahlen. Dies ist die "Doppelbesteuerung", für die C Corps bekannt sind.

Warum eine C Corp wählen?​

• Kapitalbeschaffung & Eigenkapital: Dies ist der größte Vorteil für Startups. C Corps können mehrere Aktienklassen ausgeben (z. B. Stammaktien und Vorzugsaktien), was für Risikokapitalgeschäfte unerlässlich ist. Die Strukturierung von Optionsplänen, SAFEs und Wandelanleihen ist unkompliziert.
• Reinvestition: Wenn Sie planen, alle Ihre Gewinne wieder in das Wachstum des Unternehmens zu investieren, können Sie die zweite Steuerschicht vermeiden, indem Sie einfach keine Dividenden ausschütten. Die Gewinne werden einmal zum Körperschaftsteuersatz besteuert und verbleiben im Unternehmen.
• Signalwirkung: Ob gut oder schlecht, die Gründung als Delaware C Corp signalisiert den Investoren, dass Sie beabsichtigen, ein Unternehmen im Venture-Maßstab aufzubauen.

Nachteile einer C Corp​

• Doppelbesteuerung: Der Hauptnachteil. Wenn Sie planen, regelmäßig Gewinne auszuschütten, zahlen Sie zweimal Steuern auf denselben Dollar.
• Verwaltungsaufwand: C Corps sind mit mehr Compliance-Anforderungen verbunden, darunter die Abhaltung von Vorstandssitzungen, die Führung von Unternehmensprotokollen und die Bearbeitung komplexerer staatlicher und bundesstaatlicher Einreichungen.
• Begrenzte Abzüge: Bestimmte Steuergutschriften und -abzüge, die Einzelpersonen oder Durchlaufunternehmen zur Verfügung stehen, sind auf Unternehmensebene nicht verfügbar.

Was ist eine S Corporation?​

Eine S Corporation ist keine andere Art von juristischer Person, sondern eine spezielle Steuerwahl, die beim IRS getroffen wird. Eine inländische Kapitalgesellschaft (oder eine LLC, die sich für die Besteuerung als Kapitalgesellschaft entscheidet) kann einen Antrag stellen, um eine S Corp zu werden, wodurch sie für Bundesbesteuerungszwecke als Durchlaufunternehmen behandelt werden kann.

Überblick über die Voraussetzungen​

Um sich für den S Corp-Status zu qualifizieren und ihn zu erhalten, muss ein Unternehmen strenge Kriterien erfüllen:

• Nicht mehr als 100 Aktionäre haben.
• Alle Aktionäre müssen US-amerikanische Staatsbürger, bestimmte Trusts oder Nachlässe sein. Keine Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften oder gebietsfremde Ausländer können Aktionäre sein.
• Wirtschaftlich nur eine Aktienklasse haben. (Unterschiede bei den Stimmrechten sind zulässig, aber alle Aktien müssen die gleichen Rechte auf Gewinne und Vermögen haben).
• Keine unzulässige Kapitalgesellschaft sein, wie z. B. eine Bank oder eine Versicherungsgesellschaft.
• Sie müssen Formular 2553 rechtzeitig einreichen. Für ein bestehendes Unternehmen ist dies im Allgemeinen bis zum 15. Tag des dritten Monats des Steuerjahres (15. März für ein Unternehmen mit Kalenderjahr).

Warum eine S Corp wählen?​

• Einfache Besteuerung: Gewinne und Verluste "fließen" direkt durch das Unternehmen zu den persönlichen Steuererklärungen der Eigentümer, die über einen Schedule K-1 gemeldet werden. Die Kapitalgesellschaft selbst zahlt keine Bundeseinkommensteuer.
• Einsparungen bei der Selbstständigkeitssteuer: Dies ist ein wesentlicher Vorteil. Eigentümer-Arbeitnehmer müssen sich selbst ein "angemessenes Gehalt" zahlen, das der FICA-Steuer (Sozialversicherung und Medicare) unterliegt. Alle zusätzlichen Gewinne können jedoch als Ausschüttungen ausgezahlt werden, die nicht der Selbstständigkeitssteuer unterliegen.

Nachteile einer S Corp​

• Strenge Regeln: Die Eigentumsbeschränkungen sind starr. Ein versehentlicher Verstoß gegen eine dieser Regeln (z. B. der Verkauf von Aktien an einen nicht berechtigten Aktionär) kann zu einer "unbeabsichtigten Beendigung" des S Corp-Status führen, was unangenehme steuerliche Folgen haben kann.
• Prüfung der "angemessenen Vergütung": Der IRS achtet genau darauf, ob das Gehalt, das den Eigentümer-Arbeitnehmern gezahlt wird, angemessen ist. Sich selbst ein künstlich niedriges Gehalt zu zahlen, um die steuerfreien Ausschüttungen zu maximieren, ist ein wichtiges Warnsignal für eine Prüfung.
• Variabilität der Bundesstaaten: Nicht alle Bundesstaaten erkennen die S Corp-Wahl an. Einige besteuern S Corps, als wären sie C Corps, oder sie erheben eine separate Steuer auf Unternehmensebene, wodurch der Steuervorteil des Bundes teilweise zunichtegemacht wird.

Welche sollten Sie wählen?​

Die Entscheidung hängt von Ihren Zielen in Bezug auf Eigentum, Finanzierung und Cashflow ab.

Erwägen Sie eine C Corp, wenn Sie erwarten:

• Institutionelle Investitionen von Risikokapitalgebern zu suchen.
• Verschiedene Aktienklassen für Gründer und Investoren zu schaffen (z. B. Vorzugsaktien).
• Komplexe Eigenkapitalinstrumente wie SAFEs oder Wandelanleihen zu verwenden.
• Eigentümer außerhalb der USA zu haben, entweder jetzt oder in naher Zukunft.
• Gewinne für mehrere Jahre zu reinvestieren, bevor Sie erhebliche Barmittel aus dem Unternehmen abziehen.

Erwägen Sie eine S Corp, wenn Sie:

• Zu 100 % im Besitz von US-amerikanischen Staatsbürgern sind, die die Kriterien erfüllen.
• Bereits profitabel sind und Barmittel effizient an die Eigentümer ausschütten möchten.
• Zuversichtlich sind, die Lohn- und Gehaltsabrechnung zu führen und den Eigentümer-Arbeitnehmern ein vertretbares Gehalt zu Marktpreisen zu zahlen.
• Keine komplexen Aktienklassen für verschiedene Eigentümertypen benötigen.

Wenn Sie sich nicht sicher sind, beginnen viele Unternehmen als Delaware C Corp, um maximale Flexibilität zu gewährleisten. Sie können später prüfen, ob eine S Corp-Wahl vorteilhaft ist, wenn Ihre Rentabilität und Eigentumsstruktur dies zulassen.

Beancount.io: Wie sich Ihre Bücher unterscheiden (mit Beispielen)​

Egal, ob Sie sich für eine C- oder S-Corp entscheiden, das Klartext-Ledger von Beancount.io macht den Geldfluss für Steuern und Eigenkapital explizit und überprüfbar. Hier sind einige Beispiele, die die wichtigsten Unterschiede in Ihren Buchungssätzen veranschaulichen.

1) C Corp: Entstehung und Zahlung der Körperschaftsteuer​

Eine C Corp ist für ihre eigene Einkommensteuer verantwortlich. Sie buchen diese Verbindlichkeit an und begleichen sie dann.

2025-03-31 * "Körperschaftsteuer für Q1 abgrenzen"
  Expenses:Taxes:Income            12500.00 USD
  Liabilities:Taxes:Federal       -12500.00 USD

2025-04-15 * "Geschätzte Steuern für Q1 2025 zahlen"
  Liabilities:Taxes:Federal        12500.00 USD
  Assets:Bank:Checking            -12500.00 USD

2) C Corp: Zahlung einer Dividende vs. Einbehaltung von Gewinnen​

Wenn eine C Corp Gewinne ausschüttet, handelt es sich um eine Dividende. Dies ist eine Verringerung des Eigenkapitals, keine Aufwendung.

2025-06-30 * "Vorstand beschließt und zahlt Barausschüttung"
  Equity:Dividends                 50000.00 USD
  Assets:Bank:Checking            -50000.00 USD

Wenn Sie die Gewinne stattdessen einbehalten, buchen Sie diese Transaktion einfach nicht. Der Gewinn verbleibt auf Ihrem Konto Equity:RetainedEarnings.

3) S Corp: Angemessenes Gehalt & Lohnsteuern​

Eigentümern von S Corps muss ein Gehalt gezahlt werden. Dies ist ein Standard-Lohnkostenaufwand, komplett mit den Steuern auf Arbeitgeberseite.

2025-01-31 * "Lohn des Eigentümers (Bruttolohn und Arbeitgeberanteile)"
  Expenses:Payroll:Wages            8000.00 USD  ; Bruttogehalt
  Expenses:Payroll:EmployerFICA      612.00 USD  ; Arbeitgeberanteil der Steuern
  Liabilities:Payroll:Federal       -2000.00 USD  ; Einbehaltung + FICA
  Liabilities:Payroll:State           -400.00 USD  ; Staatliche Einbehaltung
  Assets:Bank:Checking              -6212.00 USD  ; Nettozahlung an den Eigentümer

2025-02-15 * "Überweisung der Lohnsteuern an die Behörden"
  Liabilities:Payroll:Federal        2000.00 USD
  Liabilities:Payroll:State           400.00 USD
  Assets:Bank:Checking              -2400.00 USD

4) S Corp: Ausschüttung an den Eigentümer​

So werden Gewinne über das Gehalt hinaus in einer S Corp ausgezahlt. Beachten Sie, dass es sich nicht um einen Aufwand handelt. Es handelt sich um eine direkte Entnahme aus dem Eigenkapital, ähnlich einer Dividende, aber mit anderen steuerlichen Auswirkungen für den Eigentümer.

2025-03-15 * "Ausschüttung an Eigentümer (Gewinndurchlauf)"
  Equity:Distributions:OwnerA       20000.00 USD
  Assets:Bank:Checking             -20000.00 USD

Der Eigentümer erhält einen Schedule K-1, in dem sein Anteil am Gewinn des Unternehmens aufgeführt ist, und kümmert sich um die Steuer in seiner persönlichen Steuererklärung.

Tipps zum Kontenplan​

• Steuern:
  • C Corp: Sie benötigen Expenses:Taxes:Income und Liabilities:Taxes:Federal.
  • S Corp: Dieses Einkommensteuerkonto wird auf Bundesebene oft nicht verwendet, aber Konten für Lohnsteuern (Expenses:Payroll:Taxes und Liabilities:Payroll:*) sind unerlässlich.
• Eigenkapital:
  • C Corp: Ein Standard-Setup umfasst Equity:CommonStock, Equity:AdditionalPaidInCapital, Equity:RetainedEarnings und Equity:Dividends.
  • S Corp: Ihr Kontenplan wird ähnlich aussehen, verwendet aber oft Equity:Distributions anstelle von Dividenden. Einige verfolgen Equity:AAA (Accumulated Adjustments Account), um die Ausschüttungsgrundlage zu verwalten.
• Lohn und Gehalt:
  • Beide Strukturen benötigen robuste Expenses:Payroll:* und Liabilities:Payroll:* Konten, wenn sie Mitarbeiter haben (einschließlich Eigentümer-Arbeitnehmer).

Erforderliche IRS-Formulare (häufige Fälle)​

• C Corp: Formular 1120 (Jährliche Einkommensteuererklärung), Formular 1120-W (Geschätzte Steuer), Formular 941 (Vierteljährliche Lohnabrechnung), Formular 940 (Jährliche Arbeitslosigkeit/FUTA), Formular 1099-DIV (für jeden Aktionär, der Dividenden erhält), W-2/W-3.
• S Corp: Formular 1120-S (Jährliche Einkommensteuererklärung), Schedule K-1 (für jeden Aktionär), Formular 941/940, W-2/W-3.
• Bundesstaaten: Denken Sie daran, dass separate staatliche Einkommens-, Franchise- und Lohnsteuererklärungen wahrscheinlich für beide gelten.

FAQ - Schnelle Antworten​

• Kann eine LLC eine S Corp sein? Ja. Eine LLC kann das Formular 8832 einreichen, um sich für die Besteuerung als Kapitalgesellschaft zu entscheiden, und dann das Formular 2553 einreichen, um den S Corp-Status zu wählen (vorausgesetzt, sie erfüllt alle Zulassungsvoraussetzungen).

• Ist eine S Corp "immer günstiger" für Steuern? Nicht unbedingt. Der Vorteil hängt ganz von Ihrer Gewinnhöhe, dem angemessenen Gehalt des Eigentümers, den staatlichen Steuergesetzen und dem individuellen Steuersatz des Eigentümers ab.

• Können S Corps Vorzugsaktien haben? Nein, nicht im wirtschaftlichen Sinne. S Corps können nur eine Aktienklasse haben. Sie können unterschiedliche Stimmrechte haben (z. B. stimmberechtigte und nicht stimmberechtigte Stammaktien), aber alle Aktien müssen identische Rechte auf Ausschüttungen und Liquidationsvermögen haben.

• Kann ich später von einer zur anderen wechseln? Ja, aber es kann komplex sein. Die Umwandlung von einer C Corp in eine S Corp ist üblich, aber Sie müssen auf den Zeitpunkt und die potenziellen BIG-Steuerregeln (Built-in Gains) achten. Die Umwandlung von einer S Corp in eine C Corp ist ebenfalls möglich und oft vor einer VC-Finanzierungsrunde erforderlich.

Wie Beancount.io hilft​

Unabhängig davon, für welche Unternehmensform Sie sich entscheiden, bietet Beancount.io die Klarheit und Kontrolle, die Sie benötigen.

• Klartext-Bücher mit Versionskontrolle, die von einer S Corp mit einem einzigen Eigentümer bis zu einer VC-finanzierten C Corp skalierbar sind.
• Klare Lohn- und Gehaltsabrechnungs- und Eigenkapital-Workflows, die es einfach machen, Ausschüttungen von Dividenden zu unterscheiden, Aktienoptionskosten zu verfolgen und einbehaltene Gewinne zu verwalten.
• Saubere Exporte für Ihren Steuerberater, einschließlich einer Probebilanz, Gewinn- und Verlustrechnung und Bilanz, mit einem vollständig prüfbaren Nachweis für jede Zahl.
• Leistungsstarke Automatisierungen für Bank-Feeds und Dokumentenerfassung, ohne jemals die Transparenz eines menschenlesbaren Ledgers zu opfern.

Möchten Sie einen Vorsprung? Fragen Sie nach unserem Beispiel-Bundle für C-Corp- und S-Corp-Beancount-Kontenpläne und Beispieljournale.

*Haftungsausschluss: Dieser Leitfaden dient nur zu Informationszwecken und stellt keine Rechts- oder Steuerberatung dar. Steuergesetze und Unternehmensverordnungen variieren je nach Bundesstaat und können sich ändern. Sie sollten sich mit einem qualifizierten Steuerberater oder Anwalt beraten, bevor Sie Ihre Unternehmensform wählen oder ändern.*

Die Wahl der Unternehmensstruktur ist eine der ersten wirklichen "Finanz"-Entscheidungen, die Sie treffen werden. Für die meisten kleinen Teams und Solounternehmer, die Haftungsschutz und Durchlaufbesteuerung wünschen, steht in der Regel eine LLC oder eine S-Corporation zur Wahl.

Dieser Leitfaden erklärt, wie sie sich unterscheiden – rechtlich, betrieblich und in Ihrer Steuererklärung – und zeigt, wie Sie saubere, revisionssichere Aufzeichnungen für beide Strukturen in Beancount.io führen können (Plain-Text-, Double-Entry-Buchhaltung, die vom Freelancer bis zur S-Corp skaliert).

Auf einen Blick​

Wie sie sich tatsächlich unterscheiden​

Während sowohl LLCs als auch S-Corps einen entscheidenden Haftungsschutz bieten, sind ihre rechtlichen und finanziellen Mechanismen grundlegend verschieden. Hier ist ein genauerer Blick auf die Unterschiede.

Gründung und Formalitäten​

Eine Limited Liability Company (LLC) ist eine juristische Person, die durch das Landesrecht geschaffen wird. Der Prozess umfasst die Einreichung von "Gründungsurkunden" bei Ihrem Bundesstaat und die Verabschiedung einer "Betriebsvereinbarung", einem flexiblen internen Dokument, das festlegt, wie das Unternehmen geführt und wie Gewinne aufgeteilt werden.

Eine S-Corporation hingegen ist keine juristische Person selbst, sondern eine Steuerwahl, die beim IRS durch Einreichung des Formulars 2553 getroffen wird. Diese Wahl kann entweder auf eine Standard-C-Corporation oder eine LLC angewendet werden. Sobald Sie den S-Corp-Status wählen, müssen Sie strengere Unternehmensformalitäten einhalten, einschließlich der Erstellung einer Satzung, der Ernennung eines Vorstands und von Führungskräften, der Abhaltung von Jahreshauptversammlungen und der detaillierten Aufzeichnung dieser Sitzungen (bekannt als "Protokolle").

Eigentum & Investoren​

Die Flexibilität des Eigentums ist ein Markenzeichen der LLC. Sie können eine unbegrenzte Anzahl von Eigentümern (sogenannte "Mitglieder") haben, einschließlich Einzelpersonen, anderer Unternehmen und ausländischer Staatsbürger. Die Betriebsvereinbarung ermöglicht individuelle Gewinnaufteilungen ("Wasserfälle") und verschiedene Arten von Mitgliedschaften, was ideal für komplexe Partnerschaften ist.

Die S-Corp ist weitaus restriktiver. Sie darf nicht mehr als 100 Eigentümer (sogenannte "Aktionäre") haben, die alle US-Bürger oder -Ansässige sein müssen. Andere Unternehmen (wie Kapitalgesellschaften oder Personengesellschaften) können keine Aktionäre sein. Darüber hinaus können S-Corps nur eine Aktienklasse haben, was bedeutet, dass alle Aktionäre identische wirtschaftliche Rechte haben (Gewinne und Ausschüttungen müssen proportional zum Eigentum verteilt werden). Diese Einfachheit kann die Kapitalisierungstabelle übersichtlicher machen, schränkt aber stark ein, wer investieren kann.

Steuern & Anmeldungen​

Standardmäßig ist eine LLC eine Durchlaufgesellschaft.

• Eine Ein-Personen-LLC ist eine "nicht berücksichtigte Einheit", was bedeutet, dass ihre Einnahmen und Ausgaben in einem Schedule C ausgewiesen werden, das mit dem persönlichen Formular 1040 des Eigentümers eingereicht wird.
• Eine Multi-Member-LLC reicht eine Partnerschaftssteuererklärung, Formular 1065, ein und stellt jedem Mitglied einen Schedule K-1 aus, der seinen Anteil am Gewinn oder Verlust detailliert aufschlüsselt.

Eine S-Corp ist ebenfalls eine Durchlaufgesellschaft, reicht aber ihre eigene Unternehmenssteuererklärung, Formular 1120-S, ein und stellt ihren Aktionären ebenfalls K-1s aus. Der Hauptunterschied besteht darin, dass jeder Eigentümer, der für das Unternehmen arbeitet, als Angestellter behandelt und über ein formelles Gehaltsabrechnungssystem ein angemessenes Gehalt gezahlt bekommen muss.

Wie Eigentümer bezahlt werden​

Dies ist einer der wichtigsten Unterschiede. LLC-Mitglieder sind keine Angestellten. Sie werden bezahlt, indem sie Ausschüttungen (oder "Entnahmen") aus den Gewinnen des Unternehmens vornehmen. Die Mitglieder sind dafür verantwortlich, ihre eigenen Einkommens- und Selbstständigkeitssteuern (Sozialversicherung und Medicare) auf ihren gesamten Anteil am Nettogewinn zu zahlen, unabhängig davon, wie viel Geld sie tatsächlich entnommen haben.

S-Corp-Eigentümer-Mitarbeiter sind mit einem zweiteiligen System konfrontiert.

1. Angemessenes Gehalt: Sie müssen ein angemessenes Gehalt für die von ihnen geleistete Arbeit erhalten, das der üblichen Lohnsteuer (FICA) unterliegt. Das Unternehmen zahlt den Arbeitgeberanteil, und der Arbeitnehmer zahlt seinen Anteil.
2. Ausschüttungen: Alle verbleibenden Gewinne können als Ausschüttungen ausgezahlt werden, die nicht der Selbstständigkeits- oder FICA-Steuer unterliegen. Diese potenzielle Steuerersparnis ist der Hauptgrund, warum Unternehmen den S-Corp-Status wählen. Der IRS verlangt, dass das Gehalt "angemessen" ist, sodass Sie sich nicht 1 Dollar zahlen und den Rest in Ausschüttungen nehmen können; Sie müssen dokumentieren, wie Sie den Gehaltsbetrag ermittelt haben.

Übertragbarkeit & Lebensdauer​

S-Corp-Aktien funktionieren wie typische Unternehmensaktien. Sie sind im Allgemeinen frei übertragbar (sofern nicht durch eine Aktionärsvereinbarung eingeschränkt), und die Kapitalgesellschaft hat eine unbegrenzte Lebensdauer, was bedeutet, dass sie auch dann fortbesteht, wenn ein Aktionär ausscheidet oder verstirbt.

Die Übertragung des Eigentums an einer LLC ist oft komplexer. Die Betriebsvereinbarung schreibt die Regeln vor und erfordert in der Regel die Zustimmung der anderen Mitglieder zum Verkauf oder zur Übertragung von Eigentumsanteilen. Dies schützt die Mitglieder davor, mit Fremden ins Geschäft gezwungen zu werden, kann aber den Ausstieg aus dem Geschäft erschweren.

Sollten Sie für Ihre LLC den S-Corp-Status wählen?​

Ein sehr gängiger Weg für erfolgreiche kleine Unternehmen ist es, als LLC zu beginnen und die S-Corp-Besteuerung später zu wählen. Diese Strategie "LLC jetzt, S-Corp, wenn profitabel" ermöglicht es Ihnen, die Einfachheit einer LLC in der Anfangsphase zu genießen und für die Steueroptimierung zu wechseln, sobald Ihr Einkommen steigt.

Gründer nehmen den Wechsel in der Regel vor, wenn:

• Die Gewinne stabil und signifikant sind. Der als LLC-Mitglied gezahlte Betrag an Selbstständigkeitssteuer ist höher als die FICA-Steuern auf ein angemessenes Gehalt zuzüglich der Compliance-Kosten einer S-Corp.
• Sie sich mehr Struktur wünschen. Die formalen Anforderungen einer S-Corp können eine bessere finanzielle Disziplin erzwingen und ein "seriöseres" Signal an Kreditgeber oder zukünftige Investoren senden.

Die Wahl des S-Corp-Status für Ihre LLC bringt konkrete Veränderungen mit sich:

• Sie müssen die Gehaltsabrechnung für alle Eigentümer-Mitarbeiter einrichten und durchführen.
• Sie müssen die Unternehmensbuchführung einhalten, einschließlich der Abhaltung von Sitzungen und deren Dokumentation mit Protokollen.
• Ihre jährliche Steuervorbereitung wird komplexer und erfordert das Formular 1120-S und K-1s.

Wann ist es besser, eine LLC zu bleiben?

• Sie benötigen flexible Eigentumsverhältnisse, wie z. B. spezielle Gewinnverteilungen oder einen Konzern oder einen ausländischen Partner als Mitglied.
• Ihr Gewinn ist volatil oder Sie befinden sich noch in der Anfangsphase. Der Aufwand und die Kosten für die Durchführung der Gehaltsabrechnung lohnen sich möglicherweise noch nicht.
• Sie planen, komplexes Eigenkapital auszugeben, wie z. B. tokenbasierte Vergütung oder Vorzugsanteile, die nicht zur Regel "eine Aktienklasse" der S-Corp passen.

Praktische Faustregel: Bevor Sie wechseln, modellieren Sie Ihre voraussichtlichen Gewinne für die nächsten 12 Monate. Berechnen Sie Ihre gesamte Steuerbelastung (Einkommen + Selbstständigkeitssteuer) als LLC. Berechnen Sie dann Ihre gesamte Steuerbelastung als S-Corp (Einkommensteuer + FICA-Steuer auf ein angemessenes Gehalt). Wenn die Einsparungen durch die S-Corp-Struktur klar und wiederkehrend sind und die zusätzlichen Compliance-Kosten überwiegen, ist die Wahl einen genaueren Blick wert. Stellen Sie sicher, dass Sie Ihre Analyse zur Ermittlung eines "angemessenen Gehalts" dokumentieren.

So halten Sie jede Struktur in Beancount.io sauber​

Unabhängig davon, für welche Gesellschaftsform Sie sich entscheiden, können chaotische Bücher Ihren Haftungsschutz untergraben und steuerliche Albträume verursachen. Beancount.io bietet Ihnen ein Plain-Text-, Double-Entry-Hauptbuch mit automatisierten Importen und steuerfertigen Berichten, sodass Ihre Rechtsform nicht in Buchhaltungs-Wildwuchs ausartet.

Vorschläge für den Kontenplan​

Ein sauberer Kontenplan ist die Grundlage. Hier sind unsere Empfehlungen:

• Für eine LLC:
  • Equity:Member-Capital (für anfängliche und spätere Einlagen)
  • Equity:Member-Distributions (für Eigentümerentnahmen)
  • Standard-Einnahmen- und Ausgabenkonten.
• Für eine S-Corp:
  • Equity:Common-Stock (für Kapitaleinlagen)
  • Equity:Retained-Earnings (wo sich Gewinne ansammeln)
  • Expenses:Payroll:Wages
  • Expenses:Payroll:EmployerTaxes
  • Equity:Shareholder-Distributions (für Zahlungen aus Gewinnen)

Beispielbuchungen​

So sehen gängige Eigentümerzahlungen in einem Beancount.io-Hauptbuch aus.

LLC-Mitgliederausschüttung: Diese Transaktion erfasst eine Zahlung von 5.000 USD an ein Mitglied, wodurch das Bargeld reduziert und die Entnahme in einem dedizierten Eigenkapitalkonto erfasst wird.

2025-03-15 * "Mitgliederausschüttung"
  Assets:Bank:Checking             -5,000 USD
  Equity:Member-Distributions       5,000 USD

S-Corp-Eigentümergehalt (aus einer Gehaltsabrechnung): Dieser Eintrag erfasst den Bruttolohn, den Arbeitgeberanteil an den Lohnsteuern und das gesamte Bargeld, das die Bank verlässt. Einbehaltungspflichten würden hier ebenfalls erfasst.

2025-03-31 * "Eigentümergehalt"
  Expenses:Payroll:Wages            8,000 USD
  Expenses:Payroll:EmployerTaxes      612 USD
  Assets:Bank:Checking             -8,612 USD
  Liabilities:Payroll:Withholding     0 USD  ; Nettogehalt + Einbehaltungen

S-Corp-Aktionärsausschüttung: Dies ist eine einfache Übertragung von Bargeld auf das Eigenkapitalkonto für Aktionärsausschüttungen, getrennt von der Gehaltsabrechnung.

2025-04-10 * "Aktionärsausschüttung"
  Assets:Bank:Checking            -10,000 USD
  Equity:Shareholder-Distributions  10,000 USD

Schließen Sie den Kreis zum Steuertermin​

Mit einem sauberen Beancount.io-Hauptbuch ist die Steuersaison rationalisiert:

• Generieren Sie Ihre Gewinn- und Verlustrechnung und Bilanz direkt aus Ihren Transaktionen.
• Exportieren Sie die Daten, die Ihr Buchhalter für Ihr spezifisches Steuerformular benötigt (Schedule C, 1065 oder 1120-S).
• Bewahren Sie Ihre Memos zu angemessenen Gehältern, Sitzungsprotokolle und andere Compliance-Dokumente zusammen mit Ihren Transaktionen auf, um eine vollständige, revisionsbereite Finanzaufzeichnung zu erhalten.

Wann jede Wahl glänzt​

Hier ist die Entscheidung auf den Punkt gebracht.

Wählen Sie (oder bleiben Sie) eine LLC, wenn Sie Folgendes wünschen:

• Maximale Flexibilität bei Eigentumsverhältnissen, Gewinnaufteilungen oder der Einbringung von Unternehmens-/ausländischen Mitgliedern.
• Minimale Unternehmensformalitäten und keine obligatorische Eigentümergehaltsabrechnung.
• Einfachere Compliance, während Sie den Product-Market-Fit finden oder inkonsistente Gewinne erzielen.

Wählen (oder wählen Sie) eine S-Corp, wenn Sie Folgendes wünschen:

• Potentielle Einsparungen bei der Selbstständigkeitssteuer (FICA), sobald Ihre Gewinne eine formelle Gehaltsabrechnung rechtfertigen können.
• Eine saubere, traditionelle Unternehmensstruktur mit unkomplizierter Aktienübertragbarkeit.
• Ein Governance-Modell, das Investoren und Kreditgeber oft für etablierte operative Unternehmen bevorzugen.

Fazit​

Sowohl LLCs als auch S-Corps schützen Ihr persönliches Vermögen und ermöglichen es, dass Unternehmensgewinne zu Steuerzwecken an die Eigentümer weitergeleitet werden. Die beste Passform hängt ganz von Ihrer Eigentümerstruktur, Ihrer erwarteten Rentabilität und Ihrer Bereitschaft zu formeller Governance und Gehaltsabrechnung ab.

Was auch immer Sie wählen, disziplinierte Buchhaltung ist weitaus wichtiger als das Etikett des Unternehmens. Halten Sie Ihre Finanzunterlagen präzise, durchsuchbar und reproduzierbar mit Beancount.io.

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• Plain-Text-, versionskontrollierte Double-Entry-Buchhaltung.
• Saubere Kontenpläne, die für LLCs und S-Corps entwickelt wurden.
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• Ein System, das von einem einzelnen Gründer bis zu einem Unternehmen mit mehreren Einheiten skaliert.

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Dieser Leitfaden dient nur zu Informationszwecken und stellt keine Rechts- oder Steuerberatung dar. Wenden Sie sich an Ihren Anwalt oder Steuerberater, um eine auf Ihre Situation zugeschnittene Beratung zu erhalten.