10 پست با برچسب "Business Structure"

شروع یک کسب و کار شامل تصمیمات مهم بسیاری است و انتخاب ساختار مناسب کسب و کار یکی از مهمترین آنهاست. اگر در حال بررسی تشکیل یک شرکت با مسئولیت محدود هستید، این راهنما شما را از طریق هر آنچه که برای اتخاذ یک تصمیم آگاهانه نیاز دارید، راهنمایی می‌کند.

شرکت با مسئولیت محدود دقیقاً چیست؟​

شرکت با مسئولیت محدود، که معمولاً به عنوان LLC شناخته می‌شود، یک ساختار تجاری منحصر به فرد است که بهترین ویژگی‌های شرکت‌ها و مشارکت‌ها را با هم ترکیب می‌کند. در سطح ایالتی، یک LLC مشابه یک شرکت سهامی عمل می‌کند، اما وقتی صحبت از مالیات فدرال به میان می‌آید، بیشتر شبیه یک مشارکت یا مالکیت انحصاری رفتار می‌شود.

یک LLC را به عنوان یک نهاد ترکیبی در نظر بگیرید که مزایای محافظتی یک شرکت سهامی را در عین حفظ سادگی مالیاتی یک مشارکت به شما می‌دهد. خود کسب و کار یک نهاد حقوقی جداگانه از صاحبان آن است که یک سپر قانونی مهم بین امور شخصی و تجاری شما ایجاد می‌کند.

مفهوم اصلی: مالیات انتقالی​

یکی از ویژگی‌های بارز یک LLC مالیات انتقالی است. بر خلاف شرکت‌های سهامی که با مالیات مضاعف مواجه هستند، جایی که سود در سطح شرکت و دوباره هنگام توزیع به سهامداران به عنوان سود سهام مشمول مالیات می‌شود، LLCها به طور کلی از این مسئله اجتناب می‌کنند. در عوض، سود و زیان مستقیماً به اظهارنامه مالیاتی شخصی صاحبان منتقل می‌شود، جایی که آنها فقط یک بار با نرخ مالیات بر درآمد فردی مشمول مالیات قرار می‌گیرند.

انعطاف پذیری در مالکیت​

LLCها انعطاف پذیری قابل توجهی را در مورد ساختار مالکیت ارائه می‌دهند. اگر یک کارآفرین انفرادی هستید، می‌توانید یک LLC تک عضوی تشکیل دهید، یا با شرکا یک LLC چند عضوی ایجاد کنید. در اکثر ایالت‌ها هیچ محدودیتی برای تعداد مالکان (به نام اعضا) وجود ندارد. برخی از بزرگترین شرکت‌های جهان، از جمله شرکت‌های بزرگ فناوری، به عنوان LLC با هزاران عضو فعالیت می‌کنند.

برخلاف شرکت‌های سهامی، LLCها نیازی به هیئت مدیره، جلسات سالانه سهامداران یا تشریفات پیچیده شرکت ندارند. این امر آنها را به ویژه برای صاحبان مشاغل کوچک که خواهان حمایت قانونی بدون بار اداری بیش از حد هستند، جذاب می‌کند.

مزایای عمده تشکیل یک LLC​

حفاظت از دارایی‌های شخصی​

مهمترین مزیت یک LLC حفاظت از مسئولیت محدود است. اگر کسب و کار شما با یک دعوی قضایی روبرو شود یا ورشکست شود، دارایی‌های شخصی شما مانند خانه، ماشین و حساب‌های بانکی شخصی شما به طور کلی محافظت می‌شوند. طلبکاران فقط می‌توانند دارایی‌های کسب و کار را دنبال کنند، نه ثروت شخصی شما. این جدایی برای محافظت از آنچه که برای ساختن آن در خارج از کسب و کار خود سخت تلاش کرده‌اید، بسیار مهم است.

مزایا و گزینه‌های مالیاتی​

در حالی که مالیات انتقالی اغلب منجر به صرفه جویی در مالیات می‌شود، مزیت واقعی انعطاف پذیری است. اگر روش استاندارد مالیات LLC نتایج بهینه‌ای را برای وضعیت شما ارائه نمی‌دهد، می‌توانید انتخاب کنید که به جای آن به عنوان یک شرکت C یا شرکت S مشمول مالیات قرار گیرید. این انعطاف پذیری به شما این امکان را می‌دهد که استراتژی مالیاتی خود را با رشد کسب و کار و تغییر شرایط خود تطبیق دهید.

به عنوان مثال، اگر کارمند دارید و سود قابل توجهی دارید، انتخاب وضعیت شرکت S ممکن است به شما کمک کند از مالیات خوداشتغالی بر توزیع‌ها جلوگیری کنید. این تصمیم واحد می‌تواند سالانه هزاران دلار برای برخی از مشاغل صرفه جویی کند.

انعطاف پذیری عملیاتی​

LLCها انعطاف پذیری فوق العاده‌ای را در نحوه اداره کسب و کار خود ارائه می‌دهند. شما می‌توانید تقریباً هر جنبه‌ای از LLC خود را از طریق توافقنامه عملیاتی خود سفارشی کنید، از جمله نحوه تخصیص سود و زیان بین اعضا، ساختار مدیریت و فرایندهای تصمیم گیری، حقوق و مسئولیت‌های اعضا، و رویه‌های اضافه یا حذف اعضا.

این انعطاف پذیری به این معنی است که می‌توانید LLC را متناسب با نیازهای خاص کسب و کار خود تنظیم کنید، نه اینکه با الزامات سختگیرانه شرکت مطابقت داشته باشید.

اعتبار و حرفه‌ای بودن​

فعالیت به عنوان یک LLC به جای مالکیت انحصاری، اعتبار بیشتری را در بین مشتریان، فروشندگان و شرکای تجاری بالقوه اضافه می‌کند. تعیین LLC نشان می‌دهد که شما در مورد کسب و کار خود جدی هستید و گام‌هایی را برای ایجاد آن به عنوان یک نهاد قانونی برداشته‌اید.

معایب مهمی که باید در نظر بگیرید​

تغییرات عضو می‌تواند پیچیده باشد​

یکی از چالش‌های LLCها این است که خروج اعضا می‌تواند مخرب باشد. بسته به توافقنامه عملیاتی و قانون ایالتی شما، ممکن است یک LLC در هنگام خروج یک عضو نیاز به انحلال کامل داشته باشد. حتی اگر انحلال لازم نباشد، خرید سهم عضو جدا شده و سازماندهی مجدد ساختار مالکیت می‌تواند پیچیده و بالقوه بحث برانگیز باشد.

مالیات خوداشتغالی​

اعضای LLC معمولاً باید مالیات خوداشتغالی را بر سهم خود از درآمد کسب و کار بپردازند، که شامل مالیات‌های تامین اجتماعی و مالیات‌های درمانی است. این می‌تواند منجر به بار مالیاتی بالاتری در مقایسه با ساختارهای شرکتی شود که در آن فقط دستمزدها (نه توزیع‌ها) مشمول این مالیات‌ها می‌شوند، مگر اینکه مالیات شرکت S را انتخاب کنید.

هزینه‌ها و الزامات ایالتی​

اکثر ایالت‌ها هزینه‌های سالانه یا مالیات فرانشیز را برای LLCها دریافت می‌کنند. این هزینه‌ها به طور قابل توجهی در هر ایالت متفاوت است، از کمتر از 100 دلار تا چندین هزار دلار در سال. برخی از ایالت‌ها همچنین مالیات بر درآمد ناخالص را بر LLCها تحمیل می‌کنند. این هزینه‌های جاری باید در فرایند تصمیم گیری شما در نظر گرفته شود.

ملاحظات سرمایه گذار​

اگر قصد دارید به دنبال سرمایه گذاری خطرپذیر یا انواع دیگر سرمایه گذاری باشید، آگاه باشید که بسیاری از سرمایه گذاران ترجیح می‌دهند در شرکت‌های سهامی سرمایه گذاری کنند تا LLCها. ساختار شرکتی برای سرمایه گذاران نهادی آشناتر است و مزایای خاصی را برای شرایط سرمایه گذاری و ترتیبات سهام ارائه می‌دهد. اگر پیش بینی می‌کنید که به سرمایه گذاری خارجی قابل توجهی نیاز دارید، یک شرکت سهامی ممکن است انتخاب بهتری باشد.

الزامات جداسازی اداری​

برای حفظ حفاظت از مسئولیت محدود خود، باید امور مالی تجاری و شخصی را کاملاً جدا نگه دارید. این بدان معناست که حساب‌های بانکی، کارت‌های اعتباری و سوابق مالی جداگانه را حفظ کنید. اختلاط وجوه شخصی و تجاری می‌تواند پرده شرکتی را پاره کند و دارایی‌های شخصی شما را در معرض بدهی‌های تجاری قرار دهد.

نحوه تشکیل یک LLC: فرایند گام به گام​

مرحله 1: ایالت خود را انتخاب کنید​

اولین تصمیم این است که LLC خود را در کجا تشکیل دهید. در حالی که احتمالاً ایالت محل اقامت خود را که در آن کسب و کار خود را اداره می‌کنید انتخاب می‌کنید، برخی از کارآفرینان ایالت‌هایی مانند دلاور یا نوادا را به دلیل قوانین تجاری دوستانه و قوانین انعطاف پذیر LLC خود در نظر می‌گیرند. با این حال، به یاد داشته باشید که اگر یک LLC را در یک ایالت تشکیل دهید اما در ایالت دیگری فعالیت کنید، باید به عنوان یک LLC خارجی در ایالت عامل خود ثبت نام کنید، که هزینه‌های ثبت نام و الزامات انطباق شما را دو برابر می‌کند.

قبل از اتخاذ این تصمیم، قوانین خاص LLC ایالت خود، از جمله هزینه‌های تشکیل، هزینه‌های سالانه، نحوه مالیات و الزامات انطباق مداوم را بررسی کنید.

مرحله 2: نام کسب و کار خود را انتخاب و ثبت کنید​

نام LLC شما باید در ایالت شما منحصر به فرد باشد و معمولاً باید شامل "شرکت با مسئولیت محدود"، "LLC" یا "L.L.C." باشد. برای تأیید اینکه نام مورد نظر شما در دسترس است، از پایگاه داده نهاد تجاری ایالت خود استفاده کنید. همچنین از تضادهای علامت تجاری بررسی کنید و اطمینان حاصل کنید که در صورت برنامه ریزی برای حضور آنلاین، نام دامنه مطابق در دسترس است.

برخی از ایالت‌ها کلمات خاصی را در نام‌های تجاری (مانند "بانک"، "بیمه" یا "دانشگاه") محدود می‌کنند، مگر اینکه شرایط خاصی را رعایت کنید. دستورالعمل‌های نامگذاری ایالت خود را با دقت بررسی کنید.

مرحله 3: یک نماینده ثبت شده انتخاب کنید​

هر LLC باید یک نماینده ثبت شده داشته باشد - یک شخص یا نهاد تجاری که برای دریافت اسناد قانونی، اعلامیه‌های مالیاتی و مکاتبات رسمی از طرف LLC شما تعیین شده است. نماینده ثبت شده شما باید یک آدرس فیزیکی (نه یک صندوق پستی) در ایالت محل تشکیل شما داشته باشد و در ساعات اداری عادی در دسترس باشد.

شما می‌توانید به عنوان نماینده ثبت شده خود خدمت کنید، فردی را که می‌شناسید منصوب کنید، یا یک سرویس نماینده ثبت شده حرفه‌ای را استخدام کنید. بسیاری از صاحبان مشاغل خدمات حرفه‌ای را به دلایل حفظ حریم خصوصی و قابلیت اطمینان ترجیح می‌دهند.

مرحله 4: ثبت مقالات سازمان​

مقالات سازمان (که در برخی ایالت‌ها به آن گواهی سازمان یا گواهی تشکیل نیز می‌گویند) سند رسمی است که LLC شما را ایجاد می‌کند. این سند معمولاً شامل نام LLC شما، اطلاعات نماینده ثبت شده، آدرس کسب و کار و نام اعضا است.

الزامات و هزینه‌های ثبت نام در هر ایالت متفاوت است، معمولاً از 50 تا 500 دلار متغیر است. شما معمولاً می‌توانید به صورت آنلاین از طریق وب سایت وزیر امور خارجه ایالت خود ثبت نام کنید. زمان پردازش بسته به ایالت و روش ثبت نام از چند روز تا چند هفته متغیر است.

مرحله 5: ایجاد یک توافقنامه عملیاتی​

اگرچه در همه ایالت‌ها لازم نیست، اما یک توافقنامه عملیاتی برای هر LLC ضروری است. این سند داخلی درصد مالکیت، مسئولیت‌ها و حقوق اعضا، توزیع سود و زیان، ساختار مدیریت، رویه‌های رای گیری، مفاد خرید و رویه‌های انحلال را تشریح می‌کند.

برای LLCهای تک عضوی، یک توافقنامه عملیاتی به ایجاد این امر کمک می‌کند که LLC شما یک نهاد جداگانه از خود شما است. برای LLCهای چند عضوی، برای جلوگیری از اختلافات و ارائه رویه‌های روشن برای تصمیم گیری بسیار مهم است.

برای تهیه یک توافقنامه عملیاتی متناسب با وضعیت خاص خود، به ویژه اگر چندین عضو یا یک ساختار مالکیت پیچیده دارید، با یک وکیل مشورت کنید.

مرحله 6: دریافت شماره شناسایی کارفرما​

شماره شناسایی کارفرما، یا EIN، شماره شناسایی مالیاتی LLC شما است که توسط IRS صادر می‌شود. حتی اگر کارمند ندارید، به یک EIN نیاز دارید - برای باز کردن یک حساب بانکی تجاری، ثبت مالیات و رسیدگی به معاملات تجاری مختلف لازم است.

شما می‌توانید به صورت رایگان از طریق وب سایت IRS برای EIN به صورت آنلاین درخواست دهید. این فرایند فقط چند دقیقه طول می‌کشد و بلافاصله پس از اتمام، EIN خود را دریافت خواهید کرد.

مرحله 7: دریافت مجوزها و پروانه‌های لازم​

بسته به صنعت و مکان خود، ممکن است به مجوزها و پروانه‌های تجاری مختلف در سطوح فدرال، ایالتی و محلی نیاز داشته باشید. این موارد ممکن است شامل مجوز تجاری عمومی، مجوزهای حرفه‌ای، مجوزهای بهداشتی، مجوزهای منطقه بندی یا مجوزهای مالیات بر فروش باشد.

با دفتر کارمند شهر یا شهرستان، آژانس تجاری ایالتی و نهادهای نظارتی خاص صنعت خود مشورت کنید تا تمام مجوزها و پروانه‌های مورد نیاز برای LLC خود را شناسایی کنید.

مرحله 8: راه اندازی بانکداری و حسابداری تجاری​

یک حساب بانکی تجاری اختصاصی باز کنید و در نظر بگیرید که یک کارت اعتباری تجاری دریافت کنید. این جدایی مالی برای حفظ حفاظت از مسئولیت محدود شما بسیار مهم است و حسابداری را بسیار ساده‌تر می‌کند.

یک سیستم حسابداری را از روز اول ایجاد کنید، خواه این نرم افزار حسابداری، صفحات گسترده یا کار با یک حسابدار باشد. سوابق مالی خوب برای انطباق با مالیات، تصمیم گیری تجاری و حفاظت از وضعیت مسئولیت محدود شما ضروری است.

آیا یک LLC برای کسب و کار شما مناسب است؟​

یک LLC برای بسیاری از مشاغل منطقی است، اما این راه حل جهانی نیست. اگر می‌خواهید حمایت از مسئولیت شخصی بدون پیچیدگی شرکتی داشته باشید، یک کسب و کار کوچک تا متوسط با نیازهای سرمایه گذاری خارجی محدود دارید، انعطاف پذیری در مدیریت و مالیات می‌خواهید، یا یک کارآفرین انفرادی هستید که حمایت بیشتری از آنچه که مالکیت انحصاری ارائه می‌دهد می‌خواهید، یک LLC را در نظر بگیرید.

اگر قصد دارید به دنبال تأمین مالی سرمایه گذاری خطرپذیر باشید، می‌خواهید گزینه‌های سهام را برای جذب استعدادها صادر کنید، در ایالتی با هزینه‌ها و مالیات‌های بالای LLC فعالیت می‌کنید، یا ساختار و عملیات کسب و کار شما از تشریفات شرکتی سود می‌برد، یک LLC ممکن است ایده آل نباشد.

ملاحظات اساسی قبل از تشکیل​

قبل از تشکیل یک LLC، وقت بگذارید تا الزامات و هزینه‌های خاص ایالت خود را بررسی کنید، با یک وکیل تجاری در مورد وضعیت خاص خود مشورت کنید، با یک متخصص مالیات در مورد ساختار مالیاتی بهینه خود صحبت کنید، ساختار LLC را با جایگزین‌هایی مانند شرکت‌های S یا شرکت‌های C مقایسه کنید، و الزامات انطباق مداوم را در ایالت خود درک کنید.

در حالی که امکان تشکیل یک LLC به تنهایی با استفاده از خدمات آنلاین وجود دارد، سرمایه گذاری اولیه اندک در مشاوره حقوقی و مالیاتی حرفه‌ای می‌تواند در دراز مدت در صرفه جویی در هزینه‌های قابل توجه و عوارض به شما کمک کند. هر وضعیت تجاری منحصر به فرد است و راهنمایی‌های شخصی تضمین می‌کند که LLC شما از ابتدا به درستی ساختار یافته است.

حرکت رو به جلو​

تشکیل یک LLC یک نقطه عطف مهم در سفر کارآفرینی شما است. این نشان می‌دهد تعهد شما به ایجاد یک کسب و کار قانونی و محافظت شده در عین ارائه انعطاف پذیری برای انطباق با رشد شما. با درک مزایا و محدودیت‌های ساختار LLC، می‌توانید یک تصمیم آگاهانه بگیرید که کسب و کار شما را برای موفقیت بلندمدت آماده می‌کند.

به یاد داشته باشید که انتخاب یک ساختار کسب و کار دائمی نیست - شما می‌توانید با تکامل کسب و کار و تغییر نیازهایتان، به ساختار متفاوتی تبدیل شوید. نکته کلیدی شروع با ساختاری است که با وضعیت فعلی شما مطابقت داشته باشد و در عین حال فضای رشد را فراهم کند.

اکتبر 27, 2025

هنگام شروع یک کسب و کار، یکی از مهم‌ترین تصمیماتی که خواهید گرفت، انتخاب ساختار کسب و کار مناسب است. در میان گزینه‌های مختلف موجود، شرکت سهامی عام (C corporation) به عنوان یک انتخاب محبوب برای شرکت‌هایی که قصد دارند به طور قابل توجهی رشد کنند یا از سرمایه‌گذاران سرمایه جذب کنند، برجسته است.

در این راهنما، ما شما را با هر آنچه که باید در مورد شرکت‌های سهامی عام بدانید، آشنا می‌کنیم و به شما کمک می‌کنیم تعیین کنید که آیا این ساختار برای کسب و کار شما مناسب است یا خیر.

شرکت سهامی عام دقیقاً چیست؟​

شرکت سهامی عام (که اغلب به اختصار "C corp" نامیده می‌شود) یک شخص حقوقی است که جدا از صاحبان خود وجود دارد. این جدایی چیزی فراتر از کاغذبازی است - یک شخص حقوقی متمایز ایجاد می‌کند که می‌تواند مالک دارایی باشد، قرارداد ببندد، شکایت کند و مورد شکایت قرار گیرد، مستقل از سهامداران خود.

در یک شرکت سهامی عام، کسب و کار متعلق به سهامدارانی است که سهام شرکت را خریداری می‌کنند. این سهامداران یک هیئت مدیره را انتخاب می‌کنند که مسئول تصمیم‌گیری‌های عمده تجاری و نظارت بر جهت‌گیری استراتژیک شرکت است. سپس هیئت مدیره، مدیران و مجریان را برای رسیدگی به عملیات روزمره منصوب می‌کند.

یکی از ویژگی‌های تعیین‌کننده یک شرکت سهامی عام، نحوه مالیات‌بندی آن است. سازمان امور مالیاتی ایالات متحده (IRS) شرکت‌های سهامی عام را به عنوان مالیات‌دهندگان جداگانه در نظر می‌گیرد، به این معنی که خود شرکت بر سود خود با نرخ مالیات شرکتی، مالیات می‌پردازد. این با نهادهای عبوری (pass-through entities) متفاوت است، جایی که درآمد کسب و کار مستقیماً به اظهارنامه مالیاتی شخصی صاحبان منتقل می‌شود.

شرکت‌های سهامی عام می‌توانند به صورت سهامی عام (مانند Apple یا Microsoft) یا خصوصی باشند. شرکت‌های سهامی عام، سهام خود را در بورس اوراق بهادار می‌فروشند و باید اطلاعات مالی دقیقی را برای عموم افشا کنند. شرکت‌های سهامی عام خصوصی، سهام خود را در داخل یک گروه محدود از سرمایه‌گذاران نگه می‌دارند و با الزامات افشای کمتری روبرو هستند.

شرکت سهامی عام در مقابل شرکت سهامی خاص (S Corporation): تفاوت چیست؟​

بسیاری از صاحبان کسب و کار در مورد تفاوت بین شرکت‌های سهامی عام و شرکت‌های سهامی خاص سردرگم می‌شوند. تفاوت اصلی در اینجا است: آن‌ها به طور متفاوتی مالیات‌بندی می‌شوند.

به طور پیش فرض، همه شرکت‌ها به عنوان شرکت سهامی عام شروع به کار می‌کنند. با این حال، شرکت‌های واجد شرایط می‌توانند وضعیت "شرکت سهامی خاص" را با سازمان امور مالیاتی ایالات متحده (IRS) انتخاب کنند، که نحوه مالیات‌بندی آن‌ها را تغییر می‌دهد.

تفاوت اصلی در نحوه رسیدگی به سود و زیان است:

شرکت‌های سهامی عام: شرکت مالیات بر درآمد شرکت را بر سود خود می‌پردازد. هنگامی که این سودهای پس از مالیات به عنوان سود سهام بین سهامداران توزیع می‌شود، سهامداران مالیات بر درآمد شخصی را بر آن سود سهام می‌پردازند. این چیزی است که به عنوان "مالیات مضاعف" شناخته می‌شود.

شرکت‌های سهامی خاص: سود و زیان به طور مستقیم به سهامداران منتقل می‌شود، که آن‌ها را در اظهارنامه مالیاتی شخصی خود گزارش می‌کنند. خود شرکت مالیات بر درآمد فدرال نمی‌پردازد و از مالیات مضاعف جلوگیری می‌کند.

با این حال، وضعیت شرکت سهامی خاص دارای محدودیت‌هایی است. شما فقط می‌توانید تا 100 سهامدار داشته باشید، آن‌ها باید شهروند یا مقیم ایالات متحده باشند و فقط می‌توانید یک طبقه سهام صادر کنید. شرکت‌های سهامی عام با چنین محدودیت‌هایی روبرو نیستند.

هر دو شرکت با مسئولیت محدود (LLC) و شرکت‌های سهامی عام می‌توانند در صورت برآورده کردن الزامات، وضعیت شرکت سهامی خاص را انتخاب کنند و به صاحبان کسب و کار در انتخاب نحوه مالیات‌بندی خود انعطاف‌پذیری می‌دهند.

چرا یک شرکت سهامی عام را انتخاب کنیم؟ مزایای کلیدی​

علیرغم پیچیدگی‌ها، بسیاری از صاحبان کسب و کار ساختار شرکت سهامی عام را به دلایل خوبی انتخاب می‌کنند. در اینجا مزایای اصلی آورده شده است:

پتانسیل نامحدود افزایش سرمایه​

شرکت‌های سهامی عام توانایی بی‌نظیری در افزایش سرمایه دارند. شما می‌توانید سهام را به تعداد نامحدودی از سرمایه‌گذاران، هم در داخل و هم در سطح بین‌المللی، بفروشید. همچنین می‌توانید طبقات متعددی از سهام صادر کنید - مانند سهام عادی با حق رای و سهام ممتاز با ترجیحات سود سهام ویژه.

این انعطاف‌پذیری، شرکت‌های سهامی عام را به ساختار ترجیحی برای استارت‌آپ‌هایی که به دنبال سرمایه مخاطره‌آمیز هستند یا شرکت‌هایی که قصد دارند در نهایت وارد بورس شوند، تبدیل می‌کند. سرمایه‌گذاران با شرکت‌های سهامی عام آشنا هستند و این ساختار شرایط سرمایه‌گذاری پیچیده‌ای را که سرمایه‌داران مخاطره‌آمیز معمولاً به آن نیاز دارند، برآورده می‌کند.

محافظت قوی از مسئولیت شخصی​

وقتی به عنوان یک مالک انفرادی یا مشارکت فعالیت می‌کنید، هیچ جدایی قانونی بین شما و کسب و کارتان وجود ندارد. دارایی‌های شخصی شما - خانه، ماشین، پس‌انداز - در صورت مواجهه کسب و کار با دادخواست یا بدهی، در معرض خطر هستند.

یک شرکت سهامی عام یک سپر مسئولیت ایجاد می‌کند. دارایی‌های شرکت جدا از دارایی‌های شخصی شما است. اگر از کسب و کار شکایت شود یا نتواند بدهی‌های خود را بپردازد، طلبکاران عموماً نمی‌توانند به دارایی‌های شخصی شما دسترسی پیدا کنند (با فرض اینکه تشریفات قانونی شرکت را حفظ کرده باشید و شخصاً تعهدات تجاری را تضمین نکرده باشید).

این حفاظت به ویژه برای مشاغل در صنایع پرخطر یا هر شرکتی که می‌خواهد از صاحبان خود در برابر بدهی‌های تجاری محافظت کند، ارزشمند است.

وجود دائمی​

شرکت‌های سهامی عام برای ادامه وجود خود به هیچ مالک واحدی وابسته نیستند. اگر یک سهامدار فوت کند، بازنشسته شود یا سهام خود را بفروشد، شرکت به طور یکپارچه به فعالیت خود ادامه می‌دهد. مالکیت به سادگی به سهامداران جدید منتقل می‌شود.

این وجود دائمی، شرکت‌های سهامی عام را برای ساختن شرکت‌های بلندمدت جذاب می‌کند. شما می‌توانید کسب و کاری ایجاد کنید که از شما بیشتر دوام بیاورد و ارزش نهادی ایجاد کنید که به هیچ فردی گره نخورده باشد. همچنین انتقال مالکیت را تمیزتر می‌کند - سهامداران می‌توانند سهام را بدون انحلال و اصلاح کل شخص حقوقی تجاری، خرید و فروش کنند.

اعتبار بیشتر​

بسیاری از سرمایه‌گذاران، شرکا و مشتریان، شرکت‌ها را به عنوان ساختارهای تجاری تثبیت‌شده‌تر و معتبرتر از سایر ساختارها می‌بینند. ساختار رسمی و الزامات نظارتی نشان می‌دهد که شما یک شرکت جدی را اداره می‌کنید.

مزایای قابل کسر مالیاتی​

شرکت‌های سهامی عام می‌توانند مزایایی را به کارمندان (از جمله کارمندان سهامدار) ارائه دهند که برای شرکت قابل کسر مالیاتی است اما برای کارمند مشمول مالیات نیست. این شامل بیمه درمانی، بیمه عمر و سایر مزایای جانبی است. در برخی موارد، این مزایای مالیاتی می‌تواند مسئله مالیات مضاعف را جبران کند.

معایب: آنچه باید بدانید​

شرکت‌های سهامی عام برای هر کسب و کاری مناسب نیستند. در اینجا معایب اصلی برای در نظر گرفتن وجود دارد:

هزینه‌های بالاتر تشکیل و نگهداری​

شروع یک شرکت سهامی عام هزینه بیشتری نسبت به تشکیل یک مالکیت انفرادی یا مشارکت دارد. هنگام ثبت اساسنامه (معمولاً از 100 تا 800 دلار بسته به ایالت شما)، هزینه‌های ثبت را پرداخت خواهید کرد و ممکن است بخواهید وکیلی استخدام کنید تا اطمینان حاصل کنید که همه چیز به درستی انجام شده است.

هزینه‌های جاری نیز بیشتر است. بسیاری از ایالت‌ها مالیات بر حق امتیاز سالانه یا هزینه‌های گزارش را دریافت می‌کنند. شما باید سوابق دقیقی را نگهداری کنید، جلسات منظم برگزار کنید، صورتجلسات شرکت را نگهداری کنید و اظهارنامه‌های مالیاتی جداگانه شرکتی را ثبت کنید. این الزامات اغلب به معنای هزینه‌های حسابداری و حقوقی بالاتر است.

انطباق نظارتی گسترده​

شرکت‌های سهامی عام با مقررات بیشتری نسبت به ساختارهای تجاری ساده‌تر روبرو هستند. شما باید:

• جلسات منظم هیئت مدیره و سهامداران را برگزار کنید
• صورتجلسات مفصلی از تمام جلسات نگهداری کنید
• سوابق مالی کامل را نگهداری کنید
• گزارش‌های سالانه را به ایالت ارسال کنید
• از اساسنامه و تشریفات شرکت پیروی کنید
• در صورت فروش سهام، از قوانین اوراق بهادار تبعیت کنید

عدم حفظ این تشریفات می‌تواند منجر به "نفوذ به حجاب شرکت" شود، جایی که دادگاه‌ها حمایت از مسئولیت را نادیده می‌گیرند زیرا شما با شرکت به عنوان یک نهاد جداگانه رفتار نکرده‌اید.

مالیات مضاعف​

این شایع‌ترین عیب ذکر شده شرکت‌های سهامی عام است. شرکت مالیات بر سود خود را با نرخ شرکتی می‌پردازد (در حال حاضر 21٪ در سطح فدرال). هنگامی که آن سودهای پس از مالیات را به عنوان سود سهام بین سهامداران توزیع می‌کند، آن سهامداران مالیات بر درآمد شخصی را بر سود سهام پرداخت می‌کنند (حداکثر 20٪ برای سود سهام واجد شرایط، به علاوه مالیات بالقوه بر درآمد خالص سرمایه‌گذاری).

به عنوان مثال، اگر شرکت شما 100000 دلار سود کسب کند:

• شرکت 21000 دلار مالیات شرکتی پرداخت می‌کند و 79000 دلار باقی می‌گذارد
• اگر به عنوان سود سهام توزیع شود و شما در بالاترین گروه قرار دارید، ممکن است 15800 دلار دیگر بپردازید
• کل بار مالیاتی: 36800 دلار (36.8٪)

برخی از مشاغل با پرداخت سود به عنوان حقوق به جای سود سهام، از این موضوع دور می‌زنند، اما سازمان امور مالیاتی ایالات متحده (IRS) غرامت بیش از حد را بررسی می‌کند و ممکن است آن را دوباره طبقه‌بندی کند.

برای همه انواع مشاغل ایده‌آل نیست​

پیچیدگی و هزینه‌های شرکت‌های سهامی عام، آن‌ها را برای مشاغل کوچک بدون برنامه‌هایی برای رشد قابل توجه یا سرمایه‌گذاری خارجی، کمتر مناسب می‌کند. اگر یک کسب و کار خدماتی محلی را اداره می‌کنید یا قصد ندارید سرمایه قابل توجهی جمع آوری کنید، ساختارهای ساده‌تری مانند شرکت‌های با مسئولیت محدود (LLC) یا شرکت‌های سهامی خاص ممکن است خدمات بهتری به شما ارائه دهند.

نحوه تشکیل یک شرکت سهامی عام: گام به گام​

اگر تصمیم گرفته‌اید که یک شرکت سهامی عام برای کسب و کار شما مناسب است، در اینجا فرآیند تشکیل آورده شده است:

1. نام کسب و کار خود را انتخاب کنید​

نامی را انتخاب کنید که با الزامات نامگذاری شرکتی ایالت شما مطابقت داشته باشد. اکثر ایالت‌ها از نام‌های شرکت‌ها می‌خواهند که شامل "Corporation"، "Incorporated"، "Company" یا اختصاری مانند "Corp."، "Inc." یا "Co." باشند.

برای اطمینان از اینکه نام قبلاً گرفته نشده است، ثبت نام تجاری ایالت خود را بررسی کنید. همچنین ممکن است بخواهید در دسترس بودن نام دامنه را بررسی کنید اگر به یک وب سایت نیاز دارید.

2. مدیران را منصوب کنید​

تصمیم بگیرید که چه کسی در هیئت مدیره اولیه شما خدمت خواهد کرد. اکثر ایالت‌ها حداقل یک مدیر را الزامی می‌دانند، اگرچه برخی به سه نفر نیاز دارند. مدیران می‌توانند سهامدار باشند اما نیازی به آن ندارند.

3. ثبت اساسنامه​

اساسنامه خود (که گاهی اوقات گواهی ثبت نیز نامیده می‌شود) را به دفتر ثبت کسب و کار ایالت خود، معمولاً وزیر امور خارجه، ارسال کنید. این سند به طور معمول شامل موارد زیر است:

• نام و آدرس شرکت شما
• هدف شرکت
• نام و آدرس مدیران
• اطلاعات مربوط به سهام (سهام مجاز، ارزش اسمی، طبقات سهام)
• نام و آدرس نماینده ثبت شده شما

هزینه ثبت را پرداخت خواهید کرد که بسته به ایالت متفاوت است اما معمولاً از 100 تا 800 دلار متغیر است.

4. شماره شناسایی کارفرما (EIN) را دریافت کنید​

برای شماره شناسایی کارفرما (EIN) از سازمان امور مالیاتی ایالات متحده (IRS) درخواست دهید. این اساساً یک شماره تامین اجتماعی برای کسب و کار شما است. برای باز کردن حساب‌های بانکی، استخدام کارمندان و پرداخت مالیات به آن نیاز خواهید داشت. می‌توانید به صورت رایگان در وب سایت سازمان امور مالیاتی ایالات متحده (IRS) درخواست دهید.

5. تدوین اساسنامه شرکت​

اساسنامه‌ای تهیه کنید که نحوه عملکرد شرکت شما را تنظیم کند. اساسنامه معمولاً موارد زیر را پوشش می‌دهد:

• نحوه انتخاب مدیران و افسران
• الزامات و رویه‌های جلسه
• حقوق و مسئولیت‌های سهامداران
• نحوه اصلاح اساسنامه

شما اساسنامه را به ایالت ارائه نمی‌دهید، اما آن‌ها را با سوابق شرکت خود نگهداری کنید.

6. اولین جلسه هیئت مدیره خود را برگزار کنید​

یک جلسه سازمانی برگزار کنید که در آن مدیران:

• اساسنامه را تصویب کنند
• افسران شرکت را انتخاب کنند
• صدور سهام را مجاز کنند
• تصمیمات تجاری اولیه را تصویب کنند

همه چیز را در صورتجلسه خود مستند کنید.

7. صدور سهام​

گواهینامه‌های سهام را به سهامداران اولیه خود صادر کنید. یک دفتر کل سهام را نگهداری کنید که ثبت کند چه کسی مالک چه سهامی است. حتی اگر تنها سهامدار هستید، مستندات مناسب را حفظ کنید.

8. دریافت مجوزها و پروانه‌ها​

تحقیق کنید و هر گونه مجوز و پروانه کسب و کاری را که برای صنعت و مکان شما مورد نیاز است، دریافت کنید. این ممکن است شامل موارد زیر باشد:

• مجوزهای کسب و کار عمومی
• مجوزهای حرفه‌ای
• مجوزهای مالیات بر فروش
• مجوزهای اداره بهداشت
• مجوزهای منطقه‌بندی

الزامات بسته به نوع کسب و کار و مکان شما بسیار متفاوت است.

9. حفظ انطباق​

پس از تشکیل، با موارد زیر وضعیت خوبی را حفظ کنید:

• برگزاری جلسات سالانه
• نگهداری سوابق دقیق
• ارسال گزارش‌های سالانه به ایالت خود
• پرداخت هزینه‌ها و مالیات‌های مورد نیاز
• پیروی از اساسنامه خود
• جدا نگه داشتن امور مالی شرکت و شخصی

آیا یک شرکت سهامی عام برای کسب و کار شما مناسب است؟​

اگر: یک شرکت سهامی عام منطقی است

• قصد دارید به دنبال سرمایه مخاطره‌آمیز یا سرمایه‌گذاری خارجی باشید
• می‌خواهید در نهایت وارد بورس شوید
• نیاز به جمع آوری سرمایه از تعداد زیادی از سرمایه‌گذاران دارید
• می‌خواهید گزینه‌های سهام را برای جذب استعدادهای برتر ارائه دهید
• در یک صنعت با مسئولیت بالا فعالیت می‌کنید
• قصد دارید کسب و کاری بسازید که از بنیانگذاران بیشتر دوام بیاورد
• پیش‌بینی می‌کنید که سود را در کسب و کار نگه دارید تا اینکه همه چیز را بین صاحبان توزیع کنید

اگر: یک شرکت سهامی عام ممکن است بهترین انتخاب نباشد

• یک کسب و کار محلی کوچک را بدون برنامه‌های توسعه اداره می‌کنید
• می‌خواهید پیچیدگی و هزینه‌ها را به حداقل برسانید
• قصد دارید بیشتر سود را بین صاحبان توزیع کنید (مالیات مضاعف گران می‌شود)
• می‌خواهید مالیات‌بندی عبوری (pass-through taxation) داشته باشید
• فقط چند مالک دارید که همه شهروندان ایالات متحده هستند (شرکت سهامی خاص ممکن است بهتر باشد)

سخن پایانی​

انتخاب ساختار کسب و کار مناسب یک تصمیم مهم است که بر مالیات، مسئولیت، توانایی جمع آوری سرمایه و بار اداری شما تأثیر می‌گذارد. شرکت سهامی عام مزایای قدرتمندی را ارائه می‌دهد - به ویژه برای مشاغل با جاه طلبی‌های رشد - اما با پیچیدگی و هزینه‌های اضافی همراه است.

قبل از تصمیم‌گیری، با یک وکیل و حسابدار کسب و کار که شرایط خاص شما را درک می‌کنند، مشورت کنید. آن‌ها می‌توانند به شما کمک کنند تا ارزیابی کنید که آیا یک شرکت سهامی عام، شرکت سهامی خاص، شرکت با مسئولیت محدود (LLC) یا ساختار دیگری به بهترین وجه به اهداف شما خدمت می‌کند.

به یاد داشته باشید، انتخاب شما دائمی نیست. بسیاری از مشاغل به عنوان شرکت‌های با مسئولیت محدود (LLC) یا مالکیت انفرادی شروع به کار می‌کنند و بعداً با رشد و تغییر نیازهایشان به شرکت‌های سهامی عام تبدیل می‌شوند. نکته کلیدی انتخاب ساختاری است که برای جایی که امروز هستید و جایی که فردا به آنجا می‌روید، منطقی باشد.

انتخاب ساختار تجاری مناسب یکی از مهمترین تصمیماتی است که به عنوان یک کارآفرین می گیرید. این انتخاب بر همه چیز، از تعهدات مالیاتی و حمایت از مسئولیت شخصی گرفته تا توانایی شما در جذب سرمایه و جذب سرمایه گذاران، تأثیر می گذارد.

برای اکثر صاحبان مشاغل نوپا، تصمیم گیری به دو گزینه محبوب خلاصه می شود: تشکیل یک شرکت سهامی (C Corp) یا یک شرکت با مسئولیت محدود (LLC). هر ساختار مزایا و معایب متمایزی را ارائه می دهد که می تواند به طور قابل توجهی بر مسیر کسب و کار شما تأثیر بگذارد.

این راهنمای جامع به شما کمک می کند تا تفاوت های اساسی بین شرکت سهامی و شرکت با مسئولیت محدود را درک کنید و شما را قادر می سازد تا تصمیمی آگاهانه بگیرید که با اهداف تجاری شما همسو باشد.

درک شرکت های سهامی​

یک شرکت سهامی یک نهاد تجاری قانونی است که جدا از صاحبان خود وجود دارد. این جدایی چیزی فراتر از یک رسمیت قانونی است - پیامدهای عمیقی برای مالیات، مسئولیت و حاکمیت شرکتی دارد.

نحوه کار شرکت های سهامی​

هنگامی که یک شرکت سهامی را تشکیل می دهید، کسب و کار به مالیات دهنده خود تبدیل می شود. شرکت اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه می دهد و مالیات بر درآمد شرکت را بر سود خود می پردازد. هنگامی که این سود به عنوان سود سهام بین سهامداران توزیع می شود، سهامداران نیز مالیات بر درآمد شخصی خود را بر روی آن سود سهام می پردازند. این امر چیزی را ایجاد می کند که معمولاً به عنوان "مالیات مضاعف" شناخته می شود.

شرکت های سهامی باید ساختار رسمی با هیئت مدیره منتخب توسط سهامداران را حفظ کنند. هیئت مدیره بر تصمیمات عمده شرکت نظارت می کند و اطمینان می دهد که شرکت در راستای منافع سهامداران عمل می کند. جلسات منظم، نگهداری دقیق سوابق و اساسنامه های رسمی از الزامات اجباری هستند.

تشکیل یک شرکت سهامی​

برای ایجاد یک شرکت سهامی، باید:

1. یک نام تجاری منحصر به فرد انتخاب کنید که با الزامات نامگذاری ایالت شما مطابقت داشته باشد
2. ایالت محل ثبت شرکت خود را انتخاب کنید (دلاور به دلیل قوانین تجاری دوستانه خود مشهور است)
3. اساسنامه شرکت را در ایالت منتخب خود ثبت کنید
4. اساسنامه شرکت را ایجاد کنید که رویه های حاکمیتی را مشخص می کند
5. یک جلسه سازمانی برای انتخاب مدیران و تصویب اساسنامه برگزار کنید
6. گواهی سهام برای سهامداران اولیه صادر کنید
7. یک شماره شناسایی کارفرما (EIN) از IRS دریافت کنید
8. برای مالیات های ایالتی ثبت نام کنید و مجوزهای لازم کسب و کار را دریافت کنید

مزایای ساختار شرکت سهامی​

حفاظت قوی از مسئولیت

حجاب شرکتی دارایی های شخصی سهامداران را در برابر بدهی های تجاری و احکام قانونی محافظت می کند. اگر شرکت با دادخواست یا ورشکستگی مواجه شود، طلبکاران عموماً نمی توانند دارایی های شخصی، خانه ها یا حساب های بانکی سهامداران را تعقیب کنند.

پتانسیل رشد نامحدود

شرکت های سهامی می توانند چندین کلاس سهام صادر کنند و آنها را برای شرکت های سرمایه گذاری خطرپذیر و سرمایه گذاران فرشته جذاب کنند. هیچ محدودیتی در تعداد سهامداران وجود ندارد و شما می توانید به راحتی با فروش سهام در شرکت خود سرمایه جذب کنید.

جذاب برای سرمایه گذاران

سرمایه گذاران خطرپذیر و سرمایه گذاران نهادی به شدت ترجیح می دهند در شرکت های سهامی سرمایه گذاری کنند. این ساختار درصد مالکیت واضح، استراتژی های خروج مستقیم و مزایای مالیاتی برای انواع خاصی از سرمایه گذاران را فراهم می کند.

مشوق های کارکنان

شرکت های سهامی می توانند گزینه های سهام و بسته های جبران خسارت سهام را برای جذب استعدادهای برتر ارائه دهند. این ساختارهای تشویقی به خوبی تثبیت شده، به طور گسترده ای درک شده و می توانند ابزارهای قدرتمندی برای استخدام و حفظ کارکنان باشند.

مزایای مالیاتی بر سودهای سرمایه گذاری شده

در حالی که شرکت های سهامی با مالیات مضاعف بر سودهای توزیع شده مواجه هستند، پولی که مجدداً در تجارت سرمایه گذاری می شود فقط یک بار در سطح شرکت مشمول مالیات می شود. نرخ مالیات شرکت فعلی 21% می تواند در مقایسه با نرخ مالیات بر درآمد شخصی برای صاحبان مشاغل با درآمد بالا سودمند باشد.

وجود دائمی

یک شرکت سهامی به وجود خود ادامه می دهد حتی زمانی که سهامداران تغییر می کنند، مدیران استعفا می دهند یا بنیانگذاران شرکت را ترک می کنند. این تداوم برنامه ریزی بلندمدت را آسان تر می کند و ثبات را برای کارکنان، مشتریان و شرکا فراهم می کند.

معایب ساختار شرکت سهامی​

چالش مالیات مضاعف

مهمترین عیب این است که دو بار بر یک درآمد مالیات می پردازید. ابتدا، شرکت مالیات بر درآمد شرکت فدرال را بر سود می پردازد. سپس، هنگامی که این سود به عنوان سود سهام توزیع می شود، سهامداران مالیات بر درآمد شخصی می پردازند. این می تواند به طور قابل توجهی درآمد خالص دریافتی توسط صاحبان را کاهش دهد.

تشکیل پیچیده و پرهزینه

ثبت شرکت به عنوان یک شرکت سهامی شامل کاغذبازی قابل توجه، هزینه های قانونی و هزینه های ثبت نام می شود. انطباق مداوم مستلزم نگهداری سوابق دقیق، ارائه گزارش های سالانه و رعایت تشریفات شرکتی است که می تواند وقت گیر و پرهزینه باشد.

بار نظارتی

شرکت های سهامی با مقررات سختگیرانه و الزامات انطباق مداوم مواجه هستند. شما باید جلسات سالانه سهامداران را برگزار کنید، صورتجلسات دقیقی را نگهداری کنید، گزارش های سالانه را به ایالت ارائه دهید و اگر سرمایه گذاران متعددی دارید، از مقررات اوراق بهادار پیروی کنید.

انعطاف پذیری عملیاتی کمتر

ساختار رسمی که مزایایی را ارائه می دهد می تواند باعث ایجاد عدم انعطاف پذیری نیز شود. تصمیمات عمده اغلب نیاز به تایید هیئت مدیره دارند، سهامداران باید از تغییرات مهم مطلع شوند و روند تصمیم گیری می تواند کندتر از ساختارهای انعطاف پذیرتر باشد.

درک شرکت های با مسئولیت محدود (LLC)​

یک شرکت با مسئولیت محدود عناصری از شرکت ها و مشارکت ها را ترکیب می کند و یک ساختار تجاری انعطاف پذیر ایجاد می کند که در بین کارآفرینان به طور فزاینده ای محبوب شده است.

نحوه کار شرکت های با مسئولیت محدود​

شرکت های با مسئولیت محدود حفاظت از مسئولیت مشابه شرکت ها را ارائه می دهند در حالی که رفتار مالیاتی مشارکت ها یا مالکیت های انفرادی را حفظ می کنند. خود کسب و کار مشمول مالیات نیست - در عوض، سود و زیان به اظهارنامه های مالیاتی شخصی صاحبان "منتقل می شود".

اعضا (صاحبان LLC) درآمد کسب و کار را در اظهارنامه های شخصی خود گزارش می کنند و مالیات را با نرخ های فردی خود می پردازند. این امر از مسئله مالیات مضاعف که بر شرکت های سهامی تأثیر می گذارد جلوگیری می کند.

تشکیل یک شرکت با مسئولیت محدود​

ایجاد یک LLC به طور کلی ساده تر از ثبت شرکت است:

1. یک نام تجاری انتخاب کنید که الزامات ایالت را برآورده کند
2. اساسنامه سازمان را در ایالت خود ثبت کنید
3. هزینه ثبت نام ایالتی مورد نیاز را بپردازید (بسته به ایالت متفاوت است)
4. یک توافقنامه عملیاتی ایجاد کنید (حتی اگر اجباری نباشد توصیه می شود)
5. یک EIN از IRS دریافت کنید
6. برای مالیات های ایالتی ثبت نام کنید و مجوزهای لازم را دریافت کنید

برخلاف شرکت های سهامی، LLC ها نیازی به هیئت مدیره، جلسات سالانه رسمی یا ساختارهای گسترده حاکمیت شرکتی ندارند.

مزایای ساختار LLC​

حفاظت از مسئولیت بدون پیچیدگی شرکتی

اعضای LLC از حمایت از دارایی های شخصی مشابه سهامداران شرکت برخوردار می شوند، اما بدون تشریفات شرکتی سنگین. خانه، ماشین و پس انداز شخصی شما در برابر بدهی های تجاری محافظت می شود.

مالیات انتقالی

خود LLC مالیات بر درآمد فدرال را پرداخت نمی کند. در عوض، سود به اعضایی منتقل می شود که سهم خود را در اظهارنامه های مالیاتی شخصی گزارش می کنند. این امر مالیات مضاعف را از بین می برد و اغلب منجر به تعهدات مالیاتی کلی کمتری می شود.

کسر درآمد کسب و کار واجد شرایط

صاحبان LLC ممکن است واجد شرایط کسر 20 درصدی از درآمد کسب و کار واجد شرایط تحت قانون مالیاتی فعلی باشند که به طور بالقوه بار مالیاتی آنها را حتی بیشتر کاهش می دهد.

انعطاف پذیری مدیریتی

LLC ها می توانند توسط اعضا مدیریت شوند (صاحبان عملیات روزمره را اداره می کنند) یا توسط مدیر مدیریت شوند (صاحبان مدیران را منصوب می کنند). شما می توانید تصمیم گیری را به هر شکلی که برای کسب و کار شما بهترین کار را دارد بدون تشریفات شرکتی سفت و سخت سازماندهی کنید.

تشکیل و نگهداری ساده

تشکیل یک LLC نیاز به کاغذبازی کمتر و هزینه های کمتری نسبت به ثبت شرکت دارد. انطباق مداوم نیز ساده تر است - اکثر ایالت ها فقط به یک گزارش سالانه و هزینه نیاز دارند.

توزیع سود انعطاف پذیر

در حالی که شرکت های سهامی باید سود را متناسب با مالکیت سهام توزیع کنند، LLC ها می توانند سود و زیان را به هر نحوی که اعضا در توافقنامه عملیاتی توافق کنند، تخصیص دهند.

گزینه های مالکیت متنوع

LLC ها می توانند متعلق به افراد، LLC های دیگر، شرکت ها یا حتی نهادهای خارجی باشند. LLC های تک عضوی نیز در همه ایالت ها مجاز هستند.

معایب ساختار LLC​

تعهدات مالیات خوداشتغالی

اعضای LLC معمولاً باید مالیات خوداشتغالی (15.3٪ برای تامین اجتماعی و مدیکر) را بر کل سهم خود از سود بپردازند. در یک شرکت سهامی، فقط حقوق و دستمزد مشمول این مالیات ها می شود، نه سود سهام.

جذابیت محدود سرمایه گذاری

شرکت های سرمایه گذاری خطرپذیر و بسیاری از سرمایه گذاران نهادی شرکت های سهامی را ترجیح می دهند. اگر قصد دارید سرمایه قابل توجهی جمع آوری کنید یا در نهایت عمومی شوید، ساختار LLC ممکن است گزینه های تامین مالی شما را پیچیده یا محدود کند.

پیچیدگی انتقال مالکیت

اضافه کردن اعضای جدید یا انتقال منافع مالکیت در یک LLC معمولاً نیاز به رضایت اعضای موجود و اصلاحات در توافقنامه عملیاتی دارد. این امر تغییرات مالکیت را دست و پا گیرتر از فروش سهام صرف می کند.

مقررات ایالتی متفاوت

قوانین LLC به طور قابل توجهی از ایالتی به ایالت دیگر متفاوت است. اگر در چندین ایالت فعالیت می کنید، باید مقررات، الزامات ثبت نام و هزینه های مختلف را برای هر حوزه قضایی طی کنید.

مسائل احتمالی انحلال

در برخی از ایالت ها، LLC ها ممکن است زمانی که یک عضو ترک می کند، فوت می کند یا ورشکست می شود، منحل شوند، مگر اینکه توافقنامه عملیاتی به طور خاص به تداوم رسیدگی کند. این می تواند عدم اطمینان را برای برنامه ریزی بلندمدت ایجاد کند.

طول عمر محدود

در حالی که شرکت های سهامی وجود دائمی دارند، LLC ها ممکن است بسته به قانون ایالتی و شرایط توافقنامه عملیاتی، طول عمر محدودی داشته باشند.

انتخاب درست برای کسب و کار شما​

تصمیم شما بین یک شرکت سهامی و LLC باید بر اساس اهداف تجاری خاص، برنامه های رشد و شرایط شما باشد.

یک شرکت سهامی را انتخاب کنید اگر:​

• قصد دارید سرمایه خطرپذیر جذب کنید یا به دنبال سرمایه گذاری خارجی قابل توجهی باشید
• قصد دارید در نهایت از طریق عرضه اولیه عمومی (IPO) عمومی شوید
• می خواهید گزینه های سهام را به کارمندان ارائه دهید
• انتظار دارید سود قابل توجهی را در کسب و کار برای سرمایه گذاری مجدد حفظ کنید
• یک ساختار شرکتی به خوبی تثبیت شده با نقش های واضح را ترجیح می دهید
• قصد دارید یک شرکت با رشد بالا با پتانسیل اکتساب بسازید

یک LLC را انتخاب کنید اگر:​

• می خواهید از مالیات مضاعف اجتناب کنید
• انعطاف پذیری عملیاتی و حداقل بوروکراسی را ترجیح می دهید
• قصد دارید بیشتر سود را به جای سرمایه گذاری مجدد بین صاحبان توزیع کنید
• یک گروه کوچک از صاحبان دارید که در مورد جهت کسب و کار توافق دارند
• پیش بینی نمی کنید که به بودجه سرمایه خطرپذیر نیاز داشته باشید
• الزامات تشکیل و انطباق مداوم ساده تری می خواهید
• یک کسب و کار خدماتی یا در مقیاس کوچک را اداره می کنید

آیا می توانید بعداً نظر خود را تغییر دهید؟​

بله، اما با شرایط. تبدیل از یک LLC به یک شرکت سهامی نسبتاً ساده و رایج است زمانی که کسب و کارها برای جذب سرمایه خطرپذیر آماده می شوند. با این حال، تبدیل از یک شرکت سهامی به یک LLC می تواند پیامدهای مالیاتی قابل توجهی را به همراه داشته باشد و به طور کلی پیچیده تر است.

بسیاری از کارآفرینان با یک LLC برای سادگی شروع می کنند و بعداً هنگام جستجوی سرمایه گذاری نهادی به یک شرکت سهامی تبدیل می شوند. این مسیر می تواند به خوبی کار کند، اما همچنان بهتر است از همان ابتدا بر اساس چشم انداز بلندمدت خود با دقت انتخاب کنید.

ملاحظات اضافی​

فرصت های برنامه ریزی مالیاتی​

هر دو ساختار فرصت های منحصر به فرد برنامه ریزی مالیاتی را ارائه می دهند. شرکت های سهامی می توانند مزایای کارکنان مانند حق بیمه بیمه درمانی و مشارکت های بازنشستگی را کسر کنند. LLC ها مالیات انتقالی و کسر درآمد کسب و کار واجد شرایط را ارائه می دهند. برای درک اینکه کدام ساختار مزایای مالیاتی بهتری را برای وضعیت خاص شما ارائه می دهد، با یک متخصص مالیاتی مشورت کنید.

عوامل خاص ایالتی​

برخی از ایالت ها مالیات های حق امتیاز یا هزینه های سالانه ای را بر شرکت ها تحمیل می کنند که می تواند قابل توجه باشد. سایر ایالت ها مقررات LLC مطلوب تری دارند. قبل از تصمیم گیری، در مورد الزامات ایالت خود تحقیق کنید.

انعطاف پذیری آینده​

در نظر بگیرید که می خواهید کسب و کار شما در پنج یا ده سال آینده کجا باشد. در حالی که می توانید بین ساختارها تبدیل کنید، انتخاب ساختار مناسب از ابتدا آسان تر و کم هزینه تر از تبدیل بعداً است.

نتیجه​

هم شرکت های سهامی و هم LLC ها حفاظت از مسئولیت ارزشمندی را ارائه می دهند و می توانند به عنوان پایه های عالی برای رشد کسب و کارها عمل کنند. انتخاب درست به نیازهای جمع آوری سرمایه، مسیر رشد، وضعیت مالیاتی و ترجیح شما برای انعطاف پذیری عملیاتی در مقابل ساختار رسمی بستگی دارد.

اگر در حال ساختن یک استارت آپ با رشد بالا هستید که به سرمایه گذاری سرمایه خطرپذیر نیاز دارد، یک شرکت سهامی احتمالاً بهترین انتخاب شماست، علیرغم مالیات مضاعف. اگر یک کسب و کار کوچک سودآور یا یک شرکت خدمات حرفه ای را اداره می کنید که قصد دارید بیشتر درآمد را بین صاحبان توزیع کنید، احتمالاً یک LLC منطقی تر است.

وقت بگذارید تا گزینه های خود را با دقت ارزیابی کنید، با مشاوران حقوقی و مالیاتی مشورت کنید و ساختاری را انتخاب کنید که بهترین موقعیت را برای موفقیت کسب و کار شما فراهم کند. تصمیمی که امروز می گیرید مسیر شرکت شما را برای سال های آینده تحت تاثیر قرار خواهد داد.

شروع یک کسب و کار هیجان انگیز است، اما یکی از مهم ترین تصمیمات اولیه ای که خواهید گرفت، انتخاب ساختار تجاری مناسب است. این انتخاب بر همه چیز، از عملیات روزانه و مالیات گرفته تا مسئولیت شخصی و توانایی شما در جذب سرمایه تاثیر می گذارد. در حالی که ممکن است در ابتدا طاقت فرسا به نظر برسد، درک گزینه های خود می تواند به شما کمک کند تا تصمیمی مطمئن بگیرید که از اهداف تجاری شما پشتیبانی می کند.

چرا ساختار تجاری شما مهم است​

ساختار تجاری شما چیزی فراتر از یک رویه قانونی است. این ساختار تعیین می کند:

• میزان مالیاتی که می پردازید و زمان پرداخت آن
• مسئولیت شخصی شما اگر کسب و کار شما با دادخواست یا بدهی مواجه شود
• نحوه جمع آوری پول و جذب سرمایه گذاران
• مدارک و الزامات انطباقی که باید مدیریت کنید
• نحوه توزیع سود بین مالکان
• توانایی شما در انتقال مالکیت یا فروش کسب و کار

خبر خوب؟ شما برای همیشه به انتخاب اولیه خود مقید نیستید. بسیاری از کسب و کارها ساده شروع می کنند و با رشد خود ساختارشان را تغییر می دهند.

سوالات کلیدی که باید از خود بپرسید​

قبل از پرداختن به ساختارهای خاص، این سوالات را در مورد چشم انداز کسب و کار خود در نظر بگیرید:

مالکیت و کنترل

• آیا این کسب و کار را به تنهایی اداره خواهید کرد یا به شریک نیاز دارید؟
• آیا می خواهید کنترل کامل بر تصمیمات داشته باشید یا از به اشتراک گذاشتن اختیارات راحت هستید؟
• آیا برای آوردن سرمایه گذارانی که ممکن است بر جهت گیری کسب و کار تاثیر بگذارند، آمادگی دارید؟

رشد و تامین مالی

• تصور می کنید کسب و کار شما چقدر بزرگ شود؟
• آیا برای شروع یا گسترش به سرمایه قابل توجهی نیاز دارید؟
• آیا قصد دارید از سرمایه گذاران یا سرمایه گذاری خطرپذیر پول جمع آوری کنید؟
• آیا می خواهید گزینه انتشار سهام یا آوردن سهامداران را داشته باشید؟

ریسک و مسئولیت

• چه میزان ریسک مالی شخصی را مایلید بپذیرید؟
• آیا صنعت شما خطرات مسئولیت بیشتری دارد (مانند تولید یا خدمات حرفه ای)؟
• آیا دارایی های شخصی قابل توجهی دارید که می خواهید از آنها محافظت کنید؟

ترجیحات عملیاتی

• از مدیریت چه میزان پیچیدگی اداری راحت هستید؟
• آیا انعطاف پذیری برای انتقال آسان پول بین خودتان و کسب و کار را می خواهید؟
• آیا برای رسیدگی به الزامات رسمی تر نگهداری سوابق و انطباق آماده هستید؟

گزینه های ساختار تجاری شما​

مالکیت انفرادی​

بهترین برای: کارآفرینان انفرادی، فریلنسرها و مشاغل جانبی

مالکیت انفرادی ساده ترین ساختار تجاری و حالت پیش فرض برای هر کسی است که به تنهایی یک کسب و کار را اداره می کند. اگر یک طراح آزاد، مشاور یا فروشنده محصولات آنلاین هستید، ممکن است بدون اینکه متوجه شوید در حال حاضر به عنوان یک مالک انفرادی فعالیت می کنید.

مزایا:

• شروع فوق العاده آسان با حداقل کاغذبازی و بدون هزینه ثبت نام
• حداکثر انعطاف پذیری در انتقال پول بین شما و کسب و کار
• گزارش دهی مالیاتی ساده با استفاده از اظهارنامه مالیاتی شخصی خود (برنامه C)
• کنترل کامل بر تمام تصمیمات تجاری
• انحلال آسان اگر تصمیم به بستن کسب و کار گرفتید

معایب:

• عدم حفاظت از مسئولیت به این معنی است که دارایی های شخصی شما در معرض خطر است
• پتانسیل رشد محدود زیرا نمی توانید شریک بیاورید یا سهام صادر کنید
• جذب سرمایه سخت تر زیرا بسیاری از سرمایه گذاران ساختارهای تجاری رسمی را ترجیح می دهند
• کسب و کار با شما تمام می شود - نمی توان آن را فروخت یا به راحتی منتقل کرد

نحوه برخورد مالیاتی: درآمد کسب و کار مستقیماً به اظهارنامه مالیاتی شخصی شما منتقل می شود. شما مالیات خوداشتغالی را بر درآمد خالص کسب و کار خود می پردازید.

مثال واقعی: سارا یک کسب و کار موفق کپی رایتینگ از خانه اداره می کند. او به عنوان یک مالک انفرادی، از حفظ تمام سود و مدیریت کسب و کار خود با حداقل کاغذبازی لذت می برد. با این حال، با افزایش لیست مشتریان و بزرگتر شدن قراردادها، او در حال بررسی تشکیل یک LLC برای محافظت از دارایی های شخصی خود است.

مشارکت عمومی​

بهترین برای: دو یا چند نفر که یک کسب و کار را به طور غیر رسمی با هم شروع می کنند

مشارکت عمومی زمانی اتفاق می افتد که دو یا چند نفر بدون ثبت رسمی شرکت، با هم وارد تجارت شوند. شما و یکی از دوستانتان تصمیم می گیرید یک کامیون غذا را با هم باز کنید؟ این احتمالاً یک مشارکت عمومی است.

مزایا:

• ایجاد ساده با حداقل الزامات رسمی (اگرچه یک توافقنامه کتبی بسیار توصیه می شود)
• تصمیم گیری و حجم کار مشترک بین شرکا
• مالیات عبوری به این معنی است که خود کسب و کار مالیات نمی پردازد
• منابع و تخصص های تجمیع شده از چندین نفر
• انحلال آسان در مقایسه با شرکت ها

معایب:

• مسئولیت شخصی نامحدود برای همه شرکا
• مسئولیت مشترک و تضامنی به این معنی است که می توانید در قبال اقدامات تجاری شریک خود مسئول شناخته شوید
• احتمال درگیری بدون توافقات روشن در مورد مسئولیت ها و تقسیم سود
• جذب سرمایه خارجی دشوار بدون تبدیل به ساختار دیگر

نحوه برخورد مالیاتی: شرکا سهم خود از درآمد کسب و کار را در اظهارنامه های مالیاتی شخصی خود مطابق با توافقنامه مشارکت گزارش می کنند.

نکته حیاتی: همیشه یک توافقنامه مشارکت کتبی ایجاد کنید که توزیع سود، اختیار تصمیم گیری، حل اختلاف و آنچه در صورت تمایل یک شریک به ترک آن رخ می دهد را پوشش دهد. این از سردردهای بزرگ در آینده جلوگیری می کند.

شرکت با مسئولیت محدود (LLC)​

بهترین برای: کسب و کارهای کوچک تا متوسط ​​که خواهان حفاظت از مسئولیت با انعطاف پذیری مالیاتی هستند

LLC ها به طور فزاینده ای محبوب شده اند زیرا بهترین های هر دو جهان را ارائه می دهند: حفاظت از مسئولیت مانند یک شرکت با انعطاف پذیری مالیاتی مانند یک مشارکت. اگر به تنهایی کار می کنید می توانید یک LLC تک عضوی داشته باشید یا یک LLC چند عضوی با شرکا داشته باشید.

مزایا:

• حفاظت از مسئولیت شخصی دارایی های شخصی شما را از بدهی های تجاری جدا می کند
• مالیات انعطاف پذیر - انتخاب کنید که به عنوان مالکیت انفرادی، مشارکت، شرکت S یا شرکت C مشمول مالیات شوید
• رسمیت کمتر از شرکت ها با الزامات انطباقی کمتر
• توزیع سود انعطاف پذیر لازم نیست با درصد مالکیت مطابقت داشته باشد
• اعتبار افزایش یافته نزد مشتریان، فروشندگان و وام دهندگان

معایب:

• هزینه ها و کارمزدهای تشکیل بسته به ایالت متفاوت است (به طور معمول 50 تا 500 دلار)
• هزینه ها و گزارش های سالانه در بیشتر ایالت ها مورد نیاز است
• پیچیده تر از مالکیت انفرادی اما همچنان نسبتاً ساده است
• مالیات خوداشتغالی بر تمام درآمد کسب و کار مگر اینکه مالیات شرکت S را انتخاب کنید
• مقررات خاص ایالت می تواند در صورت فعالیت در چندین ایالت عوارضی ایجاد کند

نحوه برخورد مالیاتی: به طور پیش فرض، LLC های تک عضوی به عنوان مالکیت انفرادی و LLC های چند عضوی به عنوان مشارکت مشمول مالیات می شوند. با این حال، اگر سودمند باشد، می توانید مالیات شرکت را انتخاب کنید.

مثال واقعی: مایک و جنیفر یک آژانس بازاریابی دیجیتال را به عنوان یک LLC شروع کردند. این ساختار از خانه ها و پس اندازهای شخصی آنها در برابر بدهی های تجاری محافظت می کند و در عین حال به آنها امکان می دهد سود را به طور انعطاف پذیر بر اساس مشارکت های خود تقسیم کنند. آنها اخیراً مالیات شرکت S را برای کاهش مالیات خوداشتغالی با افزایش سود انتخاب کردند.

شرکت C​

بهترین برای: کسب و کارهایی که برنامه ریزی رشد قابل توجهی دارند، به دنبال سرمایه گذاری خطرپذیر هستند یا قصد عرضه عمومی دارند

یک شرکت C یک نهاد قانونی جداگانه است که متعلق به سهامداران است. این ساختار مورد استفاده بیشتر شرکت های بزرگ است و اغلب در صورت تمایل به تامین مالی سرمایه گذاری خطرپذیر یا برنامه ریزی برای عرضه عمومی در نهایت مورد نیاز است.

مزایا:

• قوی ترین حفاظت از مسئولیت با جداسازی واضح بین کسب و کار و مالکان
• سهامداران نامحدود بدون محدودیت در مورد اینکه چه کسی می تواند سهام داشته باشد
• جمع آوری آسان سرمایه با فروش سهام به سرمایه گذاران
• طبقات سهام متعدد حقوق رای دهی و اولویت های سود سهام متفاوتی را امکان پذیر می کند
• وجود دائمی - شرکت بدون توجه به تغییرات مالکیت به کار خود ادامه می دهد
• چارچوب قانونی ایجاد شده با قوانین و رویه های روشن
• مزایای مالیاتی بالقوه در سطوح درآمد پایین تر با نرخ مالیات شرکت

معایب:

• مالیات مضاعف - شرکت مالیات بر سود را می پردازد، سپس سهامداران مالیات بر سود سهام را می پردازند
• تشکیل گران و پیچیده با هزینه های قانونی و ثبت نام
• الزامات انطباقی سختگیرانه از جمله جلسات هیئت مدیره، صورتجلسات شرکت و گزارش های سالانه
• انعطاف پذیری عملیاتی کمتر با ساختارهای حاکمیتی رسمی
• الزامات افشای عمومی در بسیاری از موارد

نحوه برخورد مالیاتی: شرکت مالیات بر درآمد شرکت را می پردازد (در حال حاضر نرخ فدرال 21٪). سهامداران مالیات بر درآمد شخصی را بر سود سهام دریافتی می پردازند.

مثال واقعی: TechStartup Inc. هنگام تأسیس شرکت نرم افزاری خود، ساختار شرکت C را انتخاب کرد زیرا قصد داشتند چندین دور تامین مالی سرمایه گذاری خطرپذیر را دنبال کنند. این ساختار به آنها اجازه می دهد سهام ممتاز را به سرمایه گذاران صادر کنند و در عین حال کنترل را از طریق سهام عادی حفظ کنند، علی رغم نقص مالیات مضاعف.

شرکت S​

بهترین برای: کسب و کارهای سودآوری که مزایای شرکتی را بدون مالیات مضاعف می خواهند

یک شرکت S در واقع یک نهاد تجاری متفاوت نیست - این یک تعیین مالیاتی است که می توانید برای شرکت یا LLC خود انتخاب کنید. اگر کسب و کار شما شرایط خاصی را داشته باشد، وضعیت شرکت S به شما این امکان را می دهد که از مالیات مضاعف اجتناب کنید و در عین حال مزایای شرکت را حفظ کنید.

مزایا:

• اجتناب از مالیات مضاعف با مالیات عبوری مانند مشارکت ها
• صرفه جویی در مالیات خوداشتغالی در توزیع (البته نه در حقوق و دستمزد)
• مزایای ساختار شرکتی با حفاظت از مسئولیت
• انتقال مالکیت در بسیاری از ایالت ها آسان تر از LLC ها است
• اعتبار نزد ذینفعان به عنوان یک ساختار تجاری رسمی

معایب:

• شرایط واجد شرایط بودن دقیق - حداکثر 100 سهامدار، همه باید شهروند یا مقیم ایالات متحده باشند
• فقط یک طبقه سهام انعطاف پذیری جمع آوری کمک مالی را محدود می کند
• الزامات حقوق و دستمزد - مالکان باید "جبران خسارت معقول" را به خود بپردازند
• بررسی دقیق تر IRS در مورد تقسیم حقوق و دستمزد در مقابل توزیع
• بار انطباق بیشتر نسبت به LLC ها با الزامات حقوق و دستمزد و گزارش دهی
• برای سرمایه گذاری خطرپذیر ایده آل نیست به دلیل محدودیت های مالکیت

نحوه برخورد مالیاتی: درآمد، زیان ها و کسورات کسب و کار به اظهارنامه های مالیاتی شخصی سهامداران منتقل می شود. خود شرکت مالیات بر درآمد فدرال نمی پردازد.

نمایی از الزامات:

• حداکثر 100 سهامدار
• فقط افراد، تراست ها و املاک معین می توانند سهامدار باشند (بدون مشارکت یا شرکت)
• همه سهامداران باید شهروند یا مقیم ایالات متحده باشند
• فقط یک طبقه سهام مجاز است
• باید یک شرکت داخلی باشد
• نمی تواند انواع خاصی از موسسات مالی یا شرکت های بیمه باشد

مثال واقعی: یک شرکت مشاوره ای موفق با چهار اپراتور مالک، وضعیت شرکت S را انتخاب کرد. هر مالک 90000 دلار حقوق (مشمول مالیات های استخدامی) به خود می پردازد، اما توزیع سود اضافی را نیز دریافت می کند که از مالیات خوداشتغالی جلوگیری می کند. این استراتژی تقریباً 15000 تا 20000 دلار در سال در مالیات صرفه جویی می کند و در عین حال از مسئولیت محافظت می کند.

مقایسه ساختارها در کنار هم​

تصمیم گیری​

هیچ ساختار تجاری "بهترین" جهانی وجود ندارد. انتخاب درست به وضعیت، اهداف و شرایط منحصر به فرد شما بستگی دارد. در اینجا یک چارچوب تصمیم گیری ساده وجود دارد:

مالکیت انفرادی را انتخاب کنید اگر:

• در حال آزمایش یک ایده تجاری یا شروع یک مشغله جانبی هستید
• می خواهید همه چیز را ساده نگه دارید و هزینه ها را به حداقل برسانید
• نگران قرار گرفتن در معرض مسئولیت شخصی نیستید
• قصد دارید یک اپراتور انفرادی باقی بمانید

مشارکت عمومی را انتخاب کنید اگر:

• در حال شروع یک کسب و کار با شرکا هستید و می خواهید در ابتدا همه چیز را ساده نگه دارید
• با مسئولیت شخصی راحت هستید
• قصد دارید با رشد کسب و کار، ساختار را بعداً رسمی کنید
• به شرکای خود کاملاً اعتماد دارید (اما همچنان یک توافقنامه کتبی دریافت کنید!)

LLC را انتخاب کنید اگر:

• حفاظت از مسئولیت را بدون پیچیدگی شرکتی می خواهید
• برای انعطاف پذیری در مالیات و توزیع سود ارزش قائل هستید
• در مورد ایجاد یک کسب و کار پایدار جدی هستید
• اعتبار افزایش یافته را با یک ساختار رسمی می خواهید
• در صنعتی با نگرانی های مربوط به مسئولیت فعالیت می کنید

شرکت C را انتخاب کنید اگر:

• در حال برنامه ریزی برای رشد قابل توجه و سرمایه گذاری خارجی هستید
• می خواهید در نهایت عمومی شوید
• به دنبال تامین مالی سرمایه گذاری خطرپذیر هستید
• به چندین طبقه سهام نیاز دارید
• سرمایه گذاران بین المللی یا نهادی دارید

وضعیت شرکت S را انتخاب کنید اگر:

• کسب و کار شما به اندازه کافی سودآور است که پس انداز مالیاتی پیچیدگی را توجیه کند
• تمام شرایط واجد شرایط بودن را برآورده می کنید
• حفاظت از مسئولیت را با مالیات عبوری می خواهید
• قصد ندارید به دنبال سرمایه گذاری خطرپذیر باشید
• می توانید حقوق معقولی به خود بپردازید

چه زمانی تغییر ایجاد کنیم​

بسیاری از کسب و کارها ساده شروع می کنند و با رشد خود ساختارشان را تغییر می دهند. در اینجا نقاط محرک رایج برای تغییر ساختار تجاری شما وجود دارد:

از مالکیت انفرادی یا مشارکت به LLC:

• کسب و کار شما در حال ایجاد درآمد قابل توجهی است
• در حال پذیرش ریسک بیشتر یا قراردادهای بزرگتر هستید
• می خواهید امور مالی تجاری و شخصی را جدا کنید
• نگران قرار گرفتن در معرض مسئولیت هستید
• اعتبار بیشتری را نزد مشتریان و فروشندگان می خواهید

از LLC به شرکت S:

• سود کسب و کار شما سالانه از 60000 تا 80000 دلار فراتر می رود
• می خواهید مالیات خوداشتغالی را کاهش دهید
• از عهده پردازش و انطباق حقوق و دستمزد بر می آیید
• تمام شرایط واجد شرایط بودن شرکت S را برآورده می کنید

از LLC یا شرکت S به شرکت C:

• در حال پیگیری تامین مالی سرمایه گذاری خطرپذیر هستید
• می خواهید در نهایت عمومی شوید
• به چندین طبقه سهام نیاز دارید
• سرمایه گذاران بین المللی دارید یا می خواهید داشته باشید
• کسب و کار شما فراتر از محدودیت های شرکت S رشد کرده است

مراحل عملی پیش رو​

هنگامی که یک ساختار تجاری را انتخاب کردید، در اینجا کارهایی وجود دارد که باید در ادامه انجام دهید:

1. با متخصصان مشورت کنید: با یک وکیل تجاری و CPA صحبت کنید که بتوانند مشاوره خاصی را برای وضعیت و قوانین ایالتی شما ارائه دهند.

2. مدارک لازم را ثبت کنید: برای ساختارهای رسمی، اساسنامه یا سازمان خود را در ایالت خود ثبت کنید.

3. یک EIN دریافت کنید: برای شماره شناسایی کارفرما از IRS درخواست دهید (رایگان است و چند دقیقه به صورت آنلاین طول می کشد).

4. یک حساب بانکی تجاری باز کنید: به ویژه برای LLC ها و شرکت ها برای حفظ حفاظت از مسئولیت مهم است.

5. توافقنامه های عملیاتی یا اساسنامه ایجاد کنید: نحوه عملکرد کسب و کار شما، تصمیم گیری ها و توزیع سود را مستند کنید.

6. مجوزها و پروانه ها را دریافت کنید: الزامات فدرال، ایالتی و محلی را برای صنعت و مکان خود بررسی کنید.

7. نگهداری سوابق مناسب را تنظیم کنید: سیستم های حسابداری مناسب برای ساختار خود را پیاده سازی کنید.

8. مطابق باشید: تقویم خود را برای گزارش های سالانه، مهلت های مالیاتی و سایر الزامات جاری علامت گذاری کنید.

سخن آخر​

انتخاب یک ساختار تجاری یک تصمیم مهم است، اما نباید شما را فلج کند. بسیاری از کسب و کارهای موفق با ساختارهای ساده شروع کردند و با رشد خود تکامل یافتند. مهمترین چیز این است که شما پیامدهای انتخاب خود را درک کنید و بر اساس وضعیت فعلی و اهداف آینده خود تصمیمی آگاهانه بگیرید.

این اصول کلیدی را به خاطر بسپارید:

• از جایی که هستید شروع کنید: اشکالی ندارد که با یک ساختار ساده شروع کنید و بعداً آن را تغییر دهید
• از خودتان محافظت کنید: به محض اینکه کسب و کار شما شروع به کار کرد، حفاظت از مسئولیت را در نظر بگیرید
• برای رشد برنامه ریزی کنید: در مورد اینکه می خواهید 3-5 سال دیگر کجا باشید فکر کنید
• مشاوره تخصصی بگیرید: هزینه راهنمایی حرفه ای معمولاً بسیار کمتر از هزینه انتخاب اشتباه است
• مرتباً بررسی کنید: با تکامل کسب و کارتان، ارزیابی کنید که آیا ساختار شما هنوز به شما خدمت می کند یا خیر

ساختار تجاری شما پایه و اساس همه چیزهایی است که می سازید. برای درک گزینه های خود وقت بگذارید، اما اجازه ندهید کمال گرایی مانع از حرکت رو به جلو شما شود. بهترین ساختار تجاری ساختاری است که از چشم انداز شما پشتیبانی می کند و در عین حال به شما فضایی برای رشد و انطباق می دهد.

آماده برداشتن گام بعدی هستید؟ در نظر بگیرید که با یک وکیل تجاری و متخصص مالیات مشورت کنید که بتوانند راهنمایی خاصی را برای وضعیت، صنعت و الزامات ایالتی شما ارائه دهند.

چرا نوع واحد تجاری شما اهمیت دارد​

ساختاری که برای کسب و کار خود انتخاب می کنید همه چیز را شکل می دهد - از میزان مالیاتی که می پردازید تا سهولت جمع آوری سرمایه یا محافظت از دارایی های شخصی خود.

در اینجا مواردی وجود دارد که هنگام انتخاب نوع واحد تجاری خود در معرض خطر قرار می دهید:

• تعهدات مالیاتی: نهادهای مختلف به طور متفاوتی مشمول مالیات می شوند - به طور بالقوه هزاران تومان صرفه جویی یا هزینه برای شما دارد.
• مسئولیت شخصی: برخی از ساختارها از دارایی های شخصی شما محافظت می کنند. در حالی که برخی دیگر این کار را نمی کنند.
• پیچیدگی تطابق: الزامات از حداقل تا گسترده متغیر است.
• گزینه های جمع آوری سرمایه: برخی از نهادها جذب سرمایه گذاران را آسان تر می کنند.
• انعطاف پذیری مالکیت: توانایی شما برای افزودن شرکا یا انتقال مالکیت.
• اعتبار: مشتریان، فروشندگان و وام دهندگان چگونه کسب و کار شما را درک می کنند.

بیایید هر نوع نهاد را بررسی کنیم و نحوه انتخاب مناسب با اهداف خود را بررسی کنیم.

مالکیت انفرادی: ساده ترین شروع​

چیست؟​

مالکیت انفرادی ساختار پیش فرض است زمانی که بدون ثبت یک نهاد دیگر، شروع به کار برای خودتان می کنید. شما و کسب و کارتان از نظر قانونی یکسان هستید - یک شخص، یک اظهارنامه مالیاتی.

ویژگی های کلیدی​

• تشکیل: نیازی به ثبت رسمی نیست. ممکن است به مجوزهای محلی نیاز باشد.
• مالکیت: فقط یک مالک؛ کنترل کامل.
• مالیات: مالیات انتقالی از طریق Schedule C در فرم 1040 شخصی شما.
• مسئولیت: نامحدود - دارایی های شخصی محافظت نمی شوند.

مزایا​

✅ شروع آسان تر و ارزان تر است ✅ کنترل کامل تصمیم گیری ✅ کاغذبازی حداقلی و ثبت مالیات آسان

معایب​

❌ مسئولیت شخصی نامحدود ❌ جمع آوری سرمایه دشوارتر است ❌ اعتبار محدود نزد مشتریان یا وام دهندگان

بهترین گزینه برای​

فریلنسرها، مشاوران، یا مشاغل جانبی که ایده ای را قبل از رسمی کردن آزمایش می کنند.

مثال: سارا، یک طراح فریلنسر، سالانه 45 هزار دلار درآمد دارد. او درآمد را در Schedule C گزارش می دهد و مالیات خوداشتغالی (~ 11 هزار دلار) می پردازد. هنگامی که درآمد از 75 هزار دلار فراتر رود، او قصد دارد یک LLC تشکیل دهد.

مشارکت: قدرت در اعداد​

چیست؟​

مشارکت به طور خودکار زمانی تشکیل می شود که دو یا چند نفر با هم وارد تجارت شوند. سود، زیان و مسئولیت های مدیریت را به اشتراک می گذارد.

انواع اصلی​

• مشارکت عمومی (GP): همه شرکا مدیریت می کنند و مسئولیت را به اشتراک می گذارند.
• مشارکت محدود (LP): شرکای عمومی مدیریت می کنند. شرکای محدود با مسئولیت محدود سرمایه گذاری می کنند.
• مشارکت با مسئولیت محدود (LLP): همه شرکا دارای مسئولیت محدود هستند - معمول برای شرکت های حرفه ای.

ویژگی های کلیدی​

• تشکیل: اغلب خودکار است. LLP/LP نیاز به ثبت در ایالت دارد.
• مالیات: انتقالی از طریق فرم 1065 و K-1s.
• مسئولیت: بسته به نوع آن متفاوت است. LLP ها مسئولیت شریک را محدود می کنند.

مزایا​

✅ منابع و حجم کار به اشتراک گذاشته می شود ✅ مالیات انتقالی (بدون مالیات شرکتی) ✅ جمع آوری سرمایه آسان تر از مالکیت انفرادی

معایب​

❌ مسئولیت نامحدود برای شرکای عمومی ❌ اختلافات شریک و سودهای مشترک ❌ اشتباه یک شریک می تواند بر همه تأثیر بگذارد

ضروری: توافقنامه مشارکت​

سهم سرمایه، نقش ها، حل اختلاف، خرید و شرایط انحلال را تعریف کنید. حتی خانواده یا دوستان نیز باید آن را رسمی کنند.

بهترین گزینه برای​

شیوه های حرفه ای، سرمایه گذاری های املاک و مستغلات، یا گروه های کوچکی که تخصص را ترکیب می کنند.

مثال: سه توسعه دهنده یک مشارکت مشاوره ای LLP با سود سالانه 300 هزار دلار تشکیل می دهند که به صورت 50/30/20 تقسیم می شود. هر کدام سهم خود را در K-1 گزارش می دهند و مالیات بر درآمد و خوداشتغالی می پردازند.

شرکت با مسئولیت محدود (LLC): مورد علاقه انعطاف پذیر​

چیست؟​

یک شرکت با مسئولیت محدود (LLC) از دارایی های شخصی اعضا محافظت می کند و انعطاف پذیری یک مشارکت را دارد. LLC یک نهاد تجاری جداگانه از صاحبان آن (اعضا) است، به این معنی که می تواند وارد قراردادها شود، حساب های بانکی داشته باشد و مالک دارایی ها باشد.

ویژگی های کلیدی​

• تشکیل: ثبت Articles of Organization؛ ایجاد یک Operating Agreement.
• مالکیت: یک یا چند عضو؛ می تواند شامل افراد یا نهادها باشد.
• مالیات: پیش فرض انتقالی؛ می تواند مالیات S Corp یا C Corp را انتخاب کند.
• مسئولیت: از دارایی های شخصی اعضا محافظت می کند.

مزایا​

✅ محافظت قوی در برابر مسئولیت ✅ برخورد مالیاتی انعطاف پذیر ✅ تطابق آسان تر از شرکت ها ✅ مالکیت انعطاف پذیر و تخصیص سود

معایب​

❌ مالیات خوداشتغالی بر سود (مگر اینکه S Corp را انتخاب کنید) ❌ هزینه های سالانه ایالتی ❌ ممکن است برای سرمایه گذاران جذاب نباشد

انعطاف پذیری مالیاتی​

یک LLC می تواند انتخاب کند:

• پیش فرض: انتقالی (Schedule C یا فرم 1065)
• S Corp: صرفه جویی در مالیات خوداشتغالی (فرم 2553)
• C Corp: نادر، اما برای سودهای انباشته شده مفید است

بهترین گزینه برای​

مشاغل خدماتی، تجارت الکترونیک، املاک و مستغلات، یا استارتاپ های در حال رشدی که هنوز در حال جمع آوری VC نیستند.

مثال: یک خرده فروش آنلاین 150 هزار دلار سود خالص به دست می آورد. به عنوان یک LLC که به عنوان S Corp مشمول مالیات است، مالک به خودش 80 هزار دلار حقوق می پردازد و 70 هزار دلار را به عنوان توزیع دریافت می کند - تقریباً 10 هزار دلار در مالیات خوداشتغالی صرفه جویی می کند.

شرکت سهامی نوع S: بازدهی مالیاتی با ساختار​

چیست؟​

یک شرکت سهامی نوع S (S Corp) یک انتخاب مالیاتی است که برای LLC ها یا شرکت های واجد شرایط در دسترس است. مالیات انتقالی و صرفه جویی بالقوه در مالیات خوداشتغالی را ارائه می دهد.

ویژگی های کلیدی​

• تشکیل: ثبت فرم 2553 با IRS پس از تشکیل یک LLC یا C Corp.
• مالکیت: ≤100 سهامدار ایالات متحده، یک طبقه از سهام.
• مالیات: انتقالی؛ باید "حقوق معقول" پرداخت کند.
• مسئولیت: همان محافظت مانند LLC یا C Corp.

چگونه در مالیات صرفه جویی می شود​

مثال:

• 100 هزار دلار سود به عنوان LLC → کل 100 هزار دلار با 15.3 درصد مالیات خوداشتغالی = 15،300 دلار
• به عنوان S Corp → 60 هزار دلار حقوق + 40 هزار دلار توزیع = 9،180 دلار مالیات حقوق و دستمزد → 6،120 دلار صرفه جویی شد

مزایا​

✅ از مالیات مضاعف جلوگیری می کند ✅ مالیات خوداشتغالی را کاهش می دهد ✅ مسئولیت محدود ✅ ساختار معتبر

معایب​

❌ پیچیدگی حقوق و دستمزد و تطابق با IRS ❌ محدودیت های مالکیت سختگیرانه ❌ فقط یک طبقه سهام

بهترین گزینه برای​

LLC ها یا شرکت های کوچکی که 60 هزار دلار + سود خالص به دست می آورند، با مالکانی که به طور فعال در کسب و کار کار می کنند.

مثال: دو شریک در یک آژانس بازاریابی 300 هزار دلار سود خالص به دست می آورند. پس از پرداخت 80 هزار دلار حقوق به هر کدام، 140 هزار دلار توزیع آنها حدود 17 هزار دلار در سال در مالیات خوداشتغالی صرفه جویی می کند.

شرکت سهامی نوع C: ساخته شده برای رشد​

چیست؟​

یک شرکت سهامی نوع C (C Corp) یک نهاد قانونی جداگانه است که متعلق به سهامداران است - ایده آل برای استارتاپ هایی که به دنبال سرمایه گذاری خطرپذیر هستند یا قصد دارند سهامی عام شوند.

ویژگی های کلیدی​

• تشکیل: ثبت Articles of Incorporation، صدور سهام، برگزاری جلسات هیئت مدیره.
• مالکیت: سهامداران نامحدود، طبقات سهام متعدد.
• مالیات: مالیات مضاعف - شرکت (21%) و سهامداران (بر سود سهام).
• مسئولیت: محافظت قوی؛ سهامداران فقط سرمایه گذاری خود را به خطر می اندازند.

مزایا​

✅ پتانسیل رشد نامحدود و انعطاف پذیری سهام ✅ جذاب برای سرمایه گذاری خطرپذیر ✅ وجود دائمی و اعتبار قوی ✅ مزایای قابل کسر و سودهای انباشته شده با نرخ 21%

معایب​

❌ مالیات مضاعف ❌ راه اندازی و تشریفات پیچیده ❌ تطابق و گزارش دهی پرهزینه

بهترین گزینه برای​

استارتاپ های با رشد بالا، شرکت هایی که به دنبال سرمایه گذاری VC هستند، یا کسانی که قصد دارند IPO کنند.

مثال: یک استارتاپ نرم افزاری به عنوان یک شرکت سهامی نوع C در دلاور ثبت می شود، 500 هزار دلار سرمایه اولیه و بعداً 5 میلیون دلار سری A جمع آوری می کند. طبقات سهام متعدد و حقوق سرمایه گذاران (سهام ممتاز، اولویت انحلال) ساختار C Corp را ضروری می کند.

انتخاب نهاد مناسب برای کسب و کار شما​

چارچوب تصمیم گیری​

مسیرهای رایج​

• فریلنسر/مشاور: مالکیت انفرادی → LLC → S Corp
• تجارت الکترونیک: LLC → S Corp (برای صرفه جویی در مالیات)
• استارتاپ فناوری: C Corp از روز اول
• املاک و مستغلات: LLC جداگانه برای هر ملک
• رستوران: LLC یا C Corp برای مسئولیت و رشد

ملاحظات ایالتی​

هر ایالت قوانین و هزینه های منحصر به فردی دارد:

نکته: اگر عمدتاً در آنجا فعالیت می کنید، در ایالت خود تشکیل دهید. فقط در صورتی در جای دیگری شرکت کنید که انتظار سرمایه گذاران خارجی یا عملیات چند ایالتی دارید.

افکار نهایی​

انتخاب نهاد تجاری مناسب چیزی بیش از یک تشریفات قانونی است - این یک تصمیم استراتژیک است که بر مالیات، مسئولیت و پتانسیل رشد شما تأثیر می گذارد.

• ساده شروع کنید، اما برای مقیاس برنامه ریزی کنید.
• از دارایی های شخصی خود در اوایل محافظت کنید.
• ساختار خود را با تکامل درآمد، شرکا یا اهداف خود دوباره بررسی کنید.

در صورت تردید، با یک متخصص مالیاتی و یک وکیل تجاری مشورت کنید - چند صد دلار مشاوره اکنون می تواند هزاران دلار بعداً صرفه جویی کند.

راه‌اندازی یک کسب‌وکار با تصمیمات بی‌شماری همراه است، و یکی از اولین انتخاب‌هایی که با آن روبرو خواهید شد این است که چه اسمی برای آن انتخاب کنید. اگر به عنوان یک مالکیت انفرادی یا مشارکت فعالیت می‌کنید، ممکن است از نظر قانونی مجبور باشید از نام شخصی خود برای معاملات تجاری استفاده کنید. اینجاست که DBA وارد عمل می‌شود.

DBA چیست؟​

DBA، یا نام "انجام تجارت به عنوان" ، همچنین به عنوان نام تجاری، نام تجاری فرضی یا نام مستعار شناخته می‌شود. این به شما امکان می‌دهد تا تحت نامی متفاوت از نام قانونی کسب‌وکار یا نام شخصی خود، تجارت کنید.

به این شکل فکر کنید: نام قانونی شما ممکن است "جان اسمیت" باشد، اما با DBA، می‌توانید کافی‌شاپ خود را با نام "کافه صبحگاهی" اداره کنید بدون اینکه مجبور باشید یک نهاد قانونی کاملاً جدید ایجاد کنید.

چه زمانی به DBA نیاز دارید؟​

موقعیت‌های متعددی وجود دارد که ثبت DBA منطقی است:

شما یک مالکیت انفرادی یا مشارکت هستید. به طور پیش‌فرض، کسب‌وکار شما تحت نام شخصی شما فعالیت می‌کند. اگر می‌خواهید مشتریان شما را با نام دیگری بشناسند، به DBA نیاز دارید. بدون آن، "جنیفر رودریگز" نمی‌تواند به طور قانونی نانوایی خود را "نانوایی فرار شیرین" بنامد.

می‌خواهید برند خود را گسترش دهید. شاید شما صاحب "Tech Solutions LLC" باشید، اما می‌خواهید یک برنامه کاربردی رو به مشتری را با نامی دوستانه‌تر مانند "EasyTask" راه‌اندازی کنید. DBA به شما این امکان را می‌دهد که بدون تشکیل یک شرکت کاملاً جداگانه، این کار را انجام دهید.

شما چندین خط تجاری را اداره می‌کنید. یک نهاد قانونی می‌تواند چندین DBA داشته باشد. اگر یک شرکت محوطه‌سازی را اداره می‌کنید، اما خدمات برف‌روبی نیز ارائه می‌دهید، ممکن است DBAهای جداگانه‌ای را برای هر خط خدماتی ثبت کنید تا برای بخش‌های مختلف مشتری جذاب باشد.

ایالت شما آن را الزامی می‌داند. بسیاری از ایالت‌ها از نظر قانونی از مشاغل می‌خواهند که DBA را ثبت کنند اگر تحت هر نام دیگری غیر از نام قانونی مالک فعالیت می‌کنند. الزامات محلی خود را بررسی کنید تا از انطباق اطمینان حاصل کنید.

مزایای کلیدی دریافت DBA​

بانکداری و امور مالی حرفه‌ای​

یکی از عملی‌ترین مزایای DBA، امکان افتتاح حساب بانکی تجاری تحت نام کسب‌وکار شما است. این برای موارد زیر ضروری است:

• جدا نگه داشتن امور مالی شخصی و تجاری
• ایجاد اعتبار تجاری
• پذیرش چک‌های صادر شده به نام کسب‌وکار شما
• درخواست برای برخی از وام‌های تجاری و خطوط اعتباری

اکثر بانک‌ها برای افتتاح حساب تجاری، گواهی ثبت DBA را به همراه شماره شناسایی کارفرما (EIN) نیاز دارند.

برندسازی و بازاریابی قوی‌تر​

نام کسب‌وکار شما اغلب اولین تاثیری است که مشتریان از شرکت شما می‌گیرند. یک DBA خوش انتخاب می‌تواند:

• به وضوح آنچه را که کسب‌وکار شما انجام می‌دهد، بیان کند
• هویت برند به یاد ماندنی ایجاد کند
• با مشتریان اعتماد ایجاد کند
• به شما انعطاف‌پذیری می‌دهد تا بدون تجدید ساختار کل کسب‌وکار خود، مجدداً برندسازی کنید یا تغییر جهت دهید

یک طراح گرافیک به جای انجام تجارت با نام "سارا کیم"، می‌تواند به عنوان "استودیو طراحی پیکسل پرفکت" فعالیت کند، که بلافاصله به مشتریان بالقوه می‌گوید که چه خدماتی را باید انتظار داشته باشند.

حریم خصوصی و انعطاف‌پذیری کسب‌وکار​

DBA لایه‌ای از جدایی بین شما و نام کسب‌وکار شما ایجاد می‌کند. در حالی که شما همچنان شخصاً در قبال بدهی‌های تجاری مسئول هستید (مگر اینکه یک LLC یا شرکت تشکیل دهید)، DBA به شما این امکان را می‌دهد که:

• نام شخصی خود را از مشتریان خصوصی نگه دارید
• از هویت خود در بازاریابی رو به عموم محافظت کنید
• در صورت لزوم، بدون انحلال نهاد تجاری خود، با نام جدید شروع کنید

چگونه DBA را ثبت کنیم​

فرآیند ثبت DBA در ایالت‌های مختلف و گاهی اوقات در شهرستان‌های مختلف متفاوت است، اما به طور کلی این مراحل را دنبال می‌کند:

جستجو برای در دسترس بودن نام. قبل از اینکه عاشق یک نام شوید، مطمئن شوید که در دسترس است. اکثر ایالت‌ها پایگاه‌های داده آنلاین دارند که می‌توانید نام‌های تجاری موجود را جستجو کنید. این از مسائل حقوقی جلوگیری می‌کند و اطمینان می‌دهد که به طور تصادفی از یک رقیب کپی نمی‌کنید.

ثبت DBA خود را ثبت کنید. بسته به موقعیت مکانی خود، با یکی از موارد زیر ثبت خواهید کرد:

• دفتر وزیر امور خارجه ایالت شما
• دفتر منشی شهرستان
• هر دو دفتر ایالت و شهرستان

معمولاً می‌توانید این فرآیند را به صورت آنلاین تکمیل کنید، اگرچه برخی از حوزه‌های قضایی هنوز به فرم‌های کاغذی نیاز دارند. هزینه‌های ثبت معمولاً از 10 تا 100 دلار متغیر است.

انتشار یک اطلاعیه (در صورت نیاز). برخی از ایالت‌ها از شما می‌خواهند که DBA خود را برای مدت معینی در یک روزنامه محلی منتشر کنید. به این "بیانیه نام فرضی" یا "انتشار نام تجاری" می‌گویند. الزامات ایالت خود را بررسی کنید، زیرا نادیده گرفتن این مرحله می‌تواند ثبت‌نام شما را باطل کند.

در صورت لزوم تمدید کنید. DBAها در اکثر ایالت‌ها دائمی نیستند. احتمالاً باید ثبت‌نام خود را هر چند سال یک‌بار تمدید کنید، و دوره‌های تمدید بسته به موقعیت مکانی شما از یک تا پنج سال متغیر است.

DBA در مقابل LLC: درک تفاوت​

بسیاری از صاحبان مشاغل جدید DBAها را با LLCها اشتباه می‌گیرند، اما آنها اهداف کاملاً متفاوتی را دنبال می‌کنند.

DBA یک نهاد قانونی نیست. این صرفاً یک نام ثبت شده است که یک کسب‌وکار موجود از آن استفاده می‌کند. شما همچنان به عنوان یک مالکیت انفرادی، مشارکت یا هر ساختاری که با آن شروع کرده‌اید، فعالیت می‌کنید. DBA هیچ گونه حمایت از مسئولیت ارائه نمی‌دهد—اگر کسب‌وکار با دادخواست‌ها یا بدهی‌ها مواجه شود، دارایی‌های شخصی شما در معرض خطر باقی می‌مانند.

LLC یک ساختار تجاری قانونی است. این یک نهاد قانونی جداگانه ایجاد می‌کند که از دارایی‌های شخصی شما در برابر بدهی‌های تجاری محافظت می‌کند. با یک LLC، خانه، ماشین و پس‌انداز شخصی شما به طور کلی در صورتی که مشکلی برای کسب‌وکار شما پیش بیاید، محافظت می‌شوند.

پیامدهای مالیاتی متفاوت است. DBA نحوه مالیات شما را تغییر نمی‌دهد. شما همچنان درآمد تجاری را در اظهارنامه مالیاتی شخصی خود به عنوان یک مالکیت انفرادی یا مشارکت گزارش خواهید کرد. با این حال، یک LLC گزینه‌های مختلفی را برای رفتار مالیاتی و مزایای مالیاتی بالقوه ارائه می‌دهد.

انحصاری بودن مهم است. وقتی یک LLC تشکیل می‌دهید، این نام منحصراً متعلق به شما در ایالت شما است. با یک DBA، شخص دیگری می‌تواند به طور بالقوه نام مشابه یا مشابه را در یک شهرستان دیگر یا برای یک نوع کسب‌وکار متفاوت ثبت کند.

شما می‌توانید هر دو را ترکیب کنید. در واقع، بسیاری از مشاغل این کار را انجام می‌دهند. یک LLC می‌تواند چندین DBA را ثبت کند، که به یک نهاد قانونی اجازه می‌دهد چندین برند را اداره کند. برای مثال، "Rodriguez Enterprises LLC" ممکن است تحت DBAهای "Rodriguez Catering" و "Rodriguez Event Planning" فعالیت کند.

آیا باید DBA دریافت کنید یا LLC تشکیل دهید؟​

پاسخ به اهداف تجاری، سطح ریسک و برنامه‌های رشد شما بستگی دارد.

اگر: DBA را انتخاب کنید

• تازه شروع کرده‌اید و می‌خواهید ایده کسب‌وکار خود را آزمایش کنید
• کسب‌وکار شما حداقل خطر مسئولیت را دارد
• یک راه سریع و ارزان برای استفاده از نام کسب‌وکار می‌خواهید
• به انعطاف‌پذیری برای تغییر آسان جهات نیاز دارید
• در حال اداره یک کسب‌وکار جانبی یا کار آزاد هستید

اگر: LLC را انتخاب کنید

• کسب‌وکار شما شامل خطر قابل توجهی از دادخواست‌ها یا بدهی‌ها است
• دارایی‌های شخصی قابل توجهی برای محافظت دارید
• می‌خواهید از مزایای مالیاتی بالقوه استفاده کنید
• قصد دارید رشد کنید و احتمالاً به دنبال سرمایه‌گذار هستید
• حقوق انحصاری نام کسب‌وکار خود را می‌خواهید

با DBA شروع کنید، بعداً به LLC تبدیل شوید. این یک مسیر رایج برای بسیاری از کارآفرینان است. شروع با DBA به شما امکان می‌دهد برند خود را تثبیت کنید و مدل کسب‌وکار خود را بدون هزینه‌های بالاتر و پیچیدگی تشکیل یک LLC آزمایش کنید. با رشد کسب‌وکار و افزایش درآمد شما، تبدیل شدن به یک LLC به یک حرکت هوشمندانه برای حفاظت از دارایی و برنامه‌ریزی مالیاتی تبدیل می‌شود.

اشتباهات رایج DBA که باید از آنها اجتناب کرد​

بررسی نکردن پایگاه‌های داده علامت تجاری. در دسترس بودن ایالتی به این معنی نیست که نام دارای علامت تجاری نیست. پایگاه داده USPTO را جستجو کنید تا از مسائل احتمالی نقض علامت تجاری که می‌تواند شما را مجبور به تغییر نام تجاری کند، جلوگیری کنید.

فراموش کردن تمدید. ثبت‌نام‌های DBA منقضی می‌شوند. از دست دادن مهلت تمدید می‌تواند به معنای از دست دادن نام کسب‌وکار شما یا مواجهه با جریمه باشد. یادآوری‌های تقویم را خیلی قبل از تاریخ تمدید خود تنظیم کنید.

تصور اینکه DBA حمایت قانونی ارائه می‌دهد. این شاید بزرگترین تصور غلط باشد. DBA فقط یک ثبت نام است. این یک نهاد قانونی جداگانه ایجاد نمی‌کند یا از دارایی‌های شخصی شما در برابر بدهی‌های تجاری محافظت نمی‌کند.

استفاده نادرست از DBA در اسناد قانونی. نام قانونی کسب‌وکار شما (نام شخصی شما یا نهاد شرکتی) باید در اظهارنامه‌های مالیاتی، قراردادها و ثبت‌نام‌های رسمی ظاهر شود. DBA برای بازاریابی، بانکداری و استفاده رو به مشتری است.

سخن پایانی​

DBA یک ابزار ساده و مقرون به صرفه است که بدون پیچیدگی تشکیل یک شرکت یا LLC، به کسب‌وکار شما هویت حرفه‌ای می‌بخشد. چه یک فریلنسر باشید که می‌خواهید خدمات خود را برندسازی کنید، چه یک مشارکت که به یک نام به یاد ماندنی نیاز دارد، یا یک شرکت تاسیس شده که خط تولید جدیدی را راه‌اندازی می‌کند، DBA انعطاف‌پذیری و حرفه‌ای بودن را ارائه می‌دهد.

با این اوصاف، به یاد داشته باشید که DBA فقط شروع کار است. با رشد کسب‌وکار خود، می‌خواهید ارزیابی کنید که آیا حمایت‌های بیشتری مانند یک LLC یا شرکت برای وضعیت شما منطقی است یا خیر. DBA را به عنوان اولین قدم کسب‌وکار خود به سوی ایجاد یک برند قابل تشخیص و حضور حرفه‌ای در بازار در نظر بگیرید.

قبل از ثبت نام، وقت بگذارید تا الزامات خاص ایالت خود را تحقیق کنید، نامی را انتخاب کنید که با مخاطبان هدف شما همخوانی داشته باشد و اطمینان حاصل کنید که با تمام مقررات محلی مطابقت دارید. با نام مناسب و ثبت‌نام مناسب، DBA شما می‌تواند پایه و اساس یک برند قوی و موفق باشد.

شروع یک کسب و کار با یک شریک می‌تواند یک سرمایه‌گذاری هیجان‌انگیز باشد، اما انتخاب ساختار تجاری مناسب برای موفقیت شما بسیار مهم است. یکی از ساده‌ترین و رایج‌ترین ساختارها برای مشاغل چند مالکی، مشارکت عمومی است. این راهنما شما را در هر آنچه که باید در مورد مشارکت‌های عمومی بدانید، راهنمایی می‌کند و به شما کمک می‌کند تصمیم بگیرید که آیا این ساختار تجاری برای شما مناسب است یا خیر.

مشارکت عمومی چیست؟​

مشارکت عمومی یک توافق تجاری است که در آن دو یا چند نفر توافق می‌کنند که مالکیت، مسئولیت‌ها و سود یک کسب و کار را به اشتراک بگذارند. برخلاف ساختارهای تجاری پیچیده‌تر، مشارکت‌های عمومی سرراست هستند: هر شریک معمولاً حق اظهار نظر برابر در تصمیمات تجاری دارد و به طور مساوی در سود و زیان کسب و کار سهیم است.

زیبایی یک مشارکت عمومی در سادگی آن نهفته است. ممکن است از قبل بدون اینکه متوجه شوید در یکی از آنها باشید. اگر شما و یکی از دوستانتان شروع به ارائه خدمات مستقل با هم کرده‌اید، یا اگر شما و یکی از همکارانتان یک دفتر مشاوره راه اندازی کرده‌اید، احتمالاً یک مشارکت عمومی به طور پیش فرض تشکیل داده‌اید، حتی بدون هیچ گونه کاغذبازی رسمی.

درک مسئولیت مشارکت​

قبل از ورود به یک مشارکت عمومی، درک مفهوم مسئولیت بسیار مهم است. از نظر قانونی، مسئولیت به مسئولیت مالی و حقوقی هر شریک در قبال بدهی‌ها و تعهدات کسب و کار اشاره دارد.

در یک مشارکت عمومی، مسئولیت بین تمام شرکا به اشتراک گذاشته می‌شود. این بدان معناست که اگر شریک شما تصمیم تجاری بدی بگیرد که منجر به بدهی شود، شما شخصاً مسئول آن بدهی هستید. دارایی‌های شخصی شما، از جمله خانه، ماشین و پس اندازتان، در صورت مواجهه کسب و کار با مشکلات مالی یا اقدامات قانونی، ممکن است در معرض خطر قرار گیرند.

این مسئولیت مشترک شاید مهم‌ترین عاملی است که باید هنگام ارزیابی اینکه آیا یک مشارکت عمومی برای شما مناسب است یا خیر، در نظر بگیرید.

نحوه ایجاد یک مشارکت عمومی​

اصول اولیه​

از نظر فنی، تشکیل یک مشارکت عمومی بسیار ساده است. در بیشتر حوزه‌های قضایی، می‌توانید از طریق چیزی بیش از یک توافق شفاهی بین شرکا، مشارکت ایجاد کنید. دو نفر که توافق می‌کنند با هم وارد تجارت شوند می‌توانند بدون ثبت هیچ گونه کاغذی در ایالت، یک مشارکت را تشکیل دهند.

با این حال، ساده همیشه به معنای هوشمندانه نیست.

اهمیت توافقنامه مشارکت​

در حالی که یک توافق دست دادن ممکن است هنگام مشارکت با یک دوست یا یکی از اعضای خانواده مورد اعتماد کافی به نظر برسد، اما این دستور العملی برای فاجعه احتمالی است. حتی قوی‌ترین روابط نیز ممکن است هنگام درگیری پول و تصمیمات تجاری با مشکل مواجه شوند.

یک توافقنامه مشارکت مکتوب، محافظ شماست. آن را به عنوان یک نقشه راه برای رابطه تجاری خود در نظر بگیرید که انتظارات را روشن می‌کند و چارچوبی برای حل اختلافات ارائه می‌دهد.

یک توافقنامه مشارکت باید شامل چه مواردی باشد؟​

حداقل، توافقنامه مشارکت شما باید به موارد زیر بپردازد:

عناصر ضروری:

• نام رسمی مشارکت شما
• نحوه تقسیم سود و زیان بین شرکا
• سهمی که هر شریک خواهد داشت (پول، زمان، تخصص یا منابع)
• رویه‌های پذیرش شرکای جدید یا حذف شرکای موجود
• چه اتفاقی می‌افتد وقتی یک شریک می‌خواهد از کسب و کار خارج شود

مقررات اضافی:

• ماهیت و دامنه خاص فعالیت‌های تجاری شما
• مدت زمان مشارکت (اگر قرار نیست نامحدود باشد)
• فرآیندهای تصمیم گیری و حقوق رای
• قوانینی برای حل اختلافات بین شرکا
• رویه‌های انحلال مشارکت در صورت لزوم
• مسئولیت‌های مدیریت و اختیارات هر شریک
• قوانینی در مورد گرفتن بدهی اضافی یا انجام خریدهای عمده

دریافت کمک حقوقی​

در حالی که الگوها به صورت آنلاین در دسترس هستند، عاقلانه است که یک وکیل توافقنامه مشارکت شما را بررسی یا تهیه کند. یک وکیل آشنا با قانون تجارت می‌تواند به شما در پیش بینی مسائل احتمالی کمک کند و اطمینان حاصل کند که توافقنامه شما مطابق با قوانین ایالتی است. این سرمایه گذاری در ابتدا می‌تواند در صورت بروز اختلافات، هزاران دلار در هزینه‌های حقوقی صرفه جویی کند.

تفاوت مشارکت‌های عمومی با سایر ساختارهای تجاری​

درک اینکه مشارکت‌های عمومی چگونه با سایر نهادهای تجاری مقایسه می‌شوند می‌تواند به شما در تصمیم گیری آگاهانه کمک کند.

مشارکت‌های محدود​

یک مشارکت محدود شامل حداقل یک شریک عمومی است که تجارت را مدیریت می‌کند و مسئولیت کامل را بر عهده می‌گیرد، به علاوه یک یا چند شریک محدود. شرکای محدود در تجارت سرمایه گذاری می‌کنند اما در مدیریت روزمره شرکت نمی‌کنند. مسئولیت آنها به میزان سرمایه گذاری آنها محدود می‌شود. اگر شما به عنوان یک شریک محدود 5000 دلار سرمایه گذاری کنید و تجارت شکست بخورد، طلبکاران فقط می‌توانند 5000 دلار را دنبال کنند، نه سایر دارایی‌های شخصی شما.

مشارکت‌های با مسئولیت محدود (LLP)​

مشارکت‌های با مسئولیت محدود به شرکا در برابر مسئولیت شخصی ناشی از اقدامات سهل انگارانه سایر شرکا محافظت می‌کند. این ساختار به ویژه در بین شرکت‌های خدمات حرفه‌ای مانند دفاتر حقوقی، شرکت‌های حسابداری و گروه‌های پزشکی محبوب است. در حالی که شما همچنان مسئول اقدامات خود و تعهدات قراردادی کسب و کار هستید، در برابر مسئولیت ناشی از سوء رفتار یا سهل انگاری شریک دیگر محافظت می‌شوید.

شرکت‌ها​

شرکت‌ها قوی‌ترین محافظت از مسئولیت را ارائه می‌دهند. در یک شرکت، کسب و کار یک نهاد قانونی جداگانه از صاحبان (سهامداران) آن است. اگر شرکت با بدهی یا دادخواست مواجه شود، دارایی‌های شخصی صاحبان عموماً محافظت می‌شود. با این حال، تشکیل و نگهداری شرکت‌ها پیچیده‌تر و گران‌تر است و نیاز به کاغذبازی، تشریفات و اغلب مالیات‌های بالاتر دارد.

مزایای تشکیل یک مشارکت عمومی​

سادگی و هزینه کم​

تشکیل مشارکت‌های عمومی بسیار آسان است. نیازی به ثبت اساسنامه شرکت، پرداخت هزینه‌های تشکیل به ایالت یا رعایت الزامات نظارتی پیچیده نیست. پس از توافق شما و شریک(های)تان برای همکاری، می‌توانید بلافاصله شروع به کار کنید.

مزایای مالیاتی​

مشارکت‌های عمومی از "مالیات انتقالی" برخوردار هستند. خود مشارکت مالیات بر درآمد پرداخت نمی‌کند. در عوض، سود و زیان به شرکای فردی منتقل می‌شود که آنها را در اظهارنامه مالیاتی شخصی خود گزارش می‌کنند. این از مالیات مضاعفی که شرکت‌ها با آن مواجه هستند جلوگیری می‌کند، جایی که کسب و کار مالیات شرکتی بر سود پرداخت می‌کند و سپس سهامداران مالیات شخصی بر سود سهام پرداخت می‌کنند.

مالیات انتقالی همچنین می‌تواند در صورتی که کسب و کار شما در سال‌های اولیه خود زیان داشته باشد، سودمند باشد، زیرا می‌توانید از این زیان‌ها برای جبران سایر درآمدهای شخصی در اظهارنامه مالیاتی خود استفاده کنید.

انعطاف پذیری​

مشارکت‌های عمومی انعطاف پذیری قابل توجهی در نحوه ساختاربندی ترتیبات تجاری شما ارائه می‌دهند. می‌خواهید سود را 60-40 به جای 50-50 تقسیم کنید؟ مشکلی نیست. می‌خواهید به یک شریک در ازای سهم مالی کمتر، اختیار تصمیم گیری بیشتری بدهید؟ می‌توانید در این مورد مذاکره کنید. تا زمانی که همه شرکا موافق باشند، می‌توانید ترتیب خود را مطابق با وضعیت خاص خود سفارشی کنید.

منابع و تخصص تجمیع شده​

مشارکت‌ها به شما امکان می‌دهند منابع مالی، مهارت‌ها و شبکه‌ها را ترکیب کنید. یک شریک ممکن است سرمایه را تامین کند در حالی که دیگری تخصص صنعت را به ارمغان می‌آورد. این تجمیع منابع می‌تواند به رشد سریعتر کسب و کار شما نسبت به زمانی که به تنهایی این کار را انجام می‌دادید، کمک کند.

معایب و خطرات مشارکت‌های عمومی​

مسئولیت شخصی نامحدود​

این بزرگترین نقطه ضعف است. به عنوان یک شریک عمومی، شما شخصاً مسئول تمام بدهی‌ها و تعهدات تجاری، از جمله بدهی‌هایی که توسط شرکای شما ایجاد شده است، هستید. اگر شریک شما اجاره نامه‌ای را امضا کند، وام بگیرد یا تصمیم تجاری بدی بگیرد که منجر به بدهی شود، شما به همان اندازه مسئول هستید. طلبکاران می‌توانند برای تسویه بدهی‌های تجاری به سراغ دارایی‌های شخصی شما بیایند.

مسئولیت تضامنی​

نه تنها شما مسئول بدهی‌های تجاری هستید، بلکه می‌توانید مسئول اقدامات سهل انگارانه یا اقدامات غیرقانونی شریک خود که در جریان تجارت انجام می‌شود نیز باشید. اگر شریک شما در حین تحویل تجاری باعث تصادف شود، به دلیل سوء رفتار مورد شکایت قرار گیرد یا مرتکب کلاهبرداری شود، حتی اگر هیچ دخالتی نداشته باشید، ممکن است مسئول شناخته شوید.

پتانسیل درگیری​

اختلاف نظر بین شرکا رایج است، به ویژه تحت فشار اداره یک کسب و کار. درگیری در مورد جهت گیری کسب و کار، مدیریت مالی، اخلاق کاری یا مسائل شخصی می‌تواند مشارکت را تهدید کند. بدون یک توافقنامه مشارکت محکم و ارتباط خوب، این اختلافات می‌تواند کسب و کار را نابود کند.

سود مشترک​

هر شریک ادعایی نسبت به سود دارد. حتی اگر احساس می‌کنید که بیشتر از شریک خود کار می‌کنید، باید سود را مطابق با توافقنامه مشارکت خود تقسیم کنید. اگر شرکا به طور مساوی مشارکت نکنند، این می‌تواند منجر به رنجش شود.

دشواری در جمع آوری سرمایه​

سرمایه گذاران و وام دهندگان ممکن است به دلیل مسئله مسئولیت نامحدود، در سرمایه گذاری یا وام دادن به مشارکت‌های عمومی مردد باشند. بانک‌ها ممکن است ضمانت‌های شخصی را مطالبه کنند، و سرمایه گذاران خارجی اغلب ساختار واضح‌تر و حمایت از مسئولیت شرکت‌ها یا LLCها را ترجیح می‌دهند.

آیا یک مشارکت عمومی برای شما مناسب است؟​

یک مشارکت عمومی ممکن است انتخاب درستی باشد اگر:

• شما یک کسب و کار کم خطر را با یک یا چند شریک مورد اعتماد شروع می‌کنید
• می‌خواهید یک ایده تجاری را بدون هزینه‌های اولیه قابل توجه آزمایش کنید
• شما به انعطاف پذیری در نحوه ساختاربندی مالکیت و تقسیم سود نیاز دارید
• شما با مسئولیت مشترک راحت هستید
• می‌خواهید الزامات اداری را به حداقل برسانید

با این حال، اگر موارد زیر صادق است، باید ساختارهای تجاری دیگری را در نظر بگیرید:

• کسب و کار شما شامل خطرات مسئولیت قابل توجهی است
• می‌خواهید از دارایی‌های شخصی خود در برابر بدهی‌های تجاری محافظت کنید
• شما با افرادی شریک می‌شوید که آنها را به خوبی نمی‌شناسید
• شما قصد دارید به دنبال سرمایه گذاری یا وام خارجی باشید
• می‌خواهید کسب و کار شما بدون توجه به تغییرات در مالکیت، به طور نامحدود ادامه یابد

محافظت از خود در یک مشارکت عمومی​

اگر تصمیم گرفتید که یک مشارکت عمومی برای شما مناسب است، این مراحل را برای محافظت از خود انجام دهید:

همه چیز را به صورت کتبی دریافت کنید: هرگز به توافق‌های شفاهی تکیه نکنید. یک توافقنامه مشارکت جامع ضروری است.

بیمه را در نظر بگیرید: بیمه مسئولیت عمومی، بیمه مسئولیت حرفه‌ای و سایر بیمه‌های تجاری می‌توانند تا حدودی در برابر خطرات رایج محافظت کنند.

امور مالی تجاری و شخصی را جدا نگه دارید: یک حساب بانکی تجاری باز کنید و سوابق دقیقی را نگهداری کنید. این جداسازی می‌تواند در برخی شرایط به محافظت از دارایی‌های شخصی کمک کند.

درگیر بمانید: حتی اگر یک شریک عملیات روزمره را انجام می‌دهد، از تمام تصمیمات تجاری مهم، قراردادها و تعهدات مالی مطلع باشید.

به طور منظم ارتباط برقرار کنید: جلسات منظم شریک را برای بحث در مورد عملکرد تجاری، چالش‌ها و جهت گیری استراتژیک برگزار کنید. قبل از اینکه مشکلات جدی شوند، به درگیری‌ها رسیدگی کنید.

برای سناریوهای خروج برنامه ریزی کنید: توافقنامه مشارکت شما باید شامل رویه‌های واضحی برای آنچه که هنگام خروج یک شریک، ناتوان شدن یا فوت او رخ می‌دهد، باشد.

حرکت رو به جلو​

یک مشارکت عمومی می‌تواند راهی عالی برای شروع یک کسب و کار با شرکا باشد و سادگی، مزایای مالیاتی و انعطاف پذیری را ارائه دهد. با این حال، مسئولیت شخصی نامحدود و پتانسیل درگیری به این معنی است که این انتخاب برای همه مناسب نیست.

وقت بگذارید تا مفهوم کسب و کار، شرکای خود و میزان تحمل ریسک خود را به دقت ارزیابی کنید. با یک وکیل و حسابدار مشورت کنید که می‌تواند بر اساس وضعیت خاص شما مشاوره شخصی ارائه دهد. چه با یک مشارکت عمومی پیش بروید و چه ساختار دیگری را انتخاب کنید، اتخاذ یک تصمیم آگاهانه در حال حاضر، کسب و کار شما را برای موفقیت در آینده آماده می‌کند.

به یاد داشته باشید، شما برای همیشه در یک مشارکت عمومی قفل نشده‌اید. با رشد و تکامل کسب و کارتان، همیشه می‌توانید به یک ساختار تجاری متفاوت که بهتر به نیازهای شما پاسخ می‌دهد، تغییر دهید.

شروع یک کسب و کار هیجان انگیز است، اما یکی از مهمترین تصمیماتی که خواهید گرفت، حتی قبل از باز کردن درهای کسب و کارتان اتفاق می افتد: انتخاب ساختار واحد تجاری شما. این انتخاب بر همه چیز از عملیات روزانه و تعهدات مالیاتی گرفته تا مسئولیت شخصی و توانایی افزایش سرمایه تأثیر می گذارد.

درک گزینه های خود در حال حاضر می تواند شما را از سردردهای قابل توجه (و هزینه ها) در آینده نجات دهد. بیایید هر نوع واحد تجاری را بررسی کنیم تا بتوانید تصمیمی آگاهانه بگیرید.

واحد تجاری چیست؟​

واحد تجاری، ساختار قانونی است که کسب و کار شما تحت آن فعالیت می کند. این ساختار تعیین می کند که کسب و کار شما چگونه مشمول مالیات می شود، چه میزان مسئولیت شخصی دارید، چه مدارکی را باید بایگانی کنید و چگونه می توانید برای رشد پول جمع آوری کنید.

آن را به عنوان پایه و اساس کسب و کار خود در نظر بگیرید. همانطور که خانه ای را بدون تصمیم گیری در مورد اینکه آیا باید یک خانه تک خانواری باشد یا یک ساختمان چند واحدی، نمی سازید، نباید کسب و کار خود را بدون انتخاب ساختار واحد مناسب راه اندازی کنید.

انواع اصلی واحدهای تجاری​

مالکیت انفرادی​

چیستی: ساده ترین و رایج ترین شکل ساختار تجاری. اگر برای خودتان کار می کنید و هیچ واحد تجاری رسمی ثبت نکرده اید، به طور خودکار یک مالک انفرادی هستید.

نحوه کار:

• شما و کسب و کارتان از نظر قانونی یک واحد یکسان هستید.
• تمام درآمد کسب و کار در اظهارنامه مالیاتی شخصی شما گزارش می شود (فرم 1040، برنامه C).
• هیچ ثبت نام رسمی لازم نیست (اگرچه ممکن است به مجوزهای محلی نیاز داشته باشید).
• اگر تحت نامی غیر از نام خود فعالیت می کنید، باید یک DBA (انجام تجارت به عنوان) ثبت کنید.

مزایا:

• راه اندازی آسان و کم هزینه
• کنترل کامل بر تمام تصمیمات تجاری
• تشکیل پرونده مالیاتی ساده - درآمد کسب و کار، درآمد "عبوری" در اظهارنامه شخصی شما است.
• حداقل تشریفات اداری و الزامات قانونی
• تمام سودها مستقیماً به شما می رسد.

معایب:

• مسئولیت شخصی نامحدود - اگر از کسب و کارتان شکایت شود یا نتواند بدهی های خود را پرداخت کند، دارایی های شخصی شما در معرض خطر قرار می گیرند.
• دشواری در افزایش سرمایه - نمی توانید سهام بفروشید و بانک ها اغلب در وام دادن تردید دارند.
• با فوت یا ناتوانی شما، کسب و کار به پایان می رسد.
• ایجاد اعتبار تجاری جدا از اعتبار شخصی شما دشوارتر است.

بهترین برای: فریلنسرها، مشاوران و مشاغل کم خطر که قبل از تعهد به یک ساختار رسمی تر، یک ایده را آزمایش می کنند.

مشارکت عمومی​

چیستی: زمانی که دو یا چند نفر به طور مشترک صاحب یک کسب و کار هستند و در سود و زیان سهیم می شوند.

نحوه کار:

• می تواند با یک توافق شفاهی ساده تشکیل شود (اگرچه یک توافقنامه مشارکت کتبی به شدت توصیه می شود).
• هر شریک سهم خود از درآمد کسب و کار را در اظهارنامه مالیاتی شخصی خود گزارش می کند.
• شرکا در مسئولیت های مدیریتی سهیم هستند.
• در بیشتر موارد، ثبت نام رسمی دولتی لازم نیست.

مزایا:

• ایجاد ساده است.
• بار مالی مشترک
• مهارت ها و منابع ترکیبی
• مالیات عبوری - سود فقط یک بار در سطح فردی مشمول مالیات می شود.

معایب:

• هر شریک دارای مسئولیت شخصی نامحدود است.
• شرکا در قبال بدهی های تجاری به طور مشترک و متضامناً مسئول هستند (به این معنی که یک شریک می تواند مسئول تمام بدهی ها شناخته شود).
• احتمال بروز اختلافات بین شرکا
• اقدامات هر شریک می تواند کل مشارکت را متعهد کند.

بهترین برای: دو یا چند نفر که با هم یک کسب و کار را شروع می کنند و یک ساختار ساده می خواهند، اگرچه یک LLC اغلب حمایت بهتری را برای عملیات مشابه ارائه می دهد.

مشارکت محدود (LP)​

چیستی: مشارکتی با شرکای عمومی (که کسب و کار را مدیریت می کنند و مسئولیت نامحدود دارند) و شرکای محدود (که سرمایه گذاری می کنند اما مسئولیت محدود و کنترل محدود دارند).

نحوه کار:

• نیاز به ثبت نام رسمی در ایالت دارد.
• شرکای عمومی، عملیات روزانه را مدیریت می کنند.
• شرکای محدود معمولاً سرمایه گذاران غیرفعال هستند.
• مالیات عبوری اعمال می شود.

مزایا:

• به سرمایه گذاران اجازه می دهد در حالی که هنوز در سود سهیم هستند، مسئولیت خود را محدود کنند.
• جذب سرمایه گذاران آسان تر از یک مشارکت عمومی است.
• شرکای عمومی کنترل کامل را حفظ می کنند.

معایب:

• شرکای عمومی همچنان مسئولیت شخصی نامحدود دارند.
• پیچیده تر از یک مشارکت عمومی است.
• شرکای محدود نمی توانند بدون به خطر انداختن وضعیت مسئولیت محدود خود در مدیریت شرکت کنند.

بهترین برای: مشاغلی که نیاز به جذب سرمایه گذار دارند اما می خواهند مدیریت متمرکز را حفظ کنند، مانند سرمایه گذاری های املاک و مستغلات یا کسب و کارهای خانوادگی.

شرکت با مسئولیت محدود (LLC)​

چیستی: یک ساختار ترکیبی که حفاظت از مسئولیت یک شرکت را با مزایای مالیاتی و انعطاف پذیری یک مشارکت ترکیب می کند.

نحوه کار:

• باید در ایالت ثبت شود.
• مالکان "اعضا" نامیده می شوند (می توانند افراد، شرکت ها، LLC های دیگر یا نهادهای خارجی باشند).
• می تواند توسط اعضا یا مدیران منصوب شده مدیریت شود.
• به طور پیش فرض، به عنوان یک نهاد عبوری مشمول مالیات می شود (اگرچه می تواند انتخاب کند که به عنوان یک شرکت مشمول مالیات شود).
• توافقنامه عملیاتی، ساختار و قوانین مدیریت را مشخص می کند.

مزایا:

• مسئولیت شخصی محدود - اعضا شخصاً مسئول بدهی های تجاری نیستند.
• ساختار مدیریت انعطاف پذیر
• مالیات عبوری (به طور پیش فرض)
• تشریفات کمتر از یک شرکت - بدون نیاز به جلسات هیئت مدیره یا نگهداری سوابق گسترده
• می تواند اعضای نامحدود داشته باشد.
• اعتبار نزد مشتریان و فروشندگان

معایب:

• راه اندازی آن گران تر از یک مالکیت انفرادی یا مشارکت است.
• قوانین و هزینه های ایالتی متفاوت است.
• ممکن است جمع آوری سرمایه نسبت به یک شرکت دشوارتر باشد (نمی توان سهام صادر کرد).
• برخی از ایالت ها هزینه های سالانه یا مالیات بر حق امتیاز دریافت می کنند.

بهترین برای: مشاغل کوچک تا متوسط که خواهان حفاظت از مسئولیت بدون پیچیدگی یک شرکت هستند. این محبوب ترین انتخاب برای مشاغل جدیدی است که از مرحله مالکیت انفرادی فراتر رفته اند.

شرکت C​

چیستی: یک نهاد قانونی که جدا از صاحبان خود (سهامداران) وجود دارد. این ساختار استاندارد شرکت است.

نحوه کار:

• باید با ثبت اساسنامه در یک ایالت خاص ثبت شود.
• متعلق به سهامداران است، توسط هیئت مدیره مدیریت می شود، توسط افسران اداره می شود.
• اظهارنامه مالیاتی خود را (فرم 1120) تشکیل می دهد و مالیات بر درآمد شرکت را پرداخت می کند.
• می تواند چندین طبقه سهام صادر کند.

مزایا:

• حفاظت قوی از مسئولیت - سهامداران عموماً فقط تا میزان سرمایه گذاری خود مسئول هستند.
• وجود دائمی - حتی در صورت تغییر مالکیت نیز ادامه می یابد.
• انتقال مالکیت از طریق فروش سهام آسان است.
• می تواند با فروش سهام سرمایه جمع آوری کند.
• برای سرمایه گذاران و سرمایه گذاری خطرپذیر جذاب است.
• مزایای مالیاتی خاص، مانند کسر مزایای کارکنان

معایب:

• مالیات مضاعف - شرکت مالیات سود را پرداخت می کند، سپس سهامداران مالیات سود سهام را پرداخت می کنند.
• راه اندازی و نگهداری پیچیده و پرهزینه است.
• الزامات نظارتی و تشریفات گسترده
• جلسات هیئت مدیره مورد نیاز، گزارش های سالانه و نگهداری سوابق دقیق
• مشمول مقررات و نظارت بیشتری است.

بهترین برای: مشاغلی که قصد دارند سرمایه قابل توجهی جمع آوری کنند، وارد بورس شوند یا به طور قابل توجهی رشد کنند. اغلب توسط مشاغلی انتخاب می شود که قصد دارند به دنبال تامین مالی سرمایه گذاری خطرپذیر باشند.

شرکت S​

چیستی: یک تعیین مالیاتی ویژه برای شرکت ها یا LLC ها که امکان مالیات عبوری را در حالی که حفاظت از مسئولیت شرکت را حفظ می کند، فراهم می کند.

نحوه کار:

• ابتدا باید یک شرکت یا LLC تشکیل دهید، سپس با ثبت فرم 2553 در IRS، وضعیت شرکت S را انتخاب کنید.
• سود و زیان به اظهارنامه مالیاتی شخصی سهامداران منتقل می شود.
• یک اظهارنامه اطلاعاتی (فرم 1120S) تشکیل می دهد و K-1 را به سهامداران صادر می کند.
• باید از الزامات دقیق IRS پیروی کند.

مزایا:

• از مالیات مضاعف اجتناب می شود در حالی که حفاظت از مسئولیت حفظ می شود.
• می تواند در مالیات بر خوداشتغالی صرفه جویی کند - مالکان می توانند به خود حقوق معقولی پرداخت کنند و سود اضافی را به عنوان توزیع دریافت کنند.
• همان حفاظت از مسئولیت مانند یک شرکت C
• انتقال مالکیت آسان تر از LLC است.

معایب:

• الزامات واجد شرایط بودن سختگیرانه: باید کمتر از 100 سهامدار داشته باشد، همه سهامداران باید شهروند یا مقیم ایالات متحده باشند، فقط یک طبقه سهام مجاز است.
• هنوز نیاز به تشریفات شرکتی دارد.
• بررسی دقیق IRS در مورد تقسیم حقوق در برابر توزیع
• همه ایالت ها وضعیت شرکت S را به رسمیت نمی شناسند.

بهترین برای: مشاغل سودآور با تعداد کمی از مالکان که می خواهند مالیات را به حداقل برسانند در حالی که حفاظت از مسئولیت را حفظ می کنند. در بین مشاغل کوچک مستقر محبوب است.

شرکت انتفاعی (B Corp)​

چیستی: یک شرکت انتفاعی که از نظر قانونی ملزم به در نظر گرفتن تأثیر تصمیمات بر همه ذینفعان است، نه فقط سهامداران.

نحوه کار:

• از نظر ساختار و رفتار مالیاتی مشابه یک شرکت C است.
• منشور شامل هدف منافع عمومی اعلام شده است.
• مدیران باید تأثیر بر کارگران، جامعه و محیط زیست را در نظر بگیرند.
• ممکن است نیاز به انتشار گزارش منافع سالانه باشد.

مزایا:

• حمایت قانونی از تصمیمات مأموریت محور
• برای مصرف کنندگان و سرمایه گذاران آگاه به اجتماع جذاب است.
• می تواند کارمندانی را جذب کند که می خواهند برای شرکت های هدف محور کار کنند.
• همان حفاظت از مسئولیت مانند شرکت های استاندارد

معایب:

• در همه ایالت ها به رسمیت شناخته نمی شود.
• ممکن است با الزامات گزارش دهی اضافی مواجه شود.
• مشمول همان مالیات مضاعف مانند شرکت های C است.
• تضادهای احتمالی بین اهداف سود و هدف

بهترین برای: مشاغلی که می خواهند از نظر قانونی به اهداف اجتماعی یا زیست محیطی در کنار سودآوری متعهد شوند.

چگونه نوع مناسب را برای کسب و کار خود انتخاب کنید​

انتخاب واحد تجاری شما فقط مربوط به امروز نیست - بلکه مربوط به جایی است که می خواهید در پنج یا ده سال آینده باشید. در اینجا عوامل کلیدی وجود دارد که باید در نظر بگیرید:

1. حفاظت از مسئولیت​

از خود بپرسید: چه میزان خطر شخصی را می خواهم بپذیرم؟

اگر در یک صنعت پرخطر هستید (ساخت و ساز، خدمات غذایی، خدمات حرفه ای)، حفاظت از مسئولیت باید یک اولویت اصلی باشد. LLC ها، شرکت ها و شرکت های S همگی مسئولیت محدود را ارائه می دهند، به این معنی که دارایی های شخصی شما عموماً در صورت شکایت از کسب و کارتان یا عدم توانایی پرداخت بدهی های آن محافظت می شود.

مالکیت انفرادی و مشارکت عمومی هیچ گونه حفاظت از مسئولیت ارائه نمی دهند - پس انداز شخصی، خانه و سایر دارایی های شما می توانند در معرض خطر قرار گیرند.

2. تبعات مالیاتی​

از خود بپرسید: چگونه می خواهم درآمد کسب و کارم مشمول مالیات شود؟

• مالیات عبوری (مالکیت انفرادی، مشارکت، LLC، شرکت S): درآمد کسب و کار به اظهارنامه مالیاتی شخصی شما منتقل می شود. از مالیات مضاعف اجتناب می کنید اما ممکن است مالیات بر خوداشتغالی را بر روی تمام درآمد پرداخت کنید.

• مالیات شرکتی (شرکت C): کسب و کار مالیات شرکت را بر سود پرداخت می کند و سهامداران مالیات شخصی را بر سود سهام پرداخت می کنند - مالیات مضاعف. با این حال، شرکت های C می توانند مزایای کارکنان را کسر کنند و ممکن است نرخ های مالیاتی کمتری بر روی درآمدهای انباشته داشته باشند.

هم وضعیت مالیاتی فعلی و هم پیش بینی های آینده خود را در نظر بگیرید. یک کسب و کار که انتظار رشد سریع و سرمایه گذاری مجدد دارد، ممکن است از مالیات شرکت C سود ببرد، در حالی که یک کسب و کار خدماتی کوچک ممکن است مالیات عبوری را ترجیح دهد.

3. تشریفات اداری و پیچیدگی​

از خود بپرسید: چه میزان کار اداری را می خواهم انجام دهم؟

مالکیت های انفرادی به حداقل تشریفات اداری نیاز دارند. LLC ها به تنظیمات بیشتری نیاز دارند اما الزامات مداوم متوسطی دارند. شرکت ها به مستندات گسترده، جلسات منظم هیئت مدیره، سوابق دقیق و گزارش های سالانه نیاز دارند.

پیچیدگی بیشتر به معنای هزینه های بالاتر است - نه فقط در هزینه های ثبت، بلکه در خدمات حقوقی و حسابداری.

4. برنامه های جمع آوری سرمایه​

از خود بپرسید: آیا نیاز به جمع آوری سرمایه خارجی خواهم داشت؟

اگر قصد دارید به دنبال سرمایه گذاری خطرپذیر باشید یا در نهایت وارد بورس شوید، معمولاً یک شرکت C مورد نیاز است. سرمایه گذاران شرکت ها را ترجیح می دهند زیرا مالکیت به راحتی از طریق سهام منتقل می شود.

LLC ها می توانند پول جمع آوری کنند اما ساختارهای مالکیت پیچیده تری دارند. مالکیت های انفرادی و مشارکت ها در جذب سرمایه با بیشترین چالش ها روبرو هستند.

5. ساختار مالکیت​

از خود بپرسید: چند مالک وجود خواهد داشت و الزامات چیست؟

برخی از نهادها محدودیت هایی دارند:

• شرکت های S نمی توانند بیش از 100 سهامدار داشته باشند و همه آنها باید شهروند یا مقیم ایالات متحده باشند.
• مالکیت های انفرادی، بنا به تعریف، یک مالک دارند.
• LLC ها و شرکت های C می توانند مالکان نامحدودی داشته باشند.

6. استراتژی رشد و خروج​

از خود بپرسید: چشم انداز بلند مدت من چیست؟

اگر قصد دارید کوچک بمانید، یک مالکیت انفرادی یا LLC ممکن است به خوبی به شما خدمت کند. آیا قصد دارید به سرعت مقیاس بندی کنید یا کسب و کار را بفروشید؟ یک شرکت انعطاف پذیری و اعتبار بیشتری را ارائه می دهد.

چگونه واحد تجاری خود را ثبت کنید​

هنگامی که نوع نهاد خود را انتخاب کردید، در اینجا روند کلی آمده است:

برای مالکیت های انفرادی:​

1. نام کسب و کار خود را انتخاب و ثبت کنید (اگر از DBA استفاده می کنید).
2. مجوزها و پروانه های لازم را دریافت کنید.
3. یک EIN دریافت کنید (اختیاری اما توصیه می شود).
4. یک حساب بانکی تجاری باز کنید.

برای مشارکت ها:​

1. یک توافقنامه مشارکت ایجاد کنید.
2. نام کسب و کار خود را ثبت کنید.
3. یک EIN از IRS دریافت کنید.
4. هر سند دولتی مورد نیاز (برای LP ها) را تشکیل دهید.
5. مجوزها و پروانه ها را دریافت کنید.

برای LLC ها:​

1. نام کسب و کار خود را انتخاب کنید (در دسترس بودن را در ایالت خود بررسی کنید).
2. اساسنامه سازمان را در ایالت خود تشکیل دهید.
3. یک توافقنامه عملیاتی ایجاد کنید.
4. یک EIN از IRS دریافت کنید.
5. مجوزها و پروانه های لازم را دریافت کنید.
6. با الزامات LLC خاص ایالت مطابقت داشته باشید.

برای شرکت ها:​

1. یک نام شرکتی انتخاب کنید (در دسترس بودن را بررسی کنید).
2. مدیران را منصوب کنید.
3. اساسنامه شرکت را در ایالت خود تشکیل دهید.
4. اساسنامه شرکت را ایجاد کنید.
5. اولین جلسه هیئت مدیره را برگزار کنید.
6. گواهی های سهام صادر کنید.
7. یک EIN از IRS دریافت کنید.
8. برای وضعیت شرکت S: فرم 2553 را در IRS تشکیل دهید.
9. مجوزها و پروانه های لازم را دریافت کنید.

آیا می توانید واحد تجاری خود را بعداً تغییر دهید؟​

بله! بسیاری از کسب و کارها به عنوان مالکیت انفرادی شروع می شوند و بعداً با رشد خود به LLC یا شرکت تبدیل می شوند. در حالی که تغییر ساختار نهاد شما شامل تشریفات اداری و هزینه ها می شود، قطعاً امکان پذیر است.

تبدیل های رایج عبارتند از:

• مالکیت انفرادی به LLC (رایج ترین)
• LLC به شرکت S (برای مزایای مالیاتی)
• شرکت S به شرکت C (هنگام آماده شدن برای سرمایه گذاری بزرگ یا ورود به بورس)

با این حال، برخی از تبدیل ها پیچیده تر از سایرین هستند. به عنوان مثال، تبدیل از یک شرکت به یک LLC ممکن است پیامدهای مالیاتی را به همراه داشته باشد. قبل از ایجاد تغییر، همیشه با یک وکیل و حسابدار مشورت کنید.

کار با متخصصان​

در حالی که امکان تشکیل بسیاری از واحدهای تجاری به تنهایی وجود دارد، کار با متخصصان می تواند در دراز مدت باعث صرفه جویی در سردردها و هزینه های شما شود.

وکیل تجاری: می تواند به شما کمک کند تا پیامدهای قانونی هر ساختار را درک کنید، توافقنامه های مشارکت یا توافقنامه های عملیاتی را تهیه کنید و اطمینان حاصل کنید که از مقررات ایالتی پیروی می کنید.

حسابدار/CPA: می تواند پیامدهای مالیاتی ساختارهای مختلف را بر اساس وضعیت خاص شما مدل سازی کند و به شما کمک کند تا کارآمدترین انتخاب مالیاتی را داشته باشید.

سرویس تشکیل کسب و کار: می تواند تشریفات اداری مربوط به تشکیل LLC یا شرکت را انجام دهد، اگرچه نمی تواند مشاوره حقوقی ارائه دهد.

برای بیشتر مشاغل کوچک، یک مشاوره اولیه با یک وکیل و حسابدار (که ممکن است 500 تا 2000 دلار هزینه داشته باشد) یک سرمایه گذاری ارزشمند است که می تواند ده ها هزار دلار در مالیات و مسائل حقوقی در آینده صرفه جویی کند.

اشتباهات رایج برای اجتناب​

1. انتخاب صرفاً بر اساس مالیات: در حالی که مالیات مهم است، نباید تنها عامل باشد. حفاظت از مسئولیت و انعطاف پذیری عملیاتی به همان اندازه مهم هستند.

2. نادیده گرفتن قوانین خاص ایالت: الزامات نهادها بر اساس ایالت متفاوت است. آنچه در دلاور کار می کند ممکن است در کالیفرنیا ایده آل نباشد.

3. عدم دریافت اسناد قانونی مناسب: توافقنامه های عملیاتی و اساسنامه فقط تشریفات نیستند - آنها هنگام بروز اختلافات از شما محافظت می کنند.

4. عدم حفظ نهاد خود: اگر یک LLC یا شرکت تشکیل می دهید اما تشریفات مورد نیاز را دنبال نمی کنید، دادگاه ها ممکن است "حجاب شرکتی را سوراخ کنند" و شما را شخصاً مسئول بدانند.

5. تنهایی رفتن: در حالی که تشکیل DIY وسوسه انگیز است، راهنمایی حرفه ای معمولاً هزینه خود را پرداخت می کند.

حرف آخر​

انتخاب واحد تجاری شما یکی از مهمترین تصمیماتی است که به عنوان یک کارآفرین خواهید گرفت. در حالی که مالکیت های انفرادی برای آزمایش ایده ها به خوبی کار می کنند، بیشتر مشاغل در حال رشد از حفاظت از مسئولیت یک LLC یا شرکت بهره مند می شوند.

در اینجا یک چارچوب تصمیم گیری ساده وجود دارد:

• آزمایش یک ایده تجاری کم خطر؟ با یک مالکیت انفرادی شروع کنید
• دو یا چند مالک با خطر متوسط؟ یک LLC را در نظر بگیرید
• نیاز به حفاظت قوی از مسئولیت با مدیریت ساده دارید؟ یک LLC را انتخاب کنید
• برنامه ریزی برای جمع آوری سرمایه گذاری خطرپذیر یا ورود به بورس؟ یک شرکت C تشکیل دهید
• کسب و کار سودآور که می خواهد مالیات را به حداقل برساند؟ انتخاب شرکت S را در نظر بگیرید
• ماموریت محور با اهداف اجتماعی؟ به یک شرکت انتفاعی نگاه کنید

به یاد داشته باشید، این یک تصمیم دائمی نیست. واحد تجاری شما می تواند با رشد کسب و کار شما تکامل یابد. نکته کلیدی این است که ساختاری را انتخاب کنید که برای جایی که امروز هستید منطقی باشد در حالی که به جایی که می خواهید فردا باشید نیز توجه داشته باشید.

وقت بگذارید تا گزینه های خود را درک کنید، با متخصصان مشورت کنید و تصمیمی آگاهانه بگیرید. آینده شما از شما تشکر خواهد کرد.

این راهنما اطلاعات کلی در مورد واحدهای تجاری ارائه می دهد. قوانین تجاری بر اساس ایالت متفاوت است و با گذشت زمان تغییر می کند. قبل از تصمیم گیری در مورد ساختار تجاری خود، همیشه با یک وکیل و متخصص مالیات واجد شرایط مشورت کنید.

انتخاب نهاد تجاری مناسب یکی از مهم‌ترین تصمیماتی است که یک بنیان‌گذار می‌گیرد. این تصمیم بر مالیات شما، توانایی شما برای جمع‌آوری پول و حجم کار اداری شما تأثیر می‌گذارد. دو مورد از رایج‌ترین ساختارها برای مشاغل ثبت شده، شرکت C و شرکت S هستند. تفاوت چیست و کدام یک برای شما مناسب است؟

خلاصه​

شرکت‌های C در سطح شرکت مشمول مالیات می‌شوند و سهامداران دوباره هنگام دریافت سود سهام مشمول مالیات می‌شوند - سیستمی که به عنوان مالیات مضاعف شناخته می‌شود. شرکت‌های S نهادهای «گذر» هستند، به این معنی که سود فقط یک بار در اظهارنامه مالیاتی شخصی مالکان مشمول مالیات می‌شود، اما محدودیت‌های مالکیتی سختگیرانه‌ای دارند. اگر قصد دارید سرمایه‌گذاری مجدد زیادی انجام دهید و سرمایه خطرپذیر جذب کنید، شرکت C اغلب انتخاب تمیزتر و مقیاس‌پذیرتری است. اگر یک کسب‌وکار سودآور و تحت مالکیت هستید و می‌خواهید در حالی که حقوق معقولی به خودتان پرداخت می‌کنید، وجه نقد توزیع کنید، شرکت S می‌تواند به طور قابل توجهی صورتحساب مالیاتی شما را کاهش دهد.

در هر صورت، Beancount.io ساخته شده است تا دفاتر شما را با ورودی‌های متنی ساده، قابل حسابرسی و صورت‌های مالی آماده برای صادرات که زمان مالیات را آسان می‌کند، تمیز نگه دارد.

مقایسه سریع​

توجه: مالیات بر درآمد شرکت‌های فدرال ۲۱٪ ثابت است. با این حال، قوانین ایالتی برای هر دو شرکت C و S بسیار متفاوت است. همیشه نحوه برخورد مالیاتی را در ایالت ثبت و فعالیت خود تأیید کنید.

شرکت C چیست؟​

شرکت C ساختار شرکتی استاندارد و پیش‌فرض در ایالات متحده است. وقتی اساسنامه را در یک ایالت ثبت می‌کنید، مگر اینکه خلاف آن را انتخاب کنید، یک شرکت C ایجاد می‌کنید. این ساختار محافظت از مسئولیت محدود را برای مالکان (سهامداران) خود فراهم می‌کند، مستلزم حاکمیت رسمی (هیئت مدیره، افسران، اساسنامه) است و یک نهاد حقوقی ایجاد می‌کند که سرمایه‌گذاران و بانک‌ها آن را می‌شناسند و درک می‌کنند.

نحوه مالیات شرکت‌های C​

شرکت‌های C هویت مالیاتی متمایزی دارند. آنها اظهارنامه مالیاتی شرکتی خود، فرم IRS ۱۱۲۰ را ثبت می‌کنند و در سطح شرکت بر درآمد خالص خود مالیات می‌پردازند. اگر شرکت پس از کسر مالیات، سود خود را به شکل سود سهام به سهامداران توزیع کند، آن سهامداران باید درآمد سود سهام را در اظهارنامه‌های مالیاتی شخصی خود گزارش دهند و دوباره بر روی آن مالیات بپردازند. این «مالیات مضاعف» است که شرکت‌های C به آن معروف هستند.

چرا یک شرکت C را انتخاب کنیم؟​

• جمع‌آوری سرمایه و سهام: این بزرگترین جذابیت برای استارت‌آپ‌ها است. شرکت‌های C می‌توانند چندین کلاس سهام (به عنوان مثال، عادی و ممتاز) صادر کنند، که برای معاملات سرمایه خطرپذیر ضروری است. ساختاردهی استخرهای آپشن، SAFEها و یادداشت‌های قابل تبدیل ساده است.
• سرمایه‌گذاری مجدد: اگر قصد دارید تمام سود خود را دوباره برای رشد کسب‌وکار سرمایه‌گذاری کنید، می‌توانید با عدم پرداخت سود سهام از لایه دوم مالیات اجتناب کنید. سود یک بار با نرخ شرکت مشمول مالیات می‌شود و در شرکت باقی می‌ماند.
• سیگنالینگ: خوب یا بد، ثبت شرکت به عنوان یک شرکت C دلاور به سرمایه‌گذاران نشان می‌دهد که شما قصد دارید یک شرکت در مقیاس خطرپذیر بسازید.

معایب شرکت C​

• مالیات مضاعف: عیب اصلی. اگر قصد دارید به طور منظم سود توزیع کنید، دو بار برای یک دلار مالیات خواهید پرداخت.
• بار اداری: شرکت‌های C الزامات انطباق بیشتری دارند، از جمله برگزاری جلسات هیئت مدیره، نگهداری صورتجلسات شرکت و رسیدگی به پرونده‌های پیچیده‌تر ایالتی و فدرال.
• کسرهای محدود: کسرها و اعتبارهای مالیاتی خاصی که برای افراد یا نهادهای گذر در دسترس هستند، در سطح شرکت در دسترس نیستند.

شرکت S چیست؟​

شرکت S نوع متفاوتی از نهاد حقوقی نیست، بلکه یک انتخاب مالیاتی خاص است که با IRS انجام می‌شود. یک شرکت داخلی (یا یک LLC که انتخاب می‌کند به عنوان یک شرکت مشمول مالیات شود) می‌تواند برای تبدیل شدن به یک شرکت S درخواست دهد، که به آن اجازه می‌دهد برای اهداف مالیاتی فدرال به عنوان یک نهاد گذر در نظر گرفته شود.

خلاصه واجد شرایط بودن​

برای واجد شرایط بودن و حفظ وضعیت شرکت S، یک شرکت باید معیارهای سختگیرانه‌ای را رعایت کند:

• بیش از ۱۰۰ سهامدار نداشته باشد.
• همه سهامداران باید افراد آمریکایی، برخی از تراست‌ها یا املاک باشند. هیچ شرکت، مشارکت یا بیگانه غیرمقیم نمی‌تواند سهامدار باشد.
• از نظر اقتصادی فقط یک کلاس سهام داشته باشد. (تفاوت در حقوق رأی مجاز است، اما همه سهام باید از حقوق یکسانی برای سود و دارایی برخوردار باشند).
• یک شرکت فاقد صلاحیت، مانند بانک یا شرکت بیمه نباشد.
• شما باید فرم ۲۵۵۳ را به موقع ثبت کنید. برای یک کسب‌وکار موجود، این به طور کلی تا پانزدهمین روز از ماه سوم سال مالیاتی (۱۵ مارس برای یک کسب‌وکار با سال تقویمی) است.

چرا یک شرکت S را انتخاب کنیم؟​

• لایه واحد مالیات: سود و زیان مستقیماً از طریق کسب‌وکار به اظهارنامه‌های مالیاتی شخصی مالکان «عبور» می‌کند، که از طریق Schedule K-1 گزارش می‌شود. خود شرکت مالیات بر درآمد فدرال نمی‌پردازد.
• صرفه‌جویی در مالیات خوداشتغالی: این یک مزیت کلیدی است. کارمندان-مالک باید حقوق «معقول» به خود بپردازند، که مشمول مالیات FICA (تأمین اجتماعی و مدیکر) است. با این حال، هرگونه سود اضافی می‌تواند به عنوان توزیع پرداخت شود، که مشمول مالیات خوداشتغالی نیست.

معایب شرکت S​

• قوانین سختگیرانه: محدودیت‌های مالکیت سفت و سخت هستند. نقض تصادفی یکی (به عنوان مثال، فروش سهام به یک سهامدار فاقد صلاحیت) می‌تواند منجر به «فسخ ناخواسته» وضعیت شرکت S شود، که می‌تواند پیامدهای مالیاتی نامرتبی داشته باشد.
• بررسی «جبران معقول»: IRS به این موضوع توجه زیادی دارد که آیا حقوق پرداخت شده به کارمندان-مالک معقول است یا خیر. پرداخت حقوق مصنوعی پایین به خودتان برای به حداکثر رساندن توزیع معاف از مالیات، یک پرچم قرمز بزرگ برای حسابرسی است.
• متغیر بودن ایالت: همه ایالت‌ها انتخاب شرکت S را به رسمیت نمی‌شناسند. برخی از آنها شرکت‌های S را طوری مالیات می‌دهند که گویی شرکت‌های C هستند، یا ممکن است مالیات سطح نهاد جداگانه‌ای را اعمال کنند که تا حدی مزایای مالیات فدرال را نفی می‌کند.

کدام را باید انتخاب کنید؟​

این تصمیم به اهداف شما برای مالکیت، تأمین مالی و جریان نقدی بستگی دارد.

اگر انتظار دارید موارد زیر را انجام دهید، یک شرکت C را در نظر بگیرید:

• به دنبال سرمایه‌گذاری نهادی از سرمایه‌گذاران خطرپذیر باشید.
• کلاس‌های مختلف سهام را برای بنیان‌گذاران و سرمایه‌گذاران ایجاد کنید (به عنوان مثال، سهام ممتاز).
• از ابزارهای حقوق صاحبان سهام پیچیده مانند SAFE یا یادداشت‌های قابل تبدیل استفاده کنید.
• مالکان غیرآمریکایی، چه در حال حاضر و چه در آینده نزدیک داشته باشید.
• قبل از برداشت وجه نقد قابل توجه از کسب‌وکار، سود را برای چندین سال دوباره سرمایه‌گذاری کنید.

اگر موارد زیر را دارید، یک شرکت S را در نظر بگیرید:

• ۱۰۰٪ متعلق به افراد آمریکایی هستید که معیارها را دارند.
• در حال حاضر سودآور هستید و می‌خواهید وجه نقد را به طور مؤثر به مالکان توزیع کنید.
• می‌توانید با اطمینان حقوق و دستمزد را اجرا کنید و به مالکان-اپراتورها حقوق قابل دفاع و با نرخ بازار بپردازید.
• برای انواع مختلف مالکان به کلاس‌های حقوق صاحبان سهام پیچیده نیاز ندارید.

اگر مطمئن نیستید، بسیاری از مشاغل به عنوان یک شرکت C دلاور شروع به کار می‌کنند تا حداکثر انعطاف‌پذیری را حفظ کنند. اگر سودآوری و ساختار مالکیت شما آن را سودمند کند، می‌توانید بعداً انتخاب شرکت S را ارزیابی کنید.

Beancount.io: چگونه دفاتر شما متفاوت است (با مثال)​

چه یک شرکت C یا S را انتخاب کنید، دفتر کل متنی ساده Beancount.io جریان پول را برای مالیات و حقوق صاحبان سهام صریح و قابل حسابرسی می‌کند. در اینجا چند مثال وجود دارد که تفاوت‌های کلیدی در ورودی‌های دفتر روزنامه شما را نشان می‌دهد.

۱) شرکت C: تعهدی و پرداخت مالیات بر درآمد شرکت​

یک شرکت C مسئول مالیات بر درآمد خود است. شما این بدهی را تعهدی می‌کنید و سپس آن را پرداخت می‌کنید.

2025-03-31 * "تعهدی مالیات بر درآمد شرکت فدرال برای سه ماهه اول"
  Expenses:Taxes:Income            12500.00 USD
  Liabilities:Taxes:Federal       -12500.00 USD

2025-04-15 * "پرداخت مالیات تخمینی فدرال سه ماهه اول ۲۰۲۵"
  Liabilities:Taxes:Federal        12500.00 USD
  Assets:Bank:Checking            -12500.00 USD

۲) شرکت C: پرداخت سود سهام در مقابل حفظ درآمد​

هنگامی که یک شرکت C سود توزیع می‌کند، سود سهام است. این کاهش حقوق صاحبان سهام است، نه هزینه.

2025-06-30 * "هیئت مدیره سود سهام نقدی را اعلام و پرداخت می‌کند"
  Equity:Dividends                 50000.00 USD
  Assets:Bank:Checking            -50000.00 USD

اگر در عوض درآمد را حفظ کنید، به سادگی این تراکنش را ثبت نمی‌کنید. سود در حساب Equity:RetainedEarnings شما باقی می‌ماند.

۳) شرکت S: حقوق معقول و مالیات بر حقوق و دستمزد​

به مالکان شرکت S باید حقوق پرداخت شود. این یک هزینه حقوق و دستمزد استاندارد است، همراه با مالیات طرف کارفرما.

2025-01-31 * "حقوق و دستمزد مالک (دستمزد ناخالص و مالیات کارفرما)"
  Expenses:Payroll:Wages            8000.00 USD  ; حقوق ناخالص
  Expenses:Payroll:EmployerFICA      612.00 USD  ; سهم کارفرما از مالیات
  Liabilities:Payroll:Federal       -2000.00 USD  ; کسر مالیات + FICA
  Liabilities:Payroll:State           -400.00 USD  ; کسر مالیات ایالتی
  Assets:Bank:Checking              -6212.00 USD  ; پرداخت خالص به مالک

2025-02-15 * "ارسال مالیات بر حقوق و دستمزد به آژانس‌ها"
  Liabilities:Payroll:Federal        2000.00 USD
  Liabilities:Payroll:State           400.00 USD
  Assets:Bank:Checking              -2400.00 USD

۴) شرکت S: توزیع مالک​

اینگونه است که سود فراتر از حقوق در یک شرکت S پرداخت می‌شود. توجه داشته باشید که این یک هزینه نیست. این یک برداشت مستقیم از حقوق صاحبان سهام است، مشابه سود سهام، اما با پیامدهای مالیاتی متفاوت برای مالک.

2025-03-15 * "توزیع مالک (انتقال سود)"
  Equity:Distributions:OwnerA       20000.00 USD
  Assets:Bank:Checking             -20000.00 USD

مالک یک Schedule K-1 دریافت می‌کند که سهم او از سود شرکت را شرح می‌دهد و مالیات را در اظهارنامه شخصی خود 처리 می‌کند.

نکات مربوط به نمودار حساب‌ها​

• مالیات:
  • شرکت C: به Expenses:Taxes:Income و Liabilities:Taxes:Federal نیاز خواهید داشت.
  • شرکت S: این حساب مالیات بر درآمد اغلب در سطح فدرال استفاده نمی‌شود، اما حساب‌های مالیات بر حقوق و دستمزد (Expenses:Payroll:Taxes و Liabilities:Payroll:*) ضروری هستند.
• حقوق صاحبان سهام:
  • شرکت C: یک تنظیم استاندارد شامل Equity:CommonStock، Equity:AdditionalPaidInCapital، Equity:RetainedEarnings و Equity:Dividends است.
  • شرکت S: نمودار شما مشابه خواهد بود اما اغلب از Equity:Distributions به جای سود سهام استفاده می‌کند. برخی Equity:AAA (حساب تعدیل انباشته) را برای مدیریت مبنای توزیع ردیابی می‌کنند.
• حقوق و دستمزد:
  • هر دو ساختار در صورت داشتن کارمند (از جمله کارمندان-مالک) به حساب‌های قوی Expenses:Payroll:* و Liabilities:Payroll:* نیاز دارند.

فرم‌های IRS مورد نیاز (موارد رایج)​

• شرکت C: فرم ۱۱۲۰ (اظهارنامه مالیاتی سالانه)، فرم ۱۱۲۰-W (مالیات تخمینی)، فرم ۹۴۱ (حقوق و دستمزد سه ماهه)، فرم ۹۴۰ (بیکاری سالانه/FUTA)، فرم ۱۰۹۹-DIV (برای هر سهامدار دریافت کننده سود سهام)، W-2/W-3.
• شرکت S: فرم ۱۱۲۰-S (اظهارنامه مالیاتی سالانه)، Schedule K-1 (برای هر سهامدار)، فرم ۹۴۱/۹۴۰، W-2/W-3.
• ایالت‌ها: به یاد داشته باشید که اظهارنامه‌های مالیاتی جداگانه ایالتی، حق امتیاز و حقوق و دستمزد احتمالاً برای هر دو اعمال می‌شود.

سوالات متداول سریع​

• آیا یک LLC می‌تواند یک شرکت S باشد؟ بله. یک LLC می‌تواند فرم ۸۸۳۲ را برای انتخاب مشمول مالیات شدن به عنوان یک شرکت ثبت کند، و سپس فرم ۲۵۵۳ را برای انتخاب وضعیت شرکت S ثبت کند (با فرض اینکه تمام قوانین واجد شرایط بودن را رعایت کند).

• آیا یک شرکت S «همیشه» برای مالیات ارزان‌تر است؟ نه لزوماً. این مزیت کاملاً به سطوح سود شما، حقوق معقول مالک، قوانین مالیاتی ایالت و طبقه مالیاتی فردی مالک بستگی دارد.

• آیا شرکت‌های S می‌توانند سهام ممتاز داشته باشند؟ نه، نه به معنای اقتصادی. شرکت‌های S فقط می‌توانند یک کلاس سهام داشته باشند. شما می‌توانید حقوق رأی متفاوتی داشته باشید (به عنوان مثال، سهام عادی رأی دهنده و غیررأی دهنده)، اما همه سهام باید از حقوق یکسانی برای توزیع و دارایی‌های انحلال برخوردار باشند.

• آیا می‌توانم بعداً از یکی به دیگری تغییر دهم؟ بله، اما می‌تواند پیچیده باشد. تبدیل از یک شرکت C به یک شرکت S رایج است، اما شما باید مراقب زمان‌بندی و قوانین مالیاتی بالقوه سودهای داخلی (BIG) باشید. تبدیل از یک شرکت S به یک شرکت C نیز امکان‌پذیر است و اغلب قبل از یک دور تأمین مالی VC مورد نیاز است.

چگونه Beancount.io کمک می‌کند​

مهم نیست کدام نهاد را انتخاب کنید، Beancount.io شفافیت و کنترلی را که نیاز دارید فراهم می‌کند.

• دفاتر متنی ساده، با کنترل نسخه که از یک شرکت S تک مالکیتی تا یک شرکت C با پشتوانه خطرپذیر مقیاس‌پذیر است.
• جریان‌های کاری واضح حقوق و دستمزد و حقوق صاحبان سهام که تشخیص توزیع از سود سهام، ردیابی هزینه‌های آپشن سهام و مدیریت سود انباشته را آسان می‌کند.
• صادرات تمیز برای CPA شما، از جمله تراز آزمایشی، صورت سود و زیان و ترازنامه، با یک مسیر کاملاً قابل حسابرسی برای هر عدد.
• اتوماسیون قدرتمند برای فیدهای بانکی و ضبط اسناد، بدون اینکه شفافیت یک دفتر کل قابل خواندن توسط انسان را قربانی کنید.

آیا می‌خواهید شروع خوبی داشته باشید؟ نمودار حساب‌های نمونه شرکت C و شرکت S Beancount و بسته ورودی‌های نمونه را درخواست کنید.

*سلب مسئولیت: این راهنما فقط برای مقاصد اطلاعاتی است و مشاوره حقوقی یا مالیاتی محسوب نمی‌شود. قوانین مالیاتی و مقررات نهادها بر اساس ایالت متفاوت است و می‌تواند تغییر کند. قبل از انتخاب یا تغییر نوع نهاد تجاری خود، باید با یک CPA یا وکیل واجد شرایط مشورت کنید.*

انتخاب ساختار تجاری یکی از اولین تصمیمات "مالی" واقعی است که خواهید گرفت. برای اکثر تیم‌های کوچک و بنیان‌گذاران انفرادی که خواهان حفاظت از مسئولیت و مالیات انتقالی هستند، لیست کوتاه معمولاً یک LLC یا یک شرکت S است.

این راهنما توضیح می‌دهد که چگونه آنها از نظر قانونی، عملیاتی و در اظهارنامه مالیاتی شما متفاوت هستند—و نشان می‌دهد که چگونه سوابق تمیز و ضد ممیزی را برای هر ساختار در Beancount.io نگهداری کنید (حسابداری متن ساده و دوطرفه که از فریلنسر تا شرکت S مقیاس می‌شود).

در یک نگاه​

نحوه تفاوت واقعی آنها​

در حالی که هر دو LLC و شرکت S یک سپر مسئولیت حیاتی ارائه می‌دهند، مکانیک قانونی و مالی آنها اساساً متفاوت است. در اینجا نگاهی عمیق‌تر به چیزی که آنها را از هم جدا می‌کند می‌اندازیم.

تشکیل و تشریفات​

یک شرکت با مسئولیت محدود (LLC) یک نهاد حقوقی است که توسط قانون ایالتی ایجاد شده است. این فرآیند شامل ثبت "اساسنامه سازمان" در ایالت شما و تصویب یک "توافق‌نامه عملیاتی" است، که یک سند داخلی انعطاف‌پذیر است که نحوه اداره کسب‌وکار و نحوه تقسیم سود را مشخص می‌کند.

از سوی دیگر، یک شرکت S خود یک نهاد حقوقی نیست، بلکه یک انتخاب مالیاتی است که با ثبت فرم 2553 در IRS انجام می‌شود. این انتخاب را می‌توان برای یک شرکت C استاندارد یا یک LLC اعمال کرد. پس از انتخاب وضعیت شرکت S، باید به تشریفات شرکتی دقیق‌تری پایبند باشید، از جمله تهیه پیش‌نویس آیین‌نامه‌ها، تعیین هیئت مدیره و افسران، برگزاری جلسات سالانه، و نگهداری سوابق دقیق از آن جلسات (معروف به "صورت‌جلسات").

مالکیت و سرمایه‌گذاران​

انعطاف‌پذیری مالکیت یک علامت تجاری LLC است. شما می‌توانید تعداد نامحدودی از مالکان (به نام "اعضا") داشته باشید، از جمله افراد، سایر شرکت‌ها و شهروندان خارجی. توافق‌نامه عملیاتی امکان تقسیم سود سفارشی ("آبشارها") و طبقات مختلف عضویت را فراهم می‌کند، که برای مشارکت‌های پیچیده ایده‌آل است.

شرکت S بسیار محدودتر است. این شرکت نمی‌تواند بیش از 100 مالک (به نام "سهامداران") داشته باشد که همه آنها باید شهروندان یا ساکنان ایالات متحده باشند. سایر نهادها (مانند شرکت‌ها یا مشارکت‌ها) نمی‌توانند سهامدار باشند. علاوه بر این، شرکت‌های S فقط می‌توانند یک طبقه سهام داشته باشند، به این معنی که همه سهامداران حقوق اقتصادی یکسانی دارند (سود و توزیع باید متناسب با مالکیت تخصیص یابد). این سادگی می‌تواند جدول سهام را پاک‌تر کند، اما به شدت محدود می‌کند که چه کسی می‌تواند سرمایه‌گذاری کند.

مالیات و ثبت​

به طور پیش‌فرض، یک LLC یک نهاد انتقالی است.

• یک LLC تک عضوی یک "نهاد نادیده گرفته شده" است، به این معنی که درآمد و هزینه‌های آن در یک برنامه C ثبت می‌شود که با فرم 1040 شخصی مالک ثبت می‌شود.
• یک LLC چند عضوی یک اظهارنامه مالیاتی مشارکت، فرم 1065 را ثبت می‌کند و یک برنامه K-1 را به هر عضو ارائه می‌دهد که سهم آنها از سود یا زیان را به تفصیل شرح می‌دهد.

یک شرکت S نیز یک نهاد انتقالی است، اما اظهارنامه مالیاتی تجاری خود، فرم 1120-S را ثبت می‌کند و همچنین K-1 را به سهامداران خود ارائه می‌دهد. تفاوت کلیدی این است که هر مالکی که برای شرکت کار می‌کند باید به عنوان یک کارمند تلقی شود و از طریق یک سیستم حقوق و دستمزد رسمی حقوق معقولی دریافت کند.

نحوه پرداخت به مالکان​

این یکی از مهم‌ترین تمایزات است. اعضای LLC کارمند نیستند. آنها با دریافت توزیع‌ها (یا "برداشت‌ها") از سود شرکت پرداخت می‌شوند. اعضا مسئول پرداخت مالیات بر درآمد و مالیات خوداشتغالی خود (تأمین اجتماعی و مدیکر) بر کل سهم خود از سود خالص هستند، صرف نظر از اینکه چقدر پول نقد برداشت کرده‌اند.

کارمندان-مالک شرکت S با یک سیستم دو بخشی مواجه هستند.

1. حقوق معقول: آنها باید برای کاری که انجام می‌دهند دستمزد معقولی دریافت کنند که مشمول مالیات‌های حقوق و دستمزد استاندارد (FICA) است. شرکت سهم کارفرما را می‌پردازد و کارمند سهم خود را می‌پردازد.
2. توزیع‌ها: هر سود باقی‌مانده می‌تواند به عنوان توزیع پرداخت شود، که مشمول مالیات خوداشتغالی یا FICA نیست. این صرفه‌جویی مالیاتی بالقوه دلیل اصلی انتخاب وضعیت شرکت S توسط کسب‌وکارها است. IRS ایجاب می‌کند که حقوق "معقول" باشد، بنابراین شما نمی‌توانید به خودتان 1 دلار پرداخت کنید و بقیه را به صورت توزیع دریافت کنید; شما باید مستند کنید که چگونه مبلغ حقوق را تعیین کرده‌اید.

قابلیت انتقال و طول عمر​

سهام شرکت S مانند سهام معمولی شرکت عمل می‌کند. به طور کلی آزادانه قابل انتقال است (مگر اینکه توسط یک توافق‌نامه سهامدار محدود شده باشد)، و این شرکت دارای یک وجود دائمی است، به این معنی که حتی اگر یک سهامدار از شرکت خارج شود یا فوت کند، به کار خود ادامه می‌دهد.

انتقال مالکیت در یک LLC اغلب پیچیده‌تر است. توافق‌نامه عملیاتی قوانین را دیکته می‌کند و معمولاً برای فروش یا انتقال واحدهای مالکیت نیاز به رضایت سایر اعضا دارد. این امر از اجبار اعضا به تجارت با غریبه‌ها محافظت می‌کند، اما می‌تواند خروج از تجارت را دشوارتر کند.

آیا باید وضعیت شرکت S را برای LLC خود انتخاب کنید؟​

یک مسیر بسیار رایج برای کسب‌وکارهای کوچک موفق این است که به عنوان یک LLC شروع به کار کنند و بعداً مالیات شرکت S را انتخاب کنند. این استراتژی "LLC اکنون، شرکت S در صورت سودآوری" به شما امکان می‌دهد از سادگی یک LLC در مراحل اولیه لذت ببرید و پس از رشد درآمدتان، برای بهینه‌سازی مالیات، تغییر دهید.

بنیان‌گذاران معمولاً زمانی تغییر می‌دهند که:

• سودها ثابت و قابل توجه هستند. مبلغ پرداخت شده به عنوان مالیات خوداشتغالی به عنوان یک عضو LLC بیشتر از مالیات‌های FICA بر روی حقوق معقول به همراه هزینه‌های انطباق یک شرکت S می‌شود.
• آنها ساختار بیشتری می‌خواهند. الزامات رسمی یک شرکت S می‌تواند انضباط مالی بهتری را اعمال کند و سیگنال "جدی‌تری" را به وام‌دهندگان یا سرمایه‌گذاران آینده ارسال کند.

انتخاب وضعیت شرکت S برای LLC شما تغییرات مشخصی را به همراه دارد:

• شما باید حقوق و دستمزد را برای همه کارمندان-مالک راه‌اندازی و اجرا کنید.
• شما باید به نگهداری سوابق شرکتی، از جمله برگزاری جلسات و مستندسازی آنها با صورت‌جلسات پایبند باشید.
• تهیه مالیات سالانه شما پیچیده‌تر می‌شود و نیاز به فرم 1120-S و K-1 دارد.

چه زمانی بهتر است که یک LLC باقی بمانید؟

• شما به ساختارهای مالکیت انعطاف‌پذیر نیاز دارید، مانند تخصیص سود ویژه یا داشتن یک شرکت یا شریک خارجی به عنوان عضو.
• سود شما ناپایدار است یا هنوز در مراحل اولیه هستید. هزینه سربار و هزینه اجرای حقوق و دستمزد ممکن است هنوز ارزش آن را نداشته باشد.
• شما قصد دارید سهام پیچیده، مانند جبران خسارت مبتنی بر توکن یا واحدهای ممتاز را صادر کنید که با قانون "یک طبقه سهام" شرکت S مطابقت ندارند.

قانون سرانگشتی عملی: قبل از تغییر، سود مورد انتظار 12 ماه آینده خود را مدل‌سازی کنید. کل بار مالیاتی خود (درآمد + مالیات خوداشتغالی) را به عنوان یک LLC محاسبه کنید. سپس، کل بار مالیاتی خود را به عنوان یک شرکت S (مالیات بر درآمد + مالیات FICA بر روی حقوق معقول) محاسبه کنید. اگر پس‌انداز ناشی از ساختار شرکت S واضح، مکرر و بیشتر از هزینه‌های انطباق اضافی باشد، انتخاب ارزش بررسی جدی را دارد. حتماً تجزیه و تحلیل خود را برای تعیین "حقوق معقول" مستند کنید.

نحوه نگهداری ساختار تمیز در Beancount.io​

مهم نیست که کدام نهاد را انتخاب می‌کنید، کتاب‌های آشفته می‌توانند حفاظت از مسئولیت شما را تضعیف کنند و کابوس‌های مالیاتی ایجاد کنند. Beancount.io یک دفتر کل متن ساده و دوطرفه با واردات خودکار و گزارش‌های آماده مالیاتی به شما می‌دهد، بنابراین ساختار حقوقی شما به گسترش حسابداری تبدیل نمی‌شود.

پیشنهادات نمودار حساب‌ها​

یک نمودار حساب‌های تمیز اساس است. در اینجا توصیه‌های ما آمده است:

• برای یک LLC:
  • Equity:Member-Capital (برای مشارکت‌های اولیه و بعدی)
  • Equity:Member-Distributions (برای برداشت‌های مالک)
  • حساب‌های استاندارد درآمد و هزینه.
• برای یک شرکت S:
  • Equity:Common-Stock (برای مشارکت‌های سرمایه‌ای)
  • Equity:Retained-Earnings (جایی که سودها انباشته می‌شوند)
  • Expenses:Payroll:Wages
  • Expenses:Payroll:EmployerTaxes
  • Equity:Shareholder-Distributions (برای پرداخت‌های خارج از سود)

نمونه ورودی‌ها​

در اینجا نحوه نمایش پرداخت‌های رایج مالک در دفتر کل Beancount.io آمده است.

توزیع عضو LLC: این تراکنش پرداخت 5000 دلاری به یک عضو را ثبت می‌کند، وجه نقد را کاهش می‌دهد و برداشت را در یک حساب حقوق صاحبان سهام اختصاصی ردیابی می‌کند.

2025-03-15 * "توزیع عضو"
  Assets:Bank:Checking             -5,000 USD
  Equity:Member-Distributions       5,000 USD

حقوق مالک شرکت S (از یک اجرای حقوق و دستمزد): این ورودی دستمزد ناخالص، سهم کارفرما از مالیات‌های حقوق و دستمزد و کل نقدی که از بانک خارج می‌شود را ثبت می‌کند. بدهی‌های کسر شده نیز در اینجا ردیابی می‌شوند.

2025-03-31 * "حقوق و دستمزد مالک"
  Expenses:Payroll:Wages            8,000 USD
  Expenses:Payroll:EmployerTaxes      612 USD
  Assets:Bank:Checking             -8,612 USD
  Liabilities:Payroll:Withholding     0 USD  ; پرداخت خالص + کسورات

توزیع سهامدار شرکت S: این یک انتقال ساده از وجه نقد به حساب حقوق صاحبان سهام توزیع سهامداران است که جدا از حقوق و دستمزد است.

2025-04-10 * "توزیع سهامدار"
  Assets:Bank:Checking            -10,000 USD
  Equity:Shareholder-Distributions  10,000 USD

بستن حلقه در زمان مالیات​

با یک دفتر کل Beancount.io تمیز، فصل مالیات ساده می‌شود:

• صورت‌های سود و زیان و ترازنامه خود را مستقیماً از تراکنش‌های خود ایجاد کنید.
• داده‌های مورد نیاز حسابدار خود را برای فرم مالیاتی خاص خود (برنامه C، 1065 یا 1120-S) صادر کنید.
• یادداشت‌های حقوق معقول، صورت‌جلسات و سایر اسناد انطباق خود را در کنار تراکنش‌های خود برای یک رکورد مالی کامل و آماده ممیزی نگهداری کنید.

چه زمانی هر انتخاب می‌درخشد​

در اینجا تصمیم در یک پوسته گردو آمده است.

اگر می‌خواهید یک LLC را انتخاب کنید (یا باقی بمانید):

• حداکثر انعطاف‌پذیری در مالکیت، تقسیم سود یا وارد کردن اعضای نهادی/خارجی.
• تشریفات شرکتی حداقلی و بدون حقوق و دستمزد اجباری مالک.
• انطباق ساده‌تر در حالی که در حال یافتن تناسب محصول و بازار هستید یا سودهای ناسازگاری دارید.

اگر می‌خواهید یک شرکت S را انتخاب کنید (یا انتخاب کنید):

• پس‌انداز بالقوه در مالیات‌های خوداشتغالی (FICA) هنگامی که سود شما می‌تواند حقوق و دستمزد رسمی را توجیه کند.
• یک ساختار شرکتی تمیز و سنتی با قابلیت انتقال سهام مستقیم.
• یک مدل حکمرانی که سرمایه‌گذاران و وام‌دهندگان اغلب برای شرکت‌های عامل مستقر ترجیح می‌دهند.

خط پایانی​

هر دو LLC و شرکت S از دارایی‌های شخصی شما محافظت می‌کنند و به سودهای تجاری اجازه می‌دهند تا برای اهداف مالیاتی به مالکان منتقل شوند. بهترین گزینه کاملاً به ساختار مالکیت، سودآوری مورد انتظار و تمایل شما به حکمرانی رسمی و حقوق و دستمزد بستگی دارد.

هر کدام را که انتخاب کنید، حسابداری منظم بسیار مهم‌تر از برچسب نهاد است. سوابق مالی خود را دقیق، قابل جستجو و قابل تکرار با Beancount.io نگه دارید.

کتاب‌های آماده مالیاتی و آماده سرمایه‌گذار را با Beancount.io بسازید​

• حسابداری دوطرفه متن ساده و کنترل نسخه.
• نمودارهای حساب‌های تمیز طراحی شده برای LLCها و شرکت‌های S.
• واردات و تطبیق خودکار بانک، کارت اعتباری و پردازنده.
• صادرات آماده مالیاتی و همکاری بی‌نقص حسابدار.
• سیستمی که از یک بنیان‌گذار انفرادی تا یک شرکت چند نهادی مقیاس می‌شود.

امروز با Beancount.io یک دفتر کل ساده برای نهاد خود شروع کنید.

این راهنما برای اهداف اطلاعاتی است و مشاوره حقوقی یا مالیاتی نیست. برای راهنمایی خاص در مورد وضعیت خود، با وکیل یا مشاور مالیاتی خود مشورت کنید.