A Seção 6694 impõe penalidades aos preparadores de US$ 1.000 ou 50% dos honorários por posições irrazoáveis, escalando para US$ 5.000 ou 75% por conduta dolosa ou imprudente. A Seção 6695(g) adiciona cerca de US$ 650 por falha em EITC, CTC, AOTC ou chefe de família em cada declaração. Veja como CPAs e EAs documentam, divulgam e se defendem contra elas.
Empréstimos abaixo do mercado sob a Seção 7872 do IRC geram juros imputados à Taxa Federal Aplicável, recaracterizados como doações, salários ou dividendos dependendo do relacionamento — veja como o limite de US$ 10.000, o teto de US$ 100.000 para empréstimos de doação e uma nota promissória à AFR mantêm empréstimos intrafamiliares, empregador-empregado e de acionistas fora da armadilha fiscal.
Como os contribuintes dos EUA sem conduta intencional utilizam os Procedimentos Simplificados de Conformidade de Declaração do IRS para regularizar o FBAR, o Formulário 8938 e três anos de declarações atrasadas — penalidade zero sob o SFOP para contribuintes no exterior, uma penalidade offshore única de 5% sob o SDOP para declarantes domésticos, além do que a certificação de conduta não intencional deve demonstrar.
A Seção 482 atinge qualquer pequena multinacional com transações intercompany, e a ausência do Formulário 5472 acarreta penalidades de US$ 25.000 cada. Um guia prático sobre o princípio de plena concorrência, os cinco métodos de preços de transferência, documentação contemporânea e como o Segundo Pilar da OCDE afeta grupos sediados nos EUA em 2026.
A retenção na fonte de backup obriga os pagadores a deduzir 24% dos pagamentos a contratados após a falta de um W-9, recusa de TIN ou aviso CP2100 — aqui está o cronograma de correção de 15 e 30 dias, as regras de depósito do Formulário 945 e a configuração de integração que mantém as pequenas empresas fora da armadilha.
As corretoras de ativos digitais dos EUA devem emitir o Formulário 1099-DA para vendas após 31 de dezembro de 2024. Este guia explica o que cada campo informa, por que os formulários de 2025 cobrem apenas as receitas brutas, enquanto os de 2026 adicionam a base de custo, e como reconciliar os dados da corretora com seus próprios registros no Formulário 8949.
O preenchimento do Formulário 706 do IRS para eleger a portabilidade permite que um cônjuge sobrevivente herde até US$ 15 milhões em isenção não utilizada de imposto federal sobre heranças (o DSUE), protegendo espólios combinados de até US$ 30 milhões da alíquota de 40% do imposto federal em 2026. Caso perca o prazo de nove meses, a norma Rev. Proc. 2022-32 ainda permite uma eleição tardia em até cinco anos após o falecimento.
Organizações sem fins lucrativos com receitas brutas de US$ 50.000 ou menos apresentam o Formulário 990-N; aquelas com receitas inferiores a US$ 200.000 e ativos de US$ 500.000 apresentam o 990-EZ; todas as outras apresentam o 990 completo. Este guia aborda limites, prazos, multas por atraso de até US$ 120 por dia e a regra de revogação automática de três anos que retira silenciosamente a isenção fiscal.
Os pagadores dos EUA devem coletar um W-8BEN ou W-8BEN-E válido de um fornecedor estrangeiro antes de pagar, caso contrário, o IRS tratará o pagamento como sujeito a 30% de retenção mais penalidades do Formulário 1042-S. Este guia explica qual formulário usar, como solicitar benefícios de tratados, o ciclo de renovação de três anos, a classificação FATCA e os cinco erros de documentação que transformam a integração rotineira de fornecedores em um problema de auditoria.
Como o teste dos nove fatores da Seção 183 do IRS decide se as perdas da sua atividade secundária são dedutíveis em 2026, o que o porto seguro de três em cinco realmente significa e o que o caso Young v. Commissioner de 2025 revela sobre os registros que vencem no Tribunal Fiscal.
