Connelly v. United States, decidido por unanimidade em 6 de junho de 2024, determinou que o valor do seguro de vida de propriedade da empresa conta para o espólio de um acionista falecido — adicionando US$ 889.914 em impostos federais sobre herança para uma família do Missouri. Este guia explica por que os acordos de compra e venda financiados por resgate agora são prejudiciais e apresenta cinco alternativas viáveis, incluindo estruturas de compra cruzada, LLCs de seguros e ILITs.
O seguro de vida para pessoas-chave paga à empresa, não à família, quando um fundador, gerador de negócios ou especialista falece. A Seção 101(j) do IRC torna o benefício por morte tributável, a menos que a notificação por escrito e o consentimento sejam concluídos antes da emissão da apólice — uma etapa que a maioria das pequenas empresas ignora, transformando um benefício isento de impostos de US$ 1 milhão em aproximadamente US$ 600 mil a US$ 700 mil após impostos.
Um profissional autônomo em idade ativa tem cerca de três vezes mais chances de ficar inválido do que de falecer antes dos 65 anos, no entanto, a maioria não possui cobertura de invalidez. Este guia explica os quatro tipos de apólices, as cláusulas (ocupação própria, período de carência, período de benefício) que determinam o pagamento das indenizações, faixas de prêmio para 2026 de 1–4% da renda e a escolha entre prêmio pós-imposto vs. dedutível que pode alterar os benefícios líquidos em seis dígitos.
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