사적 귀속과 사적 이익, 해설: 비영리단체의 면세 자격을 앗아가는 두 가지 기준
귀속(인슐레이션) — 내부자에 대한 어떤 보상이든 — 은 501(c)(3)의 면세 자격을 앗아갈 수 있습니다; 외부인의 사적 이익은 부수적이어야 합니다. IRS가 각각을 어떻게 심사하는지 설명합니다.
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수령 pledges receivable(약정금 채권) 완전 해설: 비영리단체가 무조건적 기부 약정을 장부에 기록하는 방법
무조건적 약정은 약속된 시점에 현재가치로 기록되며, 조건부 기부는 조건(장벽)이 충족될 때까지 기다립니다.
성직자 세금 해설: 주거 수당, 이중 과세 지위, 그리고 양식 4361 면제
목회자는 소득세 목적상 피고용인이지만 사회보장 목적상 자영업자입니다. 주거 수당은 소득세를 면제받지만 SECA 세금은 여전히 부담합니다.
501(c)(6) 사업자 단체 해설: 업계 협회와 상공회의소가 연방 세금 면제 자격을 얻는 방법
501(c)(6) 사업자 단체는 산업 전체를 향상시킴으로써 IRS 면제를 얻습니다 — 무제한 로비 활동도 포함됩니다 — 하지만 로비 관련 회비는 공제 대상이 아닙니다.
예산을 두 배로 늘리지 않고 팀의 기부 효과를 두 배로 만드는 방법: 소규모 기업이 직원 매칭 기프트 프로그램을 시작하는 방법
1:1 매칭은 직원의 250달러 기부를 IRS 검증 501(c)(3) 단체를 위한 500달러로 바꿉니다 — 500달러 상한과 분기별 지급으로 시작하세요.
조건부 기부와 무조건부 기부: 비영리단체가 보조금 수익을 언제 인식할 수 있는지 결정하는 2단계 테스트
기부는 장벽과 반환권이 모두 있을 때만 조건부입니다 — 그렇지 않으면 비영리단체는 보조금을 부채가 아닌 수익으로 즉시 인식합니다.
중간선거가 몇 주 앞으로 다가왔다: 501(c)(4) 단체가 선거에서 할 수 있는 것과 할 수 없는 것
501(c)(4)는 IRS 규정에 따라 정치 활동이 전체 활동의 절반 미만인 경우에만 선거운동을 할 수 있으며, 정치 지출은 Form 1120-POL을 통해 21% 세금을 유발합니다.
14센트 자선 마일리지 공제: 자원봉사 운전자가 공제받을 수 있는 것, IRS가 요구하는 기록, 그리고 요율이 절대 바뀌지 않는 이유
IRS 자선 마일리지 요율은 마일당 14센트로, 1998년 이후 법령으로 동결되어 있습니다. 자원봉사 운전자가 공제받을 수 있는 것과 이를 입증하는 기록부를 살펴봅니다.
교회의 친절이 세금 고지서를 만들 때: 구제 기금과 사랑의 헌금을 올바르게 처리하기
교회 직원에게 지급되는 구제금은 항상 Form W-2에 보고되는 과세 대상 IRS 임금입니다. 도움이 필요한 비직원에게 주는 증여는 비과세입니다. 둘을 명확히 구분하는 정책.
갈라 티켓, 자선 경매, 추첨: 어떤 모금 행사 지불금이 세금 공제 대상인가?
IRS 규정: 갈라 티켓이나 경매 입찰가가 공정 시장 가치를 초과하는 부분만 공제 가능하며, 추첨권과 50/50 티켓은 자선 목적이더라도 절대 공제할 수 없습니다.
그랜트 작성자 부기: 비영리단체를 돕는 프리랜서를 위한 가격 책정, 윤리, 1099 규칙
그랜트 작성자는 GPA 윤리 규정이나 2 CFR 200.442에 따라 성과급을 받을 수 없습니다. 시간제, 정액제 또는 리테이너로 청구하고, 예치금은 부채로 기록하며, IRS 1099를 추적하세요.
동네 리틀리그 후원? 공제 불가능한 기부금으로 날리지 말고 광고비로 공제하는 방법
IRS 규정에 따르면 리틀리그 배너를 광고비로 공제할 수 있습니다 — 단, 눈에 보이는 홍보와 증빙 서류가 있을 때만 가능합니다.