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Form 8949
Complete Form 8949 for capital gains and losses reporting
Form 1099-DIV 第 3 栏：REIT、BDC 和 MLP 投资者的资本返还成本基础陷阱
Form 1099-DIV 第 3 栏非股息分配实用指南 —— 详细介绍来自 REIT、BDC、MLP 和管理分配基金的资本返还支付如何根据 IRC 第 301(c)(2) 条减少你的成本基础，以及在基础归零后如何根据 301(c)(3) 条转为即期资本利得，以及你需要保留哪些记录以确保 IRS 匹配程序不会让你措手不及。
专利出售的第 1235 条资本利得待遇：发明人如何将特许权使用费收入转化为长期资本利得
第 1235 条允许个人发明人和符合条件的早期投资者在转让所有实质性权利的情况下，将专利出售视为长期资本利得，即使没有满足一年的持有期。本指南解释了谁有资格作为持有者，为什么该规则在 TCJA 对自创无形资产的排除中幸存下来，以及如何起草转让协议以便国税局 (IRS) 将其视为销售而非特许权许可。
第 267 条详解：关联方损失扣除限制与匹配规则
第 267 条禁止关联方之间销售产生的损失扣除，并递延向关联现金制收款人支付的应计款项的扣除。本指南深入探讨了关联方的定义、推定所有权的工作原理、第 267(d) 条的收益抵消、2.5 个月的付款避风港原则，以及使家族企业和合伙企业随时应对审计的记账习惯。
1099-B 表格成本基础：在 8949 表格上核对已登记和未登记证券
券商经常在 1099-B 表格上报告错误或零成本基础，尤其是对于 RSU 和 ESPP 股票。本指南解释了已登记与未登记证券、Box 1e 和 Box 5，以及 8949 表格调整代码 B 如何修正成本基础，从而避免你对同一笔收入重复缴税。
Form 1099-B 成本基准核对：如何避免对同一美元重复纳税
Form 1099-B 的 Box 1e 显示了券商提供的成本基准，但 Box 5 决定了 IRS 是否承认该数据。这是一份关于已申报与未申报证券、Form 8949 调整代码（B、W、Q、O、T）以及防止重复征税的 RSU/ESPP 税基修正的实用指南。
揭秘 1099-S 表格：如何通过正确的结案日认证避免房屋销售中的意外税单
1099-S 表格报告的是房屋销售总额而非净收益，这常导致收益完全符合第 121 条免税条件的卖家收到 IRS 的 CP2000 通知。本指南解释了第 2007-12 号税务程序（Rev. Proc. 2007-12）认证如何让符合条件的主要居所销售免于提交该表格、250,000/500,000 美元的门槛、2008 年增加的“非合格使用”陷阱，以及在无法跳过 1099-S 表格时如何进行合规申报。
Form 1099-DA、单钱包成本基准及 Rev. Proc. 2024-28 安全港：2026 年加密货币税务指南
Form 1099-DA 引入了从 2025 年交易开始的 IRS 数字资产销售经纪商报告，并增加了 2026 年受保资产的成本基准报告。Rev. Proc. 2024-28 同时终止了通用钱包会计，转而支持按账户分配。本指南解释了投资者和企业如何根据自身记录对账 1099-DA，利用一次性安全港规则，并避免重复缴纳资本利得税。
DeFi 流动性挖矿与流动性池税务：LP 代币、质押奖励、无常损失与 Schedule D
2026 报税季美国 DeFi 流动性挖矿税务处理指南——深入解析 LP 代币存取、质押与挖矿奖励、无常损失、包装代币以及最新的 1099-DA 经纪人规则如何对应至 Form 8949、Schedule D 和 Schedule 1。
2026年 DeFi 流动性挖矿税务：将 LP 代币、质押和包装代币映射到 Schedule D 表格
一份实用的 2026 年美国 DeFi 用户报税指南 —— 探讨 IRS 的财产分类如何将 LP 代币铸造、质押收益、包装、跨链以及无常损失转化为具体的 Form 8949 和 Schedule D 分录，以及 Notice 2024-57 和 Form 1099-DA 对自报活动产生的实际影响。
1099-DA 表格：加密货币投资者和交易所需要了解的 IRS 新数字资产税表
1099-DA 表格是 IRS 首个专门针对数字资产经纪人交易的信息申报单，将于 2026 年报税季针对 2025 纳税年度发布。本指南提供了关于经纪人定义、DeFi 排除条款、2025 年仅总收入阶段性实施与 2026 年成本基准报告的对比、按钱包基准追踪规则，以及如何在报税前将表格与个人记录进行对账的实用指南。
第 1061 条附带权益三年持有期：对冲基金、私募股权和风险投资基金经理如何因此失去长期资本利得待遇
第 1061 条规定，除非底层资产持有超过三年，否则附带权益收益将从长期资本利得重新分类为短期资本利得——对于对冲基金、私募股权和风险投资基金经理而言，这涉及 17% 的联邦税率波动。本指南面向从业人员，涵盖适用合伙权益、工作表 A 和 B 申报、资本权益例外以及 2026 年规划策略。
第 1259 条推定销售：对冲增值股票如何触发“幻影”税单
第 1259 条将针对增值股票的卖空（short-against-the-box）、股票掉期和紧凑的领式期权交易视为推定销售——即使没有实际收益，现在也需纳税。本文涵盖了可变预付远期规避方案、30 天平仓例外情况以及关联方陷阱。