Обратният 1031 обмен позволява на инвеститор в недвижими имоти да финализира покупката на заменящ имот, преди да продаде освободения имот, чрез „паркиране“ на правото на собственост при титуляр на споразумението за обмен (EAT) съгласно защитената зона на Revenue Procedure 2000-37. Данъкоплатецът трябва да идентифицира освободения имот в рамките на 45 дни и да завърши замяната в рамките на 180 дни, без възможност за удължаване. Таксите на EAT обикновено са с $5 000 до $15 000 по-високи от тези при директен обмен, така че отложеният данък върху печалбата трябва да бъде достатъчно голям, за да оправдае разходите.
Стълбата за Roth конверсия превръща средства от традиционен IRA в Roth на годишни траншове, като всеки се отключва без наказателни такси пет данъчни години по-късно – основният механизъм, чрез който FIRE пенсионерите използват сметките си преди облагане преди 59½-годишна възраст, докато запълват ниските данъчни групи.
Как серията от съществено равни периодични плащания (SEPP) по Правило 72(t) позволява на пенсионерите да теглят средства от IRA или 401(k) преди 59½ години без 10% санкция за ранно теглене — обхващайки трите метода за изчисление на IRS, 5% минимален лихвен процент от Известие 2022-6 и грешките при данъка за възстановяване, които провалят плановете за ранно пенсиониране.
Как Раздел 121 позволява на собствениците на жилища в САЩ да изключат до $250 000 ($500 000 за съвместно подаващи декларации) от капиталовите печалби при продажба на основно жилище — обхващайки 24-месечните тестове за собственост и ползване, правилото за двугодишна честота, частичните изключвания, възстановяването на амортизацията и разпределението за неквалифицирано ползване.
OBBBA за постоянно възстанови изчислението на ATI въз основа на EBITDA за Раздел 163(j), започвайки от 2025 г., разширявайки подлежащите на приспадане бизнес лихви за капиталоемки компании. Ръководство за 30% лимит, освобождаването за малък бизнес от ~$31 млн., капана на 35% синдикат, разпределенията на EBIE от партньорства, разликите при S-корпорации и отчитането чр ез Формуляр 8990.
Раздел 199A позволява на инвеститорите да приспаднат 20% от квалифицираните REIT дивиденти от облагаемия доход, намалявайки максималната федерална ставка от 37% на около 29,6%. Това ръководство обхваща Клетка 5 от Формуляр 1099-DIV, правилото за 45-дневния период на държане, Формуляр 8995 и как OBBBA направи приспадането постоянно.
30-процентният данъчен кредит за чиста енергия в жилищни имоти по Раздел 25D изтича на 31 декември 2025 г. съгласно OBBBA. Научете как да подадете иск за последната година чрез Формуляр 5695, как да пренасяте неизползван кредит неограничено и как да използвате TPO лизинг или Раздел 48E за запазване на стойността през 2026 г.
Раздел 280E забранява на предпри ятията за канабис да приспадат обичайните си разходи, което повишава федералните ефективни данъчни ставки над 70%. Преглед на изчисленията, лоста на себестойността на продадените стоки (COGS) съгласно Раздел 471, ключови решения на Данъчния съд (CHAMP, Olive, Harborside) и какво би могло да промени прекласифицирането през 2026 г.
Раздел 280F ограничава амортизацията за първата година за леки автомобили до $20 300 през 2026 г., но SUV и камиони с брутно тегло (GVWR) над 6000 паунда избягват тези лимити и могат да комбинират приспадане от $32 000 по Раздел 179 със 100% бонусна амортизация. Практическо ръководство за данните за 2026 г., изключенията за тежкотоварни автомобили и пикапи, границата от 50% за служебно ползване и стандартите за дневник на пробега, които очаква одитор на IRS.
Застраховането тип microcaptive съгласно Раздел 831(b) позволява на малките фирми да задържат застрахователната печалба от трудни за осигуряване рискове, но окончателните разпоредби на IRS от 2025 г. третират дружествата с коефициент на загуби под 30% като транзакции от списъка с подозрителни схеми. Ето как да структурирате такова дружество, което да премине успешно одит.
