Publikácia IRS 544 pre malé podniky: Ako vrátenie odpisov premení predaj majetku na bežný príjem
Predávate obchodné zariadenie? Publikácia IRS 544 vysvetľuje, ako sa daňové odpisy podľa sekcie 1245 zmenia na bežný príjem vo formulári 4797.
#tax-planning
Daňové plánovanie
Strategické daňové plánovanie, aby minimize daňové záväzky a maximize úspory
Oddiel 139 Kvalifikované platby pomoci pri katastrofe: Ako môžu zamestnávatelia pomôcť zamestnancom bez dane
Oddiel 139 umožňuje zamestnávateľom preplatiť zamestnancom neuhradené výdavky pri katastrofe bez dane z príjmu, bez FICA/FUTA a bez vykazovania na W-2 — pri zachovaní odpočtu. Pokrýva, čo sa kvalifikuje, čo nie (stratené mzdy, poistené náklady), minimálnu potrebnú dokumentáciu a ako zaúčtovať platby mimo výplatnej pásky.
DAF vs súkromná nadácia: Sprievodca pre podnikateľov darovaním zhodnotených akcií
Americké sponzorované nadačné fondy (DAF) odpočítavajú zhodnotené akcie v trhovej hodnote až do 30 % AGI; súkromné nadácie majú nižší strop – pravidlá IRS pre majiteľov.
ICHRA vysvetlené: Ako malí zamestnávatelia v roku 2026 nahrádzajú skupinové zdravotné plány individuálnymi náhradami
ICHRA umožňuje zamestnávateľom vyplácať zamestnancom náhrady oslobodené od dane za individuálne zdravotné poistenie namiesto kúpy skupinového plánu. Pokrýva hranicu dostupnosti pre rok 2026 vo výške 9,96 %, pravidlá QSEHRA vs ICHRA, 11 povolených tried zamestnancov, požadované oznámenia a ako účtovať náhrady bez straty daňovej výhody.
Účtovníctvo sťahovacej spoločnosti: Kalkulácia nákladov na jednu sťahovaciu službu, odpisovanie vozového parku a sezónny cash flow
Sťahovacie spoločnosti zarobia 55 – 60 % tržieb medzi májom a augustom, potom čelia 50 – 70 % zimnému poklesu. Kalkulujte náklady na každú sťahovaciu službu, odpisujte nákladné vozidlá podľa pravidiel MACRS 5-ročného majetku, držte rezervu 12 – 18 % na hlavnú sezónu a zostavte 13-týždňovú peňažnú prognózu, aby letný zisk financoval zimu.
W-2 Box 12 Code TP a Box 14b: Sprievodca pre zamestnávateľov 2026 pri vykazovaní kvalifikovaných prepitných
Pre mzdy vyplatené 1. januára 2026 alebo neskôr musia zamestnávatelia vykazovať kvalifikované prepitné v W-2 Box 12 Code TP a kód Treasury Tipped Occupation Code v Box 14b, inak zamestnanci s prepitným prídu o odpočet až do výšky 25 000 USD podľa § 224.
Návrat útesu dotácie ACA v roku 2026: Ako môžu živnostníci blízko hranice 63 840 USD použiť SEP IRA na zachovanie prémie daňového dobropisu
Rozšírené dotácie ACA skončili 31. decembra 2025, takže v roku 2026 slobodný žiadateľ, ktorý zarobí o jeden dolár viac ako približne 63 840 USD MAGI, stratí celý prémiový daňový dobropis, zatiaľ čo sadzby na Marketplace vzrastú v priemere o 18 %. Odpočítateľné príspevky do SEP IRA, solo 401(k), tradičného IRA a HSA sú nad rámec riadkovej položky, takže znižujú MAGI, ktorý dobropis používa – a limit vrátenia pre nadmerné preddavkové dobropisy zmizol pre daňové roky po roku 2025, čo znamená, že každý dolár preplatku je splatný.
Ako Ďaleko Dozadu Môže IRS Auditovať Vašu Malú Firmu? Pravidlá 3-rokov, 6-rokov a Bez Obmedzenia, Ktoré by Mal Poznať Každý Vlastník
IRS má zvyčajne tri roky od dátumu podania na vyrubenie dodatočnej dane podľa IRC 6501(a), šesť rokov, ak vynecháte viac ako 25% hrubého príjmu, a neobmedzený čas, ak ste nikdy nepodali daňové priznanie alebo ste podali podvodné. Paralelne s tým bežia ďalšie lehoty - 10 rokov na výber dane, 3 roky na nárok na vrátenie dane, 4 roky na záznamy o daniach zo zamestnania a základ majetku až do predaja plus 3 - preto väčšina CPA odporúča malým firmám predvolene uchovávať finančné záznamy šesť rokov.
Účtovníctvo pre mobilné domy a RV parky: Fakturácia energií, cost segregation a čisté účtovníctvo subjektov
Parky zarábajú na svojej marži v účtovnej knihe. Submetering alebo RUBS vráti 80 – 100 % variabilných nákladov na energie a zvyčajne zvýši čistý príjem o 20 – 30 % a štúdia cost segregation preklasifikuje 40 – 60 % odpisovateľného základu do majetku s odpisovaním 5 a 15 rokov, ktorý teraz spĺňa podmienky pre 100 % bonusové odpisy. Táto príručka pokrýva účtovanie fakturácie s navýšením, oddelenie nájmu za pozemok a nájmu za dom, interné toky medzi holdingovými a správcovskými subjektmi, alokáciu podľa Formulára 8594 a mesačný kontrolný zoznam uzávierky pre parky s mobilnými domami a RV parky.
Nový IRS formulár Schedule 1-A: Váš sprievodca štyrmi novými odpočítateľnými položkami pre sprepitné, nadčasy, pôžičky na auto a seniorov
Schedule 1-A je nový formulár IRS pre zdaňovacie obdobia 2025-2028, ktorý obsahuje štyri odpočítateľné položky pod hranicou príjmu – až 25 000 USD za sprepitné, 12 500/25 000 USD za FLSA príplatok za nadčasy, 10 000 USD za úroky z pôžičky na nové auto a 6 000 USD na osobu vo veku 65+. Každá z nich sa postupne ruší na základe vlastného limitu MAGI. Tento sprievodca vysvetľuje, kto má nárok, ako funguje matematika a aké záznamy obhájia nárok.
Plány fiktívnych akcií pre malé podniky: Odmeňte kľúčových zamestnancov bez vzdania sa vlastníctva
Plán fiktívnych akcií poskytuje kľúčovým zamestnancom hypotetické jednotky, ktoré sledujú hodnotu spoločnosti a vyrovnávajú sa v hotovosti – bez vydávania akcií, bez riedenia, bez hlasovacích práv. Výplaty sú bežným príjmom podliehajúcim FICA pri vyplatení, zamestnávateľ si ich odpočíta v rovnakom roku a peňažne vyrovnané odmeny sú záväzkové odmeny precenené na reálnu hodnotu v každom vykazovanom období. Vyplatenie do 2½ mesiaca po roku, v ktorom jednotky nadobudnú, spĺňa výnimku krátkodobého odkladu podľa sekcie 409A; plán pre dvoch až troch účastníkov zvyčajne stojí 4 000 – 10 000 USD na spustenie.
Oddiel 45W vypršal: Čo zánik komerčného kreditu na čisté vozidlá znamená pre malé flotily
Zákon One Big Beautiful Bill Act ukončil kredit na komerčné čisté vozidlá podľa Oddielu 45W — nižšiu z 15 % základu (30 % pre čisto elektrické vozidlá) alebo prírastkových nákladov, so stropom 7 500 USD pre vozidlá s GVWR pod 14 000 libier a 40 000 USD pre vozidlá s GVWR 14 000 libier a viac — pre vozidlá získané po 30. septembri 2025, spolu s kreditmi 30D a 25E. Prežíva len kredit na nabíjacie zariadenia podľa Oddielu 30C, pre zariadenia uvedené do prevádzky do 30. júna 2026. Zahŕňa testy dátumu získania a písomnej záväznej zmluvy, ktoré rozhodujú, či vozidlo, ktoré ste objednali, stále spĺňa podmienky, ako sa flotilové EV vyplatí na základe celkových nákladov na vlastníctvo bez federálnych peňazí, a záznamy o majetku podľa Oddielu 179, bonusového odpisovania a podľa VIN, ktoré ich nahrádzajú.