„Разумно възнаграждение“ за S-Corp: Практическо ръководство за потребители на Beancount (2025)
Ако управлявате S-корпорация и работите в нея, IRS очаква да получавате заплата по W-2, преди да получавате разпределения като собственик. Ключовата фраза, която управлява целия този процес, е „разумно възнаграждение“. Грешка в това може да доведе до скъпи данъчни корекции и глоби.
Ето какво означава „разумно“ на практика – и как да го проследявате чисто и защитимо във вашата Beancount счетоводна книга.
Какво всъщност изисква IRS
Правилата са ясни: акционерите-служители трябва да получават разумно възнаграждение за услугите си, преди да получат разпределения, които не са заплати. Плащането на твърде малко (или никакво) възнаграждение, докато получавате големи разпределения, е сериозен червен флаг. IRS може и често прекласифицира тези разпределения като заплати, като ви налага данъци върху заплатите и глоби със задна дата.
Това не е ново или неясно правило. IRS го е подчертавал от години, по-специално в своя Информационен лист FS-2008-25, който пояснява, че служителите на корпорацията, които изпълняват повече от незначителни услуги, трябва да се третират като служители за целите на данъка FICA. Във вашия годишен Формуляр 1120-S възнаграждението на служителите се отчита н а Ред 7 („Възнаграждение на служителите“) и инструкциите изрично посочват, че тези суми се считат за заплати, доколкото са за разумно възнаграждение.
Съдилищата постоянно подкрепят това. В знаковото дело Watson v. United States, CPA си е платил заплата от само $24 000, докато е получавал значителни разпределения от печелившата си фирма. Съдът се е произнесъл в полза на IRS, като е прекласифицирал по-голямата част от тези разпределения като заплати, подлежащи на данъци върху заетостта.
Как да оцените разумна заплата (просто, защитимо)
И така, как определяте „разумно“ число? Помислете по следния начин: какво би трябвало да платите на някой друг, за да върши работата, която всъщност вършите, на вашия пазар, с вашия опит? IRS разглежда това като проблем с оценката и има няколко разумни начи на да се стигне до защитима цифра.
Ето един прагматичен работен процес:
- Започнете с пазарни сравнения: Това е вашата котва. Използвайте ресурси като Glassdoor, Бюрото по трудова статистика (BLS) или диапазони на заплатите от recruiters, за да намерите данни за сравними роли във вашия географски район.
- Вземете предвид вашата роля и разпределение на времето: Повечето собственици на малък бизнес изпълняват множество роли. Признайте това, като претеглите заплатата си въз основа на времето, което прекарвате в различни функции. Например, може да сте 60% софтуерен инженер и 40% продуктов мениджър.
- Извършете проверка за разумност на способността за плащане: Финансовото състояние на вашата компания е важно. Бизнес със загуби може да не е в състояние да поддържа заплата от горния квартил. Въпреки това, отчитането на нулева заплата, докато извършвате значителни услуги, рядко е оправдано.
- Документирайте всичко: Запазете вашите източници, бележки и изчисления. Тази документация е вашата първа линия на защита при одит. (Повече за това по-долу.)
Бърза работна таблица (илюстративна)
Нека разгледаме един пример:
- Пазарна заплата: Откривате, че средната местна заплата за старши инженер е 120 000.
- Вашето разпределение на времето: Оценявате, че времето ви е 60% инженерство и 40% управление на продукти.
- Претеглена базова заплата: 140 000) + (0.40 \times 84 000 + 132 000$.
- Окончателно решение: Въз основа на текущите маржове на вашата компания, вие решавате за заплата от $125 000 и планирате да я преразглеждате ежегодно.
За контекст, данъчните ставки за заплати за 2025 г. са 6,2% за социално осигуряване върху заплати до $176 100 и 1,45% за Medicare върху всички заплати. И служителят, и работодателят плащат тези суми.
Често срещани клопки, които трябва да избягвате
Избягвайте тези често срещани грешки, които могат да привлекат вниманието на IRS:
- Получаване на разпределения преди заплати: Ако сте предоставили услуги на вашата S-корпорация през годината, трябва да извършите изчисление на заплатите за вашите разумни заплати преди да получите каквито и да е разпределения.